Процесс бухгалтерского учета для предприятий с прямыми иностранными инвестициями является основой прозрачной деятельности, соблюдения законодательства и оптимизации расходов во Вьетнаме. Стандартный процесс состоит из 9 основных этапов, а именно:
- Сводка возникающих транзакций
- На основе собранной информации создаются оригинальные документы
- Сравните и проверьте действительность оригиналов документов
- На основе информации для записи в бухгалтерские книги
- Систематизировать и классифицировать бухгалтерские документы
- Осуществление бухгалтерских проводок и окончательных переводов
- Закрытие и определение баланса
- Подготовьте баланс
- Подготовка финансовой отчетности и налоговых расчетов
Соблюдение процедур бухгалтерского учета не только обеспечивает прозрачность, но и помогает предприятиям с прямыми иностранными инвестициями активно контролировать риски и укреплять свою репутацию на вьетнамском рынке.
Каков процесс бухгалтерского учета для предприятий с прямыми иностранными инвестициями?
Процесс бухгалтерского учета для предприятий с прямыми иностранными инвестициями представляет собой систему этапов, разработанную для регистрации, обработки, контроля и отчетности по всей финансовой деятельности предприятий с иностранными инвестициями во Вьетнаме. Этот процесс включает в себя этапы, начиная со сбора первичных документов, учета операций, ведения бухгалтерского учета и заканчивая окончательной передачей финансовой отчетности и налоговыми расчетами.
Особенностью бухгалтерского учета предприятий с прямыми иностранными инвестициями является то, что он должен одновременно отвечать двум требованиям:
- Соблюдать вьетнамские законы и стандарты бухгалтерского учета (VAS) для обеспечения обязательств по налоговой декларации и финансовой отчетности во Вьетнаме.
- Синхронизация с международной системой отчетности (МСФО) материнской группы для обеспечения глобальной консолидации и управления.
Стандартный процесс бухгалтерского учета не только помогает предприятиям с прямыми иностранными инвестициями обеспечить финансовую прозрачность и снизить риски налоговых проверок, но и повышает репутацию и эффективность финансового управления в многонациональной бизнес-среде.
Правовая основа и стандарты, применяемые к бухгалтерским процессам предприятий с прямыми иностранными инвестициями
Бухгалтерский учет предприятий с прямыми иностранными инвестициями (ПИИ) должен осуществляться на четкой правовой основе. Ключевым моментом является Закон о бухгалтерском учете (№ 88/2015/QH13), а также указы, циркуляры, регулирующие его реализацию, и соответствующие документы по налоговому администрированию (например, Указ 132/2020/ND-CP о налоговом администрировании предприятий, осуществляющих операции со связанными сторонами). Эти документы определяют объем бухгалтерских обязанностей, формы документов, режимы финансовой отчетности, ведение учета и обязательства по декларированию в случае возникновения операций со связанными сторонами; в то же время они предусматривают санкции за нарушения. Для предприятий с прямыми иностранными инвестициями необходимо учитывать как национальные правила бухгалтерского учета (VAS или Закон о бухгалтерском учете), так и налоговое законодательство. Особенно требования к подготовке досье по операциям со связанными сторонами в соответствии с Декрет 132/2020/ND-CP.
Основное различие между вьетнамскими стандартами (VAS) и международными стандартами (МСФО)
Хотя обе системы стремятся к объективному и достоверному отражению финансового положения предприятий, вьетнамские стандарты бухгалтерского учета (VAS) и международные стандарты бухгалтерского учета (МСФО) имеют множество существенных различий в подходе, методах учета и уровне обновления. В частности:
- Подход: Система дополнительных услуг (VAS) во Вьетнаме, как правило, основана на правилах (правилах, подробных инструкциях для каждой ситуации), в то время как МСФО основаны на принципах (принципах, требующих более тщательной оценки в зависимости от характера сделки). Следовательно, для одной и той же сделки система дополнительных услуг (VAS) может иметь более конкретные инструкции, в то время как МСФО требуют глубокого анализа для представления справедливой и обоснованной финансовой картины.
- Объем и уровень обновлений: МСФО постоянно обновляются множеством новых стандартов (например, по финансовым инструментам, обесценению активов, оценке справедливой стоимости), в то время как VAS обновляются не так широко и по-прежнему сохраняют многие традиционные правила. Это создает пробелы или различия, когда предприятия с прямыми иностранными инвестициями должны отчитываться по стандартам МСФО, но при этом обязаны соблюдать VAS во Вьетнаме.
- Практические последствия для прямых иностранных инвестиций: В связи с этим различием, в бухгалтерском учете предприятий, получающих прямые иностранные инвестиции, зачастую приходится устанавливать параллельные учетные политики: один набор для отчетности по НДС (для представления руководству и налоговым органам) и другой набор корректировок для консолидированной отчетности по МСФО (по требованию материнской компании). Это создает дополнительные требования к контролю, конвертации данных и документам, обосновывающим конвертацию.
Реальный опыт показывает, что различия между стандартами VAS и МСФО не ограничиваются только методами бухгалтерского учета, но и напрямую влияют на отчетность и определение налоговых обязательств предприятий с прямыми иностранными инвестициями. Поэтому полное соблюдение требований вьетнамского законодательства к бухгалтерскому учету предприятий с прямыми иностранными инвестициями, а также строгий контроль за различиями в конвертации данных являются ключевым фактором, помогающим предприятиям предотвращать риски проверок, минимизировать налоговые корректировки и укреплять доверие со стороны регулирующих органов.
Роль комплаенса в снижении аудиторского и налогового риска
Соблюдение правил бухгалтерского учета — это не только юридическое требование, но и множество практических преимуществ для предприятий с прямыми иностранными инвестициями. Ниже перечислены основные роли соблюдения правил в бухгалтерской практике:
- Прозрачные записи: полное соблюдение процедур бухгалтерского учета (полный комплект документов, правильный учет, регулярная сверка, ведение учета в соответствии с требованиями законодательства) помогает компаниям иметь четкие доказательства, когда налоговые или аудиторские органы требуют расследования, особенно в отношении взаимосвязанных операций, которые легко проверяются.
- Минимизация риска расхождений между VAS и МСФО: когда компания внедряет процесс, включающий механизм сопоставления VAS и МСФО (включая таблицы сверки и журналы корректировок), она заблаговременно объясняет расхождения и избегает ошибок, приводящих к несоответствиям в отчётности, представляемой управляющему органу, и отчётности материнской группы. Это снижает риск возникновения вопросов в ходе независимого аудита или внутренней проверки группы.
Для бухгалтерского учета предприятий с прямыми иностранными инвестициями понимание правовой базы Вьетнама и различий между стандартами VAS и МСФО является необходимым условием для разработки эффективного процесса. Строгое соблюдение этих требований, особенно требований Документации по трансфертному ценообразованию, изложенных в Постановлении 132/2020/ND-CP, поможет предприятиям минимизировать риски проверок, ограничить налоговые поступления и создать прозрачную основу для финансовой отчетности.
Этапы процесса бухгалтерского учета предприятий с прямыми иностранными инвестициями
Для обеспечения прозрачности и соблюдения законодательства процесс бухгалтерского учета предприятий с прямыми иностранными инвестициями должен осуществляться в соответствии с конкретными шагами, указанными ниже.
Доска: Этапы бухгалтерского процесса предприятий с прямыми иностранными инвестициями.
| Что нужно сделать | Цель |
| Сводка возникающих транзакций | Соберите всю информацию, документы и данные, связанные с финансовой и бухгалтерской деятельностью, возникшей за отчетный период. |
| Создание оригинальных документов | На основании собранных данных подготовить бухгалтерские документы (счета-фактуры, квитанции, платежные поручения, протоколы, договоры и т.д.), обеспечивающие их действительность и законность. |
| Сравните и проверьте действительность оригиналов документов | Убедитесь, что документы являются точными, полными и соответствуют нормативным требованиям, прежде чем их занести в систему бухгалтерского учета. |
| Бухгалтерия | На основании действительных документов сделайте запись в главной книге и подробной книге, точно отражая каждую транзакцию. |
| Систематизировать и классифицировать бухгалтерские документы | Группируйте документы по типу транзакции (доходы, расходы, активы, долги и т. д.) для удобства использования, сравнения и хранения. |
| Осуществление бухгалтерских проводок и окончательных переводов | Регистрируйте корректирующие проводки, распределения, амортизацию, резервы; переносите доходы и расходы для определения результатов деятельности. |
| Закрытие и определение баланса | В конце отчетного периода закройте все счета, чтобы определить конечное сальдо и использовать его в качестве основы для отчетности. |
| Подготовьте баланс | Синтезируйте данные бухгалтерских счетов для сравнения и проверки точности перед подготовкой финансовой отчетности. |
| Подготовка финансовой отчетности и налоговых расчетов | Заполняйте финансовые отчеты (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и т. д.) и документы по налоговым расчетам в установленном порядке. |
В таблице выше представлены все этапы бухгалтерского процесса предприятий с прямыми иностранными инвестициями: от подведения итогов операций, подготовки документов и ведения бухгалтерских книг до составления финансовой отчетности и уплаты налогов. Каждый этап играет ключевую роль и тесно связан с обеспечением точности, прозрачности и соблюдения вьетнамского законодательства.
Однако в процессе внедрения сложно избежать распространенных ошибок, которые приводят к противоречивым финансовым отчетам или потенциальным налоговым рискам.
Распространенные ошибки в бухгалтерском учете предприятий с прямыми иностранными инвестициями
Нарушение порядка ведения бухгалтерского учета предприятиями с прямыми иностранными инвестициями, например, составление некорректных документов, использование неверных обменных курсов или отражение недействительных расходов, не только влияет на точность финансовой отчетности, но и может повлечь за собой строгие административные санкции. Ниже приведены распространённые ошибки в порядке ведения бухгалтерского учёта предприятиями с прямыми иностранными инвестициями, а также конкретные штрафные санкции в соответствии с действующим законодательством, что помогает предприятиям чётко понимать риски и принимать меры по их предотвращению.
Доска: Распространенные ошибки в бухгалтерском учете предприятий с прямыми иностранными инвестициями.
| Группа нарушителей | Описание поведения | Правовая основа | Уровень наказания |
| Неполные бухгалтерские документы, неверное содержание | Не составление, составление без необходимой информации (подпись, дата, номер...) или составление не в соответствии с нормативными актами. | Статья 12, Декрет 41/2018/ND-CP (об административных правонарушениях за правонарушения в области бухгалтерского учета и независимого аудита). | Штраф от 5 до 10 миллионов донгов; принудительное восстановление или дополнение документов в соответствии с нормативными актами. |
| Неправильный обменный курс или неправильные принципы бухгалтерского учета | Неправильное применение учтенного обменного курса при совершении операций с иностранной валютой; отсутствие корректировки курсовой разницы на конец периода. | Пункт 2 статьи 12 Указа 41/2018/ND-CP | Штраф в размере 10–20 млн донгов; требование внести изменения в бухгалтерские книги и финансовые отчеты. |
| Неверная запись расходов | Учет расходов, которые не носят производственно-хозяйственного характера, не имеют документального подтверждения или не соответствуют условиям налогового вычета. | Статья 16, Декрет 125/2020/ND-CP; Пункт 2, Статья 16, Закон о налоговом администрировании 2019 года. | Взимайте корпоративный подоходный налог в размере исключенных расходов.
Штраф 20% за дополнительный налог (если декларация указана неверно). Штраф за просрочку платежа 0,03%/день. |
| Неспособность хранить и предоставлять документы по запросу | Неполное хранение или непредставление документов по требованию налоговых органов. | Статья 8 Декрета 125/2020/ND-CP. | Штраф от 5 до 15 миллионов донгов; в серьезных случаях может быть наложен налог. |
Вышеуказанные ошибки не только искажают бухгалтерские данные, но и напрямую влияют на налоговые обязательства предприятия. Учитывая особенности многонациональной деятельности, предприятиям с прямыми иностранными инвестициями необходимо уделять особое внимание проверке документов, обменных курсов и обоснованности расходов. Ведь даже незначительная ошибка может привести к налоговому доначислению, административным штрафам и риску расширенной проверки.
Оптимальное решение для бухгалтерского учета предприятий с прямыми иностранными инвестициями
В период активной цифровой трансформации совершенствование процесса бухгалтерского учета предприятий ПИИ не ограничивается только соблюдением законодательства, но и направлено на автоматизацию, прозрачность и оптимизацию операционных расходов.
- Применение цифровой трансформации в бухгалтерском учете: помощь компаниям в оцифровке документов, безопасном хранении данных и сокращении количества ошибок, связанных с ручным вводом данных
- Автоматизируйте процессы учета, отчетности и контроля рисков: сократите время обработки, повысьте точность и поддержите своевременное принятие финансовых решений.
- Профессиональные бухгалтерские и финансовые консалтинговые услуги: эффективное решение для предприятий с прямыми иностранными инвестициями, обеспечивающее соблюдение нормативных требований и контроль затрат.
Благодаря команде экспертов с более чем 30-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и налогообложения, MAN – Сеть ведущих бухгалтеров Мы стремимся предоставлять наиболее оптимальные и подходящие решения для каждого предприятия с прямыми иностранными инвестициями.
Заключить
Правильно организованный процесс бухгалтерского учета для предприятий с прямыми иностранными инвестициями не только способствует прозрачности и соблюдению вьетнамского законодательства, но и является важной основой для устойчивого развития бизнеса, ограничивая налоговые и аудиторские риски. В условиях ужесточения налоговой политики и стандартов бухгалтерского учета, проактивный анализ и оптимизация каждого этапа процесса являются обязательными для всех предприятий с прямыми иностранными инвестициями, работающих во Вьетнаме.
Свяжитесь с нами сейчас Обратитесь в MAN – Master Accountant Network за поддержкой и консультациями по подходящим решениям.
Контактная информация MAN – Сеть ведущих бухгалтеров
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный / Zalo: 0903 963 163
- Электронная почта: man@man.net.vn
Редакционная коллегия: MAN – Master Accountant Network
