Определение счетов-фактур для коммерческих домохозяйств
Коммерческое домохозяйство – это коммерческое предприятие, созданное физическим лицом или домохозяйством и несущее ответственность за все свои активы. Согласно действующим правилам, счета-фактуры, используемые для коммерческих домохозяйств, обычно счета-фактуры на продажу товаров и оказание услуг (за исключением отдельного НДС) вместо счетов-фактур по налогу на добавленную стоимость. Закон о НДС четко определяет: счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость применяются только к организациям и физическим лицам, декларирующим налог методом вычета; коммерческие домохозяйства не относятся к этой категории, поэтому Счета-фактуры НДС не допускаются.Информация о НДС не выделяется отдельно в счете-фактуре продаж домохозяйства (отдельный НДС не указывается).
В эпоху цифровой трансформации электронные счета-фактуры для предприятий и домохозяйств Это электронный документ, регистрирующий сделку купли-продажи, осуществляемую юридическим лицом. Этот счёт может иметь код налогового органа (при использовании программного обеспечения для электронной подписи и передаче данных в налоговый орган) или представлять собой электронный счёт, сформированный кассовым аппаратом (электронная подпись не требуется, но данные должны быть подключены к налоговому органу). Раньше, если не конвертировался, юридическое лицо приобретало бумажные счета-фактуры, распечатанные налоговым органом, для декларирования; теперь, согласно новым правилам, все обязаны перейти на электронные счета-фактуры.
Суммируя, бизнес-счет Это счёт за продажу товаров/услуг, выдаваемый домохозяйством (форма продажи без отдельного налога). В настоящее время государство поощряет выпуск этого счёта в электронном виде для удобства управления и поиска информации, что снижает риск потери данных.
Правовое регулирование электронных счетов-фактур для предприятий и домохозяйств
Указ 123/2020/ND-CP и циркуляр 78/2021/TT-BTC регулируют управление и использование электронных счетов-фактур. Соответственно, с 1 июля 2022 года все коммерческие домохозяйства и индивидуальные предприниматели обязаны использовать электронные счета-фактуры. В частности, в циркуляре 78/2021 (статья 6) определены случаи, когда коммерческие домохозяйства обязаны использовать электронные счета-фактуры:
- Бизнес-домохозяйства, индивидуальные предприятия платить налог методом декларирования (применяется фиксированная налоговая ставка) необходимо использовать электронные счета-фактуры.
- Бизнес-домохозяйства, индивидуальные предприятия платить налог методом паушальной суммы При наличии запроса на счет-фактуру налоговый орган выставит розничный электронный счет-фактуру (типа продажи) для каждого случая.
- Бизнес-домохозяйства, индивидуальные предприятия налоговая декларация по каждому случаю Если требуется счет-фактура, каждый раз будет выставляться электронный счет-фактура.
Кроме того, коммерческим домохозяйствам, находящимся в сложных социально-экономических условиях, разрешено отложить использование электронных счетов-фактур на срок до 12 месяцев с 1 июля 2022 года, если у них отсутствует технологическая инфраструктура или они не проводят электронные транзакции с налоговыми органами.
Указ 70/2025 (1 июня 2025 г.) дополняет правила о Счета-фактуры, сформированные с помощью кассовых аппаратовСоответственно, к субъектам, обязанным использовать электронные счета-фактуры, генерируемые с помощью кассовых аппаратов, добавлены: коммерческие домохозяйства, предприниматели с годовым оборотом 1 млрд донгов и более, а также предприятия розничной торговли (торговые центры, супермаркеты, магазины), предприятия общественного питания (рестораны, гостиницы), пассажирские перевозки, вспомогательные услуги для автомобильного транспорта, индустрия развлечений (кинопоказы), другие личные услуги (салоны, спа, тренажерные залы и т. д.). Электронные счета-фактуры, генерируемые с помощью кассовых аппаратов, должны быть распечатаны с устройств, подключенных к налоговым органам, и не требуют цифровой подписи. Эти новые правила направлены на повышение прозрачности и предотвращение налоговых потерь.
Короче говоря, в наши дни Все предприятия обязаны применять электронные счета-фактуры.. Семейные предприятия с годовым доходом более 1 млрд донгов или осуществляющие деятельность в вышеупомянутых отраслях, с 1 июня 2025 года обязаны использовать кассовые аппараты, подключенные к налоговой службе. Эти правила помогут семейным предприятиям точнее декларировать налоги и сократить объем бумажной работы.
Случаи, когда электронные счета-фактуры должны быть сформированы с использованием контрольно-кассовой техники (с 1 июня 2025 г.)
В соответствии с Указом 70/2025 и в соответствии с указаниями налогового органа с 1 июня 2025 года коммерческие домохозяйства и физические лица следующих групп должны создавать электронные счета-фактуры с помощью кассовых аппаратов:
- Доход от 1 млрд донгов в год и более.
- Прямая розничная продажа (торговые центры, супермаркеты, розничные магазины; за исключением автомобилей, мотоциклов, скутеров и других моторизованных транспортных средств).
- Пищевая, ресторанная, гостиничная индустрия: сфера общественного питания, ресторан, гостиница.
- Транспорт и развлечения: услуги пассажирского транспорта, вспомогательные услуги дорожного транспорта, услуги в области искусства и развлечений (например, кинотеатр).
- Другие личные услуги: услуги по личному уходу (салоны, спа, тренажерные залы и т. д.) по классификации экономических секторов.
Вышеуказанные объекты необходимо использовать электронный кассовый аппарат (с функцией электронного выставления счетов и подключением к интернету) для выставления счетов. Счета, полученные с помощью кассовых аппаратов, сохраняют юридическую силу, как и обычные электронные счета. Это требование помогает налоговым органам точно управлять крупными доходами, повышая прозрачность бизнеса.
Преимущества электронных счетов-фактур для предприятий и домохозяйств
Электронные счета-фактуры приносят много преимуществ корпоративным домохозяйствам:
- Экономьте деньги и время: Не нужно печатать или хранить бумагу; достаточно программного обеспечения или электронных устройств для создания и отправки счетов-фактур.
Быстрые, автоматические процедуры: Заполненные счета-фактуры автоматически передаются в налоговые органы. Декларирование НДС и НДФЛ (при наличии) упрощается благодаря доступным данным. - Прозрачное управление, легко найти: Данные электронных счетов хранятся централизованно, что позволяет легко суммировать и сравнивать доходы. повысить прозрачность и бороться с уклонением от уплаты налогов.
Минимизировать потери и ошибкиЭлектронные счета-фактуры невозможно сжечь, порвать или потерять. Электронные данные снижают количество ошибок в расчётах и позволяют создавать резервные копии в случае чрезвычайной ситуации. - Лучше обслуживайте клиентов:Коммерческие домохозяйства могут отправлять электронные счета-фактуры по электронной почте сразу после создания, что обеспечивает удобство и профессионализм для клиентов.
В целом электронные счета-фактуры помогают предприятиям сократить процедуры, сэкономить средства и идти в ногу с технологическими тенденциями.
Инструкции по внедрению электронных счетов-фактур для предприятий и домохозяйств
Для применения электронных счетов-фактур корпоративным домохозяйствам необходимо:
- Зарегистрироваться в налоговых органах: Подайте заявление в Налоговое управление или через портал электронных счетов-фактур Главного налогового управления. Выберите онлайн-регистрацию, заполните информацию по форме (01/DKTĐ-HĐĐT) и отправьте заявление. Налоговый орган ответит по электронной почте в течение 1 дня. В случае одобрения, семейное предприятие получит учётную запись для использования системы.
- Подготовить инфраструктуру: Убедитесь, что у вас есть компьютер и подключение к Интернету. При необходимости вам необходимо зарегистрировать электронный кассовый аппарат в налоговых органах. Если вы используете электронные счета-фактуры с цифровой подписью, вам потребуется действительный цифровой сертификат.
- Выбор программного обеспечения/устройства: Используйте бесплатное программное обеспечение для электронных счетов-фактур от Главного налогового управления или лицензированного подразделения. Для кассовых аппаратов выбирайте продукцию, соответствующую стандартам Декрета 70/2025 и одобренную компетентным органом.
- Создание и отправка счетов: При продаже вносите информацию в программу/кассовый аппарат; система автоматически формирует электронный счёт. Отправьте счёт клиенту по электронной почте или распечатайте квитанцию о доставке сразу после создания.
- Отчетность и архивирование: Используйте данные электронных счетов-фактур для периодического налогового декларирования. Храните электронные счета-фактуры (XML-файлы) не менее 10 лет в соответствии с предписаниями. Регулярно проверяйте налоговый портал, чтобы убедиться, что данные счетов-фактур зарегистрированы.
Первоначальное внедрение может потребовать некоторых навыков, но в долгосрочной перспективе электронное выставление счетов помогает автоматизировать бизнес-процессы и подачу налоговых деклараций, снижая риски и объем бумажной работы.
Заключить
Электронные счета-фактуры являются современным и обязательным инструментом управления доходами для коммерческих домохозяйств. Бизнес-счет – это счет-фактура на продажу товаров и услуг (в электронном виде). Согласно нормативным актам, все коммерческие домохозяйства должны перейти на электронные счета-фактуры с 1 июля 2022 года. С 1 июня 2025 года коммерческие домохозяйства с годовым доходом 1 миллиард донгов или работающие в определенных отраслях будут Обязательные электронные счета-фактуры, формируемые с помощью кассовых аппаратовСоблюдение этого правила облегчает предприятиям задачу финансовой прозрачности и соблюдения закона.
Кроме того, читатели могут связаться с MAN – Master Accountant Network, чтобы получить профессиональную консультацию и советы, которые помогут быстро и точно решить проблемы с помощью:
- Мобильный / Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
