개인소득세(PIT) 정산은 모든 개인과 사업체가 납부 또는 환급받을 개인소득세 금액을 정확하게 산정해야 하는 중요한 의무입니다. 관련 규정, 기한 및 신고 절차를 이해하면 행정 제재 위험을 피할 수 있을 뿐만 아니라 합법적인 세금 환급 권리를 확보할 수 있습니다. PIT 정산 시즌이 다가올 때마다 복잡한 절차, 복잡한 서류, 또는 긴급한 마감일로 인한 걱정은 직원과 회계 부서에 큰 부담이 됩니다. 이 글에서는 HTKK 및 전자세금포털의 법적 근거, 서류 및 실행 방법에 대한 자세한 지침을 제공하여 2024년 PIT 정산을 쉽게 완료하고 2025년에 실행할 수 있도록 도와드립니다.
개인소득세 정산이란?
개인소득세(PIT) 정산은 납세자(소득을 납부하는 개인 또는 단체)가 총 과세소득과 해당 연도에 적용된 공제액을 신고하고 재계산하여 추가로 납부해야 할 PIT 또는 세금 환급액을 정확하게 결정하는 절차입니다.
개인소득세 정산의 목적은 당해 연도에 임시로 납부하거나 공제받은 세액을 법률의 규정에 따라 실제로 납부해야 할 세액과 비교하는 것입니다.
개인소득세 정산이 왜 중요한가요?
개인 소득세 정산을 제때에 완벽하게 수행하는 것은 명성을 쌓는 기초입니다.
- 법률 준수: 법령에 규정된 행정세금 벌금을 피하십시오.
- 권리 보장: 직장 변경, 부양가족 변경, 또는 공제 항목 변경으로 인해 과납된 세금을 환급받을 수 있도록 지원합니다. 이는 직원의 정당한 재정적 권리를 보장하는 데 중요한 단계입니다.
이러한 중요성 때문에 각 개인과 조직은 개인소득세 정산과 관련된 법적 규정을 명확하게 이해하여 세무 당국의 지침에 따라 적절하고 완전하며 신속하게 이행할 필요가 있습니다.
개인소득세 정산에 관한 세부 규정
개인소득세 정산에 필요한 정확한 주체를 파악하는 것은 매우 중요합니다. 납세자는 규정에 따라 자신이 속한 개인 또는 단체의 유형을 명확히 이해해야만 서류를 준비하고, 적시에 신고 및 납부하며, 위법 행위를 방지하고 합법적인 세금 환급 권리를 확보할 수 있기 때문입니다.
개인소득세 정산에 필요한 항목
개인 및 단체는 다음의 경우 개인소득세 납부 의무를 이행해야 합니다.
- 조직 및 기업: 소득을 납부하는 단위이며, 급여와 임금으로 인한 소득이 있는 개인에 대해 개인 소득세 정산을 해야 합니다. 여기에는 세금 공제가 발생하지 않거나 개인이 정산을 승인한 경우도 포함됩니다.
- 거주 개인: 두 곳 이상에서 소득이 있으나 공제된 세액이 충분하지 않거나 세금 환급이나 세금 상쇄를 요청하는 경우.
- 비거주 개인: 개인 소득세를 납부할 필요는 없지만, 소득세가 발생할 때마다 납부합니다.
그러나 법률에서 요구하는 사항 외에도 행정절차를 간소화하고 근로자의 편의를 도모하기 위해 세법에서는 개인소득세 정산에서 면제되는 사례도 명확히 규정하고 있습니다.
개인소득세 정산 면제 사례
개인은 다음과 같은 경우 개인소득세를 직접 신고할 필요가 없습니다.
- 단일 소득원에서만 소득이 발생하고 해당 소득을 지급하는 조직이나 기업에 개인 소득세 정산을 승인해야 합니다.
- 연간 급여 및 임금으로 인한 월 평균 소득이 세금(가족 공제 후)을 내기에 충분하지 않고, 추가로 납부해야 할 개인 소득세가 50,000 VND를 초과하지 않습니다.
- 급여 및 임금 소득이 있는 개인은 3개월 이하의 단위에서 근로 계약을 체결했으며, 1,000만 VND 미만의 임시 소득이 있는 경우 세금 10%를 원천징수하고 세금 환급을 요청합니다.
해당 주제에 대한 규정을 이해하는 것은 개인 소득세 정산 기록이 유효하고 법률을 준수하는지 확인하는 기초입니다. 다음으로, MAN - Master Accountant Network에 가입하여 기록 유형, 작성해야 할 양식, 그리고 정해진 제출 기한에 대해 자세히 알아보세요.
개인소득세 정산 기한 및 서류
정산 일정을 이해하지 못하면 불필요한 벌금이 부과될 수 있으므로, 서류 준비를 시작하기 전에 신고 일정을 이해하는 것이 필수입니다.
2025년 개인소득세 납부 마감일 업데이트
개인 소득세 정산을 진행할 때 마감일을 이해하는 것은 매우 중요합니다.
- 조직 및 기업의 경우: 달력 연도 종료일로부터 3개월의 마지막 날까지(즉, 2025년 3월 31일)까지. 공휴일인 경우 4월 첫 번째 영업일인 4월 1일로 변경됩니다.
- 자가정산을 하는 개인의 경우: 해당 연도의 종료일로부터 4번째 달의 마지막 날(즉, 2025년 4월 30일)까지. 하지만 4월 30일이 공휴일이므로 정산일은 공휴일 다음 날의 첫 영업일로 변경됩니다.
중요한 일정을 확실히 파악했다면, 다음 단계는 신고에 필요한 모든 "서류"를 준비하는 것입니다. 서류가 누락되면 개인 소득세 정산 의무 이행이 지연될 수 있습니다. 그렇다면 자가 정산하는 개인을 위한 개인 소득세 정산 서류에는 무엇이 포함됩니까?
개인소득세 정산서에는 무엇이 포함됩니까?
개인소득세 정산 서류에는 구체적인 주제에 따라 다른 규정이 적용됩니다.
개인의 세금 정산 기록
개인이 세무 당국에 직접 개인소득세를 신고하고 납부하는 경우, 개인소득세 납부 서류에는 다음이 포함됩니다.
- 재무부의 2021년 9월 29일자 회람 제80/2021/TT-BTC 부록 II에 따라 발행된 개인 소득세 확정 신고서 양식 제02/QTT-TNCN입니다.
- 부양가족에 대한 가족 공제 목록 부록, 양식 번호 02-1/BK-QTT-TNCN, 재무부의 2021년 9월 29일자 회람 번호 80/2021/TT-BTC의 부록 II와 함께 발행됨.
- 공제된 세금, 연중 일시적으로 납부한 세금, 해외에서 납부한 세금(있는 경우)을 증명하는 서류 사본(원본의 사본).
납세자는 필요한 서류와 신고서를 충분히 준비한 후, 개인소득세 정산 서류 접수 및 처리 과정에 영향을 미칠 수 있는 몇 가지 특별한 경우에 주의를 기울여야 합니다. 이러한 사항은 소득 지급 기관이 영업을 중단하거나 전자 공제 서류를 사용하는 경우에도 세무 당국이 서류를 접수하도록 보장하는 데 도움이 됩니다.
메모:
- 소득 지급 기관이 운영을 중단하고 개인에게 세액공제증명서를 발급하지 않는 경우, 세무 당국은 세무업계의 데이터베이스를 기반으로 세액공제증명서를 요구하지 않고 개인에 대한 세무 정산 서류를 검토하고 처리해야 합니다.
- 소득을 납부하는 기관 또는 개인이 전자 개인소득세공제증명서를 사용하는 경우, 납세자는 전자 개인소득세공제증명서 사본(납세자가 소득을 납부하는 기관 또는 개인이 납세자에게 보낸 원본 전자 개인소득세공제증명서를 납세자가 인쇄하여 변환한 종이 사본)을 사용해야 합니다.
- 소득세 납부기관이 발급한 세액공제증명서 사본(납부한 소득세 신고세액을 명확히 기재) 또는 외국 세무기관이 외국 법률의 규정에 따라 납세증명서를 발급하지 않는 경우, 납세자의 확인을 받은 해외 납부세액에 대한 은행 문서 사본.
- 자선 기금, 인도주의 기금, 교육 진흥 기금(있는 경우)에 대한 기부를 증명하는 송장 및 문서 사본.
- 개인이 국제기구, 대사관, 영사관으로부터 소득을 받고 해외에서 소득을 받는 경우, 해외에서 소득을 지급하는 단위 또는 조직이 지급한 금액을 증명하는 서류.
- 부양가족 등록 양식(있는 경우).
개인이 직접 정산하는 서류 외에도, 소득을 납부하는 기관 및 개인은 규정에 따라 직원의 개인 소득세 정산 서류를 작성하고 제출해야 할 책임이 있습니다. 서류의 구성 요소와 실행 절차를 이해하면 납부 기관이 법률을 준수하고 세금 신고 및 공제 오류를 방지하는 데 도움이 됩니다.
소득을 납부하는 조직 및 개인의 개인 소득세 정산 기록
소득을 납부하는 기관 및 개인의 경우, 개인소득세 정산 신고서류는 다음과 같습니다.
- 개인 소득세 확정 신고서 양식 05/QTT-TNCN은 통지문 80/2021/TT-BTC의 부록 II와 함께 발행되었습니다.
- 누진세율표에 따른 세금 계산 대상 개인의 상세 목록 부록, 양식 번호 05-1/BK-QTT-TNCN은 통지문 번호 80/2021/TT-BTC의 부록 II와 함께 발행되었습니다.
- 전체 세율에 따른 세금 계산 대상 개인의 상세 목록 부록, 양식 번호 05-2/BK-QTT-TNCN은 통지문 번호 80/2021/TT-BTC의 부록 II와 함께 발행되었습니다.
- 가족 공제 양식 번호 05-3/BK-QTT-TNCN에 대한 부양가족의 상세 목록 부록은 회람 번호 80/2021/TT-BTC의 부록 II와 함께 발행되었습니다.
메모: 개인이 자신을 대신하여 소득을 납부하도록 조직에 권한을 위임하는 경우, 해당 개인은 재무부의 2021년 9월 29일자 회람 제80/2021/TT-BTC 부록 II에 따라 발행된 양식 제08/UQ-QTT-TNCN에 따라 과세 기간의 개인 소득세 확정 승인 양식을 작성해야 합니다.
개인소득세 정산 절차에 대한 자세한 지침
현재 개인소득세 정산은 주로 HTKK 소프트웨어나 전자세금포털을 통해 이루어집니다.
HTKK 신고 지원 소프트웨어를 이용한 개인소득세 정산
납세자가 운영 과정을 쉽게 시각화할 수 있도록 HTKK 소프트웨어를 사용하여 개인 소득세 정산을 수행하는 단계에 대한 자세한 가이드를 아래에 제공합니다.
| 단계의 내용 | 자세한 지침 |
| 최신 HTKK 소프트웨어를 다운로드하여 설치하세요. | 공식 웹사이트를 방문하세요 세무총국 운영 체제와 호환되는 최신 버전의 HTKK를 다운로드하여 설치하세요. |
| 납세자 정보를 입력하세요. | 소프트웨어를 열고 세금 코드(MST), 납세자의 성명을 입력하고 과세 기간(결제 연도 기준)을 선택합니다. |
| 양식 02/QTT-TNCN에 지표를 신고하세요. | 연간 과세소득 총액, 필수 보험 금액, 공제 항목(본인 및 부양 가족), 원천징수 세금에 대한 정보를 입력하세요. |
| XML 파일을 확인하고 렌더링합니다. | 입력한 모든 데이터를 검토한 후 제출을 위해 XML 파일을 내보냅니다. 전자세금포털 |
위 표를 통해 납세자는 HTKK 소프트웨어를 이용한 개인소득세 정산 절차가 각 단계를 명확하게 이해한다면 매우 간단하다는 것을 알 수 있습니다. XML 파일을 내보내기 전에 데이터를 사전에 신고하고 확인하면 오류를 줄이고 시간을 절약할 수 있을 뿐만 아니라, 전자세금포털에 서류가 신속하게 접수되도록 할 수 있습니다.
HTKK 사용에 익숙하지 않은 경우 아래 공공 서비스 포털(eTax)을 통한 온라인 개인 소득세 정산 지침을 참조할 수 있습니다. 이는 개인이 직접 정산하기에 더 적합합니다.
공공 서비스 포털(eTax)을 통한 온라인 결제
이는 개인이 개인소득세를 스스로 납부하는 가장 편리한 방법입니다.
HTKK 소프트웨어 사용 외에도 납세자는 공공 서비스 포털(eTax)을 통해 온라인으로 개인 소득세 정산을 할 수 있습니다. 아래는 개인이 집에서 쉽게 신고하고 서류를 작성할 수 있도록 단계별 안내를 제공합니다.
| 구현 내용 | 자세한 지침 |
| 전자세금 시스템에 로그인하세요. | 입장 국가 공공 서비스 포털 또는 세무총국 전자세금포털세무 당국에 등록된 개인 계정으로 로그인하세요. |
| 온라인 신고를 선택하세요. | 메인 인터페이스에서 "세금 신고"를 선택하고 "온라인 신고"를 선택한 다음 양식 02/QTT-TNCN을 선택하여 신고를 시작하세요. |
| 세금 신고서를 작성하세요. | 시스템은 납부 기관에서 보고한 소득 데이터와 원천징수액을 자동으로 표시합니다. 납세자는 공제 정보(본인, 부양가족, 자선단체, 보험 등)를 확인, 추가 또는 수정해야 합니다. |
| 신고서를 제출하고 결과를 추적하세요. | 작성이 완료되면 "신고 제출"을 클릭하세요. 시스템에서 접수 알림을 보내드리며, "신청 검색" 섹션에서 신청 처리 진행 상황을 확인하실 수 있습니다. |
따라서 전자세금포털에서 몇 가지 간단한 단계만 거치면 세무서 방문 없이도 빠르고 투명하게 개인소득세 정산을 완료할 수 있습니다. 하지만 신고 및 제출 과정에서 납세자는 오류, 지연 또는 추가 서류 요청을 방지하기 위해 몇 가지 일반적인 특수 상황에 주의를 기울여야 합니다.
제출한 개인소득세 확정신고 파일에서 오류를 발견한 경우, 추가 신고를 해야 합니다.
- 보충신고는 언제 해야 하나요? 제출 후, 세무 당국이 납세자의 본사에서 세무조사 또는 검사를 실시하기로 결정했다고 발표하기 전까지입니다.
- 절차: HTKK 신청서 또는 eTax 포털의 보충 신고서를 사용하여 잘못된 지표를 수정하세요. 최종 개인소득세 정산서는 정확해야 합니다.
개인소득세 납부 지연에 대한 과징금 수준
개인 소득세를 제때 납부하지 않을 경우, 법령 125/2020/ND-CP(또는 대체 문서)에 따라 벌금이 부과됩니다.
- 5일 이내로 늦을 경우: 200만~500만 VND의 벌금이 부과됩니다.
- 6~30일 지연 시: 500~800만 VND의 벌금이 부과됩니다.
- 31일~60일 지연 시: 800만~1,500만 VND의 벌금이 부과됩니다.
- 90일 이상 연체 시: 1,500만~2,500만 VND의 벌금 부과(연체금 전액 납부 의무화).
끝내다
개인소득세 정산은 그리 복잡하지 않지만, 이를 수행하는 사람은 법규를 명확히 이해하고, 의무를 정확히 이해하며, 모든 서류를 작성하고, 세무 당국의 전자 시스템을 정확하게 운영해야 합니다. 처음부터 올바르게 처리하면 추가 요청을 피하고 처리 시간을 단축할 수 있을 뿐만 아니라 공제 권리도 보장됩니다.
신고 및 서류 제출 과정에서 여전히 문제가 있거나, 개인 소득세 정산을 위한 세무 전문가 팀의 검토, 검토 및 완료 지원을 원하시면 MAN - Master Accountant Network에 연락하여 자세하고 정확한 조언을 받으세요. 시기적절한 지원을 통해 시간을 절약하고, 오류를 최소화하며, 규정에 따라 세무 의무를 이행할 수 있습니다.
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 탄투안구 43번가 19A호
- 모바일/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- 이메일: man@man.net.vn
콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – MAN(Master Accountant Network)의 창립자 겸 CEO, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
편집자 MAN – 마스터 회계사 네트워크
