베트남에서 사업을 운영하는 외국 기업의 세무 관리가 중요한 전환기에 접어들고 있습니다. 하노이시 세무국의 공식 서한 제33424/HAN-QLDN3호 및 관련 법규를 바탕으로 기업들을 위한 요약 및 상세 설명을 아래에 제공합니다.
2025년 법인 소득세법에 따른 과세 대상 범위 확대.
2025년부터 시행되는 법인 소득세법 제67/2025/QH15호는 외국 기업, 특히 디지털 경제 분야의 기업에 대한 경영 범위를 구체화하고 확대했습니다. 주요 대상은 다음과 같습니다.
- 고정사업장을 보유한 계약업체는 해당 고정사업장의 사업 활동과 관련이 없지만 베트남에서 발생한 과세 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다.
- 고정사업장이 없는 계약업체: 여기에는 전자상거래 및 디지털 플랫폼 사업(온라인 광고, 스트리밍 서비스, SaaS 소프트웨어 등) 분야에서 활동하는 외국 기업이 포함됩니다. 세금은 베트남 영토 내에서 발생한 소득에 대해서만 계산됩니다.
새롭게 추가된 항목: 2025년 법은 국경을 넘는 비즈니스 모델을 명확히 정의하는 데 중점을 두고 있으며, 베트남 기업들이 소득을 지급할 때 규정에 따라 세금을 원천징수하고 납부할 책임이 있음을 명시하고 있습니다.
법인 소득세 산정 방법
현재 전환 기간 동안에는 외국 계약업체의 절차를 간소화하기 위해 수익 기반 가격 책정 방식이 여전히 가장 일반적인 접근 방식입니다.
공식은 다음과 같이 정의됩니다.
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법인 소득세 납부액 = 과세 대상 수익 × 법인 소득세율 (1/3 세율) |
현행 공문 103/2014/TT-BTC에 따른 요율: 이 요율은 산업의 성격과 부가가치에 따라 분류됩니다.
- 서비스, 장비 대여, 보험: 5%
- 자재 조달을 포함한 건설 및 설치 활동: 2%
- 상업 활동(베트남 내 상품 및 서비스 제공): 1%
- 대출 이자: 5%
- 저작권: 10%
새로운 규정 및 전환 기간에 대한 이행 로드맵.
하노이시 세무국은 법적 서류 적용 우선순위에 관한 특별 공지를 다음과 같이 발표했습니다.
- 현행기간: 2014년 TT-BTC호 시행령 제13조에 규정된 세율 및 계산 방법을 계속 적용합니다.
- 전환 기간: 법률 67/2025/QH15가 발효된 후, 정부는 세부적인 지침 시행령을 발표할 예정입니다. 새로운 시행령에서 과세 소득에 대한 % 비율 변경을 규정하는 경우, 사업자는 해당 시행령 발효 시점에 새로운 세율 체계를 적용하여 갱신해야 합니다.
복잡한 경우에는, 사용 회계 서비스 전문성은 세무 당국 앞에서 문서를 평가하고 데이터를 보호하는 데 있어 최적의 해결책입니다.
끝내다
공식 서한 제33424/HAN-QLDN3호는 변경되는 규정과 관련하여 세무 당국이 시의적절하게 전달한 안내문입니다. 기업은 다음 사항을 명확히 이해해야 합니다.
- 규정 준수는 최우선 과제입니다. 현재 시행 중인 회람 103/2014/TT-BTC에 명시된 대로 수익에 대해 정확한 % 비율을 적용하는 것은 기업이 세금 체납 및 연체료 부과 위험으로부터 보호받는 데 도움이 됩니다.
- 혁신적인 사고: 2025년 법인 소득세법은 단순한 수치 변화가 아니라 디지털 경제에 대한 관리 강화 조치입니다. 기업들은 새로운 지침이 공식 발표될 때 적응할 수 있도록 해외 파트너와의 거래를 선제적으로 검토해야 합니다.
- 전문성: 계약업체의 세금 신고 및 정산의 투명성은 국제 투자자 및 파트너의 눈에 회사의 평판을 높일 뿐만 아니라, 점점 더 투명해지는 베트남의 법률 환경 속에서 지속 가능한 발전을 위한 토대를 마련할 것입니다.
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
MAN(Master Accountant Network) 편집위원회
