법령 70/2025/ND-CP 전자 송장은 2025년부터 공식적으로 시행되는 일련의 새로운 규정으로 인해 비즈니스 커뮤니티의 주요 관심사로 떠오르고 있으며, 특히 2026년에는 회계 및 세무 업무에 직접적인 영향을 미칠 것으로 예상됩니다. 본 기사는 최신 법규를 바탕으로 포괄적이고 정확하게 업데이트된 정보를 제공하여 전자상거래 송장, 송장 발행 시점, 계산대 송장, 개인 식별 번호(PIN) 요건 등 중요한 변경 사항을 이해하는 데 도움을 드립니다. 이를 통해 기업은 디지털 전환이 가속화되는 환경 속에서 선제적으로 규정을 준수하고, 위험을 완화하며, 운영 프로세스를 최적화할 수 있습니다.
전자 청구서에 관한 법령 70/2025/ND-CP 개요.
세무 행정 현대화 로드맵에서 전자 송장에 관한 시행령 70/2025/ND-CP(2025년 3월 20일 공포)는 중요한 전환점이 될 것입니다. 이 시행령은 베트남의 송장 및 문서에 대한 기본 법적 틀인 시행령 123/2020/ND-CP를 개정 및 보완하는 내용을 담고 있습니다.
2025년 6월 1일부터 2026년까지 시행되는 전자송장 관련 시행령 70/2025/ND-CP는 수출업체, 가내 사업자, 전자상거래 플랫폼의 운영 방식을 근본적으로 변화시켰습니다. 이 정책의 핵심 목표는 디지털 거래의 법적 공백을 메우고 납세자의 행정 절차를 간소화하는 것입니다.
전자상거래송장: 수출을 위한 새로운 유형의 송장.
전자송장에 관한 법령 70/2025/ND-CP의 가장 중요한 내용 중 하나는 "전자상거래송장" 유형의 공식화입니다.
이전에는 수출 기업들이 국제 관행에 따른 상업 송장과 베트남 세법 규정에 따른 부가가치세/판매 송장, 이렇게 두 가지 종류의 서류를 발행해야 하는 경우가 많았습니다. 이로 인해 세무 당국과 관세 당국 간의 데이터 대조에 많은 어려움이 발생했습니다.
전자송장에 관한 법령 70/2025/ND-CP에 따라 다음과 같은 유형의 전자상거래송장이 적용됩니다.
- 해외로 상품을 수출하는 조직 및 개인.
- 이들 사업부는 국제 시장에 서비스를 제공합니다.
이용약관이 적용됩니다.
이러한 유형의 전자 송장을 사용하려면 기업은 자사의 IT 인프라가 송장 데이터를 세무 당국에 실시간으로 연결할 수 있도록 구축해야 합니다. 인프라 요건을 아직 충족하지 못한 기업의 경우, 전자 송장에 관한 법령 70/2025/ND-CP에 따라 기존처럼 부가가치세 송장 또는 매출 송장을 사용할 수 있지만, 사후 세무 심사 인센티브 혜택을 받기 위해 조기에 전환할 것을 권장합니다.
청구 시기 변경 사항 (2026년 업데이트)
세무 감사 시 회계 담당자에게 가장 큰 고민거리 중 하나는 "시기 부적절" 문제였습니다. 전자 송장에 관한 법령 70/2025/ND-CP는 이러한 문제를 해결할 수 있는 매우 실용적인 방안을 제시했습니다.
수출 송장 발행 시점
기존 규정에 따르면 수출 송장 발행 시점은 창고 입고 시점과 통관 시점 중 어느 시점을 기준으로 하는지에 대한 분쟁이 빈번했습니다. 전자 송장에 관한 시행령 70/2025/ND-CP 제1조 6항은 다음과 같이 명확히 규정하고 있습니다.
- 판매자는 상품의 특성에 따라 송장 발행 시기를 결정합니다.
- 최종 마감일: 세관 통관 완료 후 다음 영업일까지.
이 규정은 기업들이 공식적인 통관 결과를 받은 후 서류 작업을 완료할 수 있는 충분한 시간을 제공하며, 이는 특히 정규 업무 시간 외에 검사 또는 통관이 필요한 주문에 유용합니다. 그러나 이 절차의 정확한 운영을 보장하기 위해 많은 기업들이 다른 방법을 선택하고 있습니다. 회계 컨설팅 서비스 전문성은 엄격한 내부 통제 절차를 수립하여, 청구서 발행 시기를 잘못 선택하여 발생하는 행정적 처벌 위험을 방지하는 것을 목표로 합니다.
특정 서비스에 대한 청구 시점
2026년에는 디지털 서비스 부문에 대한 전자 청구서 관련 법령 70/2025/ND-CP의 적용이 그 어느 때보다 확대될 것입니다. 다음과 같은 서비스들이 포함됩니다.
- 텔레비전과 소셜 미디어 플랫폼을 통한 광고.
- 전자상거래 플랫폼에서 제공되는 서비스.
- 은행 서비스, 도로 통행료, 컴퓨터 복권 판매.
이러한 항목들은 정기적인 데이터 대조 시점에 청구되므로, 매일 발생하는 과도한 개별 청구서 발행량을 줄이는 데 도움이 됩니다.
전자 청구서의 개인 식별 번호 관련 규정.
국가 인구 데이터 시스템과의 연동을 위해 전자 송장에 관한 법령 70/2025/ND-CP는 구매자의 "개인 식별 번호" 항목을 전자 송장에 추가하도록 요구합니다.
- 목적: 정부의 수입 및 지출 관리를 투명하게 지원하고, 시민들이 전자지갑(VNeID)에 영수증을 연동할 수 있도록 지원합니다.
- 2026년 시행 예정: 현재 사용 중인 전자 청구서 소프트웨어가 업데이트되어 기본적인 고객 정보가 있을 경우 자동으로 개인 식별 번호를 조회함으로써 청구서 발행 속도가 향상됩니다.
계산대에서 발행되는 전자 영수증은 필수입니다.
이는 가계 경제에 있어 "혁명"과 같은 변화입니다. 전자 청구서에 관한 법령 70/2025/ND-CP는 소매 부문의 현대화를 직접적으로 목표로 하고 있습니다.
의무적 수익 기준
연간 매출액이 10억 VND 이상인 가계 사업자 및 개인 사업자는 더 이상 단순 정액세 납부 방식이 아닌, POS 시스템에서 생성되는 전자 영수증을 의무적으로 사용해야 합니다. 전자 영수증에 관한 시행령 70/2025호는 대규모 가계 사업자와 대기업 간의 공정한 경쟁 환경을 조성하는 데 도움을 줍니다. 특히 최근 기업형 모델로 전환했거나 매출액이 높은 가계 사업자의 경우, 인력 채용 과정이 매우 중요합니다. 전체 회계 서비스 이는 금전등록기에서 발생하는 송장을 관리하고 규정에 따라 정기적인 세금 보고서를 작성하는 데 최적의 솔루션이 될 것입니다.
주요 산업
해당 법령은 즉시 적용해야 하는 분야를 다음과 같이 명시하고 있습니다.
- 레스토랑, 식당, 호텔, 웨딩홀.
- 슈퍼마켓, 소매점(오토바이 및 자동차 판매점 제외).
- 놀이공원, 영화관, 여객 운송 서비스.
전자 영수증에 관한 법령 70/2025/ND-CP에 따라 금전등록기를 도입하면 고객이 결제하는 즉시 영수증이 세무 당국에 직접 전송되므로 구매자가 "행운의 영수증" 프로그램에 쉽게 참여할 수 있습니다.
대상 고객: 해외 공급업체 및 수출 가공업체.
전자송장에 관한 시행령 70/2025/ND-CP는 일반 상품의 국내 및 수출 거래에 대한 규정 외에도 디지털 경제와 글로벌 공급망에 크게 기여하는 특정 그룹의 송장 사용 프로세스 표준화에 특별히 중점을 두고 있습니다. 아래는 수출 가공 지역에서 운영되는 해외 공급업체 및 사업체를 위한 자세한 지침입니다.
해외 공급업체
전자송장에 관한 법령 70/2025/ND-CP는 구글, 메타, 아마존과 같은 해외 업체들이 베트남에서 전자송장 사용을 위해 자발적으로 등록할 수 있도록 허용합니다. 이는 기존에 서류 문제로 어려움을 겪었던 베트남 기업들의 광고 운영이나 해외 클라우드 서비스 이용 시 비용 문제를 해결하여 합리적인 가격 책정을 가능하게 합니다.
수출 가공 기업
수출가공업체의 경우, 전자송장에 관한 시행령 70/2025/ND-CP는 수출 생산 활동과 일반 상업 활동의 구분을 명확히 합니다. 수출가공업체가 국내 시장에 상품을 판매하거나 수출가공 기능 외의 서비스를 제공하는 경우, 등록된 과세 계산 방식에 맞는 부가가치세 송장 또는 매출 송장을 사용해야 합니다.
새롭게 추가된 금지 행위
규율을 강화하기 위해 전자 송장에 관한 법령 70/2025는 두 가지 중대한 금지 행위를 추가했습니다.
- 불법적인 이득을 위한 송장 위조: 이는 밀수품을 합법화하거나 자금 세탁을 위해 가짜 송장을 사고파는 행위를 포함합니다.
- 고의적인 데이터 전송 불이행: 고객에게 송장을 발행했지만 국세청 시스템에 데이터를 전송하지 않은 사업체는 최신 2026년 벌칙 규정에 따라 처벌을 받게 됩니다.
2026년도 개정된 양식 및 행정 절차
전자 청구서에 관한 법령 70/2025의 시행으로 양식 시스템이 간소화되었지만, 더 높은 수준의 정확성이 요구됩니다.
- 신고서 양식 01/DHKTD-HDđT전자상거래 송장 및 계산대 송장 관련 옵션이 추가되었습니다.
- 공지 04/SS-HĐĐT국세청 포털에서 오류 처리 프로세스가 더욱 자동화되었습니다.
이러한 양식을 작성하려면 세심한 주의와 심도 있는 전문 지식이 필요합니다. 기업에 충분한 경험을 갖춘 전담 회계팀이 없는 경우, 전문 서비스 제공업체와 상담할 수 있습니다. 세무 회계 서비스 모든 신고 및 통지가 세무 당국의 규정에 따라 기한 내에 정확하게 제출되도록 보장합니다.
구현 로드맵 및 기업을 위한 주요 고려 사항.
2026년 전자송장에 관한 법령 70/2025/ND-CP를 준수하기 위해 기업은 다음과 같은 조치를 취해야 합니다.
- 매출 기준 확인: 가내 사업자의 경우, 2026년부터 금전등록기를 사용해야 하는지 여부를 판단하기 위해 2025년 매출을 정산해야 합니다.
- 소프트웨어 업그레이드: 개인 식별 번호 및 상업 송장에 관한 새로운 규정을 소프트웨어가 준수하는지 확인하려면 솔루션 제공업체에 문의하십시오.
- 내부 교육: 영업 직원과 회계 담당자는 행정상 불이익을 초래할 수 있는 오류를 방지하기 위해 언제 송장을 발행해야 하는지 명확하게 이해해야 합니다.
끝내다
분명히, 법령 70/2025/ND-CP는 단순한 법률 개정이 아니라 디지털 시대에 기업이 송장과 재무 데이터를 관리하는 방식에 있어 중대한 변화를 의미합니다.
전자상거래 송장의 등장과 송장 발행 시점의 변화부터 계산대에서 송장을 의무적으로 발행해야 하는 요건에 이르기까지, 이 모든 것들이 2026년 기업의 시스템, 프로세스 및 운영 역량에 더 높은 요구를 할 것입니다.
귀사가 여전히 소프트웨어 업데이트, 프로세스 표준화 또는 새로운 규정 준수에 어려움을 겪고 있다면 지금이 바로 선제적으로 전환을 시작해야 할 때입니다. MAN(Master Accountant Network)과 같은 전문 회계 및 세무 법인과 협력하면 다음과 같은 도움을 받을 수 있습니다.
- 오류 및 벌금 발생 위험을 최소화하십시오.
- 운영 비용 최적화
- 정책 변경 사항을 지속적으로 확인하세요.
법령 70/2025의 변경 사항이 "장벽"이 되지 않도록 하십시오. 철저한 규정 준수는 귀사의 경쟁 우위 요소입니다. MAN(Master Accountant Network)에 연락하여 조언과 지원을 받으세요!
원천: LuatVietnam의 기사
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
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콘텐츠는 다음 담당자가 검토합니다: 레 호앙 투옌 씨 - Man의 설립자 겸 CEO이며, 베트남 공인회계사로서 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
전자 청구서에 관한 법령 70/2025/ND-CP에 대한 자주 묻는 질문
연간 매출액이 10억 VND 이상인 기업, 특히 소매, 식음료 및 서비스 부문의 기업은 이 규정을 준수해야 합니다.
네. 하지만 법령 70/2025/ND-CP는 보다 관대하여 특정 경우에는 기업들에게 더 많은 시간(다음 영업일까지)을 허용하고 있습니다.
예. 이 규정은 데이터를 국가 시스템과 동기화하고 보다 투명한 관리를 지원하는 것을 목표로 합니다. 어떤 사업체들이 금전등록기에서 발행한 영수증을 사용해야 합니까?
청구서를 잘못된 시기에 발행하면 불이익을 받게 되나요?
송장에 개인 식별 번호를 기재하는 것이 의무인가요?
