2026년도 재무제표 및 세금 신고서 제출 마감일은 모든 기업이 2025년 과세연도 동안 연체료를 피하고 법률을 준수하기 위해 반드시 알아야 할 중요한 정보입니다. 특히 새로운 규정이 적용되는 상황에서 이는 더욱 중요합니다. 회람 99/2025/TT-BTC본 기사에서는 주요 제출 일정을 종합적으로 정리하고, 각 문서 유형(재무제표, 법인 소득세 신고서, 개인 소득세 신고서)에 대한 상세한 분석을 제공하며, 특히 주의해야 할 핵심 사항을 업데이트하여 회계사와 사업주가 마감일 전에 선제적으로 준비하고 프로세스를 최적화하여 안전하게 업무를 완료할 수 있도록 지원합니다.
2025년 세금 정산 및 재무제표 기간 개요.
2025년 세금 정산 기간(2026년 초)은 지난 10년 동안 가장 복잡한 시기 중 하나로 여겨집니다. 이는 기존 규정에서 새로운 규정으로의 전환과 99/2025/TT-BTC 시행령으로의 전환 준비 기간이 동시에 진행되는 시점이기 때문입니다.
2026년에는 기업들이 2025 회계연도에 대한 보고 의무를 이행해야 합니다. 재무제표 및 세금 신고서 제출 기한을 잘못 판단할 경우, 연체료 부과 및 세액 공제 점수 하락과 같은 불이익을 받을 수 있습니다. 구현 로드맵을 이해하는 것은 회계 부서의 업무 흐름을 최적화하는 첫걸음입니다. 두 회계 시스템 간의 데이터 조정에 어려움을 겪고 있다면, 이 정보를 참고하시기를 권장합니다. 전체 회계 서비스 MAN의 전문성은 귀사의 회계 시스템의 정확성과 보안을 보장하는 데 도움이 될 것입니다.
중요한 법적 근거: 회람 99/2025/TT-BTC를 올바르게 이해하기.
기업은 재무제표 및 세금 신고서 제출 기한 관련 규정을 준수하기 위해 현행 법률 문서를 꼼꼼히 살펴봐야 합니다.
- 회람 99/2025/TT-BTC: 회람 200/2014/TT-BTC를 대체하는 이 문서는 2026년부터 재무제표의 기록, 회계 처리 및 표시에 관한 기본 규정입니다. 2025년 재무제표는 기존 데이터를 기반으로 작성되지만, 전자 데이터 파일의 표시 및 제출 방식은 새로운 형식 표준을 채택하게 됩니다.
- 세무행정법 제38/2019/QH14호이는 세금 신고 및 납부 기한과 납세자의 의무를 명시하는 최고 법적 문서입니다.
- 법령 125/2020/ND-CP세금 및 송장 위반에 대한 행정 처벌 규정 – 시기 오류에 대한 "가격표".
- 회람 80/2021/TT-BTC세무행정법의 특정 조항, 특히 공휴일과 겹치는 경우 세금 납부 기한을 연기하는 규정의 시행에 대한 자세한 지침입니다.
99/2025/TT-BTC 공문서 및 관련 문서의 핵심 규정을 이해한 후, 기업은 다음 단계로 이행 기한을 정확하게 파악해야 합니다. 회계 담당자는 오류 및 지연을 방지하기 위해 2025년 재무제표(FS) 제출 기한을 아래에 자세히 안내합니다.
2025년 재무제표 제출 마감일에 대한 자세한 정보입니다.
99/2025/TT-BTC 공문 및 회계법에 따르면 재무제표 제출 기한은 사업 유형별로 분류됩니다.
회계연도를 달력연도로 사용하는 기업의 경우.
베트남의 대부분 기업은 1월 1일부터 12월 31일까지를 회계연도로 사용합니다.
- 마감일: 회계연도 종료 후 세 번째 달의 마지막 날.
- 2026년의 구체적인 날짜는 2026년 3월 31일 화요일입니다.
회계연도가 달력연도와 다른 기업의 경우.
일부 기업(특히 외국인 직접투자 기업)은 다른 회계연도를 선택합니다(예: 3월 31일, 6월 30일 또는 9월 30일 종료).
- 계산 공식: 회계연도 마감일로부터 세 번째 달의 마지막 날.
- 예를 들어 회계연도가 2026년 3월 31일에 종료되는 경우 재무제표 및 세금 신고서 제출 마감일은 2026년 6월 30일이 됩니다.
회람 99호에 따르면 재무제표 서류에는 무엇이 포함되나요?
전자세금신고 시스템(eTax)을 통해 관련 당국에 제출되는 모든 서류는 다음과 같습니다.
- 재무상태표 (기존 명칭 대차대조표 대체)
- 사업 실적 보고서.
- 현금흐름표.
- 재무제표에 대한 설명 주석 (회람 99/2025/TT-BTC로의 전환으로 인한 변경 사항을 상세히 기술해야 함).
2025년 재무제표 제출 마감일의 세부 사항을 이해한 후, 기업들이 특별히 주의를 기울여야 할 다음 단계는 법인 소득세 신고 마감일입니다. 이는 기업 성과와 직접적으로 연결된 중요한 의무이며, 신고 또는 납부가 늦어질 경우 세금 관련 위험이 발생할 수 있습니다.
법인 소득세 신고서 제출 마감일.
법인 소득세는 모든 세금 정산 기간의 핵심입니다. 2025년도 재무제표 및 법인 소득세 신고서 제출 기한 관련 규정에는 다음과 같은 몇 가지 유의 사항이 있습니다.
- 마감일: 해당 연도 또는 회계연도 종료 후 3개월째 되는 달의 마지막 날까지.
- 마감일: 2026년 3월 31일.
- 잠정 납부 원칙: 기업은 2025년 4분기 동안 납부해야 할 법인 소득세의 총 잠정 납부액이 연간 정산 기준 납부액의 80% 이상이어야 한다는 점을 유념해야 합니다. 만약 납부액이 80% 미만일 경우, 2026년 2월 1일(4분기 세금 납부 마감일 다음 날)부터 미납액에 대해 일일 0.03%의 연체료가 부과됩니다. 기업이 성장 단계에 있고 합법적으로 세금 납부를 최적화하고자 하는 경우, 세무 회계 서비스 이는 회계연도 말 이전에 공제 가능한 비용을 검토하는 데 도움이 되는 최적의 해결책이 될 것입니다.
기업과 개인은 법인 소득세 납부 의무를 이행한 후, 또 다른 중요한 과제인 개인 소득세 정산에 주의를 기울여야 합니다. 2026년에는 마감일과 적용 대상이 크게 달라질 예정입니다.
2026년 개인 소득세 신고 마감일
올해 개인 소득세 정산 절차는 기업과 개인이 세금 포털 시스템의 부담을 줄일 수 있도록 명확한 기한을 두고 있습니다.
개인은 조직에게 자신을 대신하여 계좌를 정산할 권한을 부여합니다.
이는 소득원이 하나뿐이고 3개월 이상 고용 계약을 체결한 직원 또는 이미 세금 공제 대상이 된 낮은 부수적 소득이 있는 직원에게 적용됩니다(10%).
- 기업의 신청서 제출 마감일: 2026년 3월 31일.
- 사업체는 세금 신고서 양식 05/QTT-TNCN과 부록 05-1/BK-QTT-TNCN, 05-2/BK-QTT-TNCN 및 05-3/BK-QTT-TNCN을 제출합니다.
개인은 세무 당국에 직접 세금을 납부합니다.
소득원이 여러 개인이거나 본인이 직접 세금 보고서를 제출해야 하는 개인을 위한 것입니다.
- 마감일: 해당 연도 종료 후 4개월째 되는 달의 마지막 날까지.
- 일정: 2026년 4월 30일과 5월 1일이 공휴일이므로, 재무제표 및 개인 소득세 신고서 제출 마감일은 공휴일 다음 영업일인 2026년 5월 4일입니다.
2026년 개인 소득세 신고 마감일을 파악한 후, 기업과 회계 담당자는 마감일 준수에 집중하는 것뿐만 아니라 회계 규정 변경 사항에도 특별히 주의를 기울여야 합니다. 이는 올해 세금 신고서 작성 및 제출 방식에 직접적인 영향을 미칠 수 있는 요소입니다.
이번 세금 정산 기간에 회람 99/2025/TT-BTC를 적용할 때 유의해야 할 주요 새로운 사항입니다.
회람 99/2025/TT-BTC는 새로운 바람을 불어넣지만 동시에 많은 과제도 제시합니다. 회계 담당자는 다음 사항에 집중해야 합니다.
- 잔액 변환: 2026년 1월 1일부터 모든 회계 기록은 회람 99호에 명시된 계정과목표에 따라 개설되어야 합니다. 2026년의 정확한 기초 잔액을 확보하기 위해서는 2025년 정산을 조기에 완료해야 합니다.
- XML 데이터 형식: 국세청에서는 보고서 제출 파일이 최신 구조를 준수할 것을 요구합니다. 재무제표 및 세금 신고서 제출 마감일 전에 회계 소프트웨어가 호환되는 버전으로 업데이트되었는지 확인하십시오.
- 계속기업 능력에 대한 설명: 회람 99호는 기업의 계속기업 능력 평가를 강화하여 회계 담당자가 구체적인 정량적 증거를 제시하도록 요구합니다.
99/2025/TT-BTC호 회람의 변경 사항을 이해하는 것은 기업이 새로운 회계 기준을 준수하는 데 필수적일 뿐만 아니라, 서류 준비 및 제출 과정에서 발생할 수 있는 중대한 오류를 방지하는 데에도 매우 중요합니다. 사소한 지연이나 부정확한 신고조차도 심각한 재정적, 법적 결과를 초래할 수 있습니다. 그렇다면 재무제표 및 세금 신고서 제출 지연 시 발생하는 구체적인 위험과 처벌은 무엇일까요?
재무제표 및 세금 신고서 기한 초과 제출 시 발생하는 위험 및 처벌.
세무 당국의 "블랙리스트"에 오르지 않도록 하세요. 재무제표 및 세금 신고서 제출 기한을 놓친 사업체에 대한 처벌 사항은 다음과 같습니다.
- 납부 기한이 1일에서 30일 사이로 지연될 경우 2백만 VND에서 5백만 VND에 이르는 벌금이 부과됩니다.
- 벌금은 500만~800만 VND이며, 납부 기한은 31일~60일입니다.
- 납부 기한이 61일에서 90일 사이로 지연될 경우 8백만 VND에서 15백만 VND에 이르는 벌금이 부과됩니다.
- 90일 이상 연체 시 1,500만~2,500만 VND의 벌금이 부과됩니다.
- 세금 연체료: 미납 세액을 기준으로 하루 0.03%가 부과됩니다.
재무제표 및 세금 신고서 제출 마감일보다 단 하루라도 늦으면 기업은 금전적 손실을 입을 뿐만 아니라 세무 당국의 위험 평가(준수 등급)에도 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.
2026년도 재무제표 및 세금 신고서 제출 마감일 요약.
아래는 회계연도가 달력연도와 일치하는 기업(2025년 12월 31일 종료)을 위한 자세한 일정입니다.
| 문서/신청서 종류 | 적용 대상 | 재무제표 및 세금 신고서 제출 마감일. |
| 2025년 4분기 세금 신고서 (부가가치세, 개인소득세) | 기업들은 분기별 보고서를 제출합니다. | 2026년 2월 2일 (1월 31일이 토요일이었기 때문에) |
| 2025년 재무 보고서 | 기업들 | 31/03/2026 |
| 2025년 법인 소득세 합의 | 기업들 | 31/03/2026 |
| 2025년 개인 소득세 정산 | 기업은 소득을 지불합니다 | 31/03/2026 |
| 개인소득세 정산 | 개인들이 직접 계좌를 정산합니다. | 04/05/2026 |
매우 중요한 참고 사항: 재무제표 및 세금 신고서 제출 마감일을 파악하는 것은 회계 책임자가 인력을 효율적으로 배분하여 3월 마지막 주에 발생하는 혼란을 피하는 데 도움이 됩니다.
지연을 방지하기 위해 결제 프로세스를 최적화하는 방법.
재무제표 및 세금 신고서 제출 마감일 전에 안전하게 마무리하려면 다음 네 단계를 따르십시오.
- 사전 감사: 연말까지 기다리지 말고 분기별로 데이터를 검토하십시오. 이렇게 하면 송장 및 문서의 오류를 즉시 발견할 수 있습니다.
- 보조 도구를 활용하세요: 세금 신고서와 재무제표 간의 논리성을 자동으로 검증하는 기능을 갖춘 회계 소프트웨어에 투자하십시오. 이를 통해 근본적인 오류를 최소화할 수 있습니다.
- 시간 관리 체크리스트를 만드세요: 세금 신고 일정표를 책상 위에 붙여 두세요. 재무제표와 세금 신고서 제출 마감일 약 15일 전에 알람을 설정하여 모든 서류를 마지막으로 꼼꼼히 확인하세요.
- 네트워크 혼잡을 피하려면 미리 제출하세요: 전자 세금 신고 시스템의 혼잡을 방지하기 위해 3월 25일 이전에 제출을 완료해 주시기 바랍니다.
끝내다
2026년도 재무제표 및 세금 신고서 제출 기한을 준수하는 것은 기업이 막대한 재정적 불이익을 피하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 파트너 및 정부 기관의 눈에 전문적인 이미지를 구축하는 데에도 기여합니다. 99/2025/TT-BTC호 공문에 따른 상당한 변화로 인해, 최고 회계 책임자와 기업은 세금 정산 기간을 최대한 원활하게 진행하기 위해 사전에 철저한 준비를 해야 합니다.
시의적절한 조언과 지원이 필요하시면 MAN(Master Accountant Network)에 문의하세요!
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
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콘텐츠는 다음 담당자가 검토합니다: 레 호앙 투옌 씨 - Man의 설립자 겸 CEO이며, 베트남 공인회계사로서 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
재무제표 및 세금 신고서 제출 기한 관련 자주 묻는 질문
재무제표는 늦게 제출했지만 세금 신고는 제때 하면 불이익을 받게 되나요?
네. 재무제표와 세금 신고서는 별개의 문서입니다. 기업은 세금 납부 의무를 이행했더라도 회계 관련 벌칙 시행령에 따라 재무제표 제출 기한을 넘길 경우 벌칙을 받게 됩니다.
마감일 이후에 오류가 발견될 경우 재무제표를 다시 제출하는 것이 허용됩니까?
네, 기업은 세무 당국이 현장 감사 실시 결정을 발표하기 전까지 언제든지 추가 세금 보고서를 제출할 수 있습니다. 그러나 재무제표 및 세금 보고서 제출 기한 이후에 제출하여 추가 세금을 납부해야 하는 경우, 기업은 연체료를 지불해야 합니다.
