부가가치세(VAT) 신고는 베트남에서 사업을 운영하는 모든 기업에게 중요하고 필수적인 의무 중 하나입니다. 정확하고 완전하며 시기적절한 신고는 기업이 세법을 준수하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 세금 공제 및 환급 권리를 보장하고 불이익을 피할 수 있도록 합니다. 2025년에는 부가가치세 신고 절차가 전면적으로 디지털화되어 양식, 기한 및 전자 제출 방식 측면에서 많은 부분이 새롭게 변경됩니다. 다음 글에서는 기업이 쉽게 신고하고 시간을 절약하며 정확성을 보장할 수 있도록 최신 규정에 따라 업데이트된 2025년 기준에 따른 부가가치세 신고 방법에 대한 자세한 지침을 제공합니다.
부가가치세 신고란 무엇인가요?
부가가치세 신고는 기업이 과세 기간에 발생하는 매출 및 투입 부가가치세를 종합하여 결정한 후, 직접세무당국에 세금 신고서를 작성하여 제출하는 절차입니다. 이는 법에 명시된 의무적인 법적 의무입니다. 부가가치세법 제13/2008/QH12호 그리고 재무부의 법령과 통지문은 국가가 수입을 관리하고, 현금 흐름을 통제하고, 기업 운영의 투명성을 보장하는 데 도움이 됩니다.
부가가치세 신고는 본질적으로 기업의 실제 사업 활동 기록과 납세 의무 이행 사이의 중간 단계입니다. 세무 당국은 신고를 통해 규정에 따라 납부 또는 공제 가능한 세액을 결정하고 환급받을 수 있습니다. 완전하고 시기적절한 신고는 기업이 세무 행정 위반 위험을 방지할 뿐만 아니라, 특히 2025년 세무 부문의 디지털 전환기에 합법적으로 세금을 공제하고 환급받을 권리를 보장하는 데 도움이 됩니다.
기업 재무 관리에서 VAT 신고의 역할
부가가치세 신고는 재무 및 회계 활동에서 중요한 역할을 하며, 이는 다음과 같은 측면에서 반영됩니다.
- 세법 준수 보장: 부가가치세법에 따라 모든 조직과 기업은 의무적으로 세법을 준수해야 합니다.
- 현금 흐름 관리: 자세한 거래를 기록하면 기업이 수익과 비용을 정확하게 추적하고 조정하는 데 도움이 됩니다.
- 납세 의무 결정의 근거: 부가가치세 신고를 통해 기업은 규정에 따라 합법적인 권리를 보장하기 위해 납부해야 할 세금, 공제 또는 환급해야 할 세금의 금액을 결정합니다.
- 투명성 향상: 투명한 VAT 신고 기록은 세무 당국, 파트너 및 투자자의 신뢰도를 높입니다.
2025년부터 부가가치세 신고에 대한 여러 새로운 규정이 공식적으로 시행되어 기업에 기회와 어려움을 동시에 안겨줍니다. 기업은 모든 신고 절차가 항상 정확하고, 시간을 절약하며, 위반 위험을 피하고 싶어 합니다. MAN - Master Accountant Network에 가입하여 모든 기업이 알아야 할 가장 중요한 최신 소식을 확인해 보세요.
2025년부터 적용되는 VAT 신고에 대한 중요 업데이트
2025년 7월 1일부터 부가가치세법 제48/2024/QH15호가 정식으로 시행되어, 납세자 확대, 비과세 대상 조정, 세금 계산 방법 개정 등 부가가치세 정책 구조에 큰 변화가 예상됩니다.
이 법에 첨부하여, 법령 181/2025/ND-CP 2025년 7월 1일 같은 날에 발행되어 부가가치세법의 여러 조항의 시행에 대한 자세한 지침을 제공합니다.
또한, 부가가치세율 인하 정책에 따라 결의안 204/2025/QH15 그리고 법령 174/2025/ND-CP 이는 기업이 부가가치세 신고 시 반드시 주의해야 할 중요한 내용입니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.
- 2025년 7월 1일부터 2026년 12월 31일까지 현재 10%로 적용되는 VAT 세율은 법령에 명시된 여러 상품 및 서비스 그룹에 대해 8%로 낮아집니다.
- 기업은 자사 상품 및 서비스가 세금 혜택 목록에 있는지 확인해야 하며, 정책을 누리기 위해 VAT 신고서에 첨부된 부록을 신고하는 방식을 업데이트해야 합니다.
부가가치세법 및 시행령 개정은 기업의 부가가치세 신고 절차뿐만 아니라 신고 양식에도 영향을 미칩니다. 월별, 분기별 또는 수시 신고 등 현재의 신고 방식을 이해해야 합니다. 신고 양식을 이해하면 기업은 적절한 선택을 하고, 규정을 준수하며, 세무 행정 효율성을 최적화하는 데 도움이 됩니다.
현재 VAT 신고서 양식
현행 부가가치세 신고 방식 중 월별 신고는 사업 규모가 크거나 세무 당국이 정한 기준을 초과하는 매출을 올리는 사업체에 주로 적용됩니다. 이 신고 방식은 각 신고 기간마다 높은 정확성과 준수성을 요구합니다.
월별 부가가치세 신고
사업체가 매월 VAT를 신고해야 하는지 여부를 판단하려면 현행 규정에 따른 규모, 매출, 사업 특성 등의 기준을 고려해야 합니다.
적용 대상
제8조의 규정에 의거하여 법령 126/2020/ND-CP 및 회람 80/2021/TT-BTC에 따라, 월별 부가가치세 신고서는 전년도에 상품 판매 및 서비스 제공으로 인한 총 수익이 500억 VND 이상인 기업 및 조직에 적용됩니다.
여기에는 다음이 포함됩니다.
- 정기적으로 생산 및 사업 활동을 하는 중규모 또는 대규모 기업.
- 이 조직은 여러 지점과 산하 부서를 두고 있으며, 매달 정기적인 매출 거래를 발생시킵니다.
- 대량의 송장 및 거래가 이루어지는 FDI 기업과 수출입 기업은 산출세와 투입세를 더욱 면밀히 모니터링할 필요가 있습니다.
월별 VAT 신고는 세무 당국이 기업의 VAT 의무를 면밀히 관리하는 데 도움이 되며, 기업이 세무 상황을 신속하게 업데이트하고 재무 관리와 보다 정확한 내부 보고를 수행하는 데 도움이 됩니다.
월별 VAT 신고서 제출 마감일
매월 신고해야 하는 기업:
- 세금 부과 의무가 발생한 달의 다음 달 20일까지 VAT 신고서를 작성하여 제출하세요.
예를 들어: 2025년 10월 VAT 신고서를 제출해야 합니다. 2025년 11월 20일 이전.
분기별 부가가치세 신고
기업은 분기별 VAT를 신고하기 전에 현재 규정에 따라 매출 수준과 운영 기간을 기준으로 이 양식에 적합한지 여부를 명확히 판단해야 합니다.
적용 대상
기업은 다음의 경우 분기별로 VAT를 신고할 수 있습니다.
- 전년도 매출: 전년도 상품판매 및 서비스 제공으로 인한 총 매출이 500억을 초과하지 않으며, 기업은 분기별 신고 조건을 충족합니다.
- 신규 설립 기업: 사업 운영을 시작한 지 얼마 안 된 기업은 분기별 부가가치세 신고를 선택할 수 있습니다. 12개월 동안 사업을 운영한 후, 다음 연도부터는 전년도(12개월)의 매출을 기준으로 월별 또는 분기별 신고 여부를 결정합니다.
분기별 VAT 신고 대상 주제를 명확히 파악한 후, 기업은 세무 신고서 작성 및 제출 마감일을 특별히 주의해야 합니다.
분기별 VAT 신고서 제출 마감일
신고 기한은 다음 분기 첫 달의 마지막 날입니다. VAT를 분기별로 신고하는 사업체는 다음 일정에 따라 세금 신고서를 작성하여 제출해야 합니다.
| 신고 기간 | 부가가치세 신고서 제출 마감일 |
| 1분기(1월~3월) | 늦어도 4월 30일까지 |
| 2분기(4월~6월) | 늦어도 7월 31일까지 |
| 3분기(7월~9월) | 늦어도 10월 31일까지 |
| 4분기(10월~12월) | 다음해 10월 31일까지 |
| 참고사항: 신고서 제출 마감일의 마지막 날이 공휴일인 경우, 해당 사업체에 다음 영업일까지 연장이 허용됩니다. | |
따라서 분기별로 부가가치세(VAT)를 신고하는 사업체는 세법 준수를 위해 위의 기한을 특별히 준수해야 합니다. 기한 내에 신고하는 것은 사업체가 연체료를 피하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 재무 관리의 준수 및 투명성을 입증하는 데에도 도움이 됩니다.
부가가치세 신고 기간 변환
기업은 다음 조건을 충족하는 경우 규정별 신고 또는 월별 신고 형태로 전환할 수 있습니다.
- 분기별 신고에서 월별 신고로 전환: 분기별 부가가치세 신고 대상이지만 월별 신고로 전환하려는 기업은 직접세무당국에 통지서(양식 번호 07/GTGT)를 제출해야 합니다. 이 통지는 기업이 전환 등록을 하는 연도의 첫 달 부가가치세 신고서 제출 전 또는 동시에 제출해야 합니다.
- 신고 기간을 월별에서 분기별로 전환: 현재 부가가치세(VAT)를 월별로 신고하고 있는 기업이 해당 자격이 있고 분기별 신고로 전환해야 하는 경우, 예상 전환 연도의 1월 31일 전에 양식 01/DK-TDKTT에 따라 세금 신고 기간 변경 요청서를 직접 세무 기관에 제출해야 합니다.
분기별 또는 월별 VAT 신고 시 중요 참고 사항
부가가치세(VAT)를 신고하는 과정에서 기업은 법적 규정을 준수하고, 세무 위험을 최소화하며, 세금 신고 및 납부 과정에서 발생할 수 있는 행정 위반을 피하기 위해 몇 가지 중요한 사항에 특별히 주의해야 합니다.
완전하고 유효한 거래 기록
기업과 파트너 간에 발생하는 모든 경제적 거래에는 다음 내용을 포함하여 완전하고 명확한 회계 기록이 있어야 합니다.
- 경제적 계약: 거래에 참여하는 당사자 간의 법적 근거입니다.
- 유효한 VAT 송장: 모든 정보, 서명, 세금 코드가 있어야 하며, 지우거나 편집한 부분이 없어야 합니다.
- 유효한 결제 서류: 2,000만 VND 이상의 거래에는 비현금 결제(은행 송금)가 필요합니다.
- 상품 인도 또는 서비스 수락 보고서: 거래 완료를 증명하고 세무 회계의 기초가 됩니다.
신고 시점에 유효한 서류가 누락된 경우, 기업은 매입 부가가치세를 공제받을 수 없으며, 해당 매출 부가가치세를 세금 신고서에서 조정하여 제외해야 합니다. 이는 현행 규정에 따라 세금 신고 서류의 정확성과 적법성을 보장하기 위한 조치입니다.
잘못된 VAT 신고서 또는 누락된 문서를 수정하는 방법
기업이 부가가치세(VAT)를 신고하였으나 오류, 실수 또는 서류 누락을 발견한 경우, 관련 규정에 따라 추가 신고 및 정정을 준비해야 합니다. 정정 서류에는 다음이 포함됩니다.
- 수정된 세무 신고서(오류가 발생한 기간에 대한).
- 납부해야 할 세금이나 공제해야 할 세금에 차이가 있는 경우 추가 및 조정된 신고서(양식 번호 01/KHBS)를 제출합니다.
- 세무 당국에 대한 설명의 근거 및 비교를 위한 관련 회계 문서입니다.
송장 및 문서에 대한 정보를 확인하세요
기업은 세금을 신고하기 전에 송장과 회계 문서의 정보를 검토하고 비교하여 정확성과 유효성을 확인해야 합니다.
- 파트너의 이름, 주소, 세금 코드는 송장, 계약서 및 지불 문서에서 일치해야 합니다.
- 부가가치세 송장의 날짜는 납품서, 창고 영수증 또는 작업 승인서와 일치해야 합니다.
- 신중하게 확인하면 신고 시 발생하는 오류를 최소화하고, 추가 세금이 부과되거나 VAT 공제가 거부되는 위험을 피할 수 있습니다.
수입품 실종, 처리 여부 아직 결정 안 돼
수입품이 분실된 사실을 발견했지만 이를 어떻게 처리할지 결정하지 못한 경우, 기업은 특히 다음과 같은 회계 조정을 해야 합니다.
- 차변 계좌 1381 (자산 부족 처리 대기)
- 신용 계좌 133 (공제 가능 VAT)
동시에 기업은 거래기간 신고 시 해당 입력 VAT를 공제해야 하며, 신고된 데이터가 정직하고 정확하며 현행 세법 규정에 부합하는지 확인해야 합니다.
비현금 결제 바우처
실제로 많은 기업이 여전히 실수를 저지르고 있습니다. 특히 다음과 같은 경우가 그렇습니다.
- 동일한 공급업체에 하루에 여러 번 현금을 나누어 지불했지만 총액이 2,000만 VND를 초과하여 세금 공제 자격이 없습니다.
- 송장의 날짜가 납품서나 창고 영수증의 날짜와 일치하지 않아 회계 기록에 불일치가 발생합니다.
위의 내용은 기업이 월별 또는 분기별로 VAT를 신고할 때 주의해야 할 중요한 참고 사항입니다.
부가가치세 신고방법을 확인하세요
현행 규정에 따라 기업은 공제 방식과 직접 방식, 두 가지 부가가치세 신고 방식 중 하나를 선택할 수 있습니다. 적절한 방식은 기업의 매출 규모, 사업 활동의 특성, 그리고 회계, 송장 및 문서 체계 준수 수준을 고려하여 결정됩니다.
세금 공제 방법
공제 방법은 기업이 회람 219/2013/TT-BTC 제12조에 규정된 회계, 송장 및 문서에 대한 조건을 충족하는 경우 적용됩니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.
- 연간 10억 VND 이상의 상품 판매 및 서비스 제공으로 수익을 창출하는 기업 및 사업 조직입니다.
- 기업은 자발적으로 공제방법을 적용하기 위해 등록합니다(사업 가구와 직접 신고하는 개인은 제외).
- 투자 프로젝트, 수출입 활동 또는 많은 고정 자산 구매를 하는 신생 기업은 종종 세금 공제 또는 환급 권리를 보장하기 위해 이 방법에 따라 신고하도록 권장됩니다.
직접법
직접법은 공제법에 따른 신고 조건을 충족하지 않는 과목에 적용되며, 여기에는 다음이 포함됩니다.
- 연간 수입이 10억 VND 미만인 가구, 사업체 개인 및 기업(자발적으로 공제 등록을 하지 않는 한).
- 일부 기업은 규정된 회계, 송장 및 전표 제도를 완전히 준수하지 않습니다.
- 외국기관 및 외국계약자는 신고 및 공제 조건을 충족하지 않습니다.
- 금, 은, 보석 등을 사고팔고 가공하는 사업체
- 신규 설립 기업 및 협동조합은 아직 공제방법을 적용할 수 없습니다.
적절한 VAT 신고 방법을 선택하고 적용한 후, 기업은 유효한 세무 기록과 규정 준수를 보장하기 위해 세무 신고서와 함께 제출해야 하는 보고서 유형을 명확하게 이해해야 합니다.
부가가치세 신고 시 제출해야 하는 보고서 유형
분기별 또는 월별 VAT 신고 형태에 따라, 기업은 현행 규정에 따라 관련 세무 보고서를 완벽하게 준비해야 합니다.
부가가치세 신고
이는 과세 기간 중 매출 발생 여부와 관계없이 모든 사업체에 의무적으로 제출해야 하는 신고서입니다. 신고 시 사업체는 세무 당국이 정한 올바른 양식을 사용해야 하며, 부가가치세 공제 방식을 적용할 경우 구매 및 판매 송장 목록을 첨부해야 합니다.
개인 소득세 신고서(있는 경우)
해당 기간 동안 기업이 개인소득세 과세대상이 되는 임직원에게 소득 지급을 한 경우, 세무기관의 규정을 준수하기 위해 부가가치세 신고 기간(월별 또는 분기별)에 상응하는 개인소득세 신고서를 작성하여 제출해야 합니다.
임시 법인소득세 보고서(있는 경우)
해당 기간 동안 이익을 창출하고, 법인소득세(CIT)를 분기별로 잠정적으로 계산하여 잠정 납부하는 기업에 적용됩니다. 잠정세액 산정은 조세 의무의 적기 신고 및 납부를 보장하기 위해 시행령 126/2020/ND-CP 및 관련 지침의 규정에 따라 이루어집니다.
부가가치세 신고 의무는 언제 발생합니까?
모든 부가가치세 신고가 본사에서 이루어지는 것은 아닙니다. 사업 활동이 현지 지역 밖에서 발생하는 경우, 기업은 납세 의무가 발생하는 곳에서 별도로 신고해야 합니다. 구체적인 사례는 다음과 같습니다.
- 건설 활동, 기업의 본사 소재지인 성(省) 또는 기타 지역에서의 공사 수행(계약업체가 품목 및 공사를 직접 수행). 많은 경우, 납세자는 공사 소재지 세무 당국에 부가가치세를 신고하고 납부해야 합니다.
- 규정된 조건을 충족하는 수익을 창출하는 경우, 다른 지역에서 순회 서비스를 판매하고 제공하는 경우(예: 성 간 판매, 이벤트 조직, 전시회, 임시 시장/판매 장소 사업)에도 수익이 발생한 장소에서 신고해야 할 수 있습니다.
- 발생지에서 별도로 신고해야 하는 경우도 있는데, 이러한 경우는 세무서나 지사의 안내문과 지시문서에 자세히 나와 있습니다. 반대로, 본사에서 중앙집중적으로 신고하는 경우도 있지만, 신고가 발생한 지역에 납부해야 할 세금을 할당하기 위한 표를 작성해야 하는 경우도 있습니다.
자주 묻는 질문
부가가치세 신고서를 늦게 제출하면 기업은 얼마의 벌금을 내야 합니까?
법령 125/2020/ND-CP 제13조에 따르면, 세금 신고서 제출 기한 위반은 연체 일수에 해당하는 수준으로 처벌됩니다. 구체적으로, 세금이 1일에서 5일 사이로 연체되고 완화 사유가 있는 경우 경고가 발부됩니다. 1일에서 30일 사이로 연체되는 경우(경고가 발부된 경우 제외) 200만에서 500만 VND의 벌금이 부과됩니다. 31일에서 60일 사이로 연체되는 경우 500만에서 800만 VND의 벌금이 부과됩니다. 61일에서 90일 사이로 연체되는 경우 800만에서 1500만 VND의 벌금이 부과됩니다. 90일을 초과하여 연체되는 경우 납세자는 1500만에서 2500만 VND의 벌금이 부과되고 규정에 따라 추가 연체료를 납부해야 합니다.
월별 보고서에서 분기별 보고서로 변경하는 것이 가능합니까?
네. 월별 부가가치세 신고를 하던 기업은 시행령 126/2020/ND-CP 제9조에 명시된 조건을 충족하는 경우 분기별 신고로 전환할 수 있습니다. 특히, 전년도 재화 및 용역 판매 총매출액이 500억 동(VND) 미만인 기업은 분기별 신고가 가능합니다. 분기별 신고를 전환하려면 분기별 신고가 시작되는 연도의 1월 31일까지 직접세무당국에 세금 신고 기간 변경 신청서(양식 01/DK-TDKTT)를 제출해야 합니다.
부가가치세 신고서 0%와 10%의 차이점은 무엇입니까?
부가가치세 0%와 10%의 차이점은 주로 적용 대상과 투입세 공제 및 환급 권리에 있습니다. 구체적으로, 세율 0%는 수출 상품 및 서비스, 국제 운송 또는 면세 구역으로의 공급에 적용됩니다. 기업은 유효한 송장, 서류 및 은행을 통한 지불 조건을 충족하는 경우 투입세 공제 및 환급이 허용됩니다. 한편, 세율 10%는 대부분의 국내 상품 및 서비스에 적용되는 일반적인 세율입니다. 기업은 여전히 투입세 공제가 허용되지만, 규정된 특별한 경우를 제외하고는 세금 환급을 받을 자격이 없습니다. 간단히 말해, 부가가치세 0%는 주로 수출 활동에 적용되며 환급이 가능한 반면, 부가가치세 10%는 국내 소비세이며 환급이 불가능합니다.
끝내다
규정에 따라 부가가치세를 신고하는 것은 기업이 세무 위험을 피하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 재무 관리의 전문성과 투명성을 입증하는 데에도 도움이 됩니다. 신고, 신고서 제출 또는 송장 회계 처리 과정에서 사소한 실수라도 발생하면 공제 권리 제한, 행정 벌금 부과 또는 기업 평판 손상으로 이어질 수 있습니다.
세금 신고 및 납부 절차가 정확하고 시기적절하며 합법적인 세금 혜택을 최적화하도록 보장하기 위해 MAN - Master Accountant Network는 기업이 표준 VAT 보고서를 관리, 신고 및 준비하도록 지원하여 위험을 최소화하고 시간을 절약하며 재무 운영 효율성을 개선하는 데 도움을 드립니다.
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