個人事業の会計は、単に日々の収入と支出を記録するだけではありません。事業主にとって、重要な法的リスク管理ツールでもあります。ベトナムでは2025年までに税制・会計規制が大幅に変更されるため、簿記方法と納税義務を習得することは、安定した事業運営の前提条件となります。この記事は、個人事業主、社内会計担当者、そして財務を直接担当する方々を対象に、可能な限り包括的かつ正確な理解を提供することを目指しています。
民間企業には会計士が必要ですか?
現行の法規制、具体的には2015年会計法および2024年改正（2025年1月1日から施行）によれば、すべての民間企業は設立および事業開始時に会計業務を組織化することが義務付けられています。民間企業の会計は法的「フィルター」として機能し、あらゆる財務取引の透明性を確保する上で役立ちます。
個人事業主の特有の責任は、この事業モデルの性質そのものに由来します。事業主は無制限の責任を負い、すべての債務を個人資産の全てを使って弁済します。したがって、個人事業主のための厳格な会計システムは、訴訟や債権回収のリスクから個人資産を守る盾として機能します。
会計システムが適切に整備されていない場合、民間企業にとって次のような深刻な経済的損失につながる可能性があります。
- 税務当局は、民間企業が会計記録を通じて合理的な費用を証明できなかったため、想定収益に基づいて納税額を査定した。
- 彼らは、会計分野における違反に対する法令41/2018/ND-CPに基づき、数千万ベトナムドンに達する可能性のある厳しい行政罰に直面している。
- 銀行融資の申請時や主要パートナーとの契約締結時に財務能力を証明するのが困難です。
人員面では、民間企業は経営体制を柔軟に構築することができます。現在、一般的な形態としては、以下のようなものがあります。
- 事業規模が大きく、複雑な取引を多数発生している場合は、社内に専用の会計部門を設置してください。
- パートタイムの会計士を雇うことで、定期的な報告を確実に完了させながらコストを節約できます。
- 専門的な民間企業会計サービスを活用して、2025 年に絶えず変化する税制に関する高度な専門知識とタイムリーな最新情報を確保します。
2025年の民間企業向け会計システムの選択
適切な会計システムを最初から選択することで、民間企業の会計担当者は勘定科目の設定にかかる時間と労力を大幅に節約できます。資本金、収益、従業員数に応じて、企業は特定のガイダンスのいずれかを適用できます。
通達133/2016/TT-BTCは、中小企業向けに特別に設計された会計システムです。その柔軟性、合理化された勘定科目表、そして簡素化された報告書様式により、今日でも多くの民間企業の会計担当者にとって好ましい選択肢となっています。
通達200/2014/TT-BTCは、規模を問わずあらゆる種類の事業に適用されます。大規模な民間企業、複数の事業分野で事業を展開している企業、あるいは将来的に株式会社への移行を計画している企業は、財務報告の一貫性と高い専門性を確保するために、この通達を選択することが多いです。
通達99/2025/TT-BTCは、2025年10月27日に発行された、企業の会計制度に関する最新のガイダンス文書です。この文書は2026年1月1日から正式に発効しますが、財務省は以下の目的のため、2025年に直ちに実施することを各社に奨励しています。
- デジタル財務データを最新の形式に標準化し、規制当局との接続を容易にします。
- これにより、将来的に国際基準に準拠した財務報告の統合と比較可能性の基盤が築かれます。
- 民間企業の会計書類のデジタル化プロセスを初期段階から同期化します（出典：財務省情報ポータル）。
民間企業に必要な会計システムには以下が含まれます。
民間企業は、規制当局への説明において法令遵守を確保するため、最初の会計年度からしっかりとした会計システムを構築する必要があります。規制により、重要な文書は最低10年間、本社に保管する必要があります。
総勘定元帳はシステムの「バックボーン」として機能し、一定期間にわたるすべての取引を記録する一般ジャーナルと、特定の会計オブジェクトごとにデータを集計する勘定元帳で構成されます。
詳細会計元帳は、資産と負債の各カテゴリーを詳細に管理するのに役立つ補足元帳です。特に民間企業の会計担当者は、個人資産と事業資産の混同を避けるため、特定の種類の元帳に注意を払う必要があります。
以下は、民間企業における会計帳簿の具体的な種類とその用途をまとめた表です。
| 会計帳簿の種類 | ターゲット | 経営目標 |
|---|---|---|
| 投資追跡ログ | 事業主からの初期資本および追加資本の拠出。 | 自己資本の源泉と負債処理能力を正確に判断します。 |
| 詳細な税金負債台帳 | 付加価値税 (VAT)、法人所得税 (CIT)、個人所得税 (PIT)、および事業免許税。 | 国家予算に対する義務を管理し、請求書の強制回収につながる可能性のある未払い債務を回避します。 |
| 現金収入および支出ジャーナル | ファンドの実際のキャッシュフロー | 即時の支出ニーズを満たすために、会計記録と現金が適切に一致していることを確認します。 |
これらの種類の会計記録は、各会計期間の終了時に印刷して製本するか、現在のデジタル会計規制に従ってデジタル署名付きの電子ファイルとして保存する必要があることに注意してください。
会計手法に関して言えば、2025年には、民間企業の会計士は一般的に、効率を最適化するために以下の最新の手法を適用します。
- 電子請求書を統合した自動会計ソフトウェアを使用して、データ入力エラーを最小限に抑えます。
- 社内文書にデジタル署名を実装することは、ペーパーレス オフィス モデルへの第一歩です。
- ハードウェア障害に対するデータのセキュリティを確保するために、データをクラウド ストレージ システムに同期します。
2025年に民間企業が支払わなければならない税金の種類
2025年はベトナムの税制が大きく転換する年であり、経済刺激策として多くの魅力的な優遇措置が導入される予定です。個人事業主の会計士は、納税義務を最適化するために、これらの変更点を理解する必要があります。
事業許可税は、企業が登録投資資本に基づいて毎年支払うべき最初の税金です。付加価値税（VAT）は、政令174/2025/ND-CP（出典：ベトナム政府）のロードマップに基づき、多くの業種グループにおいて引き続き81%に引き下げられています。
法人所得税（CIT）は、2025年の民間企業会計における重要な焦点です。法人所得税法第67/2025/QH15号に基づき、企業を支援するために税制が分散化されています。
以下は、2025 年に適用される法人所得税率の詳細な表です。
| ビジネスグループ | 年間収益要件 | 適用税率 |
|---|---|---|
| 小規模企業 | 30億ドン以下 | 15% |
| 中小企業 | 30億から500億ドン | 17% |
| 従来のビジネス | 500億ドン以上 | 20% |
なお、中小企業支援法に基づき、適正な優遇税率を適用するために、民間企業の会計士は、収益規模を正直に申告しなければなりません。
個人事業主の個人所得税については、他の種類の会社との混同を避けるために、以下の特徴に留意する必要があります。
- 民間企業の税引き後利益は事業主に帰属し、通常、法人所得税を支払った後は資本投資に対する追加の個人所得税の対象にはなりません。
- 雇用主が雇用契約を締結し、従業員自身の給与を支払う場合、この収入は一般従業員と同様に累進税率に従って課税されなければなりません。
- 事業運営に関連しない個人的な経費は、会社の財務諸表に計上されている場合、法人所得税の計算から除外され、所有者の課税対象の個人所得とみなされる場合があります。
民間企業の会計手続き
明確でエラーのない年末財務報告書を確実に作成するには、民間企業の会計士は科学的かつ論理的な 6 段階のプロセスに従う必要があります。
- ステップ 1: 購入および販売請求書、在庫受領書および納品書、銀行書類などの元の文書を収集することが最も重要な段階です。
- ステップ 2: 請求書の合法性と有効性を税務総局のポータルでクロスチェックして検証し、違法な請求書によるリスクを排除します。
- ステップ 3: 検証された文書に基づいて一般ジャーナルにエントリを記録し、すべての財務上の変更を時系列で追跡します。
- ステップ 4: 総勘定元帳と補助元帳を更新してキャッシュフローを分類し、事業主の当面の管理ニーズに対応します。
- ステップ5：収益と費用の振替などの年度末決算エントリを実行し、民間企業の会計士の実際の利益を正確に決定します。
- ステップ 6: 規定の期限内に関係当局に提出する年次財務諸表と納税申告書を作成します (出典: 税務総局)。
民間企業における効果的な会計業務の組織化
民間のビジネスモデルでは、柔軟性はしばしば管理の怠慢につながるリスクを伴います。したがって、専門的な会計実務こそがコストを最適化する唯一の方法です。
明確な社内財務規則を策定することは、民間企業の会計担当者がキャッシュフローを効果的に管理するのに役立ちます。これらの規則に必要な内容は以下のとおりです。
- 各部門の顧客接待費、燃料費、旅費に具体的な予算制限を設定します。
- 損失を防ぐために、前払いの承認と決済のプロセスは厳格に行われます。
- 会社の資産を個人的な目的で使用すること、およびその逆に関する規制。
定期的な棚卸し活動を通じて内部統制を強化することも、2025年の民間企業の会計担当者にとって重要な課題です。具体的には、以下のとおりです。
- 記録と実際の現金の正確性を確保するために、毎日現金を数えます。
- 資金がタイムリーに回収されるよう、四半期ごとに顧客および仕入先との買掛金勘定を調整します。
- 在庫リストを確認して、動きが遅い材料や破損した材料を早期に特定します。
2025年の民間企業に共通する税務リスク
ビッグデータ技術の発展により、税務当局は取引に関わるすべての当事者からの請求書データを照合できるようになりました。個人事業主の会計士は、以下のリスクに特に注意する必要があります。
違法な請求書の使用に伴うリスクは、深刻な法的結果につながる可能性があります。企業は、以下の予防策を積極的に実施する必要があります。
- 電子請求書検索システムでパートナーの運用状況を定期的に確認します。
- いかなる状況においても、実際の商品やサービスが提供されないまま、架空の請求書の購入または販売を伴う取引に従事しないでください。
- 契約書、商品の配送および受領記録、2,000 万 VND を超える請求書の非現金支払書類など、取引の完全な記録を保管します。
申告期限の誤りや利益の食い違いも、民間企業の会計士が経営者に明確に説明する必要がある重要な問題です。2025年の税務調査や査察から事業を守るには、完全かつ透明性のある文書を作成することが最善の方法です。
まとめると、2025年の民間企業の会計実務には、確かな専門知識とデジタル技術への深い理解のシームレスな組み合わせが求められます。会計システムを積極的に見直し、最新の優遇税制にアップデートすることが、今日のビジネス環境において民間企業の持続的な発展と法的安全性を確保する鍵となります。
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コンテンツ制作：Mr. レ・ホアン・トゥエン – MAN – Master Accountant Network の創設者兼 CEO、会計、監査、財務コンサルティングの分野で 30 年以上の経験を持つベトナムの CPA 監査人。
