FDI 기업 회계 프로세스

FDI 기업의 회계 절차는 외국인 투자 기업이 베트남에서 투명하게 운영하고, 법률을 준수하며, 비용을 최적화하기 위한 기반입니다. 표준 절차는 9가지 핵심 단계로 구성되며, 구체적으로는 다음과 같습니다. 

• 발생거래 요약 
• 원본 문서를 작성하기 위해 수집된 정보를 기반으로
• 원본 문서의 유효성을 비교하고 확인하세요
• 회계장부에 기록하는 정보를 기반으로
• 회계 문서를 정리하고 분류합니다.
• 회계 항목 입력 및 최종 이체
• 마감 및 잔액 결정
• 대차대조표를 작성하세요 
• 재무제표 작성 및 세무정산

회계 절차를 준수하면 투명성이 보장될 뿐만 아니라 FDI 기업이 사전에 위험을 통제하고 베트남 시장에서 평판을 높이는 데 도움이 됩니다.

FDI 기업의 회계 절차는 무엇입니까?

FDI 기업 회계 절차는 베트남 내 외국인 투자 기업의 모든 재무 활동을 기록, 처리, 관리 및 보고하기 위해 수립된 일련의 체계입니다. 이 절차에는 원본 서류 수집, 거래 회계, 회계 처리, 최종 이체부터 재무 보고 및 세무 정산까지의 단계가 포함됩니다.

FDI 기업의 회계 프로세스의 특징은 두 가지 요구 사항을 동시에 충족해야 한다는 것입니다.

• 베트남 법률 및 회계 기준(VAS)을 준수하여 베트남에서 세금 신고 및 재무 보고 의무를 보장합니다.
• 모회사의 국제 보고 시스템(IFRS)과 동기화하여 글로벌 통합 및 거버넌스를 제공합니다. 

표준 회계 절차는 FDI 기업이 재정적 투명성을 확보하고 세무 조사 위험을 줄이는 데 도움이 될 뿐만 아니라, 다국적 기업 환경에서 재무 관리의 평판과 효과성을 향상시킵니다.

FDI 기업의 회계 프로세스에 적용되는 법적 근거 및 표준

FDI 기업의 회계 절차는 명확한 법적 기반 위에서 운영되어야 하며, 핵심은 회계법(제88/2015/QH13호)과 이를 시행하는 시행령, 회람, 그리고 관련 세무 관리 문서(예: 특수관계자 거래 기업의 세무 관리에 관한 시행령 132/2020/ND-CP)입니다. 이러한 문서는 특수관계자 거래 발생 시 회계 책임 범위, 문서 양식, 재무 보고 체계, 기록 보관 및 신고 의무를 규정하고 있으며, 위반 시 제재 조치도 명시하고 있습니다. FDI 기업의 경우, 국내 회계 규정(VAS 또는 회계법)과 세무 규정을 모두 준수해야 합니다. 특히 특수관계자 거래 서류 작성 요건은 다음과 같습니다. 법령 132/2020/ND-CP.

베트남 표준(VAS)과 국제 표준(IFRS)의 주요 차이점

베트남 회계기준(VAS)과 국제회계기준(IFRS)은 모두 기업의 재무 상황을 공정하고 공평하게 반영하는 것을 목표로 하지만, 접근 방식, 기록 방식 및 갱신 수준 등에서 상당한 차이점을 보입니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.

• 접근 방식: 베트남의 VAS는 규칙 기반(규칙, 각 상황에 대한 세부 지침)인 반면, IFRS는 원칙 기반(원칙, 거래의 성격에 따라 더 많은 평가 요구)입니다. 따라서 동일한 거래에 대해 VAS는 더 구체적인 지침을 제시할 수 있는 반면, IFRS는 공정하고 합리적인 재무 상황을 제시하기 위해 심층적인 분석을 요구합니다.
• 업데이트 범위 및 수준: IFRS는 금융상품, 자산 손상, 공정가치 측정 등 여러 새로운 기준이 지속적으로 업데이트되는 반면, VAS는 상대적으로 광범위하게 업데이트되지 않았으며 여전히 많은 기존 규정을 유지하고 있습니다. 이로 인해 FDI 기업이 IFRS 기준에 따라 보고해야 하지만 베트남에서는 VAS를 준수해야 하는 경우 차이가 발생합니다.
• FDI에 대한 실질적인 영향: 이러한 차이로 인해 FDI 기업의 회계 처리 과정은 종종 병렬적인 회계 정책을 수립해야 합니다. 즉, VAS(경영진 및 세무 기관에 제출하기 위한)에 따른 보고를 위한 정책과 IFRS(모회사의 요구 시)에 따른 연결 보고를 위한 조정 정책을 각각 별도로 수립해야 합니다. 이로 인해 통제, 데이터 변환 및 변환을 설명하는 문서에 대한 추가적인 요건이 발생합니다. 

실제 운영을 살펴보면, VAS와 IFRS 기준 간의 차이는 회계 기법에만 국한되지 않고 FDI 기업의 세무 보고 및 결정에 직접적인 영향을 미친다는 것을 알 수 있습니다. 따라서 베트남 법률 체계에 따라 FDI 기업의 회계 절차를 철저히 준수하고, 데이터 변환 방식의 차이를 엄격하게 통제하는 것이 기업의 세무 조사 위험 방지, 세무 조정 최소화, 관리 기관과의 신뢰 강화에 핵심적인 역할을 합니다.

감사 위험과 세무 위험을 줄이는 데 있어서 규정 준수의 역할

회계 절차 준수는 법적 요건일 뿐만 아니라 FDI 기업에 많은 실질적인 이점을 제공합니다. 회계 관행에서 규정 준수의 주요 역할은 다음과 같습니다.

• 투명한 기록: 회계 절차를 완벽하게 준수하면(완전한 문서, 정확한 회계, 정기적인 조정, 법률에서 요구하는 기록 보관) 기업은 세무 또는 감사 기관에서 조사를 요청할 때 명확한 증거를 확보하는 데 도움이 되며, 특히 쉽게 감사할 수 있는 관련 거래의 경우 더욱 그렇습니다.
• VAS와 IFRS 간 불일치 위험 최소화: 기업이 VAS와 IFRS를 상호 비교하는 메커니즘(조정표, 조정 분개 포함)을 갖춘 프로세스를 구축하고, 불일치 사항을 사전에 설명하며, 관리 기관에 제출된 보고서와 모회사 보고서 간의 불일치로 이어지는 오류를 방지하면, 독립적인 감사 또는 그룹 내부 감사에서 질문을 받을 위험이 줄어듭니다.

FDI 기업의 회계 절차에 있어 베트남의 법적 근거와 VAS(부가가치세법)와 IFRS(국제회계기준)의 차이점을 이해하는 것은 효과적인 절차를 설계하는 데 필수적입니다. 이러한 요건, 특히 시행령 132/2020/ND-CP에 따른 이전가격 문서화를 엄격히 준수하는 것은 기업이 조사 위험을 최소화하고, 세금 부과를 제한하며, 투명한 재무 보고 기반을 구축하는 데 도움이 될 것입니다.

FDI 기업의 회계 프로세스 단계

투명성과 법률 준수를 보장하기 위해 FDI 기업의 회계 절차는 아래의 구체적인 단계에 따라 수행되어야 합니다.

판자: FDI 기업의 회계 절차 단계.

취해야 할 단계	목표
발생거래 요약	해당 기간 동안 발생하는 재무 및 회계 활동과 관련된 모든 정보, 문서 및 데이터를 수집합니다.
원본 문서 만들기	수집된 데이터를 바탕으로 회계 문서(송장, 영수증, 지불 증빙서, 회의록, 계약서 등)를 작성하여 유효성과 합법성을 보장합니다.
원본 문서의 유효성을 비교하고 확인하세요	회계 시스템에 기록하기 전에 문서가 정확하고 완전하며 규정을 준수하는지 확인하세요.
부기	유효한 문서를 바탕으로 총계정원장과 세부원장에 기록하여 각 거래를 정확하게 반영합니다.
회계 문서를 정리하고 분류합니다.	거래 유형(수입, 비용, 자산, 부채 등)별로 문서를 그룹화하여 쉽게 참조, 비교, 보관할 수 있습니다.
회계 항목 입력 및 최종 이체	조정 항목, 할당, 감가상각, 충당금을 기록하고, 수익과 비용을 이전하여 사업 결과를 파악합니다.
마감 및 잔액 결정	회계 기간이 끝나면 모든 계정을 닫아 최종 잔액을 확인하고 보고의 기준으로 사용합니다.
대차대조표를 작성하세요	재무제표를 작성하기 전에 회계 계정에서 데이터를 종합하여 비교하고 정확성을 확인합니다.
재무제표 작성 및 세무정산	규정에 따라 재무 보고서(대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표 등)와 세무 정산 서류를 완성합니다.

위 표는 거래 요약, 서류 작성, 장부 기록, 재무제표 작성 및 세무 정산에 이르기까지 FDI 기업의 회계 처리 과정의 모든 단계를 보여줍니다. 각 단계는 정확성, 투명성 및 베트남 법률 준수를 보장하기 위해 긴밀하게 연결된 핵심 역할을 합니다.

그러나 구현 과정에서 일관되지 않은 재무 보고서나 잠재적인 세무 위험을 야기하는 일반적인 오류를 피하는 것은 어렵습니다.

FDI 기업의 회계 과정에서 흔히 발생하는 실수

FDI 기업이 부정확한 서류 작성, 환율 계산 오류, 부당한 비용 기록 등 FDI 기업의 회계 절차를 위반할 경우, 재무제표의 정확성에 영향을 미칠 뿐만 아니라 심각한 행정 제재를 받을 수 있습니다. FDI 기업의 회계 절차에서 흔히 발생하는 오류와 현행 규정에 따른 구체적인 처벌 내용은 다음과 같습니다. 이를 통해 기업은 위험을 명확히 이해하고 적극적으로 예방할 수 있습니다.

판자: FDI 기업의 회계 과정에서 흔히 발생하는 실수.

위반 그룹	행동 설명	법적 근거	페널티 레벨
불완전한 회계 문서, 잘못된 내용	작성하지 않거나, 필수 정보(서명, 날짜, 번호 등) 없이 작성하거나, 규정에 따라 잘못 작성함.	제12조 법령 41/2018/ND-CP (회계 및 독립 감사 분야 위반에 대한 행정 제재에 관하여).	500만~1000만 VND의 벌금 부과; 규정에 따라 서류를 재작성 또는 보완하도록 강요받음.
잘못된 환율 또는 잘못된 회계 원칙	외화 거래가 발생할 때 기록된 환율을 잘못 적용하고, 기간 말에 환율 차이를 조정하지 않습니다.	제12조 2항, 법령 41/2018/ND-CP	1000만~2000만 VND의 벌금 부과, 회계장부 및 재무보고서 수정 요청.
잘못된 비용 기록	생산 및 사업에 도움이 되지 않는 비용, 유효한 문서가 없는 비용, 세금 공제 조건을 충족하지 않는 비용을 회계 처리합니다.	제16조 법령 125/2020/ND-CP; 제16조 제2항 세무행정법 2019.	제외된 비용에 해당하는 법인소득세를 징수합니다. 추가 세금에 대한 벌금 20%(잘못 신고한 경우) 연체료 0.03%/일.
요청에 따라 문서를 보관 및 제공하지 못하는 경우	세무 당국의 요청에 따라 서류를 충분히 보관하지 않거나 제출하지 않는 경우.	제8조, 법령 125/2020/ND-CP.	500만~1500만 VND의 벌금이 부과됩니다. 심각한 경우에는 세금이 부과될 수 있습니다.

이러한 오류는 회계 데이터를 왜곡할 뿐만 아니라 기업의 세무 의무에도 직접적인 영향을 미칩니다. 다국적 기업의 특성상 FDI 기업은 서류, 환율, 유효 원가 확인에 각별한 주의를 기울여야 합니다. 사소한 오류라도 세무 평가, 과징금 부과, 그리고 장기 조사의 위험으로 이어질 수 있기 때문입니다.

FDI 기업의 회계 프로세스를 위한 최적의 솔루션 

강력한 디지털 전환 시대에 FDI 기업의 회계 프로세스를 완성하는 것은 단순히 법률 준수에만 그치지 않고, 자동화, 투명성, 운영 비용 최적화를 목표로 합니다.

• 회계에 디지털 혁신 적용: 기업이 문서를 디지털화하고, 데이터를 안전하게 저장하고, 수동 오류를 줄이는 데 도움
• 회계, 보고 및 위험 관리 프로세스를 자동화합니다. 처리 시간을 줄이고, 정확성을 높이며 시기적절한 재무적 의사 결정을 지원합니다.
• 전문적인 회계 및 재무 컨설팅 서비스: FDI 기업이 규정 준수와 비용 관리를 보장할 수 있는 효과적인 솔루션입니다.

회계, 감사 및 세무 분야에서 30년 이상의 경험을 가진 전문가 팀과 함께, MAN – 마스터 회계사 네트워크 각 FDI 기업에 가장 적합하고 최적의 솔루션을 제공하기 위해 최선을 다합니다. 

끝내다 

FDI 기업을 위한 적절하게 확립된 회계 절차는 투명성과 베트남 법률 준수를 보장할 뿐만 아니라, 지속 가능한 사업 발전을 위한 중요한 기반이 되며 세무 및 감사 위험을 최소화합니다. 점점 더 엄격해지는 세무 정책과 회계 기준 속에서 베트남에서 운영되는 모든 FDI 기업은 절차의 각 단계를 적극적으로 검토하고 최적화하는 것이 필수적입니다.

지금 연락하세요 적합한 솔루션에 대한 지원과 조언을 원하시면 MAN – Master Accountant Network에 문의하세요.

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