베트남 세제 개혁 로드맵에서 2025년부터 2026년까지는 일련의 중요한 법률 문서가 개정되는 중대한 전환점이 될 것입니다. 회계 업계에서는 회람 219호의 효력 여부가 전문가 포럼과 회계·세무 단체의 주요 관심사로 떠오르고 있습니다. 이 문서의 법적 지위를 이해하는 것은 기업이 규정을 준수하는 데 도움이 될 뿐만 아니라, 이전과는 근본적으로 다른 새로운 법률 체계 속에서 세금 비용을 최적화하는 데에도 중요합니다.
회람 219호는 아직 유효한가요?
회람 219/2013/TT-BTC 해당 법률은 2025년 7월 1일에 공식적으로 만료되었습니다. 최신 규정에 따르면 부가가치세법 제67/2024/QH15호부가가치세 시행 지침 문서 체계가 현대적인 사업 관행에 맞춰 전면 개편되었습니다. 즉, 2026년부터 세금 신고, 계산 및 세금 혜택 산정 관련 모든 활동은 더 이상 회람 219호를 기준으로 하지 않게 됩니다. 만약 기업의 회계 담당자가 2026년에 발행되는 송장에 여전히 기존 규정을 적용할 경우, 기업은 상당한 법적 위험에 직면하게 될 것입니다.
회람 219/2013/TT-BTC는 공식적으로 폐지되었습니다.
2013년 TT-BTC호 회람은 10년 이상 기업들과 함께해 왔으며 회계사들에게는 "필수 참고서"와 같은 존재였습니다. 그러나 전자상거래의 급속한 성장, 국경을 넘나드는 디지털 경제 모델, 그리고 지속 가능한 세무 관리 목표의 대두는 새롭고 더욱 강력하며 포괄적인 법적 틀을 요구합니다. 2024년 부가가치세법 제정의 전략적 목표에 따라 219호 회람의 폐지는 불가피한 결과입니다.
- 과세 기반 확대: 온라인 거래 및 새롭게 등장하는 재화와 서비스 유형을 포함합니다.
- 프로세스 표준화: 전자 송장 데이터를 기반으로 세금 환급 및 공제 절차를 자동화합니다.
- 투명성: 면세 대상과 우대세율 적용 대상 간의 차이점을 명확히 하고 중복을 최소화합니다.
따라서 회계 담당자는 회람 219호가 2026년에도 여전히 유효한지 확인할 때, 이 문서는 2025년 7월 1일 이전에 발생한 과세 기간 또는 분쟁에 대해서만 참고 자료로 유효하다는 점에 유의해야 합니다.
Circular 219/2013/TT-BTC를 대체하는 문서는 무엇입니까?
회람 219/2013/TT-BTC가 공식적으로 폐지되면 회계 담당자는 새로운 법적 체계에 대한 지식을 업데이트하여 해당 과세 기간에 정확하게 적용해야 합니다. 관련 지침 문서는 다음과 같습니다.
- 회람 69/2025/TT-BTC 본 문서는 부가가치세법의 특정 조항에 대한 상세한 규정을 제공하며, 회람 219/2013/TT-BTC를 대체하는 주요 문서입니다.
- 부가가치세법 제67/2024/QH15호: 이 법은 모든 현행 부가가치세 규정의 근간을 이루는 최고 법률 문서로서, 기존 세법을 대체합니다.
- 2024년 부가가치세법 시행 지침: 본 문서는 재화 및 용역의 분류, 직접 과세 및 공제 과세 방법, 그리고 발생할 수 있는 특별 사례를 상세히 규정합니다.
- 재정부가 발행한 새로운 지침서는 기존의 219호 지침을 직접 대체하는 것으로, 공제 방법, 비현금 결제 서류 조건, 특히 부가가치세 환급 절차와 같은 기술적인 측면에 중점을 두고 있습니다.
회람 219호의 효력 여부를 정확히 파악하고 이해하는 것은 회계 담당자가 참조 데이터 소스를 사전에 변경하여, 2026년 세금 신고서에 심각한 오류를 초래할 수 있는 구식 규정의 오적용을 방지하는 데 도움이 됩니다. 이러한 문서를 지속적으로 업데이트할 전담 인력이 없는 중소기업(SME)의 경우, 전문 서비스 제공업체의 도움을 받는 것이 필수적입니다. 전체 회계 서비스 이것이 법적 안전을 보장하는 최적의 해결책입니다.
세무 회계에서 반드시 이해해야 할 주요 변경 사항.
회람 219호에서 회람 69호 및 관련 지침 문서로의 전환은 단순한 형식적 변화일 뿐만 아니라 세무 회계 실무의 본질적인 변화를 의미합니다. 회계 담당자들이 유의해야 할 몇 가지 사항은 다음과 같습니다.
"면세" 범주에서 5% 세율로 변경되었습니다.
2013년 TT-BTC호 공문에 따르면 비료, 특수 농업 기계 및 장비, 해양 어선 등은 부가가치세(VAT)가 면제됩니다. 이로 인해 제조업체들은 생산 비용(전기, 수도, 원자재, 외주 서비스 등)에 대한 매입 부가가치세를 공제할 수 없어 상당한 어려움을 겪고 있습니다.
2025년 7월 1일부터 시행되는 새로운 법률(공문 219호의 규정을 대체함)에 따라 이러한 품목들은 5% 세금 범주에 포함됩니다.
- 세무 회계 관점에서 보면, 이는 모든 매입 부가가치세를 공제할 수 있게 되므로 매우 좋은 소식입니다. 회계 담당자는 매입 부가가치세가 더 이상 생산 원가에 포함되지 않고 계정 133에서 추적되므로 제품 원가를 재검토해야 합니다.
메모: 이러한 변화에 따라 회계 담당자는 송장을 매우 정확하게 분류해야 합니다. 만약 회계 담당자가 여전히 회람 219호가 유효하다고 잘못 판단하여 송장을 비과세 대상으로 분류한다면, 기업은 공제 가능한 세금을 낭비하고 세금 신고서의 수치를 왜곡하게 될 것입니다.
공제 및 비현금 결제 조건을 강화하십시오.
이전에는 시행령 219호에서 2천만 VND 이상의 송장에 대한 은행 지급 서류가 일반적이라고 규정했습니다. 그러나 2026년부터는 기업 전자지갑, 중개 결제 게이트웨이, 다자간 청산 시스템 등 새로운 형태의 전자 결제 방식이 더욱 엄격하고 투명하게 규제될 예정입니다.
- 회계 담당자는 구매자와 판매자의 지불 계좌가 규제 당국에 적절하게 통지되거나 등록되었는지 확인해야 합니다.
- 현금 흐름에 허점이 생기면 해당 송장은 공제 대상에서 제외됩니다. 회계 담당자들이 더 이상 기존의 완화된 규정인 회람 219호에 의존할 수 없게 된 지금, 이는 엄청난 위험입니다.
부가가치세 환급 절차: 자동화 및 위험 관리
2026년 세금 환급 절차는 빅데이터 분석 기반의 사후 감사에 크게 초점을 맞출 것입니다. 세무 당국은 인공지능(AI)을 활용하여 기업을 위험 수준에 따라 분류할 것입니다.
- 친환경 기업: 철저한 규정 준수와 투명한 전자 송장은 세금 환급 처리를 우선적으로 진행하고, 그 후 매우 신속한 세무 조사를 가능하게 합니다.
- 기업의 위험: 회계 담당자들이 이전처럼 서류를 부실하게 작성하는 관행을 계속한다면, 세금 환급이 보류되거나 철저한 세무조사를 받을 위험이 매우 높습니다. 2026년 전자 세금계산서 시스템은 전국적으로 연결되어 있어 데이터 조작을 쉽게 적발할 수 있습니다.
Circular 219 만료가 기업 전략에 미치는 영향.
회람 219호가 여전히 유효한지 여부를 정확하게 판단하는 것은 회계 부서에 영향을 미칠 뿐만 아니라 회사의 재정 상황에도 직접적인 영향을 미칩니다.
- 비용 문제와 관련하여, 특정 품목(특히 5% 그룹 품목)의 세율 변경으로 인해 영업 부서는 제품 판매 가격을 재평가해야 합니다. 회계 부서는 비용을 절감하고 경쟁력을 유지하기 위해 세금 공제액을 최적화하는 방안에 대해 경영진에게 조언해야 합니다.
- 위험 관리와 관련하여: 오래된 법률 문서를 적용하는 오류는 기본적인 실수이지만 심각한 결과를 초래할 수 있습니다. 2026년 과세 기간에 이 문서를 근거로 하는 모든 조치는 행정 세무 위반으로 간주되어 상당한 벌금 및 세금 체납으로 이어질 것입니다. 2026년 과세 기간에 대해 여전히 회람 219호를 근거로 하는 모든 조치 또한 행정 세무 위반으로 간주되어 상당한 벌금 및 세금 체납으로 이어질 것입니다.
효과적인 관리를 위해 기업은 다음 옵션을 선택해야 합니다. 외부 회계사를 고용하세요 MAN(Master Accountant Network)과 같은 평판이 좋고 전문적이며 경험이 풍부한 기관에서 서비스를 받으세요. MAN에서는 귀사가 납부해야 할 세금을 법적으로 최적화할 수 있도록 세무 전문가 팀의 지원도 받을 수 있습니다.
회계 담당자들이 시대에 뒤떨어진 규정을 잘못 적용할 경우 위험이 발생합니다.
2026년에는 기업 회계 담당자들이 불필요한 위험을 피하기 위해 새로운 규정에 따라 비용을 정확하게 기록하고 공제하려면 관련 규정을 업데이트하고 이해해야 합니다. 구체적으로 다음과 같습니다.
- 세금 신고서의 불일치: 잘못된 세율을 적용하는 경우(예: 새로운 법적 요건을 충족하지 않는 서비스 수출에 0% 세율을 적용하는 경우) 세무조사 시 납부해야 할 세액이 급격히 증가할 수 있습니다.
- 매입세액 공제가 허용되지 않습니다: 새로운 규정에 따른 지급 증빙 서류 요건을 충족하지 못하는 구매 송장(비록 회람 219호를 준수하더라도)은 세무 당국에서 여전히 공제를 허용하지 않습니다.
- 기업 평판 손상: 회람 219호의 효력 여부에 대한 정보를 업데이트하지 않았다는 이유만으로 세금 목적상 고위험 기업 목록에 포함되면, 기업은 은행 대출을 받거나 입찰 과정에 참여하는 데 어려움을 겪게 될 것입니다.
따라서 규정과 정책을 정기적으로 업데이트하는 것은 오늘날 회계사에게 매우 중요한 과제입니다.
대체 텍스트가 업데이트되지 않는 실제 시나리오입니다.
기존에 시행령 219/2013/TT-BTC의 적용을 받던 가축 사료 제조업체는 공장 시설에 대한 매입 부가가치세를 공제할 수 없었습니다. 2026년에도 회계 담당자가 시행령 219의 효력을 반영하여 회계를 수정하지 않고 모든 매입 부가가치세를 자산 원가 또는 생산 비용에 계속 포함시킬 경우, 해당 회사는 수십억 동화에 달하는 세금 환급금을 받지 못하게 됩니다. 반대로 새로운 법률에 따라 회계를 정확하게 처리한다면 회사의 현금 흐름이 크게 개선될 것입니다.
이번 일을 통해 얻은 교훈은 다음과 같습니다. 과거의 경험도 중요하지만, 기업을 보호하는 진정한 '무기'는 새로운 법률 지식입니다.
2026년 세무 회계 적응형 체크리스트
안전을 최대한 확보하기 위해 회계 담당자는 다음 체크리스트를 즉시 작성해야 합니다.
- 제품 카탈로그를 검토하십시오. 회사의 제품 카탈로그(100%)와 2024년 부가가치세법을 비교하십시오. 면세 품목에서 5% 품목으로 변경된 제품을 명확히 확인하십시오.
- 소프트웨어 구성 업데이트: 소프트웨어 공급업체에 신고 양식을 최신 버전으로 업데이트해 줄 것을 요청하십시오.
- 내부 교육: 영업 부서에 새로운 송장 발행 규정에 대한 정보를 전달합니다. 잘못된 세율 적용으로 인해 송장이 일괄적으로 취소되고 재발행되는 상황을 방지합니다.
- 문서 보관소를 구축하세요: 세무 당국에 설명을 제공해야 할 때 즉시 법률 제67/2024/QH15호와 관련 시행령을 다운로드하세요.
끝내다
요약하자면, 회람 219호는 여전히 유효한가요? 답은 '아니요'입니다. 회람 219/2013/TT-BTC는 공식적으로 폐지되었으며 회람 69/2025/TT-BTC로 대체되었습니다. 기업 회계 부서는 새로운 법적 체계에 맞춰 적극적으로 업데이트하고 적응해야 합니다.
MAN – 마스터 회계사 네트워크에 문의하세요 시기적절한 조언과 지원을 위해!
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 탄투안구 43번가 19A호
- 모바일/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- 이메일: man@man.net.vn
콘텐츠는 다음 담당자가 검토합니다: 레 호앙 투옌 씨 - Man의 설립자 겸 CEO이며, 베트남 공인회계사로서 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
2013년 제219호 공문 만료 관련 질의응답
법률 문서 적용 원칙에 따라 행위 발생 시점에 유효한 규정이 적용됩니다. 따라서 이전 송장의 오류에 대해서는 여전히 회람 219호를 참조하여 처리해야 합니다. 다만, 2026년 세금 신고서의 조정 사항 신고 절차는 2024년 부가가치세법의 새로운 양식을 준수해야 합니다.
새로운 법률에 따라 즉시 계약 조정 기록을 작성하고 조정된 세율이 적용된 세금계산서를 발행해야 합니다. 회람 219호가 이 경우에 여전히 유효한지 여부에 대한 최신 정보를 숙지하지 않으면, 세무 당국이 자진 시정 조치를 취하기 전에 조사를 실시할 경우 탈세액의 1배에서 3배에 달하는 벌금이 부과될 수 있습니다.
새 법은 기본적으로 고정 자산, 특히 9인승 미만 승용차에 대한 공제 한도 규정을 유지합니다. 그러나 지급 증빙 서류 관련 조건은 더욱 엄격해졌습니다. 회계 담당자는 비용이 공제되지 않는 부분이 없는지 확인하기 위해 2024년 부가가치세법 시행령을 꼼꼼히 검토해야 합니다. 2025년 7월 1일 이전에 발행되었지만 오류가 2026년에 발견된 청구서의 오류를 수정하려면 어떤 법적 문서를 적용해야 합니까?
2026년 초에 체결된 계약에 회람 219호에 따른 세율이 적용될 경우 어떻게 해야 하나요?
16억 VND 이상 차량에 대한 부가가치세 공제 관련 규정이 시행령 219호와 비교하여 변경되었습니까?
