2025년 5월 31일, 재무부는 다음과 같은 내용을 발표했습니다... 회람 32/2025/TT-BTC 본 문서는 세무행정법, 시행령 123/2020/ND-CP 및 송장 및 증빙 서류에 관한 시행령 70/2025/ND-CP의 특정 조항 시행에 대한 지침을 제공합니다. 본 문서는 2025년 6월 1일부터 공식적으로 효력을 발생하며, 기존의 시행령 78/2021/TT-BTC를 대체합니다.
기업, 가계 사업자 및 회계팀의 경우, 법률 준수를 보장하고 세금 위험을 최소화하며 전자 송장 관리 프로세스를 최적화하기 위해서는 32/2025/TT-BTC호 공문의 규정을 시의적절하게 업데이트하는 것이 필수적입니다.
이 글에서는 MAN(Master Accountant Network)과 함께 회람 32호의 중요 내용과 주목할 만한 새로운 사항들을 살펴보겠습니다.
Circular 32/2025/TT-BTC는 언제 발효되나요?
재무부는 2025년 5월 31일에 공문 32/2025/TT-BTC를 발표했으며, 이 공문은 2025년 6월 1일부터 효력을 발휘합니다.
주목할 만한 점 중 하나는 Circular 32/2025/TT-BTC가 다음을 대체한다는 것입니다... 회람 78/2021/TT-BTC 이전에는 이로 인해 전자 송장에 관한 많은 규정 및 지침이 현재의 세무 관리 관행에 맞춰 업데이트되었습니다.
이전 문서와 비교하여 회람 32/2025에는 다음과 관련된 몇 가지 주목할 만한 새로운 사항이 포함되어 있습니다.
- 전자 청구서는 계산대에서 생성됩니다.
- 전자상거래 활동.
- 럭키 빌 프로그램.
- 부가가치세 계산서는 세금 환급 신청서의 역할도 합니다.
- 전자 청구서 발행 승인에 관한 규정.
- 세금 위험이 높은 납세자를 식별하는 기준.
- 전자 청구서 발행 서비스를 제공하는 조직에 대한 조건.
이러한 변화는 규제 기관이 기업 운영의 투명성을 높이는 동시에 기업의 전자 송장 사용을 촉진하는 것을 목표로 하고 있음을 나타냅니다.
회람 32/2025/TT-BTC는 행운의 송장 프로그램을 보완합니다.
기업과 소비자 모두의 큰 관심을 끈 새로운 기능 중 하나는 상품 및 서비스 구매자가 원하는 송장 유형을 선택할 수 있도록 하는 프로그램입니다.
이 프로그램은 소비자들이 상품을 구매하거나 서비스를 이용할 때 영수증을 요청하도록 장려하는 것을 목표로 합니다.
실제로 구매자들이 송장을 요구하지 않는 경우가 여전히 흔합니다. 이로 인해 세무 당국은 세수 관리 및 탈세 방지에 어려움을 겪습니다.
세무 당국은 경품 추첨을 위해 무작위로 송장을 선정하는 방식을 통해 다음과 같은 결과를 기대합니다.
- 영수증 발급을 요구하는 것의 중요성에 대한 대중의 인식을 높입니다.
- 사업 운영의 투명성을 높이세요.
- 송장 발행 없이 상품을 판매하는 관행을 제한하십시오.
- 전자 데이터를 통해 세무 행정 효율성을 향상시키세요.
적용 대상
참여 자격은 상품을 구매하거나 서비스를 이용하고 명시된 조건을 충족하는 유효한 전자 청구서를 소지한 고객입니다. 당첨 청구서 선정은 세무 당국에 전송된 전자 청구서 데이터를 기반으로 합니다.
이는 객관성과 투명성을 보장하고 행정 절차를 최소화하는 데 도움이 됩니다. 소비자가 이 프로그램의 직접적인 수혜자이지만, 기업 또한 많은 간접적인 혜택을 받습니다.
고객이 청구서를 더 자주 요청하는 경향이 있을 때 기업은 다음과 같은 조치를 취하게 됩니다.
- 청구서와 관련된 위험을 최소화하십시오.
- 사업 운영의 투명성을 높이세요.
- 고객과의 신뢰를 높여보세요.
- 디지털 시대의 세무 행정 요구 사항을 더욱 효과적으로 충족합니다.
전자 청구서 발행 승인에 관한 새로운 규정.
행운의 송장 프로그램 외에도, 회람 32/2025/TT-BTC는 전자 송장 발행 승인에 대한 보다 자세한 지침을 제공합니다.
이는 특히 여러 지점, 유통 시스템을 보유하거나 체인 모델로 운영하는 기업에 매우 중요합니다.
송장 발행이 승인된 경우
규정에 따르면 전자 송장 발행 권한은 서면 또는 당사자 간의 합의를 통해 설정되어야 합니다. 권한 부여 문서에는 다음 사항이 명확하게 명시되어야 합니다.
- 인가 기관에 대한 정보입니다.
- 권한 있는 당사자에 대한 정보입니다.
- 권한 범위.
- 실행 시간.
- 각 당사자의 책임.
이러한 사항들을 명확하게 정의하면 전자 송장 사용 중에 발생하는 분쟁을 최소화하는 데 도움이 됩니다.
교장의 책임
청구서 발행 과정이 외주 처리되더라도, 승인권자는 발행된 청구서의 정확성과 적법성에 대한 책임을 여전히 부담합니다.
이는 기업이 법적 책임을 수탁자에게 완전히 이전할 수 없다는 것을 의미합니다.
따라서 회계 담당자와 세무 당국은 송장 데이터의 정확성을 항상 보장하기 위해 적절한 통제 메커니즘을 구축해야 합니다.
권한을 위임받은 당사자의 책임
권한을 위임받은 당사자는 합의된 내용에 따라 송장을 발행해야 하며, 전자 송장에 관한 모든 법적 규정을 완벽하게 준수해야 합니다.
또한, 당사자들은 세무 당국의 요구 사항에 따라 송장 데이터가 정확하고 완전하며 시기적절하게 전송되고 수신되도록 보장해야 합니다.
기업은 전자 송장 승인 메커니즘을 구현할 때 다음 사항에 유의해야 합니다.
- 기존 대리점 계약을 검토하십시오.
- 송장 발행 프로세스를 업데이트하세요.
- 전자 청구서 발행 소프트웨어 시스템을 확인하십시오.
- 위임받은 업무를 수행할 때 발생하는 법적 책임에 관한 교육을 직원들에게 제공하십시오.
32/2025/TT-BTC 공문에 따른 전자송장 시스템 검토 및 업데이트 과정에서 기업은 세금 신고, 보고서 작성 및 문서 관리를 동시에 처리하는 데 어려움을 겪을 수 있습니다. 따라서, 다음 방법을 사용하는 것이 도움이 될 수 있습니다. 회계 서비스 이는 기업이 인력 부담을 줄이는 동시에 전자 송장에 대한 새로운 규정을 정확하게 시행하고 세금 위험을 최소화하는 데 도움이 됩니다.
회람 32/2025/TT-BTC는 전자 송장 기호에 대한 새로운 지침을 제공합니다.
송장 기호는 세무 당국과 기업이 전자 송장 데이터를 관리, 검색 및 상호 참조하는 데 도움이 되는 중요한 요소 중 하나입니다. 본 공문은 전국적으로 일관된 적용을 보장하기 위해 송장 템플릿 및 기호에 대한 자세한 지침을 계속해서 제공합니다.
송장 양식 번호 기호
재정부는 기업들이 회람 32/2025/TT-BTC에 명시된 각 유형의 전자 송장을 쉽게 식별할 수 있도록 송장 번호의 첫 번째 문자의 의미를 구체적으로 지정했습니다. 1부터 9까지의 각 숫자는 서로 다른 유형의 전자 송장 또는 문서에 해당하며, 각각 다른 관리 및 사용 목적을 가지고 있습니다.
| 첫 번째 숫자 | 전자 송장 및 문서의 종류 |
| 1 | 전자식 부가가치세(VAT) 계산서. |
| 2 | 전자 판매 송장. |
| 3 | 공공 자산 매각을 위한 전자 송장. |
| 4 | 국가 비축물자 판매에 대한 전자 송장. |
| 5 | 다른 유형의 전자 청구서에는 전자 스탬프, 전자 티켓, 전자 카드, 전자 영수증 또는 법령 123/2020/ND-CP에 규정된 기타 전자 문서가 포함됩니다. |
| 6 | 송장처럼 관리되는 전자 문서에는 전자식 내부 창고 출고 및 운송 전표, 전자식 위탁 상품 출고 전표 등이 포함됩니다. |
| 7 | 전자상거래송장. |
| 8 | 전자식 부가가치세 계산서는 세금, 수수료 및 기타 요금 납부 영수증을 통합합니다. |
| 9 | 전자 판매 송장은 세금, 수수료 및 기타 요금 납부 영수증을 통합합니다. |
32/2025/TT-BTC호 공문은 현재 사용 중인 전자 송장 유형의 식별을 보완하고 표준화했습니다. 기업, 가계 사업자 및 회계 부서는 시스템에 있는 송장 양식을 검토하여 송장이 올바른 목적으로 현행 규정에 따라 정확하게 발행되는지 확인해야 합니다.
송장 기호
이 기호는 세무 당국과 기업이 송장 유형, 발행 연도 및 사용 중인 송장 관리 방식을 신속하게 식별하는 데 도움이 됩니다.
규정에 따르면 전자송장 기호에는 송장 코드(세무 당국 코드 포함 또는 미포함), 송장 발행 연도 및 해당 전자송장 유형을 나타내는 문자가 포함됩니다. 기업은 규정에 따라 전자송장 시스템을 구축하기 위해 각 문자의 의미를 이해해야 합니다.
회람 32/2025/TT-BTC에 따른 전자 송장 기호의 문자 의미표.
| 상징 | 의미 |
| 기음 | 전자 청구서에는 세무 당국 코드가 있습니다. |
| 케이 | 세무 당국 코드가 없는 전자 송장. |
| 25 | 전자 청구서 발행 연도는 2025년으로 표시되어 있습니다. |
| 26 | 전자 청구서의 발행 연도는 2026년으로 표시되어 있습니다. |
| 티 | 전자 송장은 세무 당국에 사용 등록을 한 기업, 조직, 가내 사업자 및 개인 사업자가 발행합니다. |
| 디 | 공공 자산, 국가 비축 물자 또는 기타 특정 유형의 전자 송장 판매에 대한 전자 송장은 모든 필수 기준을 반드시 포함할 필요는 없습니다. |
| 엘 | 전자 세금계산서는 세무 당국에서 거래 건별로 발행합니다. |
| 중 | 전자 청구서는 계산대에서 생성됩니다. |
| N | 전자식 내부 창고 출고 및 운송 전표 |
| 비 | 전자 위탁 배송 전표 |
| G | 우표, 티켓, 전자 카드는 부가가치세 계산서입니다. |
| 시간 | 우표, 티켓, 전자 카드는 판매 송장입니다. |
| 엑스 | 전자상거래송장 |
전자송장 기호의 각 문자는 고유한 의미를 가지며 세무 당국의 관리 요구 사항을 충족합니다. 기업은 회람 32/2025/TT-BTC에 따라 전자송장 소프트웨어를 도입 또는 업그레이드할 때, 송장 기호 설정을 검토하여 현행 규정에 따라 올바른 송장 유형, 사용 연도 및 관리 방법이 발행되는지 확인해야 합니다.
규정에 따라 전자 송장 기호를 읽는 방법에 대한 안내입니다.
회계 담당자와 기업은 전자 송장 기호의 각 문자 의미를 이해하는 것 외에도, 사용 중인 송장 유형을 신속하게 식별하기 위해 전체 기호 순서를 읽는 방법을 알아야 합니다. 이는 입력 송장의 적법성과 유효성을 검증하는 데 매우 중요하며, 보다 정확한 신고, 회계 처리 및 문서 보관을 지원합니다.
실제로 회계 담당자는 송장 기호만 봐도 다른 정보를 찾아볼 필요 없이 송장 관리 방식, 발행 연도, 사용된 전자 송장 유형을 파악할 수 있습니다.
세무 당국 코드가 있는 송장과 없는 송장을 구분합니다.
전자송장 기호 구조에서 가장 중요한 요소 중 하나는 세무 당국의 관리 방식을 나타내는 기호입니다.
- 문자 'C'는 이 송장이 세무 당국 코드가 포함된 전자 송장임을 나타냅니다. 구매자에게 발송되기 전에, 송장은 필요한 인증 코드를 부여받기 위해 세무 당국 시스템으로 전송되어야 합니다.
- 문자 'K'는 세무 당국 코드가 없는 전자 송장임을 나타냅니다. 이 경우, 사업자는 고객에게 송장을 발행하는 동시에 현행 규정에 따라 송장 데이터를 세무 당국에 전송할 수 있습니다.
이 두 문자를 정확하게 구분하면 회계 담당자는 기업이나 파트너가 사용하는 송장 유형을 쉽게 파악할 수 있으므로 더욱 효과적인 문서 검증이 가능합니다.
이해를 돕기 위해 새로운 기준에 따라 전자 송장 기호를 분석하는 몇 가지 예시를 제시하겠습니다.
예시 1: 송장 코드: 1C25TAA
- 숫자 1 이는 부가가치세 계산서임을 나타냅니다.
- 편지 기음 송장에 세무 당국 코드가 있음을 나타냅니다.
- 두 개의 숫자 25 이는 해당 송장이 2025년에 발행되었음을 보여줍니다.
- 편지 티 이는 기업, 조직 또는 가계 사업자가 세무 당국에 등록하여 사용할 수 있는 전자 송장으로 식별됩니다.
- 두 캐릭터 에이 이러한 기호들은 기업 내부 관리 목적으로 기업 자체에서 정한 것입니다.
따라서 회계 담당자는 "1C25TAA"라는 기호만 봐도 이 송장이 2025년에 발행된 세무 당국 코드가 있는 부가가치세 송장임을 알 수 있습니다.
예시 2: 송장 코드: 1K25TYY
- 숫자 1 이것은 부가가치세 계산서입니다.
- 편지 케이 이는 세무 당국 코드가 없는 전자 송장을 의미합니다.
- 두 개의 숫자 25 이는 청구 연도가 2025년임을 나타냅니다.
- 편지 티 이는 기업들이 등록하여 사용하는 전자 청구서의 한 종류입니다.
- 성격 YY 이는 기업들이 서로 다른 송장 양식을 구분할 필요가 없을 때 선택하는 내부 관리 코드입니다.
이는 해당 부가가치세 송장에 세무 당국 코드가 없으며 2025년에 발행되었음을 나타냅니다.
예시 3: 송장 코드: 7K25XAB
- 숫자 7 이는 전자상거래송장임을 나타냅니다.
- 편지 케이 세무 당국 코드가 없는 송장을 찾아냅니다.
- 두 개의 숫자 25 출시 연도가 2025년이라고 명시되어 있습니다.
- 편지 엑스 이는 전자상거래송장에 사용되는 기호입니다.
- 두 캐릭터 AB 이는 기업에서 내부 관리 및 분류 요구 사항을 충족하기 위해 사용됩니다.
이 기호를 통해 회계 담당자는 이것이 2025년에 발행된 코드 없는 전자 상업 송장임을 신속하게 식별할 수 있습니다.
전자상거래 활동에 대한 전자송장 관련 규정.
최근 전자상거래의 급속한 발전으로 전자송장에 대한 법적 체계를 개선해야 할 필요성이 대두되었습니다.
따라서, 회람 32/2025/TT-BTC에서는 전자상거래 활동의 특정 사례와 관련된 지침을 추가했습니다.
전통적인 비즈니스 모델과 달리 전자상거래는 일반적으로 다음과 같은 특징을 가지고 있습니다.
- 거래는 디지털 플랫폼에서 이루어집니다.
- 판매자와 구매자는 서로 다른 장소에 있을 수 있습니다.
- 거래량이 많습니다.
- 데이터는 지속적으로 생성됩니다.
따라서 전자 송장에 대한 구체적인 지침은 기업이 규정을 쉽게 준수하고 세무 당국의 관리 업무를 용이하게 하는 데 도움이 됩니다.
부가가치세 송장은 회람 32/2025/TT-BTC에 따라 세금 환급 신고서의 역할도 합니다.
32/2025/TT-BTC호 공문의 또 다른 주목할 만한 새로운 사항은 외국인이 베트남에서 상품을 구매하고 출국 시 해당 상품을 반출할 경우 세금 환급 신고서 역할도 하는 부가가치세 계산서에 대한 지침입니다.
이 규정은 세금 환급 데이터를 전자 송장 시스템과 동기화하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 검증, 대조 및 세금 환급 처리 과정을 간소화합니다.
이러한 규정의 적용을 받는 상품을 판매하는 사업체는 재무부의 지침에 따라 새로운 요건을 완벽하게 준수하기 위해 송장 양식 및 발행 절차를 검토해야 합니다.
회계 부서가 없거나 전자 송장 시스템으로 전환 중인 기업의 경우 다음 사항이 필요합니다. 회계 서비스 고용하기 전문성과 경험은 새로운 세금 규정을 준수하는 동시에 운영 비용을 최적화하고 재무 관리 효율성을 향상시키는 데 핵심적인 해결책입니다.
세금 위험도가 높은 납세자에 대한 규정은 무엇인가요?
전자송장에 관한 여러 새로운 규정을 추가하는 것 외에도, 회람 32/2025/TT-BTC는 세금 위험이 높은 납세자를 식별하는 기준에 대한 지침도 제공합니다. 이 내용은 전자송장 사용 방식과 세무 당국의 감독 수준에 직접적인 영향을 미칩니다.
세무 행정 과정에서 세무 당국은 적절한 관리 조치를 적용하기 위해 납세자의 납세 준수 수준을 분류해야 합니다.
위험 징후를 보이는 기업을 식별하는 것은 다음과 같은 이점을 제공합니다.
- 송장 사기 방지.
- 불법적인 송장 매매를 방지하십시오.
- 세무 행정의 효율성을 향상시키십시오.
- 투명한 비즈니스 환경 보호.
기업에 미치는 영향
세무상 고위험 사업으로 분류될 경우, 법률에 따라 더욱 엄격한 관리 조치를 받을 수 있습니다.
경우에 따라 세무 당국 코드가 없는 전자 송장을 현재 사용하고 있는 기업은 관리상의 이유로 코드가 포함된 전자 송장으로 전환해야 할 수도 있습니다.
따라서 기업은 고위험 기업으로 분류될 위험을 최소화하기 위해 관련 규정에 따라 적절한 세금 신고, 세금 납부, 송장 사용 및 재무 보고를 유지해야 합니다.
회람 32/2025/TT-BTC 관련 자주 묻는 질문
회람 32/2025/TT-BTC에 따르면, 금전등록기에서 발행되는 전자 영수증에는 'M'이라는 기호가 사용됩니다. 이러한 유형의 영수증은 일반적으로 레스토랑, 음식점, 슈퍼마켓 및 쇼핑몰에서 사용됩니다.
네. 송장 기호는 전자 송장의 유효성을 판단하는 중요한 기준 중 하나입니다. 기호가 잘못 설정되었거나 사용 중인 송장 유형과 일치하지 않으면 기업은 세금 신고, 데이터 대조 또는 세무 당국에 대한 설명 과정에서 어려움을 겪을 수 있습니다.
모든 기업이 송장 기호를 변경할 필요는 없습니다. 그러나 기업은 현재 사용 중인 전자 송장 설정을 검토하고, 회람 32호의 새로운 규정과 비교하여 불일치 사항이 있는 경우 전자 송장 소프트웨어 공급업체와 논의해야 합니다.
기업은 사용 중인 송장 유형을 확인하고, 기호의 각 문자를 회람 32호의 규정과 비교한 후, 전자 송장 시스템이나 세무 당국 포털에서 송장 데이터를 확인할 수 있습니다. 정기적인 점검을 통해 회계 및 세금 신고에 영향을 미치는 오류를 최소화할 수 있습니다.
구체적인 상황에 따라 기호의 오용으로 인해 잘못된 송장이 발행되거나 세금 의무에 영향을 미치는 경우, 사업자는 송장을 수정해야 할 수 있으며 송장 및 증빙 서류 관련 규정에 따라 벌금을 부과받을 수 있습니다. 계산대에서 발행되는 영수증에는 어떤 기호가 사용되나요?
전자 청구서에 사용된 기호가 청구서의 유효성에 영향을 미치나요?
Circular 32/2025/TT-BTC가 발효될 때 현재 사용 중인 송장 기호를 변경해야 합니까?
전자송장에 사용된 기호가 규정을 준수하는지 어떻게 확인할 수 있나요?
전자 청구서에 잘못된 기호를 사용하면 불이익을 받게 되나요?
끝내다
32/2025/TT-BTC호 공문은 송장 및 관련 서류에 관한 가장 중요한 문서 중 하나입니다. 이전 공문인 78/2021/TT-BTC호와 비교하여, 새로운 공문에는 디지털 전환, 전자상거래 활동 및 현대적인 세무 관리 요건의 현실에 더욱 부합하는 많은 규정이 추가되었습니다.
행운의 송장, 전자 송장 발행 승인, 부가가치세 송장과 세금 환급 신고의 결합, 고위험 납세자 식별 기준, 전자 송장 서비스 제공 기관에 대한 조건과 같은 문제들은 모두 기업과 회계 부서에 직접적인 영향을 미칩니다.
세무 당국이 전자 데이터 관리를 점점 더 장려하는 추세에 따라, 회람 32/2025/TT-BTC의 규정을 업데이트하고 정확하게 이행하는 것은 기업의 세무 준수를 돕는 것은 물론, 경영 효율성 향상, 위험 최소화, 그리고 포괄적인 디지털 전환을 위한 준비에도 기여합니다. 전자 송장, 세금 신고 또는 기업 재무 관리에 대한 심층적인 지원이 필요하시면 저희에게 문의하십시오. 회계 서비스 회사 좋은 평판은 기업이 더욱 효율적으로 운영되고 운영 과정에서 발생하는 법적 위험을 최소화하는 데 도움이 됩니다.
MAN – 마스터 회계사 네트워크에 문의하세요 무료 지원 및 상담을 제공합니다!
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 탄투안구 43번가 19A호
- 모바일/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- 이메일: man@man.net.vn
콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 - MAN(Master Accountant Network) 설립자 겸 CEO30년 이상의 회계, 감사 및 재무 컨설팅 경력을 보유한 베트남 공인회계사(CPA)입니다.
