전자 청구서 사용 시 발생하는 문제 해결은 많은 기업과 회계 담당자들에게 큰 관심사입니다. 법령 254/2026/ND-CP 2026년 7월 1일부터 공식 시행되는 전자 송장 관련 규정에 따라, 전자 송장 생성, 코드 발급 또는 데이터 전송 과정에서 판매자, 세무 당국 또는 서비스 제공업체 측에서 기술적인 문제가 발생할 수 있습니다. 시행령 254/2026/ND-CP 제14조의 규정을 이해하면 기업은 각 상황에 적절하게 대처하고, 정해진 기한을 준수하며, 세무 관련 법규를 준수할 수 있습니다. 본 문서에서는 전자 송장 사용 시 발생할 수 있는 모든 문제 상황에 대한 법적 규정을 요약하여 실무 적용을 용이하게 합니다.
회계 담당자는 전자 청구서 사용 시 발생하는 문제를 처리하는 방법을 왜 알아야 할까요?
전자송장은 오늘날 대부분의 기업에서 상품 및 서비스 구매와 판매에 필수적인 도구가 되었습니다. 그러나 전자송장은 정보 기술 시스템에 전적으로 의존하기 때문에 전송 오류, 코드 발급 시스템 오류, 서비스 제공업체의 인프라 오류, 심지어 통제할 수 없는 예측 불가능한 상황 등 언제든지 장애가 발생할 수 있습니다.
전자 송장 사용 시 발생하는 문제 해결 과정을 제대로 이해하지 못하면 기업은 송장 발행 지연, 세금 신고 지연, 심지어는 객관적인 요인에 기인한 경우에도 세금 의무 위반으로 간주되는 상황에 쉽게 빠질 수 있습니다.
전자 청구서 관련 문제를 제대로 처리하는 방법을 모를 경우 발생할 수 있는 위험.
문제가 발생했을 때 회계 담당자가 법적 절차에 따라 전자 송장을 사용하여 처리하는 방법을 모르면 기업은 여러 가지 결과에 직면할 수 있습니다.
- 고객에게 송장을 준비하고 발송하는 데 지연이 발생했습니다.
- 이는 수익 및 비용 인식 시점에 영향을 미칩니다.
- 경우에 따라서는 주장을 뒷받침할 유효한 증거나 문서가 없을 경우 보고 의무 준수 여부가 잘못 판단될 수 있습니다.
따라서 기업 내 모든 회계 및 재무 부서는 규정을 사전에 이해하고 비상 계획을 수립하는 것이 필수적입니다.
전자송장 관련 문제를 처리할 때 적용되는 법적 근거.
전자 청구서 사용에 대한 문제 해결 가이드의 전체 내용은 플랫폼을 기반으로 하는 법령 254/2026/ND-CP 제14조에 구체적으로 명시되어 있습니다. 세무행정법 제108/2025/QH15호이는 이전 규정을 대체하는 최신 법률 문서로, 전자 송장을 사용하여 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 모든 조직 및 개인은 물론 세무 당국과 전자 송장 서비스를 제공하는 기관에 일괄적으로 적용됩니다. 회계 담당자는 이 법적 근거를 엄격히 준수함으로써 더 이상 효력이 없는 구식 규정을 잘못 적용하는 것을 방지할 수 있습니다.
더 보기: 법령 254/2026/ND-CP 전문.
최신 규정에 따른 전자 청구서 사용 시 문제 해결 5단계.
시행령 254/2026/ND-CP 제14조에 따르면, 전자 청구서 사용 중 발생하는 사고 처리는 사고 원인에 따라 다섯 가지 주요 상황으로 분류됩니다. 각 상황에는 명확하게 정의된 처리 절차와 관련 당사자의 책임이 있습니다.
사례 1: 상품 판매자 또는 서비스 제공자로부터 발생한 문제.
이는 실제 상황에서 가장 흔한 시나리오입니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.
세무 당국 코드가 포함된 전자 송장을 사용하는 상품 및 서비스 판매자는 전자 송장 사용을 방해하는 기술적 문제에 직면할 수 있습니다.
이 경우 전자 청구서 사용 시 문제 해결 절차는 다음과 같습니다.
- 판매자는 문제 해결을 위해 즉시 세무 당국이나 전자 송장 서비스 제공업체에 연락하여 도움을 받아야 합니다.
- 문제가 해결될 때까지 판매자가 세무 당국 코드가 포함된 전자 송장을 즉시 사용해야 하는 경우, 판매자는 세무 당국에 직접 연락하여 코드가 포함된 송장 생성에 대한 지원을 받을 수 있습니다.
회계 담당자는 이러한 상황에 직면했을 때 가장 먼저 장비, 내부 소프트웨어 또는 세무 당국 시스템 중 어느 쪽에서 문제가 발생하는지 명확히 파악한 다음, 송장 발행에 미치는 영향을 최소화하기 위해 적절한 연락 채널을 선택해야 합니다.
사례 2: 세무 당국의 코드 발급 시스템 문제.
두 번째 사례는 세무 당국 자체의 전자 세금계산서 발급 시스템 오류로 인해 코드 발급에 광범위한 차질이 발생한 경우입니다. 이러한 상황에서 전자 세금계산서 사용과 관련된 문제 해결 책임은 세무 당국에 있으며, 구체적으로는 다음과 같습니다.
- 코드 발급 절차가 장기간 중단되지 않도록 백업 시스템을 활성화하십시오.
- 국세청 웹사이트는 이번 사태의 영향 범위, 발생 시점, 그리고 예상 해결 시간을 공개적으로 발표할 예정입니다.
- 필요한 경우, 세무당국은 자격을 갖춘 전자 송장 서비스 제공업체에게 규정된 대로 세무당국을 대신하여 코드를 발급하도록 승인할 수 있습니다.
메모: 기업 회계 담당자는 이 기간 동안 세무서 웹사이트의 공지 사항을 적극적으로 모니터링하여 시정 조치의 진행 상황을 파악하고 고객에게 긴급 청구서를 발행해야 할 때 당황하지 않도록 해야 합니다.
사례 3: 전자 청구서 서비스 제공업체의 기술 인프라 장애.
현재 많은 기업들이 중개 서비스 제공업체를 통해 전자 송장을 사용하고 있습니다. 이러한 업체들의 기술 인프라에서 오류가 발생할 경우, 전자 송장 사용 관련 문제 해결 절차는 다음과 같습니다.
- 전자송장 서비스를 제공하는 기관은 기술적인 문제가 발생할 경우 판매자에게 즉시 알려야 할 책임이 있습니다.
- 동시에 서비스 제공업체는 문제 해결에 필요한 시의적절한 지원을 받기 위해 세무서와 협력해야 합니다.
- 전자 송장 서비스를 제공하는 조직은 문제를 최대한 신속하게 해결하고 판매자가 세무 당국에 제출하여 코드를 발급받을 수 있도록 전자 송장 생성에 필요한 지원을 최대한 빠른 시간 내에 제공해야 합니다.
사례 4: 세무 관리 정보 시스템에 기술적 오류가 발생했습니다.
네 번째 시나리오는 세무 관리 정보 시스템에 기술적 오류가 발생하여 사업체에서 제공하는 코드가 없는 전자 송장 데이터를 수신할 수 없는 경우입니다. 이는 모든 경제 조직, 기타 조직 및 데이터 전송을 담당하는 전자 송장 서비스 제공업체에 영향을 미치는 중앙 시스템 수준의 장애입니다. 이러한 유형의 장애 처리 절차는 다음과 같습니다.
- 시스템 장애 기간 동안 경제 기관, 기타 기관 및 전자 송장 서비스 제공업체는 코드가 없는 송장 데이터를 세무 당국에 일시적으로 전송하지 않습니다.
- 세무당국이 세무관리정보시스템이 정상 가동에 복귀했다고 발표한 날로부터 영업일 기준 이틀 이내에 상기 기관들은 송장 데이터를 세무당국에 전송하는 작업을 완료해야 합니다.
이는 회계 담당자들이 특별히 주의를 기울이고 정확하게 기억해야 할 중요한 기간입니다. 시스템이 정상으로 복귀하는 데 걸린 시간보다 데이터 전송이 2영업일 이상 지연될 경우, 더 이상 객관적인 사건의 결과로 간주되지 않을 수 있기 때문입니다.
사례 5: 불가항력으로 인한 사고
전자 세금계산서 사용 시 발생하는 사고 처리 규정에서 가장 예외적인 경우는 불가항력입니다. 세무행정법 제108/2025/QH15호 제4조 21항에 따르면 불가항력으로 간주되는 사건에는 다음이 포함됩니다.
전쟁, 폭동, 생산 또는 사업 중단을 초래하는 파업, 또는 판매자의 주관적인 원인이나 책임에 기인하지 않는 위험으로 인해 판매자 또는 세무 당국이 지정된 기간 내에 코드를 생성, 발행 또는 전자 송장 데이터를 전송할 수 없는 경우..
이 경우 전자 청구서 사용 관련 문제 해결 절차는 다음과 같습니다.
- 불가항력 사태가 해결된 날로부터 3영업일 이내에 판매자는 전자 송장을 작성하여 세무 당국에 제출할 수 있습니다.
- 판매자는 해당 사건 발생 기간 동안 발생한 판매 거래에 대한 완전한 회계 기록을 유지하고, 법적 규정에 따라 불가항력 사태를 입증하는 문서를 보관할 책임이 있습니다.
특히, 법령 254/2026/ND-CP는 다음과 같이 명확히 규정하고 있습니다.
위에서 언급한 다섯 가지 사유로 인한 송장 발행, 발송 및 이체 지연은 세무 관련 법규상 불가항력 사유로 간주됩니다. 이는 기업이 세무 당국의 조사 또는 검증 요청을 받을 때 설명해야 할 중요한 근거입니다.
전자 청구서 관련 문제 해결 시 기억해야 할 주요 일정 요약입니다.
업무 중 신속한 참조를 위해 기업은 아래의 각 사안별 책임 및 처리 기한 요약표를 참고할 수 있습니다.
전자 청구서 사용 시 문제 해결을 위한 주요 일정 요약.
| 사건 유형 | 처리에 대한 주요 책임 | 마감일/중요 사항 |
| 판매자 측 문제 | 판매자는 세무 당국이나 서비스 제공업체에 연락합니다. | 급하게 세금계산서 코드가 필요한 경우 세무서로 직접 가십시오. |
| 세무 당국의 코드 발급 시스템에 시스템 오류가 발생했습니다. | 세무부 | 백업 시스템을 활성화하고 웹사이트에 공지사항을 게시하세요. |
| 서비스 제공업체의 인프라 장애 | 전자 송장 발행 서비스를 제공하는 기관 | 판매자에게 알리고, 세무서와 협의하여 문제를 최대한 빨리 해결하십시오. |
| 세무관리정보시스템 오류 | 세무당국은 기관들이 데이터 전송을 일시적으로 중단한다고 발표했습니다. | 시스템 복구 후 데이터 전송에는 영업일 기준 2일이 소요됩니다. |
| 불가항력(전쟁, 폭동, 파업 등) | 파는 사람 | 문제 해결 후 3영업일 이내에 청구서를 발행하고, 관련 증빙 서류를 보관하십시오. |
전자 청구서 관련 문제를 사전에 처리하기 위한 중요 사항.
위에서 언급한 다섯 가지 구체적인 사례를 이해하는 것 외에도, 기업은 내부 관리 시스템을 구축하거나 기존 시스템을 참고하는 방안을 고려해야 합니다. 전체 회계 서비스 저희는 원활한 운영을 보장하고 법적 위험을 최소화하기 위해 MAN(Master Accountant Network)과 같은 전문적이고 경험이 풍부한 부서에 의존합니다.
세무서 및 서비스 제공업체로부터 오는 알림을 적극적으로 모니터링하십시오.
세법 발급 시스템이나 세금 관리 시스템과 관련된 대부분의 사건 발생 시, 세무 당국은 세무서 웹사이트에 공지사항을 게시할 책임이 있습니다.
따라서 회계 담당자는 문제 해결의 시작일과 예상 소요 시간을 정확하게 파악하기 위해 내부 공지나 소문에만 의존하기보다는 공식 채널을 통해 제공되는 정보를 정기적으로 확인해야 합니다.
사건 또는 불가항력을 입증하는 모든 기록과 문서를 보관하십시오.
불가항력적인 상황이 발생할 경우, 관련 규정에 따라 판매자는 회계 기록을 유지하고 증빙 서류를 보관해야 합니다. 따라서 기업은 사건 발생 즉시 세무 당국 통지서, 서비스 제공업체 통지서, 회의록(있는 경우) 등 관련 증거를 적극적으로 수집하여 추후 필요시 설명에 활용할 수 있도록 해야 합니다.
전자 청구 서비스 제공업체와의 계약을 정기적으로 검토하십시오.
전자 송장 사용 시 발생하는 기술 인프라 오류를 해결하고 판매자가 문제 해결에 도움을 받을 수 있도록 지원하는 책임은 서비스 제공업체에 있으므로, 기업은 실제 문제가 발생했을 때 권리를 보호받을 수 있도록 서비스 계약서에 명시된 문제 해결 일정 및 긴급 지원 채널 관련 조항을 검토해야 합니다. 외부 세무 회계사 또한 이 솔루션은 기업이 새로운 규정을 준수하고 전자 송장 관련 문제를 시기적절하게 모니터링하고 처리하는 데 도움이 됩니다.
끝내다
시행령 254/2026/ND-CP는 전자송장 사용 시 발생하는 다양한 문제, 즉 판매자 관련 문제, 세무 당국 코드 발급 시스템 오류, 서비스 제공업체 인프라 오류, 세무 관리 정보 시스템 오류, 불가항력 상황 등을 포괄하는 명확한 법적 체계를 마련했습니다. 각 사례별로 구체적인 절차, 책임, 기한이 정해져 있습니다. 회계사와 기업은 이러한 규정을 숙지하여 문제 발생 시 선제적으로 대응하고 2025년 세무행정법을 준수해야 합니다.
하지만 모든 기업이 모든 상황에서 전자 청구서를 사용할 때 신속하게 업데이트하고 문제 해결을 전문적으로 처리할 수 있는 자원을 갖추고 있는 것은 아닙니다. 기업이 이러한 부담을 줄이고 싶다면 해결책은... 회계 서비스 고용하기 이를 통해 기업은 법률 변경 사항을 면밀히 모니터링하고 전자 송장 관련 문제를 정확하고 신속하게 처리하는 전문가 팀을 항상 확보할 수 있습니다.
MAN – 마스터 회계사 네트워크에 문의하세요 전문적인 조언과 지원을 받으세요!
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콘텐츠 제작 및 전문 검토 담당: Mr. 레 호앙 투옌 - MAN(Master Accountant Network) 설립자 겸 CEO그는 베트남 공인회계사(CPA) 감사인으로, 회계, 감사, 세무 및 기업 법률 자문 분야에서 30년 이상의 풍부한 경험을 보유하고 있습니다.
전자 청구서 사용 시 문제 해결 관련 자주 묻는 질문
법령 254/2026/ND-CP에 따르면, 제14조에 명시된 불가항력 사유로 인해 송장 발행, 발송 또는 송장 데이터 전송이 지연되는 경우, 기업이 기한을 준수하고 필요한 모든 증빙 서류를 보관하는 한, 이는 세무관리법상 불가항력 사유로 간주됩니다.
세무 당국의 코드 발급 시스템에 기술적인 문제가 발생할 경우, 세무서는 백업 시스템을 가동하고 공지할 책임이 있으며, 문제가 해결되는 동안 자격을 갖춘 서비스 제공업체에게 대행 코드를 발급하도록 승인할 수 있습니다.
해당 규정은 판매자가 특정 기관으로부터 사전 확인을 받도록 요구하지는 않지만, 판매자는 자체 회계 기록을 유지하고 세무 당국의 요청 시 설명의 근거로 활용할 수 있도록 불가항력 사태를 입증하는 서류를 보관해야 할 책임이 있습니다.
세무행정법 제108/2025/QH15호 제4조 21항에 규정된 불가항력 사유로 인해 판매자 또는 세무당국이 지정된 기간 내에 전자송장 코드를 생성, 발급 또는 전송하지 못하는 경우, 판매자는 문제가 해결된 날로부터 3영업일 이내에 전자송장을 생성하여 세무당국에 제출할 수 있습니다. 전자 청구서 발행 문제가 지속될 경우 기업들은 불이익을 받게 될까요?
세무 당국의 코드 발급 시스템에 오류가 발생했을 때 누가 책임을 져야 합니까?
불가항력적인 상황 발생 시, 관련 기관의 확인이 필요한가요?
불가항력적인 상황 발생 시, 판매자는 전자 송장을 작성하여 발송하는 데 얼마나 시간이 걸립니까?
