2026年3月是所有企业一年中最关键的会计时期，因为他们不仅需要履行定期纳税申报义务，还要按时提交2025年度的税务结算文件和财务报表。进入2026年，会计法规、税务管理和记账方式都将发生重大变化，因此，了解时间安排、所需文件和常见风险变得尤为重要，以避免错误和不必要的罚款。本文总结了所有重要的截止日期，详细阐述了每项会计和税务义务，并重点介绍了企业需要在2026年3月立即更新的新事项。
2026年法律和税务环境概览
进入2026年，会计师和企业主需要特别关注管理结构和监管文件的系统性变化：
- 行政机构整合：自2025年3月1日起，财政部与计划投资部合并，成立新的财政部。这导致企业需要在电子门户网站上更新的报告表格和接收机构发生变化。
- 新的企业法：第 76/2025/QH15 号企业法（自 2025 年 7 月 1 日起生效）将于 2026 年开始在公司治理实践中广泛实施。
- 新规：第99/2025/TT-BTC号通知：取代了第200/2014号通知的大部分内容，调整了收入和费用确认方法，使其符合越南正在逐步实施的国际财务报告准则（IFRS）。第152/2025/TT-BTC号通知规定了关于税务管理和收银机生成的电子发票的新规。
熟悉 2026 年 3 月的会计日历将有助于企业避免不必要的逾期付款罚款，并通过准确的税务结算优化税款支付。
2026年3月税务申报和缴纳详细时间表
以下是会计部门需要在工作日历中记录的详细时间表，以确保合规性：
每月应缴税款（2026年2月纳税期）
对于按月申报的企业，必须填写以下表格：
- 2026年2月增值税申报表。
- 个人所得税申报表（适用于当月有个人所得税预扣款的企业）。
- 消费税申报表、环境保护税（如适用）。
- 2026 年 2 月发票使用情况报告（适用于被归类为高风险税务企业或尚未满足季度申报要求的新成立企业）。
笔记： 月度纳税申报截止日期为2026年3月20日，税款缴纳截止日期与纳税申报截止日期相同。请准备并提交2026年2月的发票使用情况报告（如需按月提交报告）。
2025 年的税务结算和财务报告义务
这是2026年3月会计日程上最重要的事项。详细说明如下：
- 2025年财务报告：包括资产负债表、利润表、现金流量表及财务报表附注。总账和明细账中的数据必须完全一致。
- 企业所得税结算：根据第 99/2025/TT-BTC 号通知的规定，扣除不合理和无效的费用后确定应纳税所得额。
- 个人所得税结算：企业会代表已授权的员工缴纳个人所得税。对于有多项收入来源的员工，企业需要提供税收抵免证明，以便员工自行缴纳个人所得税。
笔记： 截止日期为2026年3月31日。
社会保险义务和工会会费
请根据2026年3月的工资单，扣除并缴纳员工的社会保险、医疗保险和失业保险金。逾期付款将产生滞纳金，并影响离职员工的保险福利。
笔记： 截止日期为2026年3月31日。
2026年会计记录保存条例
根据2026年适用的最新规定，会计凭证的归档将有一些新特点：
- 保存期限：用于会计单位管理和运营的会计凭证（包括不直接用于记录分录的凭证）至少应保存5年。用于税务结算的重要凭证通常需要保存10年。
- 优先发展电子存储：随着100%计划允许企业使用电子发票，税务机关鼓励企业从2026年起建立数字存储系统。数据必须确保完整性，易于访问，并可根据审计要求打印。
- 安全：企业需要定期对云计算基础设施或备份服务器进行备份，以避免因设备故障或勒索软件病毒而导致数据丢失。
正确遵守会计记录保存规定不仅有助于企业满足法律要求，还能为长期的财务结算、审计和管理建立透明的数据基础。然而，在实践中，记录保存的组织方式、记录范围和合规要求可能因企业规模、运营特点和报告义务的不同而有所差异。因此，为确保正确有效地应用相关规定，企业需要参考以下具体指南。
针对每种类型企业的具体指导
不同类型的企业，由于规模和运营特点各异，在文件编制和报告截止日期方面也会有各自的要求。为确保准确履行2026年3月会计年度的各项义务，企业应将自身实际情况与以下详细指南进行比对：
微型企业和家庭企业
根据第132/2018/TT-BTC号通知及其2025年更新版，企业可以选择简化的会计制度。但是，到2026年3月，这些企业仍需审核其收入，以确定适用固定税率还是按实际收入纳税。
外商直接投资企业和国有企业
除了向税务机关申报外，这些企业还需向统计机构、商业登记机构以及工业园区管理委员会（如位于工业园区内）提交财务报表。重要的是，财务报表在提交前必须经过独立审计并获得审计师认证。
从事出口活动的企业
对于该期间未抵扣进项增值税达 3 亿越南盾或以上的企业，会计人员应在 3 月份立即准备增值税退税申请文件，以便利用营运资金。
税务结算中常见的风险和错误
以下列出了2026年3月纳税年度中常见的会计错误，以及企业应特别注意的严厉处罚：
- 可扣除费用计算错误：最常见的错误是缺少有效发票的费用，以及超过允许限额的费用（例如关联方交易企业的贷款利息）。此类错误会导致少缴税款，并需就少缴税款缴纳 20% 的罚款，外加每日 0.03% 的滞纳金。
- 发票数据不一致：月度增值税申报表上的数字与年度财务报表上的总收入不符。
逾期提交纳税申报表和税款结算单：这是最常见的错误，通常是由于疏忽或技术问题造成的。根据第125/2020/ND-CP号法令，逾期提交纳税申报表的处罚非常严厉：
- 逾期 1 至 30 天：罚款 2,000,000 越南盾至 5,000,000 越南盾。
- 逾期 31 至 60 天：罚款 5,000,000 越南盾至 8,000,000 越南盾。
- 逾期 61 至 90 天：罚款金额为 8,000,000 越南盾至 15,000,000 越南盾。
- 逾期超过 90 天：将处以 15,000,000 越南盾至 25,000,000 越南盾的罚款（如果未产生应缴税款），或者如果产生应缴税款，将追究逃税责任。
- 技术风险：电子税务系统在3月30日和31日经常出现过载。最后一刻提交的申报表可能会导致系统错误，从而导致企业无法避免地逾期付款，同时仍将面临上述罚款。
2026年3月初需要完成的会计任务。
为确保2026年3月会计准则的顺利实施，企业需要注意以下事项：
- 核对截至 2025 年 12 月 31 日的银行存款和现金余额。
- 向所有客户和供应商发送债务核对表。
- 查看您的数字签名（Token）和电子报税账户的有效期。
- 收集所有必要的员工个人扣除文件，以完成个人所得税申报。
- 审查2025年固定资产清单和工具设备分配表。
2026年3月重要会计日历概要
为了帮助企业轻松跟踪并主动履行 2026 年 3 月的重要会计和税务义务，以下是截止日期和待完成任务的详细摘要。
| 提交截止日期 | 会计工作 | 文件类型 |
| 20/03/2026 | 每月报税 | 2026 年 2 月的增值税 (VAT)、个人所得税 (PIT)、特别消费税 (SCT) 和环境保护税 (EPC)。 |
| 20/03/2026 | 发票报告 | 2026年2月发票使用情况报告。 |
| 31/03/2026 | 2025 年最终账目 | 2025年财务报告。 |
| 31/03/2026 | 企业所得税结算 | 2025年企业所得税申报表。 |
| 31/03/2026 | 个人所得税结算 | 2025年个人所得税申报表。 |
| 31/03/2026 | 社会保险 | 2026年3月的社会保险、医疗保险和失业保险缴款。 |
企业应参考上述时间表，主动安排工作，准备完整的文件，并按时履行义务，避免在 2026 年 3 月的会计期间出现错误或逾期付款罚款。
总结
2026年3月不仅仅是一个程序上的截止日期，更是一个关键时期，它决定着企业全年的合规水平和财务管理能力。主动审查数据、完成结算文件并按时履行会计和税务义务，将有助于企业降低法律风险、优化成本并保持财务运营的透明度。
想要确保账目准确编制、按时提交，并在税务期间及时解决任何出现问题的企业，应该考虑咨询专家或使用专业服务。 税务会计服务 恰当。提前做好准备是企业在2026年及以后顺利运营的最安全方式。
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。
关于2026年3月会计日历的常见问题
如果一家新成立的企业在 2025 年底还没有收入，是否需要提交 2026 年 3 月的纳税申报表？
是的。即使没有产生任何收入，企业仍然需要提交企业所得税申报表和财务报表，以记录初始启动成本。
2026年第一季度纳税申报的截止日期是什么时候？
对于按季度申报纳税的企业而言，截止日期为 2026 年 4 月 30 日。但是，2025 年的申报表仍须在 2026 年 3 月 31 日之前完成。
新合并的财政部是否需要对其会计软件进行更改？
目前，虽然没有强制要求更换软件，但企业需要根据第 99/2025/TT-BTC 号通函，更新其正在使用的软件中有关报告接收机构和新表格的参数。
