有限責任会社（LLC）における会計は、財務管理において極めて重要な役割を果たし、法令遵守だけでなくキャッシュフローの最適化にも貢献します。しかし実際には、多くのLLCが税務当局との問題を抱えるのは、不正行為ではなく、会計システムが当初、個人事業主の視点で運用されていたことが主な原因です。通達99/2025/TT-BTCの導入に伴い、現代の会計は、手作業による記帳から透明性の高いデジタルデータ管理へと移行し、新時代に適応する必要があります。
有限責任会社における会計実務の概要。
有限責任会社（LLC）における会計は非常に戦略的であり、オーナーが法的リスクを管理し、事業業績を効果的に測定するのに役立ちます。この種の会社の中核となる法的特徴は、オーナーと会社本体間の資産の独立性です。メンバーは、出資した資本の範囲内でのみ、会社の負債および財務上の義務を負います。
しかし、ベトナムでの事業では、次のような懸念すべき財務上の抜け穴がしばしば明らかになっています。
- 所有者が自発的に会社の口座から個人資金を引き出して消費する慣行は、税金の精算時に正当な経費を正当化するのに重大な困難を生じさせます。
- 家計生活費と事業生産費を混同すると、これらすべての経費が認められず、遡及的に法人所得税を徴収され、延滞金が課せられるリスクがあります。
- 財務管理を明確に分離せずに会社を運営すると、財務報告が不正確になり、ビジネスの真の健全性が反映されなくなる可能性があります。
回覧 99/2025/TT-BTC は、取引の記録方法を変更するだけでなく、有限責任会社の会計士に、より高度なデジタル化とリアルタイム データに向けて財務データ システム全体を再構築することを強制します。
会員が 1 人の有限責任会社と会員が 2 人以上の有限責任会社の会計処理の明確な特徴。
同じ有限責任の性質を共有しているにもかかわらず、それぞれの所有権の形態では、ビジネスの利益を保護するために異なる会計および管理手法が必要となります。
一人株主有限責任会社の会計処理では、オーナーの支出限度額の設定が主な焦点となります。会計士は以下のことを行う必要があります。
- 法人税の計算において控除対象経費の妥当性を確保するため、個人目的の経費を明確に区分して計上します。
- 単独所有者の変更や資本の一部外部への譲渡があった場合には、登録資本金および資本剰余金の詳細な記録を保管してください。
2名以上のメンバーで構成される有限責任会社における会計業務は、出資メンバーの利益のバランスを取る必要があるため、より複雑になることがよくあります。主な業務には以下が含まれます。
- 厳格な会員名簿を維持し、各会員が拠出した資本の時間と金額を正確に記録して、利益分配の基礎とします。
- 税引後利益の分配および資金の配分の計算手続きは、2020年企業法第47条を厳守し、取締役会議事録に基づいて行われるものとする。
規模と経営モデルに応じた有限責任会社の経理部門の組織図。
科学的な会計システムを構築することは、運営コストを削減するだけでなく、強固な内部統制システムを構築します。有限責任会社は、規模と経営戦略に応じて、本社への集中型モデル、または支店間の分散型モデルを選択できます。
集中型モデルは、中小企業がデータを一元的に管理するのに最適な選択肢です。一方、分散型モデルは、複数の事業拠点を持つ企業が各拠点のパフォーマンスをより詳細に追跡することを可能にします。
以下は、ビジネスの発展の各段階に適した会計システム構造の内訳です。
| 事業規模 | 提案された人材モデル | 経営がもたらす価値 |
|---|---|---|
| 従業員10人未満 | 多目的な従業員または専門家向け会計サービス。 | 可能な限り低いコストで基本的な税務コンプライアンスを確保します。 |
| 従業員10～50名 | 会計責任者は 2 ～ 3 人の会計スタッフとともに会社を管理します。 | 在庫、買掛金、現金管理機能間のクロスチェックを確立します。 |
| 従業員50人以上 | 充実した会計システムと内部統制部門。 | 投資判断をサポートする詳細な分析データを提供します。 |
規模に関係なく、企業は最高会計責任者または会計担当者が 2015 年会計法に規定された専門基準を完全に満たしていることを確認する必要があります。
新しく設立された会社の会計システムの設定と帳簿の開設のためのチェックリスト。
会計記録を確立するための最初のステップは、企業の長期的な財務安定性を決定づけます。会計士は、堅固な基盤を構築するために、以下のチェックリストに従う必要があります。
- 状況に最も適した会計方法を選択してください。小規模企業の場合は Circular 133/2016/TT-BTC、大規模企業の場合は Circular 200/2014/TT-BTC です。
- 付加価値税の計算方法と固定資産の減価償却方法を最初の会計期間から登録します。
- 迅速なデータ検索を実現するために、ソフトウェア プラットフォーム上に元帳、補助元帳、および一般ジャーナルのシステムを確立します。
- デジタル署名の登録を完了し、2025年のデジタル標準に従って電子文書を保存するプロセスを確立します。
初日から会計勘定科目の標準化を行うことで、企業は後から複雑でコストのかかる遡及的な調整を回避できます。
有限責任会社の会計士が従う必要がある重要な税務手続き。
税務手続きは、避けられない期限を伴う必須の業務です。税務プロセスを理解することで、企業は積極的にキャッシュフローを管理し、法的リスクを回避することができます。
初期段階での優先タスクには次のものが含まれます。
- 事業許可料申告書を提出してください。政令22/2020/ND-CPに基づき、新規設立の事業は通常、初年度は事業許可料が免除されますのでご注意ください。
- 政令123/2020/ND-CPに規定されている税務当局コードを使用して、電子請求書の発行を登録および通知します。
四半期報告書の提出義務には以下が含まれます。
- 課税所得の支払いがあった場合は、付加価値税申告書および個人所得税申告書を準備します。
- 法人税の仮払い額を計算し、納付します。仮払い額が年間の確定申告額を下回った場合に延滞税が発生するのを避けるため、実際の事業実績に基づいて計算する必要があります。
2025年に適用される会計システムと法的枠組み
2025年は、通達99/2025/TT-BTCが正式に企業の指針となる重要な転換点となります。この規制により、会計士は従来の記録管理からインテリジェントな財務データ管理への移行が求められます。新しい基準に従って収益を記録し、資産を再評価するには、会計スタッフへの継続的な研修とスキル向上が不可欠です。
同時に、決定345/QD-BTCに基づく国際財務報告基準（IFRS）導入ロードマップは、外国資本の調達や国際展開を必要とする有限責任会社に大きな機会をもたらします。IFRSに準拠することで、企業の財務諸表は世界中の投資家にとってより信頼性が高まります。
財務不正行為の一般的なリスクと財務管理の解決策。
実務経験の不足している有限責任会社の会計士は、重大な経済的損失を引き起こす可能性のあるミスを犯す可能性が非常に高くなります。
- 同社は90日以内に定款資本金の全額を出資しなかったにもかかわらず、虚偽の会計処理を行ったため、資本能力に関する財務諸表が完全に不正確になった。
- 生産活動や事業活動に役立たない費用を計上すると、税務当局の監査時に法人所得に対する追徴課税や多額の罰金につながる可能性があります。
- 株主とサプライヤー間の責任を混同すると、会社の支払い能力指標が歪む可能性があります。
効果的な解決策は、厳格な社内支出規制を確立し、税務総局のポータルとデータを自動的に照合できる最新の会計ソフトウェアを適用することです。
主要都市における会計サービスの利用動向。
ホーチミン市やハノイのような経済の中心地では、会計サービスのアウトソーシングはもはや一時的な解決策ではなく、多くの企業にとって最適な戦略となっています。企業は以下の場合にこのオプションを選択すべきです。
- 複雑な税務問題を処理し、規制当局に対して顧客を代表するには、高度な資格を持つ専門家のチームが必要です。
- 目標は、現場の人員、オフィススペース、専用ソフトウェアへの投資を削減することでコストを最適化することです。
- 独立した財務審査委員会を求めることで、事業主は規制当局が監査を実施する前に、潜在的なリスクを早期に特定できるようになります。
今日、専門的な会計サービスは戦略的コンサルティング パートナーとして機能し、企業が長期的な成長目標を達成できるように財務データを標準化するのを支援します。
有限責任会社の会計に関するよくある質問
会計士や事業主がよく抱く一般的な法律上の質問に対する簡単な回答を以下に示します。
- 新しく設立された会社はいつ最初の税務申告書を提出するのでしょうか？通常は、事業許可の発行後の四半期の最初の月です。
- 会計基準は年度の途中で変更できますか？会計基準は年度を通じて一貫して適用する必要があり、変更は翌年度の初めからのみ行うことができます。
- 2025年に財務諸表の提出が遅れた場合の罰則は？ 政令41/2018/ND-CPによると、違反の時期と重大性に応じて、1,000万ドンから3,000万ドンの罰金が科せられる可能性があります。
結論する
2025年以降の有限責任会社（LLC）の会計処理は、単なる法令遵守の問題ではなく、あらゆる成長決定の中核となる基盤となります。Circular 99/2025/TT-BTCなどの規制を適切に適用し、デジタルテクノロジーを活用することで、透明性がますます求められる市場において、企業はより一層の発展を遂げることができます。標準化された会計システムへの投資は、事業の財務的安全性を守るための最も賢明な投資としてご検討ください。
連絡先 MAN – マスター会計士ネットワーク
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コンテンツ制作：Mr. レ・ホアン・トゥエン – MAN – Master Accountant Network の創設者兼 CEO、会計、監査、財務コンサルティングの分野で 30 年以上の経験を持つベトナムの CPA 監査人。
