재무제표 작성 방법에 대한 안내입니다.

2026년에는 재무제표 작성이 기업의 투명성, 신뢰성, 그리고 지배구조 역량을 결정짓는 중요한 단계입니다. 회계 규제가 점점 더 엄격해지는 가운데, 베트남 재정부의 주도하에 IFRS와 같은 국제 회계기준 도입이 적극적으로 추진되고 있습니다. 본 글에서는 적용 가능한 회계 시스템 선정부터 전문적인 재무제표 작성 7단계 절차, 전자세금 시스템을 통한 온라인 제출, 그리고 흔히 발생하는 오류와 피해야 할 벌금까지 포괄적인 지침을 제공합니다. 기업이 정확한 데이터를 확보하고, 법규를 준수하며, 은행과 투자자의 눈에 기업 가치를 극대화하고자 한다면, 이 글은 필수적인 참고 자료가 될 것입니다.

재무제표 작성 시 유의해야 할 규정

기업은 규정을 준수하고 투명성을 확보하는 재무제표를 작성하기 위해 반드시 제시해야 하는 핵심 정보를 명확히 이해해야 합니다. 이러한 정보는 기업의 전반적인 재무 상태를 보여줄 뿐만 아니라 규제 기관, 투자자 및 은행이 기업 운영의 안정성과 효율성을 평가하는 기준이 됩니다.

재무 보고서에는 다음 사항에 대한 정보가 포함되어야 합니다.

• 자산: 보고 시점에 기업이 관리하고 사용하고 있는 모든 자원.
• 부채: 기업이 발생하여 지불해야 할 재정적 의무.
• 자본: 부채를 차감한 후 소유자에게 남는 가치.
• 수익 및 기타 소득: 해당 기간 동안 경제적 이익을 증가시키는 항목.
• 생산 및 사업 비용과 기타 비용: 영업 활동 과정에서 경제적 이익을 감소시키는 항목.
• 사업 실적(이익 또는 손실) 및 세후 이익 배분.
• 현금 흐름: 영업 활동, 투자 활동 및 재무 활동으로 인한 현금 유입 및 유출.

주요 기준 외에도 기업은 다음 사항을 추가해야 합니다.

• 제시된 항목의 성격을 명확하게 설명하십시오.
• 경제 거래를 기록할 때 적용되는 회계 정책을 설명하십시오.
• 기간별 비정상적인 변동 사항을 명확히 설명하십시오.

작성 및 발표 원칙에 관한 요구 사항:

• 보고서는 법정 기한 내에 작성되어야 합니다.
• 데이터는 명확하고 투명하며 이해하기 쉽고 신뢰성이 높아야 합니다.
• 재무 정보는 비교 가능성을 보장하기 위해 기간에 걸쳐 지속적으로 반영되어야 합니다.
• 해당 보고서는 확정된 회계 자료를 기반으로 작성되어야 하며, 현행 규정에서 정한 원칙과 방법을 엄격히 준수해야 합니다.
• 표시 방식은 회계 기간 전체에 걸쳐 일관성을 유지해야 합니다.
• 방법론이나 발표 방식에 변경 사항이 있을 경우, 기업은 변경 사항에 대한 충분한 설명과 함께 그 이유를 명확히 밝혀야 합니다.

더 보기: 재무 보고 서비스

재무제표 작성의 중요성.

재무제표 작성은 상세한 회계 기록과 총계정원장에서 데이터를 취합하여 특정 회계 기간 동안 기업의 재무 상태, 사업 실적 및 현금 흐름을 나타내는 과정입니다.

2026년은 많은 기업들이 국제회계기준(IFRS)을 시범 도입하거나 의무적으로 도입하게 되면서 중요한 전환점이 될 것입니다. 정확한 재무 보고는 기업에 다음과 같은 이점을 제공합니다.

• 세금 및 회계 위반으로 인한 행정 처벌을 피하십시오.
• 은행과 투자자들이 자금을 조달할 수 있도록 신뢰할 수 있는 데이터를 제공합니다.
• 이는 경영진이 회사의 "건전성"에 대한 통찰력 있는 시각을 얻고 시의적절하게 전략을 조정하는 데 도움이 됩니다.

적용 가능한 법적 체계 및 회계 시스템

회계 담당자는 규정에 따라 재무제표를 작성하기 위해 자신의 사업에 적용되는 법률 문서가 무엇인지 명확히 파악해야 합니다.

• 회람 200/2014/TT-BTC: 모든 유형의 사업체, 특히 상세한 문서화 및 회계 시스템이 필요한 대규모 사업체에 적용됩니다.
• 회람 133/2016/TT-BTC: 중소기업(SME)을 위한 회계 제도, 간소화 및 효율성 제고에 중점.
• 회람 132/2018/TT-BTC: 현금흐름표와 같은 복잡한 보고서를 상당 부분 생략한 소규모 기업을 위한 구체적인 지침.

2026년 참고 사항: 상장 기업과 외국인 직접투자 기업은 IFRS를 완전히 준수하기 위해 점진적으로 추진되고 있는 VFRS(새로운 베트남 재무보고기준) 도입 로드맵에 주목해야 합니다.

완전한 재무제표에는 무엇이 포함되나요?

적용되는 규정에 따라 재무제표 작성에 필요한 서류에는 다음이 포함됩니다.

• 재무제표(대차대조표): 특정 시점의 자산과 부채 가치를 개괄적으로 보여줍니다.
• 손익계산서: 특정 기간 동안의 수익, 비용 및 이익을 나타냅니다.
• 현금흐름표: 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 현금 변동을 설명합니다.
• 재무제표 주석: 회계 정책에 대한 자세한 정보를 제공하고 중요한 재무 변동 사항을 설명합니다.
• 시산표: (규정 133/2016/TT-BTC를 적용하는 사업자는 필수 제출 서류입니다.)

전문적인 재무제표 작성 방법에 대한 안내서.

정확하고 논리적인 재무제표 작성을 보장하고 오류 발생 위험을 최소화하기 위해 기업은 초기 문서 처리부터 최종 설명 주석 작성 및 완료에 이르기까지 체계적인 프로세스를 따라야 합니다. 아래는 회계 담당자가 순차적으로 따르고 각 단계를 면밀히 검토해야 하는 전문적인 재무제표 작성을 위한 구체적인 단계입니다.

1단계 – 문서 수집 및 분류

이는 재무제표 작성의 기본입니다. 회계 담당자는 모든 수입 및 지출 송장, 영수증, 지급 전표, 차변 전표, 은행의 대변 전표를 수집해야 합니다. 데이터를 입력하기 전에 각 송장이 "합리적이고 유효하며 합법적"인지 확인해야 합니다.

2단계 – 발생한 경제 거래 기록

서류 분류 및 검증을 마친 후, 회계 담당자는 회계 데이터 기록 절차를 시작합니다.

구체적으로, 경제 거래는 적용 가능한 회계 시스템 및 회계 기준에 따라 상세 및 요약 회계 기록에 반영됩니다. 회계는 거래가 그 성격을 정확하게 반영하고, 법규를 준수하며, 기업의 실제 사업 운영을 진실되고 완전하게 나타내도록 보장해야 합니다.

이 과정은 소규모 기업의 경우 엑셀을 사용하여 수행할 수 있으며, 정확도를 높이고 오류를 줄이며 데이터 처리 효율성을 개선하기 위해 전문 회계 소프트웨어를 사용할 수도 있습니다.

3단계 – 비용 배분 및 자산 감가상각

기업은 회계 기간 인식 및 원가 배분을 제대로 하기 위해 다음 단계를 따라야 합니다.

첫째, 할부 사무실 임대료, 보험료, 주요 수리비 등과 같은 선지급 비용은 실제 효익 발생 기간에 걸쳐 점진적으로 배분해야 하며, 전체 금액을 한 번에 기록하여 재무제표를 왜곡하는 것을 피해야 합니다.

고정자산의 경우, 기업은 자산의 사용 특성과 2013년 TT-BTC호 회람(또는 해당되는 경우 대체 문서)의 규정을 바탕으로 적절한 감가상각 방법(정액법, 체감잔액법, 생산량 비례법 등)을 결정해야 합니다. 선택한 방법은 모든 기간에 걸쳐 일관성을 유지하고 자산의 경제적 감가상각을 정확하게 반영해야 합니다.

회계 소프트웨어를 사용할 때, 회계 담당자는 원가, 내용연수, 감가상각 또는 비용 배분 시작일 등 모든 정보를 해당 모듈에 정확하게 입력해야 합니다. 동시에 감가상각 및 선급비용 배분을 관리하기 위해 엑셀로 별도의 추적표를 작성해야 합니다. 소프트웨어 데이터와 외부 추적표를 정기적으로 비교하면 오류를 최소화하고, 불일치가 발생할 경우 적시에 조정할 수 있습니다.

제조, 건설 또는 프로젝트 관리 전문 기업의 경우, 내부 관리를 개선하고 각 비용 구성 요소를 더욱 자세히 추적하기 위해 엑셀로 작성된 상세한 비용 배분 스프레드시트가 필요할 수 있습니다.

구체적으로:

• 급여, 보험료(사회보장, 건강보험), 외주 서비스 비용 등과 같은 직접 비용은 비용 계산의 정확성을 보장하기 위해 각 제품 코드, 계약 또는 프로젝트에 명확하게 배분되어야 합니다.
• 경영 관리비, 판매비 등과 같은 간접비는 성과 분석을 용이하게 하기 위해 각 부서, 사업부 또는 원가 센터에 적절하게 배분되어야 합니다.

적절한 배분과 감가상각은 재무제표가 재무 상황을 정확하게 반영하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 경영진이 비용을 통제하고 보다 정확한 운영 결정을 내리는 데에도 도움이 됩니다.

4단계 – 수정 분개 작성

회계 담당자는 장부를 마감하고 재무제표를 작성하기 전에 재무 상황을 정확하고 공정하게 반영하는지 확인하기 위해 사전에 점검, 검토 및 필요한 수정 분개를 해야 합니다. 구체적으로 다음과 같습니다.

• 기말 환율 차이를 재평가하십시오. 외화로 표시된 화폐성 항목을 연말 환율로 확정 및 기록하고, 현행 규정에 따라 환율 손익을 회계 처리하십시오.
• 대손충당금 설정: 대손상각, 재고자산 평가손익, 거래증권 평가손익, 투자손실 등과 같은 항목을 검토하고 완벽하게 기록해야 합니다. 충당금 설정은 명확한 근거에 기반해야 하며, 모든 증빙 서류를 갖추어야 합니다.
• 회계연도에 미리 충당금을 설정하는 방법: 발생했지만 아직 지급되지 않은 비용에 대해서는 13개월치 급여, 설날 보너스, 연말 감사 수수료, 임대료, 공과금, 원자재 또는 반복적인 서비스 수수료와 같이 미리 충당금을 설정해야 합니다.
• 미수익 조정: 일시적으로 인식된 수익 항목(예: 판촉 프로그램, 고객 감사 프로그램, 장기 서비스 계약 등)을 검토하여 해당 기간에 인식 가능한 수익 부분을 결정하고 적절하게 이체합니다.
• 재분류 항목을 수행합니다. 투자 재분류, 당좌대월 조정, 단기 및 장기 부채 분류, 잔존 만기에 따른 대출 재분류 등을 포함하여 재무제표에 투자의 성격과 시기가 정확하게 반영되도록 합니다.
• 오류 수정(발견 시): 회계 처리 과정에서 오류가 발견될 경우, 정확성과 법적 준수에 영향을 미치지 않도록 재무제표 발행 전에 즉시 수정 분개를 해야 합니다.

이러한 검토 및 조정 단계를 완료하면 기말 회계 수치가 회사의 실제 상황을 정확하게 반영하여 세금 정산이나 독립 감사 시 발생할 수 있는 위험을 줄이는 데 도움이 됩니다.

5단계 – 데이터 검증 및 비교

모든 거래 기록을 완료한 후, 회계 담당자는 재무제표를 작성하기 전에 데이터의 정확성과 일관성을 보장하기 위해 종합적인 검토를 수행해야 합니다.

• 각 계정의 상세 원장과 요약 원장을 비교하여 거래 내역과 최종 잔액이 일치하는지 확인하십시오.
• 매출채권, 매입채권, 현금, 은행 예금, 재고 등 주요 계정의 잔액을 검토하여 불일치 또는 과소 기록을 신속하게 파악하십시오.
• 회계 데이터가 현실을 정확하게 반영하는지 확인하기 위해서는 매입채무 및 매출채권 보고서, 급여 기록, 현금 출납부, 재고 기록, 은행 계정 조정 명세서 등 관련 기록 및 보고서와의 상호 참조가 필수적입니다.
• 결산 직전에 발생할 수 있는 모든 불일치 사항(있을 경우)을 즉시 해결하고 조정하여 최종 재무제표의 정확성에 영향을 미치지 않도록 하십시오.

이 검증 단계는 "최종 제어 계층" 역할을 하여 오류 위험을 최소화하고 데이터가 보고서에 포함될 자격이 있는지 확인하는 데 도움이 됩니다.

6단계 – 연말 결산 분개 수행

5번 유형 계정의 잔액을 9번 유형 계정의 잔액으로, 그리고 다시 911번 계정(사업 성과 결정)으로 이체하는 분개 전표를 작성하십시오.

• 차변 계좌 511 / 대변 계좌 911.
• 차변 계좌 911 / 대변 계좌 632, 641, 642…

법인 소득세를 납부해야 하는 기업의 경우, 회계 담당자는 먼저 이익을 확정하고, 납부해야 할 세액을 계산하며, 발생한 세금 및 세금 비용을 인식하는 추가 회계 처리를 해야 합니다. 그런 다음, 이 과정을 반복하여 최종 이익을 산출합니다.

• 납부해야 할 법인 소득세를 계산하십시오(차변 계정 821 / 대변 계정 3334).

7단계 – 재무제표 및 재무제표 주석 작성

회계 담당자는 모든 회계 데이터가 검토되어 해당 기간 동안 발생한 모든 거래를 정확하고 완전하게 반영하는지 확인한 후, 재무제표 작성을 위한 집계 단계로 넘어갑니다. 이 단계는 회계 시스템의 데이터를 정해진 보고 양식으로 옮기는 과정입니다.

회람 200/2014/TT-BTC에 따르면, 이 재무 보고 체계는 규모와 관계없이 모든 업종 및 사업 유형에 적용됩니다. 따라서 형식, 구조 및 표시 원칙을 엄격히 준수해야 합니다.

기업에서 회계에 엑셀을 사용하는 경우, 회계 담당자는 시산표를 기반으로 데이터를 취합하고 재무상태표, 손익계산서 및 관련 양식의 각 항목을 수동으로 입력해야 합니다. 이 과정은 총자산과 총부채 또는 세전이익과 세후이익 간의 불일치를 방지하기 위해 매우 세심한 주의를 요합니다.

내부 보고서 작성을 완료한 후, 회계 담당자는 규정된 절차에 따라 HTKK 소프트웨어를 사용하여 재무제표를 작성하고 제출합니다. 절차는 다음과 같이 순차적으로 진행됩니다.

• 등록된 비즈니스 계정으로 로그인하세요.
• "재무제표" 옵션을 선택하십시오. 이 단계는 적용되는 회계 정책에 따라 각 기업별로 다르므로, 적절한 재무제표를 선택해야 합니다.

• 다음으로 "회계연도" 기능을 선택하세요. 여기에서 모든 정보를 입력하고 "동의"를 선택하면 신고서 양식 화면이 나타납니다.

• 기업은 재무제표 신고 양식 인터페이스에서 대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표 등 세 가지 양식 모두에 필요한 정보를 입력해야 합니다. 작업이 완료되면 "저장" 버튼을 클릭하고 화면에 "데이터가 성공적으로 저장되었습니다!"라는 메시지가 나타날 때까지 기다리세요.

• 마지막 단계는 "XML 내보내기"를 선택하고 완료된 내보내기 파일을 컴퓨터에 저장하여 세무 당국에 제출할 회계 데이터로 사용하는 것입니다. 이로써 HTKK 소프트웨어를 사용하여 재무제표를 작성하는 모든 단계가 완료됩니다.

재무제표 제출 기한 및 위반 시 처벌 내용.

재무제표를 작성하여 당국에 제출하는 마감일은 일반적으로 다음과 같습니다.

국영기업의 경우

분기별 재무 보고서 제출 마감일에 관하여:

• 분기별 재무 보고서 제출 마감일은 20일 이내입니다. 분기별 회계 기간 종료일부터 적용되며, 모회사 및 국영기업은 최대 45일까지 연장될 수 있습니다.
• 국영기업 및 공기업 산하 회계 부서는 모회사 또는 공기업이 정한 기한 내에 분기별 재무 보고서를 제출해야 합니다..

연례 재무제표 제출 마감일에 관하여:

• 연례 재무제표 제출 마감일은 30일 이내입니다. 분기별 회계 기간 종료일부터 납부해야 하지만, 모회사 및 국영기업은 90일 이내에 납부할 수 있습니다.
• 국영기업 직속 회계 단위는 상급 기관이 정한 기한 내에 모회사 또는 해당 기업에 연간 재무 보고서를 제출해야 합니다.

다른 유형의 사업체의 경우

개인 기업 및 합자회사는 회계연도 종료 후 30일 이내에 연간 재무제표를 제출해야 하며, 기타 사업체의 경우 기한은 90일을 넘지 않아야 합니다.

메모: 법령 125/2020/ND-CP에 따르면 재무제표 제출 지연에 대한 벌금은 500만 VND에서 1,500만 VND까지 부과될 수 있습니다. 중대한 위반이나 자료 위조의 경우에는 벌금이 최대 5,000만 VND에 달할 수 있으며, 관련 서류가 압류될 수도 있습니다.

끝내다

재무제표 작성은 단순히 회계연도 말의 최종 마감 절차가 아니라, 기업의 경영 역량, 위험 관리, 법규 준수 등을 아우르는 포괄적인 과정입니다. 법규에 따라 정확하게 재무제표를 작성하면 기업은 벌금을 피할 뿐만 아니라 투명한 재무 기반을 구축하여 은행, 투자자, 전략적 파트너와의 협력에서 유리한 위치를 확보할 수 있습니다.

데이터 표준화 요구사항이 점점 더 엄격해지고 국제 표준이 확산되는 2026년을 앞두고, 재무 보고 프로세스를 사전에 검토하고, 소프트웨어를 적용하며, 새로운 정책을 업데이트하는 것이 필수적입니다. 기업에 전문 팀이 없거나 시간, 비용, 정확성을 최적화하고자 하는 경우, 컨설팅 및 공급 업체와의 협력이 효과적인 선택지가 될 수 있습니다. 전문 회계 서비스 이는 안전하고 효과적인 해결책이 될 것입니다.

오늘날 재무제표를 표준화하는 것은 내일의 지속 가능한 성장을 위한 견고한 토대입니다.

 

연락처 정보 MAN – Master Accountant Network

• 주소: 호치민시 탄투안구 43번가 19A호
• 모바일/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
• 이메일: man@man.net.vn

콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 - MAN(Master Accountant Network)의 설립자 겸 CEO이자 베트남 공인회계사(CPA Vietnam)로서 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.

재무제표 작성 관련 자주 묻는 질문

재무 보고 서비스에 대한 이해를 돕기 위해 가장 자주 묻는 질문 몇 가지를 정리했습니다.

수익을 창출하지 않는 기업도 재무제표를 작성해야 할까요?

예. 해당 기간 동안 수익이나 사업 활동이 발생하지 않더라도 기업은 회계법 제88/2015/QH13호에 규정된 기한 내에 재무제표를 작성하여 제출해야 합니다.

회계 소프트웨어 대신 엑셀을 사용하여 재무제표를 작성하는 것이 가능할까요?

허용됩니다. 단, 엑셀을 사용할 경우 회계 담당자는 다음 사항을 확인해야 합니다. 수치가 시산표와 일치하는지, 총자산과 총부채 간에 불일치가 없는지, 회계 이익과 세금 간에 논리적 연관성이 있는지 확인해야 합니다. 이후, 해당 데이터는 HTKK 소프트웨어에 다시 입력하여 XML을 생성하고 전자세금 시스템을 통해 제출해야 합니다.

제출된 재무제표를 수정할 수 있습니까?

네. 기업은 오류가 발견될 경우, 세무 당국이 해당 기업 사업장에 대한 조사 또는 감사를 실시하기로 결정하기 전까지는 재무제표를 재제출할 수 있습니다.

재무 보고 서비스를 언제 이용해야 할까요?

기업은 다음과 같은 경우 회계 서비스 업체를 고용하는 것을 고려해야 합니다. 사내 회계 전문가가 부족한 경우, 대출, 감사 또는 자금 조달을 준비하는 경우, IFRS로 전환을 준비하는 경우, 또는 여러 해에 걸쳐 데이터에 불일치가 있어 수정이 필요한 경우입니다. 이러한 문제를 초기에 적극적으로 해결하면 법적 위험을 최소화하고 추후 발생할 수 있는 상당한 수정 비용을 피할 수 있습니다.