2026년 3월이 다가옴에 따라 회계 부서와 사업주들은 2025 회계연도 세금 신고 의무를 이행해야 하는 중요한 시점에 대한 압박을 더욱 강하게 느끼고 있습니다. 2025년 재무 보고서 제출 기한을 정확히 파악하는 것은 법적 준수를 보장할 뿐만 아니라, 위험 관리를 최적화하고 막대한 연체료를 피하는 데에도 도움이 됩니다.
2026년 3월이 세금 정산 시즌의 "정점"인 이유는 무엇일까요?
회계법 제88/2015/QH13호 및 세무행정법 제38/2019/QH14호의 규정에 따라 대부분의 연례 보고서 및 세금 신고서는 회계연도 종료 후 3개월째 되는 달의 마지막 날까지 제출해야 합니다.
2026년 세금 신고 시즌은 다음과 같은 이유로 더욱 주목할 만합니다.
- 연체료 관련 규정은 법률 제56/2024/QH15호(2025년 1월 1일 시행)에 따라 개정되었습니다.
- 24/2024/TT-BTC 공문에 명시된 바와 같이, 행정 및 비사업 부문에 적용되는 새로운 회계 제도가 2025년 1월 1일부터 공식적으로 발효되었습니다.
이를 위해서는 회계 담당자가 기록을 꼼꼼히 검토하고 법정 기한을 엄격히 준수해야 합니다.
2025년도 재무 보고서 제출 마감일에 대한 세부 정보입니다.
이 일정의 가장 중요한 법적 근거는 회계법 제88/2015/QH13호입니다. 기업은 조직 유형에 따라 마감일을 명확히 구분하여 2025년 재무제표 제출 마감일을 준수해야 합니다.
기업 및 경제 조직을 위한
회계법 제88/2015/QH13호 제29조에 근거하여:
- 마감일: 회계연도 종료일로부터 90일 이내.
- 구체적인 날짜: 회계연도가 2025년 12월 31일에 종료되므로, 2025년 재무제표 제출 공식 마감일은 2026년 3월 31일입니다.
- 제출 장소: 서류는 직접 관할 세무 당국, 통계청, 그리고 (기획투자부의 요구가 있는 경우) 사업자 등록 당국에 동시에 제출해야 합니다.
3월 말 마감일을 준수해야 하는 것은 민간 기업뿐만이 아닙니다. 공공 부문 기관 역시 특히 최근 회계 정책 변경으로 인해 엄격한 규정을 따라야 합니다.
행정 및 공공 서비스 부서 담당자를 위한 새로운 유의사항
공공기관의 회계 담당자는 2025년 1월 1일부터 시행되는 회람 24/2024/TT-BTC에 특별히 주의를 기울여야 합니다.
- 본 시행령 제9조 6항 가호에 따라 연간 재무보고서는 회계연도 종료일로부터 90일 이내에 상급기관 또는 동일급 재무기관에 제출해야 합니다.
- 따라서 2026년 3월 31일은 공공 행정 부문이 2025년 보고서를 제출해야 하는 마감일이기도 합니다.
회계 담당자들은 장기적인 연례 보고서 외에도 일상적인 세금 의무에 세심한 주의를 기울여야 합니다. 3월 31일 마감일에 모든 노력을 집중하기 전에, 이달 상반기에 확실히 처리해야 할 또 다른 중요한 이정표가 있습니다.
2026년 2월 세금 신고 및 납부 일정.
회계사는 연간 세금 신고서를 최종 확정하기 전에 2026년 2월 과세 기간에서 발생하는 모든 미납 세금을 정산해야 합니다.
세무행정법 제38/2019/QH14호 제44조 제1항에 의거하여:
- 월별 세금 신고 마감일: 2026년 3월 20일
- 이는 부가가치세(VAT) 및 원천징수된 개인소득세와 같이 매월 신고되는 세금에 적용됩니다.
같은 법 제55조에 따르면:
- 세금 납부 기한은 세금 신고 기한과 동일하며, 2026년 3월 20일 이전입니다.
작업을 기한 내에 완료하면 재무제표 및 연간 세금 신고서 작성 시 정확한 데이터 대조를 보장하는 데 도움이 됩니다.
2025년 법인 소득세 및 개인 소득세 합의
기업은 2025년 재무 보고 마감일을 준수하는 것 외에도 가장 중요한 두 가지 세금을 납부해야 합니다.
- 법인 소득세(CIT): 사업체는 첨부 서류와 함께 세금 신고서 양식 03/TNDN을 제출해야 합니다. 제출 마감일은 2025년 재무제표 제출 마감일과 동일한 2026년 3월 31일입니다.
- 개인소득세(PIT): 소득을 지급하는 기업은 직원의 동의를 얻어 세금 정산을 완료하거나, 원천징수된 세금을 확정해야 합니다. 마감일은 2026년 3월 31일입니다.
- 개인 납세자의 경우, 규정에 따라 세금을 과다 납부하여 환급을 요청하거나 추가 납부 세액이 있는 경우, 4월 말일(2026년 4월 30일)까지 납부할 수 있습니다.
회계 담당자는 단순히 보고서를 기한 내에 제출하는 것 외에도 벌금 규정의 변경 사항에 특별히 주의를 기울여야 합니다. 법률 제56/2024/QH15호의 최신 개정으로 연체료 계산 방식이 크게 변경되어 2025년에는 재무 보고서를 기한 내에 제출하지 않을 경우 이전보다 훨씬 더 큰 재정적 위험에 직면하게 됩니다.
세금 신고 지연의 위험성: 업데이트된 벌금률
이 부분은 기업들이 2025년 재무 보고 마감일을 준수하는 것의 중요성을 이해하기 위해 특별히 주의를 기울여야 하는 부분입니다.
세법 56/2024/QH15에 따른 연체료 계산 방법
2025년 1월 1일부터 시행되는 법률 제56/2024/QH15호(세무행정법 제59조 개정안) 제6조 제7항은 다음과 같이 구체적으로 규정하고 있다.
- 세법 56/2024/QH15에 따르면, 납부 기한을 넘길 경우 하루에 0.031 TP3T의 연체료가 부과됩니다.
- 계산 기간: 이 기간은 세금 납부 마감일 다음 날부터 납세자가 실제로 세금을 국가 예산에 납부하는 날 바로 전날까지 연속적으로 계산됩니다.
재무제표 제출 지연에 대한 행정적 제재.
2025년 재무 보고 기한을 위반할 경우 세금 납부 지연뿐만 아니라 회계 분야 벌칙에 관한 법령에 따른 행정적 처벌도 받게 됩니다.
- 재무제표 제출 기한이 3개월 미만일 경우 500만 VND에서 1,000만 VND에 이르는 벌금이 부과될 수 있습니다.
- 재무제표 제출이 3개월 이상 지연되거나, (감사보고서 제출이 요구되는 사업체의 경우) 불완전한 감사보고서를 제출하거나, 재무제표를 불완전하게 공개하는 경우 1천만 동에서 2천만 동에 이르는 벌금이 부과됩니다.
- 4천만 동에서 5천만 동에 이르는 벌금: 관할 국가 기관에 재무 보고서를 제출하지 않은 경우.
- 2천만 동에서 3천만 동에 이르는 벌금: 재무제표의 부정확하거나 허위 수치 기재.
메모: 벌금형 외에도 해당 기업은 규정에 따라 완전한 재무제표를 제출하고 이를 공개하는 등의 시정 조치를 취해야 합니다.
2025년 재무 보고 마감일을 맞추기 위한 회계 담당자를 위한 팁.
2026년 3월까지 안전하게 "결승선에 도달"하기 위해 회계 담당자들은 엄격한 검증 절차를 시행해야 합니다.
- 검증: 총계정원장의 잔액이 상세원장 및 고객과 공급업체의 매출채권 및 매입채무 조정 명세서와 완전히 일치하는지 확인하십시오.
- 송장 검토: 2025년도 모든 입력 및 출력 송장의 유효성을 검증합니다. 위험도가 높은 송장을 제거하여 2025년 재무 보고 마감일 이후에 조정 작업을 해야 하는 상황을 방지합니다.
- 충당금 설정: 현행 회계 규정에 따라 대손충당금 및 재고자산 감가상각에 대한 모든 회계 처리를 완벽하게 수행합니다.
- 디지털 서명 후 미리 제출하세요: 중요한 교훈은 2026년 3월 31일까지 기다리지 말고 제출해야 한다는 것입니다. 전자세금 신고 시스템은 과도한 트래픽으로 인해 네트워크 혼잡이 자주 발생하며, 이로 인해 2025년 재무제표 제출 마감일을 놓칠 수도 있습니다.
2026년 3월 주요 마감일 요약
회계 담당자와 사업주가 일정을 쉽게 파악할 수 있도록 이번 달 "반드시 처리해야 할" 마감일을 요약했습니다.
| 파일 형식 | 지속 | 법적 근거 |
| 부가가치세 및 개인소득세 신고 및 납부 양식 (2026년 2월) | 20/03/2026 | 세무행정법 38/2019/QH14 |
| 2025년 재무 보고서 | 31/03/2026 | 회계법 88/2015/QH13 및 회람 24/2024.TT-BTC |
| 2025년 법인 소득세 및 개인 소득세 합의 | 31/03/2026 | 세무행정법 38/2019/QH14 |
| 2025년 개인 소득세 정산 | 04/05/2026 | 세무행정법 38/2019/QH14 |
메모: 4월 30일과 5월 1일이 공휴일이므로, 규정에 따라 마감일이 다음 영업일로 연기될 수 있습니다.
끝내다
2026년 3월 세금 신고 기간은 단순한 행정 절차가 아니라 기업의 재무 및 회계 관리 역량을 종합적으로 평가하는 중요한 시점입니다. 2025년 재무 보고서 제출 기한을 준수하면 기업은 연체료, 행정 벌금, 그리고 장기적인 법적 문제 발생 위험을 피할 수 있습니다.
데이터를 사전에 검토하고, 정산을 조기에 완료하며, 마감일 전에 서류를 제출하는 것이 3월 성수기 동안 업무 부담을 줄이는 가장 좋은 방법입니다. 만약 귀사에 충분한 자원을 갖춘 회계 부서가 없거나 처음부터 서류의 정확성을 확보하고 싶다면 다음 제안 사항을 참고하십시오. 전체 회계 서비스 회계 처리부터 보고서 작성 및 제출에 이르기까지 모든 과정에 대한 종합적인 지원을 받을 수 있습니다.
오늘 미리 준비하는 것이 2026년 사업의 안정적인 운영과 지속 가능한 성장을 위한 토대가 될 것입니다.
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
