随着2026年3月的临近，会计部门和企业主面临的压力日益增大，因为这是履行2025财年纳税义务的关键时期。了解2025年财务报告的提交截止日期不仅能确保合法合规，还能优化风险管理，避免高额的滞纳金。
为什么说 2026 年 3 月是税务结算季的“高峰期”？
根据《会计法》第 88/2015/QH13 号和《税务管理法》第 38/2019/QH14 号的规定，大多数年度报告和纳税申报表的截止日期为财政年度结束后第三个月的最后一天。
2026年的报税季尤其值得关注，因为：
- 根据第 56/2024/QH15 号法律（自 2025 年 1 月 1 日起生效），有关逾期付款罚款的规定已进行修订。
- 根据第 24/2024/TT-BTC 号通知的规定，适用于行政和非经营单位的新会计制度于 2025 年 1 月 1 日正式生效。
这就要求会计师仔细审查记录，并严格遵守法律规定的期限。
2025 年财务报告提交截止日期详情。
规范此时间表的最重要法律依据是第 88/2015/QH13 号会计法。企业需要根据组织类型明确区分截止日期，以确保它们不会违反 2025 年提交财务报表的截止日期。
对于企业和经济组织
根据第 88/2015/QH13 号会计法第 29 条：
- 截止日期：不得晚于财政年度结束后的90天。
- 具体日期：由于财政年度于 2025 年 12 月 31 日结束，因此提交 2025 年财务报表的正式截止日期为 2026 年 3 月 31 日。
- 地点：文件必须同时提交给直接管理的税务机关、统计机关和商业许可机关（如果规划和投资部要求）。
不仅是私营企业需要遵守三月底的最后期限；公共部门实体也有其严格的规定，尤其是在最近会计政策发生变化的情况下。
行政和公共服务单位（需注意的新要点）
公共机构的会计人员需要特别注意第 24/2024/TT-BTC 号通知（自 2025 年 1 月 1 日起生效）。
- 根据本通知第9条第6款a项规定，年度财务报告应当在财政年度结束后的90天内提交给上级机关或者同级别的财务机关。
- 因此，2026 年 3 月 31 日也是公共行政部门完成提交 2025 年报告的最后期限。
除了长期的年度报告外，会计师还需要密切关注日常的税务义务。在全力以赴应对3月31日的最后期限之前，本月上半月还有另一个重要的里程碑需要最终确定。
2026年2月报税及缴税时间表。
在最终确定年度纳税申报表之前，会计师需要结算自 2026 年 2 月纳税期起产生的所有未缴税款。
根据《税务管理法》第38/2019/QH14号第44条第1款：
- 每月报税截止日期：2026年3月20日
- 这适用于按月申报的税款，例如增值税（VAT）和源泉扣缴的个人所得税。
根据同一法律第55条：
- 缴纳税款的截止日期与提交纳税申报表的截止日期相同，即在 2026 年 3 月 20 日之前。
按时完成各项任务有助于确保在编制财务报表和年度纳税申报表时数据匹配的准确性。
2025年企业所得税和个人所得税结算
除了满足 2025 年的财务报告截止日期外，企业还必须缴纳两项最重要的税款：
- 企业所得税（CIT）：企业必须提交03/TNDN表格及相关附件。提交截止日期与2025年度财务报表提交截止日期相同，即2026年3月31日。
- 个人所得税（PIT）：对于支付员工收入的机构，必须代表已授权其办理个人所得税申报的员工完成税务结算，或完成已预扣税款的结算。截止日期为2026年3月31日。
- 对于直接缴纳税款的个人：根据规定，多缴税款并希望申请退款或有额外应缴税款的个人，最迟可在第四个月的最后一天（2026 年 4 月 30 日）提交付款。
除了按时完成报告外，会计师还需要特别关注处罚规定的变化。第56/2024/QH15号法律的最新修订显著改变了滞纳金的计算方法，使得2025年未能按时提交财务报告所带来的财务风险比以往任何时候都更大。
逾期申报的风险：更新后的罚款率
企业需要特别注意这一部分，以便了解遵守 2025 年财务报告截止日期的重要性。
如何根据税法 56/2024/QH15 计算滞纳金
自2025年1月1日起，第56/2024/QH15号法律（修订《税收管理法》第59条）第6条第7款明确规定：
- 根据税法 56/2024/QH15，逾期付款的滞纳金为每天 0.031 TP3T。
- 计算期间：该期间从纳税截止日期后的第二天开始连续计算，直至纳税人将税款缴纳到国家预算的前一天为止。
逾期提交财务报表将受到行政处罚。
违反 2025 年财务报告截止日期不仅会导致税款逾期缴纳，还会根据会计领域处罚法令受到行政处罚：
- 逾期提交财务报表不足 3 个月，将被处以 500 万越南盾至 1000 万越南盾的罚款。
- 对于以下情况，将处以 10,000,000 越南盾至 20,000,000 越南盾的罚款：逾期提交财务报表 3 个月或以上、提交不完整的审计报告（对于需要审计报告的企业）或未完整披露财务报表。
- 未向主管国家机关提交财务报告，将被处以 4000 万越南盾至 5000 万越南盾的罚款。
- 罚款金额为 20,000,000 越南盾至 30,000,000 越南盾：财务报表中的数字不准确或不真实。
笔记： 除了罚款外，该企业还必须采取纠正措施，例如按照规定提交完整的财务报表并公开披露。
会计师如何按时完成 2025 年财务报告的提示。
为了确保在2026年3月安全“抵达终点”，会计师需要实施严格的核查流程：
- 核实：确保总账余额与明细账以及客户和供应商应收应付账款调节表完全一致。
- 发票审核：核实 2025 年所有进项和出项发票的有效性。剔除风险发票，避免在 2025 年财务报告截止日期后进行调整。
- 准备金：按照现行会计准则，全面实施所有坏账准备金和存货贬值准备金的会计分录。
- 尽早进行电子签名并提交：一个重要的经验教训是，您不应等到 2026 年 3 月 31 日才提交。由于访问量过大，电子税务系统经常出现网络拥堵，这很可能导致您错过提交 2025 年财务报表的截止日期。
2026年3月关键截止日期概要
为了帮助会计师和企业主掌握时间安排，以下是本月“必须完成”的截止日期摘要：
| 文件类型 | 期间 | 法律依据 |
| 增值税和个人所得税申报及缴纳表格（2026年2月） | 20/03/2026 | 税收管理法 38/2019/QH14 |
| 2025年财务报告 | 31/03/2026 | 会计法 88/2015/QH13 和第 24/2024.TT-BTC 号通知 |
| 2025年企业所得税和个人所得税结算 | 31/03/2026 | 税收管理法 38/2019/QH14 |
| 2025年个人所得税结算 | 04/05/2026 | 税收管理法 38/2019/QH14 |
笔记： 由于4月30日和5月1日是公共假日，根据规定，截止日期可能会顺延至下一个工作日。
总结
2026年3月的报税季并非简单的行政程序，而是对公司财务和会计管理能力的一次全面“考验”。按时提交2025年度财务报告将有助于企业避免逾期付款罚款、行政处罚以及长期的法律后果。
主动审核数据、提前完成结算并在截止日期前提交文件是缓解三月高峰期压力的最佳方法。如果您的企业没有资源充足的会计部门，或者您希望从一开始就确保文件的准确性，您可以参考以下建议。 全方位会计服务 获得从记账到按时编制和提交报告的全面支持。
未雨绸缪是确保企业在 2026 年稳定运营和可持续发展的基础。
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。
