2026년으로 접어들면서 2025년 과세연도 세금 정산 절차는 그 어느 때보다 복잡해지고 있습니다. 의무 감사에 관한 새로운 규정의 등장과 국세청의 세무 관리 절차 강화는 회계 업계에 큰 어려움을 안겨주고 있습니다. 2026년 세금 정산 마감일 때문에 어려움을 겪고 계신가요? 귀사의 사업이 법령 90/2025/ND-CP에 따라 감사 대상이 되는지 궁금하신가요? 이 글은 회계사와 사업주가 주요 마감일을 파악하고, 성수기에 저렴하고 비전문적인 세무 서비스로 인해 발생할 수 있는 잠재적 위험을 식별하는 데 도움이 되는 가이드 역할을 합니다.
2026년 세금 신고의 "황금" 마감일.
2026년 세금 신고 마감일을 이해하는 것은 불필요한 연체료를 피하는 첫 번째 단계입니다. 2025년 6월 24일부터 시행되는 Circular 1992/CT-CS에 따르면, 올해 세금 신고 일정은 납세자를 크게 두 그룹으로 구분하고 있습니다.
소득 지급 기관의 경우
법인의 경우 2026년도 세금 보고서 제출 마감일은 다음 회계연도 1분기로 정해져 있습니다.
- 마감일: 해당 연도(또는 회계연도) 종료 후 세 번째 달의 마지막 날.
- 구체적인 날짜: 2026년 3월 31일
구현에는 다음이 포함됩니다.
- 2025년 전체 법인 소득세(CIT) 정산
- 개인소득세(PIT) 정산은 회사가 해당 연도에 납부한 소득에 대한 세금을 처리하는 것을 의미합니다. 여기에는 회사에 세금 정산을 위임한 개인을 대신하여 세금을 정산하는 것도 포함됩니다.
- 2025년 재무제표를 세무당국, 통계청 및 투자인가기관(해당되는 경우)에 제출하십시오.
세무당국에 직접 세금을 납부하는 개인의 경우.
개인들이 기업으로부터 세금 공제 증명서를 받은 후 서류를 준비할 시간을 더 주기 위해, 해당 그룹의 2026년도 세금 신고 기한이 한 달 이상 연장되었습니다.
- 마감일: 해당 연도 말일로부터 4개월째 되는 달의 마지막 날.
- 구체적인 날짜: 2026년 4월 30일.
메모: 세무행정법에 따르면 납부 기한이 공휴일과 겹칠 경우 다음 영업일로 연장됩니다. 그러나 최근 전자세금 신고 시스템 접속량이 폭증함에 따라 전문가들은 안전을 위해 2026년 4월 25일 이전에 세금 납부를 완료할 것을 권장합니다.
2025년 재무제표 감사 기준에 관한 법령 90/2025/ND-CP의 새로운 내용.
2026년 세금 신고 마감일이 특히 스트레스를 주는 이유 중 하나는 기업이 의무 감사 대상인지 여부를 판단해야 하기 때문입니다. 만약 의무 감사 대상이라면, 기업은 세금 신고서와 함께 감사받은 재무제표를 제출해야 합니다.
최신 법적 근거
이러한 변경 사항은 독립 감사에 관한 법률 제67/2011/QH12호(2025년 1월 1일부터 시행되는 법률 제56/2024/QH15호로 보완됨) 제37조 1항에 근거합니다. 정부는 이후 시행령 제90/2025/ND-CP호(2025년 4월 14일부터 시행)에서 이를 상세히 설명했습니다.
감사가 필요한 "대규모 기업" 식별
시행령 17/2012/ND-CP(시행령 90/2025/ND-CP로 보완됨) 제15조 1항 d호에 따르면, 기업(외국인 직접투자 기업 및 상장 기업 제외)은 다음 세 가지 기준 중 최소 두 가지를 충족하는 경우 여전히 감사를 받아야 합니다.
- 인적 자원(사회 보험): 2025년에는 사회 보험에 가입하는 평균 직원 수가 200명을 넘어설 것으로 예상됩니다.
- 수익: 2025년 매출 및 서비스 총 수익은 3,000억 VND를 초과할 것으로 예상됩니다.
- 자산: 2025년 12월 31일 기준 재무상태표에 기록된 총 자산 가치는 1,000억 VND를 초과합니다.
메모:
- 매출 및 자산 수치는 2025 회계연도 자료를 기준으로 합니다. 인력 수치는 해당 연도 12개월 동안 사회보험에 가입한 직원 수의 평균으로 계산됩니다.
- 기업은 연속 2회계연도 동안 위의 기준을 충족하지 못하는 경우에만 의무 감사 요건에서 면제됩니다. 즉, 2024년에 감사 대상이었지만 2025년에 규모가 기준치 이하로 감소하더라도 이전 데이터에 따라 다음 해에도 감사를 받아야 할 수 있습니다.
4주 집중 계획: 2026년 세금 신고 마감일을 맞추기 위한 전략
"마지막 순간까지 기다리는" 심리적 함정에 빠지지 않으려면 회계 담당자는 2026년 세금 신고 마감일의 향방을 결정짓는 2026년 3월에 대한 상세한 실행 계획을 세워야 합니다.
1주차 (3월 2일 ~ 3월 8일): 마무리 단계 – 기초 공사
이번 주는 기준 데이터를 확정하는 데 매우 중요한 주입니다. 이번 주 데이터가 잘못되면 2026년 세금 신고 마감일까지 제출되는 모든 세금 보고서가 잘못된 정보가 될 것입니다.
- 주요 계정을 대조하십시오: 현금 잔액, 은행 예금(은행 명세서 확인), 매입/매출 계정(채무 확인서 확인)을 확인하십시오.
- 재고 및 자산 검토: 재고 수치, 공구 및 장비 배분표, 고정 자산 감가상각을 확정합니다.
- 메모: 이번 주에는 해당 사업체가 법령 90/2025에 따른 의무 감사 대상인지 여부를 결정해야 합니다. 만약 그렇다면, 계약을 체결해야 합니다. 심사 3월 31일 이전에 보고서를 발표할 수 있도록 즉시 조치를 취해야 합니다.
2주차 (3월 9일 ~ 3월 15일): 2026년 2월 재무제표 및 세금 신고서 작성을 완료합니다.
연례 정산에 집중하는 동안, 정기적으로 납부해야 하는 세금 의무를 잊지 마세요.
- 재무제표 초안 작성: 수정 분개 및 재무제표에 대한 상세 주석 작성.
- 2월 세금 신고 마감일: 규정에 따르면 2월 부가가치세 및 개인 소득세 신고서 제출 마감일은 3월 20일입니다.
3주차 (3월 16일 – 3월 22일): 주기적인 "마감일 마감 임박" 단계
이번 주에는 3월 20일에 특히 주목해 주세요.
- 3월 20일: 2026년 2월분 세금 보고서를 제출하세요.
- 세금 납부 안내: 납부해야 할 세금이 있는 경우 즉시 납부하십시오. 3월 21일부터는 연체료가 부과됩니다.
- 최종 오류 검토: 2025년도 월별/분기별 세금 신고서와 연간 세금 신고서 작성을 위한 재무제표 초안의 수치 간의 일관성을 비교합니다.
4주차(3월 23일~3월 31일): 2026년도 세금 보고서 제출 마감일을 무사히 맞이했습니다.
이번 주는 매우 중요한 주간이므로 기업들은 각별히 주의를 기울여야 합니다.
- 3월 23일~25일: 재무제표 및 법인세·개인소득세 신고서 제출을 우선적으로 처리하세요. 3월 30일이나 31일까지 기다렸다가 "제출" 버튼을 누르지 마세요.
- 문서 보관: 세무 당국으로부터 세금 신고서 접수 승인 통지를 받은 후, 관련 서류를 출력하고 서명 및 날인을 한 다음, XML 파일을 안전하게 보관하십시오.
2026년 세금 신고 마감일을 놓쳤을 때의 결과.
현대 세무 행정은 빅데이터에 크게 의존합니다. 단 하루만 늦어도 자동으로 과태료 통지서가 발송됩니다.
행정처벌
2026년 세금 신고 마감일 이후에 세금 신고서를 제출할 경우 다음과 같은 벌금이 부과됩니다.
- 1일에서 30일 연체 시: 200만 VND에서 500만 VND의 벌금이 부과됩니다.
- 31일에서 60일 연체 시: 5,000,000 VND에서 8,000,000 VND의 벌금이 부과됩니다.
- 61일에서 90일 연체 시: 800만 VND에서 1,500만 VND에 이르는 벌금이 부과됩니다.
- 납부 기한이 90일 이상 경과한 경우 최대 2,500만 VND의 벌금이 부과될 수 있습니다. 특히, 납부 기한이 90일 이상 경과했고 미납 세금이 있는 경우, 이는 "탈세" 범죄에 해당할 수 있습니다.
세금 연체료 부담
기업들은 행정 벌금 외에도 연체료에 대한 이자를 지불해야 합니다.
- 미납 세액 x 0.03% x 미납 일수.
예를 들어: 최종 정산 후 회사는 5억 VND의 추가 법인 소득세 납부 의무가 있습니다. 2026년 세금 정산 기한보다 납부가 30일 지연될 경우, 추가 이자 금액은 다음과 같습니다.
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지불이자 = 500,000 x 0.03% x 30 = 4,500,000 VND |
이 비용은 법인 소득세 계산 시 공제 대상이 아닙니다.
저렴한 서비스와 관련된 위험에 주의하세요.
2026년 세금 신고 마감일을 앞두고 압박이 가중되면서, 회계에 익숙하지 않은 많은 소기업이나 사업주들은 소셜 미디어 그룹에서 "저렴한" 서비스를 제공하는 개인이나 단체에 의존하는 경우가 많습니다. 이는 나중에 심각한 결과를 초래할 수 있는 치명적인 실수입니다.
전문성이 부족하고 신뢰할 수 없는 서비스 제공업체를 식별합니다.
성수기 동안 이러한 시설들은 일반적으로 다음과 같은 특징을 보입니다.
- 놀라울 정도로 저렴한 가격: 세금 정산 완료 비용이 수십만 동에서 백만 동에 불과합니다. 하지만 실제로 이 비용에는 송장과 서류의 유효성 검증 없이 기본적인 데이터 입력만 포함됩니다.
- 최신 정보 부족: 연례 감사 대상 기관을 규정한 법령 90/2025/ND-CP와 같은 최신 법률 문서에 대한 인식이 부족한 것이 심각한 문제입니다. 감사 대상에서 기관을 누락할 경우 추후 막대한 처벌을 받을 수 있습니다.
- 파편화된 회계 시스템: 기록에는 종종 신고 내용만 포함되어 있고, 상세한 원장, 총계정원장, 급여 기록 등이 전혀 없는 경우가 많습니다.
기업이 감당해야 하는 손실.
2026년 세금 신고 기간에 비전문적인 서비스를 이용하면 다음과 같은 네 가지 심각한 결과를 초래할 수 있습니다.
- 부수적 감사 비용 유형: 서비스 제공업체가 필요한 서류(계약서, 납품 및 수령 기록, 지급 증빙 서류) 작성 방법을 제대로 안내하지 않을 경우 발생합니다. 세무 당국이 3~5년 후 감사를 실시할 경우, 체납 세액이 수십억 VND에 달할 수 있습니다.
- 돌이킬 수 없는 시스템적 오류: 2025년에 발생한 회계 오류가 발견되지 않으면 2026년과 2027년에 차이가 발생할 수 있습니다. 이를 수정(소급 조정)하는 것은 매우 복잡하고 비용이 많이 들 것입니다.
- 대리인의 법적 책임: 세무 당국은 서명된 서류를 근거로 업무를 처리합니다. 중대한 위반 행위(예: 불법 송장 사용)가 발생할 경우, 서비스 제공자는 책임을 회피하는 반면, 대리인은 벌금형은 물론 형사 책임까지 질 수 있습니다.
- 데이터 손실: 많은 경우, 개별 서비스 제공업체는 작업을 완료하고 PDF 파일만 제공하면서 원본 파일(Excel, 기타 소프트웨어)을 제공하지 않습니다. 기업이 변경 사항을 적용하거나 작업을 검토해야 할 때쯤이면, 제공업체는 이미 연락을 끊은 상태입니다.
더 보기: 전문 세금 정산 서비스
2026년 세금 신고 마감일 전에 세금을 최적화하는 전략.
2026년 세금 신고서를 기한 내에 제출하는 것이 의무 이행일 뿐만 아니라 회사의 재정을 보호하는 데에도 도움이 되도록 하려면 기업은 다음 사항에 유의해야 합니다.
- 입력 송장을 사전에 검토하십시오. 국세청에서 제공하는 도구를 사용하여 판매자의 영업 상태를 확인하십시오. 잠적했거나 일시적으로 영업을 중단한 업체의 송장은 절대 받지 마십시오.
- 급여 및 보너스에 대한 엄격한 규정을 마련하십시오. 개인 소득세는 2026년 세무조사의 주요 초점이 될 것입니다. 직원의 모든 경비는 근로계약서와 재정 규정에 포함되어야 합리적인 경비로 인정되어 개인 소득세 부과 대상이 되지 않습니다.
- 법적으로 등록된 서비스 회사와의 협력: 재무부의 허가를 받아 세무 절차 서비스를 제공하는 전문 자격증 소지 업체는 고객에게 더 큰 책임감과 위험 보장을 제공합니다. 공인회계사(CPA, 감사) 및 공인회계사(ACCA, 회계) 자격증을 보유한 팀은 재무제표에 대한 신뢰와 품질을 보장합니다.
- 디지털 기술 활용: 세무 당국의 전자 세금계산서 시스템과 자동으로 연동되는 회계 소프트웨어를 도입하여 인적 오류를 최소화합니다.
자세한 내용을 확인하세요: 서비스 회계와 사내 회계의 장단점.
끝내다
2025년도 세금 정산은 집중적인 노력과 법률에 대한 깊이 있는 이해를 요구하는 장기적인 과정입니다. 기업의 경우 3월 31일, 개인의 경우 4월 30일인 2026년도 세금 정산 마감일을 숙지하는 것은 최소한의 필수 요건입니다. 그러나 이 과정을 안전하게 진행하기 위해서는 기업은 법령 90/2025/ND-CP에 명시된 감사 규정뿐만 아니라 저렴하고 신뢰할 수 없는 서비스에 현혹되지 않도록 주의해야 합니다.
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
