개인 소득세 원천징수 신고서 작성은 소득을 지급하는 기업과 개인 모두에게 의무 사항입니다. 2026년에는 가족 수당 공제 및 누진세율 체계에 상당한 변화가 있을 예정이므로, 회계 담당자는 법적 오류를 방지하기 위해 원천징수 신고서 작성 절차를 숙지해야 합니다. 이 글에서는 개인 소득세 원천징수 신고서(양식 05/KK-TNCN)를 정확하게 작성하는 방법을 단계별로 안내합니다.
개인 소득세 원천징수 신고서를 기한 내에 제출하는 것이 왜 중요할까요?
개인 소득세 원천징수 신고서를 제출하는 것은 법률 준수뿐만 아니라 기업이 급여 비용을 투명하게 공개하고 직원의 권리를 보호하는 데에도 도움이 됩니다. 규정에 따르면... 회람 80/2021/TT-BTC해당 기간 동안 세금 공제가 발생하지 않더라도 지급 기관은 (특정한 특별한 경우를 제외하고) 세금 신고서를 제출해야 합니다.
2026년 새 업데이트: 2026년 1월 1일부터 개인 소득세 공제액은 월 1,550만 동으로, 부양가족 공제액은 월 620만 동으로 인상되었습니다. 이는 개인 소득세 신고 시 계산에 직접적인 영향을 미칩니다.
개인 소득세 원천징수 신고서를 제출해야 하는 사람은 누구입니까?
개인 소득세 원천징수 신고서를 제출해야 하는 개인에 대한 세부 정보:
- 소득을 지급하는 조직 및 개인: 자회사, 지점, 본사 이외의 지역에 있는 사업장을 포함하여 소득을 지급하는 모든 기업 및 조직은 세금을 원천징수하는 경우 양식 05/KK-TNCN(월별/분기별)을 작성해야 합니다.
- 사업자는 잠정세액을 공제합니다. 이는 고용 계약에 포함되지 않은 소득 또는 3개월 미만의 고용 계약에 대한 지급액에 적용됩니다.
- 여러 지역에 지점을 둔 기업의 경우: 본사가 다른 지역의 지점/자회사를 대신하여 급여를 지급하는 경우, 본사는 급여를 원천징수하고 신고할 책임이 있습니다.
- 조직은 자본 투자, 증권 양도, 로열티, 프랜차이즈 수수료, 복권 당첨금 등과 같은 기타 수입원을 통해 급여를 지급합니다.
양식 번호 05/KK-TNCN 개인 소득세 신고서
개인소득세 신고서 양식 05/KK-TNCN은 회람 80/2021/TT-BTC에 규정되어 있으며, 급여 및 임금 소득을 지급하는 조직 및 개인이 사용합니다. 이 양식은 신고 방식에 따라 월별 또는 분기별로 작성하며, 소득세 원천징수가 발생한 경우와 발생하지 않은 경우 모두에 적용됩니다.
개인소득세 원천징수 신고서(양식 05/KK-TNCN) 작성 안내
개인 소득세 원천징수 신고서를 정확하고 편리하게 작성하는 데 도움을 드리고자, 양식 제05/KK-TNCN호 작성 방법에 대한 자세한 안내를 아래에 제공합니다. 본 내용은 급여 및 임금 소득을 지급하고 관련 세금 신고 의무를 이행해야 하는 조직, 사업체 또는 개인에게 적용됩니다.
이 자료를 참고하여 신고서가 올바른 형식으로 정확하게 작성 및 제출되었는지 확인하고, 절차상의 오류를 최소화할 수 있습니다.
일반 정보
이 항목에서 납세자는 과세 기간 및 소득 지급 주체와 관련된 기본 정보를 모두 기재해야 합니다. 이는 세무 당국이 신고자를 정확하게 식별하고, 납세 의무 발생 시점 및 파일 상태(최초 신고 또는 추가 신고)를 파악하는 데 매우 중요한 부분입니다. 작성 시에는 오류를 방지하기 위해 법적 문서 및 세무 당국에 등록된 정보와 정확하게 대조해야 합니다. 구체적으로 다음과 같습니다.
- [01] 과세 기간: 과세 기간(월별, 연간, 분기별 또는 연간)에 해당하는 신고 기간을 명확하게 기재하십시오. 월별로 신고하는 경우 "분기별" 옵션을 지우고, 반대로 분기별로 신고하는 경우 "월별" 옵션을 지워 혼동을 방지하십시오.
- [02] 처음: 해당 과세 기간에 대한 세금 신고를 처음 하는 경우 "X" 표시를 하십시오.
- [03] 추가 번호: 최초 신고가 아닌 경우, 실제 조정 사항에 따라 추가 신고의 순번(예: 최초 신고, 두 번째 신고 등)을 명확히 기재하십시오.
- [04] 납세자 이름: 소득을 지급하는 기관 또는 개인의 전체 이름을 사업자 등록증, 설립 허가증 또는 세금 등록증에 기재된 대로 정확하게 기입하십시오.
- [05] 납세자 식별 번호: 세무 당국에서 발급한 납세자 등록증, 납세자 식별 번호 통지서 또는 납세자 식별 번호 카드에 명시된 대로 소득을 지급하는 조직 또는 개인의 정확한 납세자 식별 번호를 기록하십시오.
- [06], [07], [08] 주소: 조직의 경우 등록된 사무소 주소를, 개인의 경우 세무 당국에 등록된 신분증/주민등록증에 기재된 거주지 주소를 제공하십시오. 제공된 정보는 모든 법적 서류와 일치해야 합니다.
- [09], [10], [11] 전화, 팩스, 이메일: 세무 당국이 필요시 쉽게 연락할 수 있도록 소득을 지급하는 기관 또는 개인의 완전한 연락처 정보를 제공하십시오. 팩스 주소나 이메일 주소가 없는 경우 이 항목은 비워 두셔도 됩니다.
- [12] 세무 대리인 이름 (있는 경우): 세무 대리인에게 세금 신고서 제출을 위임하는 경우, 사업자 등록증 또는 사업장 설립 승인서에 기재된 대리인의 이름을 명확하게 명시하십시오.
- [13] 납세자 식별 번호: 세무 당국에서 발급한 납세자 등록증 또는 납세자 식별 번호 통지서에 표시된 세무 대리인의 납세자 식별 번호를 입력하십시오.
- [14] 세무대리인 계약: 소득을 납부하는 기관/개인과 세무 대리인 간의 계약 번호 및 체결일을 기록하십시오. 계약은 신고 시점에도 유효해야 합니다.
- [15] 본사와 다른 지역에 자회사 회계 단위를 두는 경우 발생하는 세금 배분: 다른 도/시에 있는 자회사에 세금 납부 의무를 배분해야 하는 경우 해당 칸에 "X" 표시를 하십시오.
표에 지표를 나열하는 섹션
이 섹션에서 소득 지급 주체는 보고 기간 동안의 직원 수, 과세 소득 및 원천징수 세액에 대한 완전한 데이터를 작성해야 합니다. 지표는 각 그룹(거주자 및 비거주자 개인)별로 설계되어 개인 소득세 납세 의무를 정확하고 투명하게 산정할 수 있도록 합니다. 구체적인 내용은 다음과 같습니다.
- [16] 총 직원 수: 이는 세금 공제 여부와 관계없이 과세 기간 동안 조직이나 개인으로부터 소득을 받은 총 인원수를 의미합니다.
- [17] 베트남에 거주하며 고용 계약을 체결한 개인: 보고 기간 동안 3개월 이상 고용 계약을 체결하고 고용주로부터 소득을 지급받는 거주자의 총 수를 기록하십시오.
- [18] 세금이 공제된 총 개인 수: 지표 [19] 및 [20]의 합에 의해 결정됩니다.
- [19] 베트남에 거주하는 개인: 이는 해당 기간 동안 급여 및 임금 소득에 대해 소득세를 지급하는 조직 또는 개인이 원천징수한 거주자 수를 의미합니다.
- [20] 비거주자: 이는 과세 기간 동안 급여 및 임금 소득에 대해 원천징수된 비거주자 수를 의미합니다.
- [21] 개인에게 지급된 총 과세 소득: 지표 [22] 및 [23]의 합에 의해.
- [22] 베트남에 거주하는 개인: 이는 해당 기간 동안 기업이 거주 개인에게 지급한 급여, 임금 및 유사한 지급액에서 발생하는 총 과세 소득입니다.
- [23] 비거주자: 이는 보고 기간 동안 비거주자에게 지급된 급여, 임금 및 임금 상당액으로 인한 총 과세 소득입니다.
- [24] 베트남에 설립되지 않은 보험회사가 직원을 위해 구매한 생명보험 및 기타 비의무보험 보험료에서 발생하는 총 과세 소득: 이는 해당 기업이 직원들을 위해 외국 보험회사(베트남에 설립되지 않은 회사)로부터 제공받은 생명보험료 및 기타 비의무적 보험 상품의 누적 저축액 총액으로, 과세 대상입니다.
- [25] 석유 및 가스 계약 조항에 따라 면제되는 총 과세 소득: 이는 석유 및 가스 계약의 특정 조항에 따라 과세 소득 중 면제되는 부분(있는 경우)을 의미합니다.
- [26] 소득세 원천징수 대상자에게 지급된 총 과세 소득: 지표 [27] + [28]에 의해 결정됩니다.
- [27] 베트남에 거주하는 개인: 이는 해당 기간 동안 규정에 따라 원천징수 대상이 되는 거주 개인에게 지급된 총 과세 소득입니다.
- [28] 비거주자: 이는 보고 기간 동안 원천징수 대상인 비거주 개인에게 지급된 총 과세 소득입니다.
- [29] 원천징수된 개인 소득세 총액: 지표 [30] 및 [31]의 합에 의해
- [30] 베트남에 거주하는 개인: 이는 해당 기간 동안 소득을 지급하는 조직 및 개인이 거주자로부터 원천징수한 개인 소득세 금액입니다.
- [31] 비거주자: 이는 해당 기간 동안 비거주자에게 지급된 소득에서 원천징수된 개인 소득세액입니다.
- [32] 베트남에 설립되지 않은 보험회사가 직원을 위해 구매한 생명보험 및 기타 비의무보험료에 대해 원천징수된 개인소득세 총액: 이는 외국 보험회사가 직원들에게 제공하는 생명보험료 및 기타 비의무적 저축보험 상품에서 원천징수된 개인소득세 총액입니다.
지표[32]는 다음 공식에 의해 결정됩니다.
|
[32] = [24] x 10% |
메모: 최소 한 달 동안 개인 소득세가 원천징수된 개인의 경우, 지표 26, 27, 28은 다음과 같이 계산됩니다.
- 기준 [27] 거주자: 원천징수 세액 항목이 1개 이상인 노동의 총 과세 소득(TNCT) >0, 그리고:
| 계약 유형 | 상태 |
| 3개월 이상 고용 계약 | 베트남에 거주하는 개인들 |
| 3개월 미만의 고용 계약 또는 미등록 계약. | 베트남에 거주하는 개인들 |
- 기준 [28] 비거주자: ≥1 세금 라인 원천징수 >0인 노동의 총 과세소득, 계약 유형: 비거주자.
- 지표 [26] 원천징수 대상 개인에게 지급되는 총 과세소득은 2개의 지표 [27] 및 [28]의 합과 같습니다.
개인 소득세 신고 및 납부 마감일.
구체적으로, 개인 소득세 신고서 제출 및 세금 납부 기한은 다음과 같습니다.
개인 소득세 공제 신고서 제출 마감일.
2019년 6월 13일 공포된 세무행정법 제38/2019/QH14호 제44조에 따라 세금 신고서 제출 기한은 다음과 같습니다.
- 월별 세금 신고: 신고 마감일은 세금 납부 의무가 발생한 달의 다음 달 20일입니다(예: 2026년 2월 세금 신고 마감일은 2026년 3월 20일입니다).
- 분기별 세금 신고: 분기별 세금 신고 및 납부 마감일은 과세 대상이 되는 분기 다음 분기의 첫 번째 달의 마지막 날입니다. (신고 마감일이 공휴일인 경우, 공휴일 다음 영업일에 신고가 진행됩니다.)
개인 소득세 납부 마감일
개인 소득세 납부 기한은 세금 신고서 제출 마감일의 마지막 날까지입니다.
추가 세금 신고의 경우, 세금 납부 기한은 오류가 발생한 과세 기간의 세금 신고서 제출 기한과 동일합니다. (세무행정법 38/2019/QH14 제55조 1항 참조)
메모:
- 오류가 발견되어 추가 개인 소득세 신고서를 제출해야 하는 경우, 조직 또는 개인은 오류가 발생한 각 월 또는 분기별로 양식 05/KK-TNCN을 사용하여 추가 보충 신고서를 작성해야 합니다.
- 급여 및 임금을 지급하는 조직 또는 개인만 개인 소득세 신고서를 제출해야 합니다. 그러한 지급이 없는 경우에는 해당 월/분기에 대한 세금 신고서를 제출할 필요가 없습니다(126/2020/ND-CP호 시행령 및 2393/TCT-DNNCN호 공문 참조).
끝내다
개인 소득세 신고서의 각 항목을 정확히 이해하고 신고하는 것은 기업이 법규를 준수하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 향후 오류, 세금 체납 및 벌금 부과 위험을 최소화하는 데에도 중요합니다. 특히 과세 소득 및 원천징수 세액과 관련된 항목은 신고서와 실제 증빙 서류의 금액이 정확히 일치하는지 꼼꼼히 검토해야 합니다.
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
개인 소득세 원천징수 신고서 작성 관련 자주 묻는 질문
2026년에 적용되는 현행 규정에 따르면, 해당 기간 동안 급여가 지급되는 경우, 기업이 세무행정법의 특정 조항에 따라 신고 의무가 면제되는 경우를 제외하고는 지급된 총소득을 신고하기 위해 개인소득세 원천징수 신고서를 작성해야 합니다.
신고 기한을 놓친 기간에 따라 200만 VND에서 2,500만 VND에 이르는 벌금이 부과될 수 있습니다. 따라서 개인 소득세 원천징수 신고서를 기한 내에 미리 제출하는 것이 매우 중요합니다. 개인 소득세 공제 항목이 없는 경우에도 세금 신고서를 제출해야 하나요?
2026년 세금 신고서를 늦게 제출할 경우 어떤 불이익이 있나요?
