디지털 경제 시대와 2026년 개정 개인소득세법의 획기적인 변화 속에서, 모든 회계 담당자에게 세금 신고 지원 소프트웨어(HTKK)를 활용한 개인소득세 신고 절차 숙달은 그 어느 때보다 중요해졌습니다. 국회에서 승인된 새로운 가족 수당 공제에 따라 세금 신고 지원 소프트웨어(HTKK)의 관련 지표들도 그에 맞춰 조정되었습니다.
이 글은 세무 및 회계 분야의 저명한 전문가들과 협의하여 작성되었으며, 독자 여러분이 정확하게 세금 신고서를 제출하고 불필요한 행정적 벌금을 피할 수 있도록 돕기 위한 것입니다.
개인 소득세 정책 변화 개요.
HTKK 시스템을 이용한 개인 소득세 신고 방법에 대한 지침을 자세히 살펴보기 전에, 2026년 과세연도부터 적용될 주요 변경 사항을 먼저 검토해야 합니다.
개인 공제액:
- 납세자 본인에게 지급되는 금액은 월 1,550만 동으로 인상되었습니다(기존에는 1,100만 동이었음).
- 부양가족 1인당: 월 지급액이 440만 VND에서 620만 VND로 인상됩니다.
누진세 제도는 중산층 근로자의 부담을 줄이기 위해 소득세율 구간 간의 간격을 약간씩 조정하는 방식입니다.
데이터 요구 사항: 국세청은 개인 식별 번호를 납세자 식별 번호로 전면 도입하기 시작했으며, 이에 따라 HTKK 시스템에 매우 정확한 데이터를 입력해야 합니다.
개인 소득세 신고는 매달 해야 할까요, 아니면 분기별로 해야 할까요?
사업체가 개인 소득세 신고서를 매월 제출할지 분기별로 제출할지는 현재 적용하고 있는 부가가치세(VAT) 신고 기간에 따라 결정됩니다.
법령 126/2020/ND-CP 제8조 및 제9조의 규정에 따라 신고 기간을 결정하는 원칙은 다음과 같이 시행됩니다.
월별 신고
사업자는 부가가치세(VAT) 신고를 매월 할 수 있는 경우, 개인 소득세 신고도 매월 해야 합니다. 분기별 VAT 신고 요건을 충족하지 못하는 사업자는 자동으로 개인 소득세 신고도 매월 해야 합니다.
분기별 신고
사업자는 분기별 부가가치세 신고 요건(즉, 전년도 총 매출액이 500억 VND 이하)을 충족하는 경우 개인 소득세 신고를 분기별로 할 수 있습니다. 또한 사업자는 분기별 신고 방식을 선택할 권리가 있으며, 신고 의무가 발생하는 첫 분기부터 해당 방식을 결정하고 적용해야 합니다.
따라서 기업은 매출액과 실제 사업 상황을 바탕으로 월별 또는 분기별 세금 신고 의무가 있는지 여부를 사전에 판단해야 합니다. 신고 방식을 선택한 후에는 해당 방식을 연중 일관되게 유지해야 합니다.
HTKK 시스템을 이용한 개인 소득세 분기별 신고 방법 안내.
세금 신고서를 제출할 준비를 하려면 HTKK 소프트웨어의 최신 버전을 다운로드하여 설치하십시오.
다음은 최신 HTKK 소프트웨어를 사용하여 분기별 개인 소득세 신고서(공문 80/2021/TT-BTC에 따른 양식 05/KK-TNCN)를 작성하는 방법에 대한 자세한 지침입니다.
1단계 – HTKK에 로그인합니다.
등록된 사업체의 납세자 식별 번호(TIN)를 사용하여 HTKK 시스템의 최신 버전에 로그인하십시오.
2단계 – 분기별 개인 소득세 공제 양식을 선택하십시오.
분기별 개인소득세 원천징수 신고서를 선택하려면 "개인소득세"를 클릭한 후 "05/KK-TNCN 개인소득세 원천징수 신고서(공문 80/2021)"를 선택하십시오.
3단계 – 분기별 신고 기간 선택
다음으로 "분기별 신고 기간"을 선택하고 첫 번째 신고를 선택한 다음 "동의"를 클릭합니다.
4단계 – 분기별 개인 소득세 신고서에 항목별 세부 정보를 기입하십시오.
05/KK-TNCN 양식을 사용하여 개인 소득세 신고서를 작성할 때, 회계사는 신고된 데이터가 정확하고 완전하며 규정에 부합하는지 확인하기 위해 다음과 같은 주요 지표에 특별히 주의를 기울여야 합니다.
입력란 작성 방법에 대한 자세한 내용은 다음과 같습니다.
- 지표[16] 총 직원 수: 신고 기간 동안 조직과 개인이 지급한 급여 및 임금으로 소득을 창출하는 개인의 총 수입니다.
- 지표 [17] 근로계약을 체결한 거주자: 3개월 이상 근로계약을 체결하고 해당 기간 동안 급여를 지급하는 단위로부터 급여 및 임금 소득을 받는 거주자의 총수입니다.
메모: 지표 [16]의 데이터는 지표 [17]에 기록된 숫자보다 크거나 같아야 합니다(≥).
- 지표 [18] 세금이 공제된 개인의 총 수: 공식 [18] = [19] + [20]에 따라 결정됩니다. 신고 지원 소프트웨어는 이 지표를 자동으로 계산하고 업데이트합니다.
- 지표[19] 거주자 개인: 기간 동안 급여 및 임금 소득에 대해 개인 소득세 원천징수가 이루어진 거주자 개인의 수를 반영합니다. 회계 담당자는 기업이 소득을 지급할 때 세금을 원천징수한 거주자 근로자의 수를 기록합니다.
- 지표[20] 비거주자: 신고 기간 동안 지급 단위에 의해 급여 및 임금 소득이 원천징수된 비거주자의 수를 나타냅니다.
- 지표 [21] 개인에게 지급된 총 과세 소득: 공식 [21] = [22] + [23]에 의해 결정됩니다. 데이터는 소프트웨어에 의해 자동으로 컴파일됩니다.
- 지표[22] – 거주 개인: 기간 동안 거주 개인에게 지급된 급여, 임금 및 유사한 지급금에서 발생하는 모든 과세 소득을 포함합니다.
- 지표[23] – 비거주 개인: 해당 기간 동안 단위가 비거주 개인에게 지급한 급여, 임금 및 유사한 지급금으로 인한 총 과세 소득입니다.
- 지표 [26] 원천징수 대상 개인에게 지급된 총 과세소득: 공식 [26] = [27] + [28]에 의해 결정됩니다. 소프트웨어는 해당 데이터를 자동으로 업데이트합니다.
- 지표[27] – 거주자 개인: 신고 기간에 규정된 대로 세금 원천징수 대상인 거주자 개인에게 지급되는 급여, 임금 및 급여 또는 임금 성격의 소득에서 발생하는 과세 소득을 반영합니다.
메모:
- 지표 [27]에 기록된 데이터는 항상 지표 [22]의 데이터보다 작거나 같아야 합니다(≤).
- 지표[22] – 총 과세소득: 납부할 세금이 있는지 여부와 관계없이 해당 기간 동안 모든 직원의 총 과세소득을 반영합니다.
- 지표[27] – 과세 대상 개인의 총 과세 소득: 개인 소득세 납세 의무가 있는 근로자의 과세 소득만 포함합니다. 따라서 이 지표의 값은 지표[22]에 기록된 총 과세 소득보다 클 수 없습니다.
- 지표[28] – 비거주 개인: 지급 단위가 비거주 개인에게 지급한 급여, 임금 및 유사한 지급금에서 발생하는 과세 소득을 표시하며 신고 기간 동안 세금 원천징수가 적용됩니다.
- 지표 [29] – 공제된 개인 소득세 총액: 공식에 따라 결정됨: [29] = [30] + [31]
이 정보는 일반적으로 소프트웨어 시스템에 의해 자동으로 수집됩니다.
- 지표[30] – 거주자 개인: 소득을 지급하는 조직과 개인이 해당 기간 동안 거주자 개인으로부터 원천징수한 개인 소득세 총액을 기록합니다. 이는 신고된 분기/월의 거주자 근로자의 소득에서 원천징수된 세액입니다.
- 지표[31] – 비거주자: 기간 동안 비거주자의 소득에서 원천징수된 개인소득세 금액을 반영합니다.
5단계 – 선언문을 저장하고 XML 파일을 내보냅니다.
HTKK 신고서에 데이터를 입력한 후 "저장"을 클릭하고, "XML 내보내기"를 선택하여 저장된 파일을 XML 형식으로 내보냅니다.
6단계 – 온라인 세금 웹사이트에 로그인하여 세금 신고서를 제출하세요.
전자 세금 신고 웹사이트에 로그인하세요.https://thuedientu.gdt.gov.vn/etaxnnt/Request회사 이름과 비밀번호를 입력한 후 다른 세금 신고서와 마찬가지로 제출하세요.
더 보기: 최신 개인 소득세 원천징수 신고서 작성 방법에 대한 자세한 안내입니다.
HTKK 시스템을 사용하여 추가 개인 소득세 신고서를 작성하십시오.
분기별 개인 소득세 원천징수 신고서를 제출하고 공식적으로 접수된 후, 수정이 필요한 오류를 발견한 경우 추가 세금 신고서를 작성해야 합니다. 추가 신고서 작성 방법은 다음과 같습니다.
1단계 – 로그인 후 추가 개인 소득세 신고 기간을 선택하세요.
처음 로그인했을 때와 같은 방식으로 로그인하되, 세금 신고 기간과 신고 번호를 선택하는 단계에 도달하면 "세금 신고서에 추가"를 선택하고 "동의"를 클릭하십시오.
2단계 – 추가 신고서 양식의 잘못된 항목을 수정하십시오.
회계 담당자는 보충 신고서 양식에서 부정확한 신고 내용을 직접 검토하고 수정합니다. 수정이 완료되면 "저장" 기능을 선택하여 정보를 저장하면 시스템이 필요에 따라 부록 01/KHBS 및 01-1/KHBS에 데이터를 자동으로 취합합니다.
3단계: 추가 신고서 양식 01/KHBS에 정보를 입력하십시오.
먼저 승인된 개인 소득세 신고서의 전자 거래 코드를 주의 깊게 확인한 후 전자 거래 코드 입력란에 입력하십시오.
항목 1, 2, 3, 4: 소프트웨어에서 자동으로 계산됩니다.
4단계 – 부록 01-1/KHBS에 설명 정보를 기입하십시오.
조정된 항목 각각에 대한 이유 또는 설명을 제공하십시오.
5단계 – XML 파일을 내보내고 개인 소득세 신고서를 제출합니다.
모든 정보를 입력한 후 "저장"을 클릭하고 "내보내기"를 선택하여 웹사이트의 다른 세금 신고서와 마찬가지로 온라인 제출용 XML 파일을 생성하세요. https://thuedientu.gdt.gov.vn/etaxnnt/Request.
HTKK 소프트웨어를 사용하여 개인 소득세 신고서를 제출할 때의 마감일.
HTKK 시스템을 통해 개인 소득세 신고서를 제출할 때, 소득을 납부하는 사업체와 개인은 세금 위반에 대한 행정 처벌을 피하기 위해 서류 제출 마감일을 특별히 주의해야 합니다.
세무행정법 38/2019/QH14(제44조)에 따르면, 세금 신고서 제출 기한은 다음과 같이 규정되어 있습니다.
- 월별 세금 신고: 신고 마감일은 세금 납부 의무가 발생한 달의 다음 달 20일입니다(예: 2026년 2월 세금 신고 마감일은 2026년 3월 20일입니다).
- 분기별 세금 신고 및 납부: 분기별 세금 신고 및 납부 마감일은 과세 대상이 되는 분기 다음 분기의 첫 번째 달의 마지막 날입니다. (신고 마감일이 공휴일인 경우, 공휴일 다음 영업일에 신고 및 납부가 진행됩니다.)
신고 기간(월별 또는 분기별)을 정확하게 선택하면 HTKK 시스템에서 정확한 개인 소득세 신고를 하고 오류를 최소화하는 데 도움이 됩니다.
개인 소득세 납부 마감일
개인 소득세 납부 기한은 해당 기간의 세금 신고서 제출 기한과 일치합니다.
추가 신고가 필요한 오류가 있는 경우, 세무행정법 38/2019/QH14 제55조 1항에 따라 세금 차액 납부 기한은 조정된 과세 기간에 대한 세금 신고서 제출 기한입니다.
양식 작성 시 중요 사항:
- 정산 과정에서 오류가 발견될 경우, 지급 주체는 오류가 있는 각 월 또는 분기별로 보충 신고서 양식 05/KK-TNCN을 작성하고 동시에 HTKK 소프트웨어를 사용하여 조정해야 합니다.
- 급여 및 임금을 지급하는 조직과 개인만이 개인 소득세 신고서를 제출할 의무가 있습니다.
해당 기간 동안 납부가 이루어지지 않은 경우에는 해당 월 또는 분기에 대한 세금 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 이는 법령 126/2020/ND-CP 및 공식 서한 2393/TCT-DNNCN에 명시된 바와 같습니다.
이러한 마감일과 원칙을 이해하면 기업은 HTKK 시스템을 통해 개인 소득세 신고서를 정확하게 제출하여 연체료나 세금 체납 위험을 피할 수 있습니다.
끝내다
소득세 신고 및 납부 기한을 정확히 파악하는 것은 HTKK 시스템을 통해 정확하고 규정을 준수하는 개인 소득세 신고를 하고, 벌금 부과 위험을 최소화하는 데 매우 중요합니다. 단 며칠의 지연이나 잘못된 과세 기간 신고만으로도 불필요한 벌금과 연체료가 발생할 수 있습니다.
따라서 기업은 세무행정법 38/2019/QH14에 명시된 기한을 면밀히 모니터링하는 것 외에도 급여 및 임금 데이터를 사전에 검토하고 시스템에 세금 신고서를 제출하기 전에 대조 작업을 수행해야 합니다.
서류 검토, 오류 확인 또는 개인 소득세 신고 및 정산 절차에 대한 자세한 조언이 필요하시면 다음을 참조하십시오. 전문적인 세무 정산 서비스 구체적인 지침이 필요하시면 MAN(Master Accountant Network)에 즉시 연락하여 법률을 준수하고 세금 비용을 안전하고 효과적으로 최적화하세요.
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
