베트남 세제 개혁 로드맵에서 2026년은 기업들이 법인 소득세법 제67/2025/QH15호의 새로운 규정을 본격적으로 시행하기 시작하는 중요한 시점입니다. 회계 담당자와 사업주가 반드시 숙지해야 할 가장 중요한 과제 중 하나는 법인 소득세의 잠정 납부입니다. 규정을 잘못 이해하거나 계산을 잘못하면 법적 위험을 초래할 뿐만 아니라 불필요한 연체료를 부담하게 됩니다.
이 글에서는 기업 규모에 따른 새로운 세율의 법적 근거 및 계산 방법부터 2026년도 전자 세금 신고 절차에 이르기까지 포괄적인 지침을 제공하여 기업이 잠정 법인 소득세 납부에 관한 최신 규정을 준수할 수 있도록 지원합니다.
2026년도 법인 소득세 잠정 납부에 관한 법적 규정.
기업은 잠정 법인 소득세 납부 절차를 올바르게 수행하기 위해 다음과 같은 현행 법규를 준수해야 합니다.
- 세무행정법 제38/2019/QH14호세금 신고 및 납부 의무에 관한 일반 규정은 모든 현대 세무 행정 활동의 기초가 됩니다.
- 법인 소득세법 제67/2025/QH15호이는 2025년 말에 발효된 핵심 문서로, 중소기업에 대한 우대 세제 혜택을 근본적으로 변경하여 분기별 법인 소득세 잠정 납부액에 직접적인 영향을 미칩니다.
- 법령 91/2022/ND-CP: 법령 126/2020/ND-CP 개정안은 기업의 국가 예산 유용을 방지하기 위해 4분기 동안의 잠정 법인 소득세 납부 비율에 대한 더욱 엄격한 규정을 명시하고 있습니다.
법인 소득세 잠정 납부에 있어서의 "자체 계산, 자체 납부" 원칙.
2021년부터 세무 당국은 분기별 법인 소득세 잠정 신고서 제출 의무를 폐지했습니다. 이에 따라 기업은 해당 분기의 실제 생산량과 사업 실적을 기준으로 법인 소득세 납부액을 산정합니다. 기업은 국가 예산에 납부 전표만 작성하면 되며, 1분기, 2분기, 3분기, 4분기에 대한 세금 신고서를 종이 또는 전자 형식으로 제출할 필요가 없습니다. 이는 행정 절차를 간소화하는 동시에 회계의 정확성과 책임성을 높입니다.
80% 비율 관련 규정 – 잠정 법인 소득세 납부 시 주요 사항 80
법령 91/2022/ND-CP에 따르면, 해당 연도 4분기 동안 잠정적으로 납부한 법인 소득세 총액은 연간 법인세 신고서에 따른 실제 납부해야 할 법인 소득세액의 80% 이상이어야 합니다. 이는 기업들이 각별히 주의해야 할 중요한 사항입니다.
사업체가 양식 80%에 명시된 금액보다 적게 납부할 경우, 그 차액에 대해서는 4분기 법인 소득세 잠정 납부 마감일 다음 날부터 연체료가 부과됩니다.
예를 들어: 만약 어떤 회사가 연간 10억 VND의 세금을 납부해야 한다면, 4분기에 걸쳐 납부한 총액은 최소 8억 VND 이상이어야 합니다. 만약 7억 VND만 납부할 경우, 회사는 차액인 1억 VND에 대해 연체료를 부과받게 됩니다.
잠정 법인 소득세 납부란 무엇입니까?
법인 소득세 잠정 납부란 기업이 예상 사업 실적을 바탕으로 분기별로 해당 과세 기간의 법인 소득세 예상액 일부를 납부하는 것을 말합니다. 이는 연말 최종 세금 정산에 앞서 중요한 단계이며, 안정적인 정부 세수 확보와 기업의 효율적인 재무 관리를 지원합니다.
2019년 세무행정법 제55조에 따르면, 기업은 규정된 바에 따라 세금 잠정납부 의무를 이행해야 합니다. 이 규정은 연말 세금 체납액 누적을 방지하는 동시에 지속적이고 투명한 국가 세수 확보를 위해 마련되었습니다.
법인 소득세 잠정 납부의 중요성.
법인 소득세의 잠정 납부는 세무 당국과 기업 모두에게 매우 중요합니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.
- 세무 당국 입장에서 보면, 잠정 세액 납부는 연말 정산에 세액이 집중되는 대신 분기별로 안정적인 국가 예산 수입을 유지하는 데 도움이 됩니다. 이는 세무 관리 효율성을 높이고 예산 수입 손실 위험을 줄이는 데 기여합니다.
- 기업의 경우, 세금 납부 의무가 여러 기간에 걸쳐 소액으로 분할 납부되므로 연간 세금 정산 기간에 기업이 부담하는 재정적 압박이 줄어듭니다. 이를 통해 보다 적극적이고 효과적인 재무 계획, 현금 흐름 관리 및 세금 비용 예측이 가능해집니다.
또한, 기업은 정해진 기한 내에 정해진 세율로 납부함으로써 연체료나 행정적 세금 제재의 위험을 피할 수 있어 안정적인 사업 운영 유지에 기여할 수 있습니다.
예를 들어: 회사 B의 2025년 1분기 실적이 다음과 같다고 가정해 보겠습니다.
- 매출액: 12억 VND
- 공제 가능 비용: 8억 5천만 VND
- 적용되는 법인 소득세율: 20%
납부해야 할 잠정세액을 결정하는 방법은 다음과 같습니다.
- 과세 소득 = 12억 - 8억 5천만 = 3억 5천만 VND
- 잠정 법인 소득세 납부액 = 3억 5천만 × 20% = 7천만 VND
따라서 기업은 2025년 4월 30일 이전에 세무 당국에 7천만 VND의 법인 소득세 잠정 납부금을 납부해야 합니다. 기한 내 납부는 법률 준수를 보장할 뿐만 아니라 기업이 회계연도 동안 세금 의무를 보다 효율적으로 관리하는 데 도움이 됩니다.
2026년도 적용 대상 목록 및 적용 세율 업데이트.
최신 법인 소득세법에 따르면, 세율은 더 이상 모든 사업 유형에 대해 동일하지 않고, 대신 유동적인 단계별 세율이 적용됩니다.
| 물체 | 바로 직전 연도의 총 매출액 | 적용되는 세율 | 메모 |
| 소규모 기업 | 30억 VND 미만 | 15% | 사업용 가구의 용도 변경에 적용됩니다. |
| 중소기업 | 30억~500억 VND | 17% | 중소기업을 지원하는 세율. |
| 대기업 | 500억 VND 이상 | 20% | 표준 가격은 이전과 동일하게 유지하십시오. |
메모: 2026년에 신규로 설립되는 기업의 경우, 잠정 법인세 납부 시 적용되는 법인세율은 해당 분기의 예상 매출액 또는 실제 매출액을 연간 세율로 환산하여 결정됩니다.
추가적인 면세 및 우대 소득 항목.
녹색 경제 및 디지털 전환 추세에 발맞춰 정부는 2026년에 지속 가능한 활동을 장려할 것입니다. 다음 활동에서 소득을 얻는 기업은 잠정 법인 소득세 계산 시 우대 세율(아마도 10%에만 해당) 또는 세금 면제를 받을 수 있습니다.
- 최초 탄소 배출권 이전으로 발생하는 수익은 탄소 중립 목표 달성을 촉진하는 데 목적이 있습니다.
- 제8차 전력개발계획에 따라 가동되는 신규 재생에너지 프로젝트에서 발생하는 수익.
- 과학기술 기업의 수입은 특허를 획득한 연구 결과물인 제품에서 창출됩니다.
분기별 법인 소득세 잠정납부액 계산 방법에 대한 자세한 안내입니다.
분기별 법인 소득세 잠정 납부액 계산은 실제 회계 데이터를 기반으로 신중하게 고려해야 합니다.
잠정 법인 소득세 납부액 계산 공식.
2014년 78호 공문 제14조 1항에 따라 분기별 잠정 법인 소득세 계산 공식은 다음과 같습니다.
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법인 소득세 잠정 납부액 = 과세 소득 – (면세 소득 + 이월 손실) |
그 안에:
- 과세 소득: 실제 수익에서 공제 가능한 비용을 뺀 금액입니다. 회계 담당자는 영수증이 없는 비용을 꼼꼼히 검토하여 잠정 법인 소득세 계산 단계에서 제외해야 합니다.
- 이월손실: 이는 기업이 이전 연도(최대 5년)에서 이월하지 않은 손실을 말합니다. 이는 납부해야 할 세액을 줄이는 데 도움이 되는 중요한 "세금 절감 효과"입니다.
예를 들어: 2025년 매출액이 100억 VND에 달해 세금 분류 17%에 속하는 스타트업 기업 X의 2025년 3분기 사업 실적이 다음과 같다고 가정해 보겠습니다.
- 매출액: 35억 VND.
- 매출원가 및 관리비(적격 항목): 2,800,000,000 VND.
- 2025년 이후 아직 이체되지 않은 미지급 손실액: 2억 VND.
잠정 법인 소득세 납부액 계산 방법:
- 과세 소득 = 3,500,000,000 – 2,800,000,000 = 700,000,000 VND.
- 과세 소득 = 700,000,000 – 200,000,000 = 500,000,000 VND.
- 1분기 법인 소득세 잠정 납부액 = 500,000,000 x 17% = 85,000,000 VND
따라서 X사는 2025년 10월 30일 이전에 85,000,000 VND를 지불해야 합니다.
참고: 회계 서비스를 이용하세요.
2026년도 법인 소득세 잠정 납부 상세 일정.
세금 납부 기한은 의무 사항입니다. 납부가 하루라도 지연될 경우, 국세청 시스템에서 자동으로 1일당 0.031 TP3T의 연체료가 부과됩니다. 아래는 2026년도 법인 소득세 잠정 납부 기한 요약표입니다.
| 과세 기간 | 지속 | 메모 |
| 2026년 1분기 | 04/05/2026 | 4월 30일과 5월 1일 연휴로 인해 마감일이 다음 영업일로 연기되었습니다. |
| 2026년 2분기 | 30/07/2026 | 마감일: 다음 분기 첫 달 30일 |
| 2026년 3분기 | 30/10/2026 | 80% 수준의 균형을 맞추기 위해서는 9개월 매출 검토가 필요합니다. |
| 2026년 4분기 | 01/02/2027 | 2027년 1월 30일이 토요일이므로 마감일이 월요일로 변경되었습니다. |
메모: 4분기 법인 소득세 잠정 납부 마감일은 전체 연간 잠정 납부액을 확정하여 80% 기준액을 충족해야 하는 최종 마감일이기 때문에 특히 중요합니다. 많은 회계 담당자들이 이 마감일을 연간 세금 정산 마감일(3월 31일)과 혼동하여 불필요한 연체료를 부과받는 경우가 있습니다.
법인 소득세 잠정 신고서 제출 절차.
잠정 법인 소득세 납부는 기업이 분기별로 잠정적으로 계산된 세액을 국가 예산으로 이체하는 절차입니다. 기업은 사업 실적을 바탕으로 납부해야 할 세액을 확정받은 후, 세무 당국의 전자 시스템을 통해 세금을 납부합니다. 온라인 납부는 세금 납부 과정을 더욱 신속하고 투명하게 만들고 오류를 줄여줍니다.
1단계 – 서류를 준비하고 세금 신고서를 제출하세요.
기업은 해당 과세 기간에 대한 법인 소득세 잠정 신고서를 작성합니다. 이 과정에서 회계 담당자는 기업의 법적 정보, 해당 분기에 발생한 과세 소득, 납부해야 할 예상 법인 소득세액 등 필요한 모든 정보를 기입해야 합니다.
2단계 – 전자 세금 포털을 통해 세금 신고서를 제출하세요.
기업은 세금 신고서 작성을 완료한 후 세무 당국의 전자 세금 시스템을 통해 서류를 제출합니다. 규정에 따르면 법인 소득세 잠정 납부 기한은 다음 분기 1월 30일입니다.
3단계 – 세금 납부 영수증을 확인하세요
세금 신고서 제출이 완료되면 전자세금 시스템에서 해당 거래 코드가 포함된 납부 전표가 자동으로 생성됩니다. 기업은 납부 전에 납부 금액, 예산 프로그램/세부 항목 코드, 수령 부서 및 은행 정보 등의 중요한 정보를 검토해야 합니다.
4단계 – 국가 예산에 납부하세요.
기업은 Vietcombank, BIDV, VietinBank 등 전자세금 시스템에 연결된 은행을 통해 계좌이체로 세금을 납부할 수 있습니다. 또한, 경우에 따라서는 국세청에 직접 납부하는 것도 가능합니다.
메모: 세금 납부 마감일은 일반적으로 세금 신고 마감일과 일치하며, 기업은 규정된 마지막 날 오후 5시 이전에 거래를 완료해야 합니다.
납부가 완료되면 기업은 전자세금 신고 포털에 다시 접속하여 전자 영수증을 확인하고 거래가 완료되었는지 확인해야 합니다. 또한 연말 정산 시 검증을 위해 모든 관련 영수증, 신고서 및 회계 서류를 보관해야 합니다.
전자 세금 포털을 통한 법인 소득세 잠정 신고서 제출 안내
전자세금신고 시스템을 통해 법인 소득세 잠정분을 납부하는 것은 기업이 분기별 세금 의무를 신속하게 이행하는 방법입니다. 구체적인 단계는 다음과 같습니다.
- 1단계: 전자 세금 포털에 접속하세요 (https://thuedientu.gdt.gov.vn/). 그런 다음 비즈니스 계정에 로그인하세요. 사용자 이름 구조는 MST-QL입니다. (MST는 사업자 등록 번호를 의미합니다.)
- 2단계: 다음으로 "세금 납부" 옵션을 선택하고, 새 화면에서 "납부 전표 생성"을 선택합니다. 그다음, 회사가 세금 납부 계좌를 등록한 은행을 선택합니다.
- 3단계: 세금 납부에 사용할 통화와 은행 계좌 번호를 선택하십시오.
- 4단계: 은행 계좌와 세금 납부 기간을 선택하세요.
- 5단계: 과세 항목과 과세 유형을 선택하십시오.
- 6단계: 필수 정보를 모두 입력하세요: 금액 및 챕터 코드 (챕터 코드는 다음에서 찾아보세요) https://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp)
메모: 입력하는 정보는 210자 이하여야 합니다. 210자를 초과하는 경우 별도의 결제 전표를 사용해야 합니다.
정보를 입력하신 후 "완료"를 클릭하세요.
- 7단계: 정보를 확인하시고 "서명 및 제출"을 선택하여 디지털 서명 후 결제를 완료하세요.
- 8단계: 처리 상태가 실패할 경우 완료됨으로 표시됩니다. 은행 수표에 잔액 부족으로 표시되어 있습니다. 거래를 성공적으로 완료하려면 계좌에 추가 자금을 입금해야 합니다.
법인 소득세 납부 지연 및 위반 위험 관리.
세무 당국은 현재 자동화 시스템을 통해 세금 납부를 엄격하게 관리하고 있습니다. 따라서 법인 소득세 잠정 납부와 관련된 위험 요소를 조기에 파악해야 합니다.
연체료는 연체 일수와 80% 기준 금액 대비 미납 금액을 기준으로 계산됩니다.
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연체료 = 미납금액 x 0.03% x 연체일수 |
메모: 제출 기한 초과 일수는 4분기 잠정 제출 마감일(일반적으로 다음 해 1월 31일)의 마지막 날 다음 날부터 계산됩니다.
끝내다
2026년도 법인 소득세 잠정 납부는 법적 의무일 뿐만 아니라 기업이 현금 흐름을 효과적으로 관리하고 세금 위험을 통제하는 중요한 수단입니다. 특히, 법인 소득세법 제67/2025/QH15호의 새로운 규정, 특히 중소기업을 위한 유연한 세율 적용 방식과 연간 총 잠정 세액 한도액 80%로 인해 회계 담당자는 분기별 사업 실적을 적극적으로 모니터링하여 납부해야 할 세액을 정확하게 계산해야 합니다.
실제로 많은 기업들이 과세 소득 산정, 적격 비용 분류, 분기별 잠정 세금 납부액 조정 등에 어려움을 겪습니다. 따라서 엄격한 회계 및 세무 프로세스를 구축하고 새로운 규정을 숙지하는 것은 기업이 체납 세금이나 연체료 부과 위험을 최소화하는 데 도움이 될 것입니다.
귀사의 사업에 세무 문제 처리, 세금 정산 및 세금 비용 최적화와 관련하여 심층적인 컨설팅이나 지원이 필요한 경우, 저희 서비스를 참고하시기 바랍니다. 종합적인 세무 회계 서비스이 솔루션은 기업이 규정을 준수하고, 오류를 최소화하며, 각 회계 기간의 세금 의무를 최적화하는 데 도움이 됩니다.
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
법인 소득세 잠정 납부에 관한 자주 묻는 질문
가장 안전한 방법은 4분기 동안 예상되는 연간 세액의 85~90%를 미리 납부하는 것입니다. 이렇게 하면 실제 세금 정산 과정에서 비용이 누락되어 발생하는 오류를 방지할 수 있습니다.
아니요. 해당 분기의 사업 실적이 손실을 기록하면 과세 대상 소득이 발생하지 않으므로 세금을 납부할 필요가 없습니다. 하지만 세금 정산 시 설명 자료로 활용할 수 있도록 계산 내역은 기록해 두는 것이 좋습니다.
법률에 따르면 계산은 4분기 전체의 총액 80%를 기준으로 합니다. 만약 1분기에 납부하지 못했더라도 2분기, 3분기, 4분기에 납부하여 연간 정산 총액 80%를 충족하고 4분기 마감일 전에 납부하면 연체료가 부과되지 않습니다. 법인 소득세 중 몇 퍼센트를 미리 납부하는 것이 가장 안전할까요?
손실을 보는 기업도 잠정 법인 소득세를 납부해야 하나요?
1분기 법인 소득세를 납부하지 않은 경우, 2분기에 납부하면 불이익을 받게 되나요?
