2026년 7월 1일부터 개정된 세무행정법이 발효됨에 따라 베트남 경제계는 공식적으로 새로운 국면에 접어들게 됩니다. 전면적인 디지털화 추세 속에서, 세금 신고 서류 보완은 혜택 지급 기한 및 관련 벌금 부과 기한의 근본적인 변화로 인해 가장 중요한 화두 중 하나가 되었습니다.
기업 회계 담당자는 추가 세금 신고 마감일과 관련된 규정을 숙지하고 최신 정보를 유지해야 합니다. 이는 기업이 막대한 행정적 벌금을 피하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 전문적인 규정 준수를 입증하는 데에도 중요합니다. 이 글에서는 기업 회계 담당자를 위해 가장 포괄적이고 심층적이며 상세한 개요를 제공합니다.
2026년 7월 1일부터 세금 보고서 보충 제출 기한이 10년에서 5년으로 단축되었습니다.
모든 기업과 회계 담당자가 이해해야 할 가장 중요한 변화는 다음과 같습니다. 세무행정법 2019 현재 세금 신고서 보충 제출 기한은 10년으로, 이는 수정 및 조정을 위한 기간입니다. 그러나 2026년 7월 1일부터는 세무 당국의 자동화된 감사 속도에 맞춰 이 기한이 대폭 단축되었습니다.
개정 세무행정법 제12조 제5항에 규정된 바와 같습니다.
구체적으로, 납세자가 세무 당국에 이미 제출한 세금 신고서나 기타 납부 내역에 오류나 누락이 있음을 발견한 경우, 해당 과세 기간에 대한 세금 신고서 제출 기한일로부터 5년 이내에만 신고서를 보완할 수 있습니다.
10년에서 5년으로 검토 기간을 단축함에 따라 기업의 데이터 저장 및 검토 시스템에 막대한 부담이 가해지고 있습니다. 따라서 회계 업무는 오류가 없어야 하며, 이는 기업이 이전보다 훨씬 더 엄격한 내부 통제 프로세스를 갖춰야 함을 의미합니다.
추가 세금 신고 서류 제출이 법적으로 인정되기 위한 조건.
세금 신고서 수정이 법적으로 유효하고 세무 당국에 의해 선제적 조정으로 인정받으려면 기업은 다음 세 가지 전제 조건을 충족해야 합니다.
- 시기: 이는 세무 당국이나 관할 기관이 조사 또는 감사를 실시하기로 결정했다는 발표를 하기 전에 완료해야 합니다.
- 문서 범위: 수정된 문서는 결정문에 명시적으로 기재된 검사 또는 감사 범위나 기간에 포함되지 않아야 합니다.
- 법적 지위: 해당 파일은 수사 기관이 형사 사건 수사를 위해 현재 상태로 보관해야 하는 범주에 속하지 않습니다.
세무조사 후 세금 신고 서류를 보충해야 하는 특별한 경우.
2026년 개정법의 새롭고 매우 인도적이면서도 어려운 측면은 감사 기간과 관련된 오류가 발견되었을 때 책임을 묻는 메커니즘입니다. 제12조 5항 d호는 이 경우에 대한 별도의 로드맵을 규정하고 있습니다.
납세자가 감사 범위와 관련된 오류를 발견하여 납부해야 할 세액이 증가하거나 면제, 감면 또는 환급된 세액이 감소하는 경우에도, 사업체는 설명서를 통해 세금 신고서를 보완할 수 있습니다.
이러한 설명 자료를 처리하는 절차는 다음과 같습니다.
- 회사 회계 담당자는 오류에 대한 설명을 세무 당국에 선제적으로 제출합니다.
- 세무 당국은 설명 서류의 타당성을 검토할 책임이 있습니다.
- 승인될 경우, 세무 당국은 조정을 허용하는 공식 통지서를 발행합니다.
메모: 조정이 허용되더라도, 이 경우 납세자는 세무 당국이 세무조사를 통해 위반 사항을 발견한 것처럼 규정에 따라 처리됩니다. 이는 공정성을 확보하고 세무조사 종료 후 법적 허점을 악용하여 세금 책임을 회피하는 것을 방지하기 위한 것입니다.
기업이 추가 세금 신고 서류를 제출할 수 없는 경우는 언제입니까?
2026년에는 기업의 자율 규제권이 완전히 정지되는 기준선이 명확하게 규정될 것입니다. 기업은 다음 네 가지 일반적인 상황에서 세금 신고 서류를 보충하는 것이 절대 허용되지 않습니다.
- 해당 기록은 본사 검사 범위에 포함됩니다. 검사팀이 결정을 발표하고 현장 작업을 시작한 후에는 검사 내용에 대한 어떠한 변경도 자발적인 것으로 간주되지 않습니다.
- 공식 검사 보고서에 따르면, 해당 보고서가 발행된 세금 및 기간에 대해 사업자는 시스템상의 데이터를 임의로 변경할 권리가 더 이상 없습니다.
- 형사 사건 관련: 이는 경찰이나 기타 관련 당국이 해당 세금 파일과 직접적으로 관련된 사건을 수사하는 경우에 적용됩니다.
- 행정 제재가 부과되었습니다. 세무 당국의 법적 구속력이 있는 행정 결정으로 오류가 공식화되었습니다.
추가 세금 보고서를 제출하면 불이익을 받게 되나요?
회계 담당자들이 가장 궁금해하는 질문은 흔히 발생하는 비용에 관한 것입니다. 2026년 세법 정책은 자기 절제를 장려하는 동시에 미루는 행위에 대해서는 매우 엄격합니다.
행정처벌이 면제되는 경우.
기업은 당국이 본사에 대한 조사 실시 결정을 발표하기 전에 세금 신고 서류를 선제적으로 보완할 경우 행정 처벌을 받지 않습니다. 단, 이 면제는 다음 세 가지 필수 조치를 수반해야 합니다.
- 미납 세금 전액을 국가 예산에 납부하십시오.
- 연체료는 즉시 납부하세요.
- 세무 당국의 조사 조치에 발각되기 전에 필요한 모든 투명한 설명을 완료하십시오.
추가 세금 신고 서류 제출 시 연체료 계산 방법.
조정을 미루면 사업 비용이 매일 증가하게 됩니다. 연체료 계산 공식은 다음과 같습니다.
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연체료 = 미납 세액 × 0.03% × 미납 일수 |
이 맥락에서, 연체 일수는 최종 세금 납부 마감일 다음 날부터 실제 납부일까지 계산됩니다.
자세한 내용을 확인하세요: 세금 신고 기한을 넘겨 제출할 경우 부과되는 벌금.
정확한 세금 신고서 작성을 위해 필요한 서류 목록입니다.
전자 시스템을 통한 원활하고 성공적인 세금 신고서 제출을 위해 회계 부서는 필요한 법률 서류를 완비해야 합니다. 아래는 세금 신고서 제출에 필요한 서류 목록입니다.
| 파일 | 상태 | 사용 목적 |
| 추가 신고서 | 의무적 | 오류가 발생한 기간에 맞춰 데이터를 정확하게 업데이트하십시오. |
| 설명 양식 01/KHBS | 의무적 | 수치의 변화, 즉 증가 또는 감소 요인을 설명하십시오. |
| 상세 설명 파일 | 의무적 | 오류의 실제 원인(객관적이든 주관적이든)을 명확하고 구체적으로 명시하십시오. |
| 장부, 송장 및 관련 증빙 서류. | 상황에 따라 | 필요할 때 이를 기준으로 새로운 데이터를 비교하십시오. |
| 미납 채무가 있는 경우, 납부 증명서 | 의무적 | 추가 재정적 의무 이행 확인. |
추가 세금 신고 서류는 신고 금액, 회계 증빙 서류, 실제 재정적 의무 사항 간의 일관성과 정합성을 고려하여 철저하게 준비해야 합니다. 특히 설명 자료나 추가 증빙 서류가 누락될 경우, 세무 당국에서 추가 설명을 요구하거나 처리 기간이 연장될 수 있습니다. 따라서 기업은 원활하고 적법한 세금 신고 절차를 진행하고 잠재적 위험을 최소화하기 위해 제출 전에 모든 서류를 꼼꼼히 검토해야 합니다.
HTKK 및 eTax 시스템에서 세금 신고 서류를 보충하는 방법에 대한 안내입니다.
2026년에는 전자 송장 데이터의 완벽한 동기화로 HTKK 소프트웨어 및 전자세금 포털에 세금 신고 기록을 추가하는 것이 더욱 직관적이게 되었지만, 절대적인 정확성이 요구됩니다.
1단계: 오류가 발생한 올바른 과세 기간을 확인하고 선택합니다.
이는 매우 중요한 단계입니다. 회계 담당자는 오류가 발생한 정확한 신고 기간을 선택한 후 "보충 신고" 옵션을 선택해야 합니다. 어떠한 경우에도 이전 연도의 오류에 대한 수정 사항을 현재 신고 기간에 제출해서는 안 됩니다.
2단계: 실제 성과 지표의 차이를 조정합니다.
시스템은 가장 최근에 제출된 수치를 표시합니다. 회사 회계 담당자는 해당 필드에 정확한 수치를 입력합니다. 세금 신고서를 추가로 제출할 때, 시스템은 자동으로 세금 차액을 재계산하고 연체료를 예상합니다.
3단계: 양식 01/KHBS를 작성하십시오.
회계 담당자는 오류의 원인을 자세히 설명해야 합니다. 송장 오류, 잘못된 세율 적용, 증빙 서류 누락 등 원인을 명확히 밝혀야 합니다. 이 단계에서 투명하고 정직하게 설명하면 세무 당국의 소환을 받아 직접 해명을 요구받을 가능성을 최소화할 수 있습니다.
4단계: XML을 생성하고 eTax를 통해 제출합니다.
세금 신고서를 표준 XML 형식으로 내보내고, 회사 디지털 서명을 사용하여 국세청 시스템에 제출하십시오. 제출 후, 추가 세금(해당되는 경우)을 즉시 납부하여 시스템에서 연체료 계산을 즉시 중단하도록 하십시오.
특정 세금 유형에 따라 추가 세금 신고서를 제출하십시오.
각 세금 유형마다 회계 담당자가 조정을 할 때 알아야 할 고유한 특징이 있습니다.
부가가치세(VAT) 신고서 보완 자료
이는 가장 흔한 경우로, 대개 발송 송장 누락이나 잘못된 수입 송장 혼동과 관련이 있습니다. 세금 신고서 보충으로 인해 다음 기간으로 이월되는 공제 가능한 부가가치세 금액이 증가하는 경우, 회계사는 해당 금액이 당기 세금 신고서에 정확하게 반영되도록 해야 합니다.
법인 소득세(CIT) 신고서 보충 자료
법인 소득세 오류는 종종 증빙 서류 없이 비용을 불완전하게 회계 처리하거나 회계 장부와 세무 장부 간의 수익 불일치에서 비롯됩니다. 이러한 유형의 위반 사항은 사전에 적절히 조치하지 않으면 상당한 체납 세금과 연체료로 이어질 수 있습니다.
개인소득세(PIT) 신고서 보충 자료
이는 종종 직원 납세자 식별 번호 오류, 부양 가족 정보 누락 또는 개인 공제액 계산 오류와 관련이 있습니다. 조기에 수정하면 직원의 권리를 보호하고 회사의 명성을 유지하는 데 도움이 됩니다.
기업 회계 담당자들이 세금 신고 시 흔히 저지르는 실수.
상담 및 지원 과정 동안, MAN – 마스터 회계사 네트워크 세금 신고를 비효율적이거나 역효과를 초래하는 네 가지 일반적인 실수를 파악하고 지적했습니다.
- 내부 회계 조정만 있는 경우: 회계 담당자가 소프트웨어에서 조정을 하지만 세무 당국에 관련 서류를 제출하는 것을 잊어버리는 경우입니다. 내부 데이터와 세무 데이터가 일치하지 않으면 해당 기업은 고위험 기업으로 분류될 수 있습니다. 이 경우 기업은 적극적으로 전문가의 조언을 구해야 합니다. 회계 기록 재구성 서비스 전체 데이터 시스템을 정리하고 표준화하기 위해.
- 잘못된 조정 기간: 회계 담당자는 오류가 발생한 정확한 시점으로 돌아가지 않고 현재 기간으로 조정했습니다. 이로 인해 여러 해에 걸친 세금 데이터의 논리적 일관성이 깨졌습니다.
- 연체료 납부를 잊어버린 경우: 미납 세금과 연체 이자를 납부하지 않고 세금 신고서만 제출하면 시스템에서 계속해서 미납금을 보류하고 연체료를 매일 계산하게 됩니다.
- "세무조사 통지가 올 때까지 기다리자"는 생각은 가장 위험한 실수입니다. 2026년에는 자동화된 관리 기술 덕분에 세무 당국이 세금 신고서의 오류를 쉽게 적발할 수 있습니다. 세무조사 결정이 내려질 때까지 기다렸다가 추가 신고를 하면 막대한 벌금을 물게 될 것입니다.
세금 신고서 검토 및 보완을 위한 효과적인 전략.
검토 기간이 5년으로 단축됨에 따라 기업은 스스로를 보호하기 위해 선제적인 검토 전략을 마련해야 합니다.
- 핵심 영역을 우선순위로 정하십시오: 최근 3~5년간의 기록 검토에 집중하십시오. 특히 매출 변동이 심하거나 이익률이 비정상적으로 급격하게 하락한 기간에 주의를 기울이십시오.
- 지불 증빙 서류를 확인하십시오: 2천만 VND를 초과하는 모든 구매 송장에 유효한 현금 외 지불 증빙 서류가 있는지 확인하십시오. 누락된 서류가 있는 경우, 세금 신고서에 필요한 증빙 서류를 첨부하여 해당 비용이 즉시 불인정되도록 조치하십시오.
- 전자 송장 대조: 국세청 포털의 데이터를 정기적으로 활용하여 회계 장부와 대조하고, 매출 송장 누락이나 매입 송장 중복 신고를 방지하십시오.
완벽한 안전을 보장하기 위해 많은 기업들이 선제적으로 이러한 서비스를 찾아 이용하고 있습니다. 회계 서비스 MAN(Master Accountant Network)과 같이 평판이 좋고 경험이 풍부한 회사는 세무 감사가 시작되기 전에 정기적인 재무 건전성 점검을 수행할 수 있습니다.
세금 신고 시 자주 묻는 질문
네. 현재 보충 신고서 및 설명서(01/KHBS) 작성부터 신고서 제출 및 연체료 부과에 이르기까지 거의 모든 절차가 전자세금 포털(100%)을 통해 온라인으로 진행됩니다.
사업체가 세무 당국의 조사 또는 감사 결정 통보 전에 오류를 선제적으로 발견하고 추가 세금 신고 서류를 제출하는 경우, 일반적으로 행정적 제재를 받지 않습니다. 그러나 사업체는 법에 따라 미납 세금 전액과 연체 이자를 납부해야 합니다.
기업은 본사에서 이미 조사가 진행 중이거나, 공식적인 조사 결과가 나왔거나, 행정 처분을 받았거나, 형사 조사에 연루된 경우 자체적으로 수정할 수 없습니다. 이러한 경우에는 관할 당국의 요청 또는 지시에 따라서만 수정할 수 있습니다.
세무 관리 원칙에 따르면 기업은 오류가 발생한 과세 기간으로 소급하여 세금 신고서를 수정해야 합니다. 현재 기간에 직접 수정을 가하면 연도별 신고 데이터가 왜곡될 수 있으며, 세무 당국이 전자 시스템에서 데이터를 대조 검증할 때 위험이 발생할 수 있습니다.
네. 납세자는 현장 감사 결정이 내려지지 않는 한, 새로운 오류를 계속 발견하는 경우 해당 과세 기간에 대해 여러 차례 추가 세금 보고서를 제출할 수 있습니다. 온라인으로 세금 신고서를 제출할 수 있나요?
세무조사 전에 추가 세금 보고서를 제출하면 불이익을 받게 되나요?
기업이 추가 세금 신고 서류를 제출할 수 없는 경우는 언제입니까?
기업은 오류를 당기에 수정해야 할까요, 아니면 오류가 발생한 기간에 수정해야 할까요?
추가 세금 신고서를 여러 번 제출하는 것이 가능합니까?
끝내다
2026년 7월 1일부터 세금 신고 서류 제출을 의무화하는 새로운 규정은 정부가 경영 관리를 강화하고 기업의 정확성을 높이겠다는 분명한 메시지를 전달합니다. 5년이라는 기간은 기업이 전문성을 갖추기에 충분한 시간이면서도, 회계 처리에 소홀한 기업을 제재하기에도 충분히 짧은 기간입니다.
세금 신고서를 미리 확인하고 보완하며 재정적 의무를 성실히 이행하는 것이 벌금을 피하고 안정적인 재정 기반을 구축하는 가장 좋은 방법입니다. 과거의 작은 실수가 미래에 큰 재정적 부담으로 이어지지 않도록 하세요. 지금 바로 세금 신고서를 검토하고 보완하는 절차를 시작하세요!
문의사항이나 추가 정보가 필요하시면 회사에 연락하십시오. MAN(Master Accountant Network)에 문의하세요. 무료 지원 및 상담을 제공합니다!
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 탄투안구 43번가 19A호
- 모바일/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- 이메일: man@man.net.vn
콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 - MAN(Master Accountant Network) 설립자 겸 CEO30년 이상의 회계, 감사 및 재무 컨설팅 경력을 보유한 베트남 공인회계사(CPA)입니다.
