잘못 발행된 전자 송장 처리 문제는 베트남의 거의 모든 회계 담당자가 회계연도 동안 적어도 한 번은 직면하는 문제입니다. 수년간의 세무 컨설팅 활동 통계에 따르면, 전자 송장 오류는 세무 당국이 지적하는 가장 흔한 실수 중 하나이며, 잘못된 납세자 식별 번호, 제품명, 잘못된 부가가치세 금액 등 다양한 오류가 포함됩니다. 2026년 7월 1일부터는 2025년 세무행정법 이 법은 공식적으로 발효되어 해당 분야의 규정 제정 권한에 상당한 변화를 가져왔습니다.
이전에는 오류가 있는 전자 청구서 처리는 정부가 발표한 법령에 따라 규정되었으며, 구체적으로는 다음과 같습니다. 법령 123/2020/ND-CP 그리고 법령 70/2025/ND-CP하지만 2025년 세무행정법 제26조 7항에 따르면, 이 권한은 재무부 장관에게 이관될 예정입니다. 이는 단순히 발급 기관이 형식적으로 변경되는 것뿐만 아니라, 전환 기간 동안 기업들이 정확하게 적용해야 할 서류에도 직접적인 영향을 미칩니다.
잘못 발행된 전자 청구서 처리와 관련된 주요 사항 요약.
전자송장 오류 처리란 회계 문서의 적법성과 세금 의무 이행을 보장하기 위해 부정확한 정보가 포함된 전자송장을 수정, 교체 또는 취소하는 절차입니다. 이 절차는 상품 판매 또는 서비스 제공 시 전자송장을 사용하는 모든 조직, 사업자, 개인 사업자에게 적용됩니다. 사업자는 세금 신고 기간까지 기다리지 않고 오류를 발견하는 즉시 처리해야 합니다. 2026년 7월 1일부터는 기존의 정부령이 아닌 재무부의 지침 공문을 주요 적용 기준으로 삼게 됩니다. 오류를 잘못 처리할 경우 송장이 무효화되어 공제 가능한 비용 및 매입 부가가치세에 직접적인 영향을 미칠 수 있습니다.
법적 규정에 따라 잘못 발행된 전자 청구서를 처리합니다.
2025년 세무행정법 제26조에 따르면, 전자송장은 기업, 사업자, 개인사업자가 세무 및 회계 법규에 따라 재화의 판매와 용역 제공에 관한 정보를 기록하기 위해 전자 데이터 형식으로 발행하는 송장이다. 만약 이 전자송장에 실제 거래 내용과 다른 정보, 예를 들어 단가, 세율, 구매자 정보 등이 기재된 경우, 사업자는 오류 발견 시점과 그 성격에 따라 수정된 송장 발행, 새로운 송장 발행, 또는 송장 취소 중 하나를 취해야 한다.
오류가 있는 전자 송장 처리란 단순히 텍스트 오류를 수정하는 것만이 아닙니다. 이는 특정 통지 기한, 적용 가능한 양식, 그리고 관련 세금 의무를 수반하는 법적 구속력이 있는 절차입니다. MAN(Master Accountant Network)의 관점에서 볼 때, 많은 기업들이 내부 회계 소프트웨어에서 송장 내용을 수정하는 것과 규정에 따라 전자 송장을 올바르게 처리하는 것을 혼동하여 최종 정산 시 세금 체납 위험에 직면하고 있습니다.
기업에게 전자 청구서 처리 관련 규정이 중요한 이유는 무엇일까요?
전자 송장은 수익, 공제 가능한 비용, 그리고 공제 가능한 부가가치세(VAT) 금액을 결정하는 법적 근거입니다. 잘못 처리된 송장은 법인세 납부 시 세무 당국에 의해 전체 관련 거래가 공제 가능한 비용으로 인정되지 않는 결과를 초래할 수 있습니다.
30년 경력의 MAN 전문가들은 수년간의 감사 경험을 통해 대부분의 세금 체납 사례가 사기 행위가 아닌 오류 처리 미흡, 예를 들어 조정 송장을 발행해야 할 때 대체 송장을 발행하는 경우에서 비롯된다는 점을 발견했습니다. 이 두 가지 송장의 차이는 작아 보일 수 있지만, 세무 당국이 해당 문서의 유효성을 판단하는 데 결정적인 역할을 합니다.
또한, 새로운 규정을 이해하면 기업은 베트남에서 세금 위험을 관리하는 데 더욱 적극적으로 대처할 수 있습니다. 특히 전자 송장 시스템이 세무 당국과 실시간으로 직접 연결되어 오류를 거의 즉시 감지할 수 있기 때문입니다.
잘못 발행된 전자 송장 처리에 관한 규정의 적용을 받는 주체는 누구입니까?
2025년 세무행정법 제26조에 따르면, 이 법이 적용되는 대상은 다음과 같습니다.
- 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 조직 및 기업은 세무 당국 코드가 포함되거나 포함되지 않은 전자 송장을 사용합니다.
- 2025년 세무행정법 제52조 2항에 따라, 가계 사업자 및 개인 사업자는 2026년 1월 1일부터 전자 세금계산서를 의무적으로 사용해야 합니다.
- 세무 당국과 데이터 연결이 가능한 금전등록기에서 생성된 전자 송장을 사용하는 조직.
유의사항: 각 그룹별로 시행 일정이 일관되지 않습니다. 사업자를 위한 전자 세금계산서 관련 일반 규정은 2025년 세무행정법 전면 시행일인 2026년 7월 1일부터 적용되는 반면, 가계 사업자 및 개인 사업자에 관한 조항은 6개월 앞당겨 2026년 1월 1일부터 시행됩니다. 가계 사업자와 거래하는 사업자는 매입세액을 비교할 때 이 시행 일정을 특히 유의해야 합니다.
기억해야 할 주요 날짜
기존 규정과 2025년 세무행정법 사이의 전환 기간 동안 규정을 잘못 적용하는 것을 방지하기 위해 기업은 다음 시행일을 숙지해야 합니다.
| 타임라인 | 콘텐츠 | 법적 근거 |
| 01/01/2026 | 전자 청구서는 가내 사업체와 개인 사업자에게 적용됩니다. | 2025년 세무행정법 제52조 제2항. |
| 01/7/2026 | 2025년 세무행정법이 전면 시행되면 재정부는 발행된 전자세금계산서의 처리 규제 권한을 이관받게 됩니다. | 2025년 세무행정법 제26조 제7항, 제52조 제1항. |
| 01/7/2026 | 세무행정법 제38/2019/QH14호(법률 제56/2024/QH15호로 개정됨)는 대부분 효력을 상실했습니다. | 2025년 세무행정법 제52조 제3항. |
| 2026년 7월 1일 이전 | 법령 123/2020/ND-CP 및 법령 70/2025/ND-CP를 적용합니다. | 현행 규정 |
위 표는 두 법률 체계 간의 전환 기간이 모든 콘텐츠에 대해 동시에 발생하지 않으므로 회계 부서에서 재무부의 향후 시행 지침을 면밀히 모니터링해야 함을 보여줍니다.
잘못 발행된 전자 청구서 처리와 관련된 법률 문서 모음.
다음은 기업이 잘못 발행된 전자 송장을 처리할 때 참조해야 하는 원본 문서입니다.
| 문서 | 규정의 내용 |
| 2025년 세무행정법 제26조 | 제6항은 정부가 전자송장의 종류, 사용자, 내용 및 발행 시기를 규제해야 한다고 규정하고 있다. 제7항은 재무부 장관이 전자송장의 사용 등록, 형식, 발행 승인 및 특히 발행된 전자송장의 처리 방식을 규제해야 한다고 규정하고 있다. |
| 2025년 세무행정법 제52조 | 시행령에 따르면 본 법은 2026년 7월 1일부터 시행되며, 제13조 및 제26조의 가계 사업자 및 개인 사업자의 전자 세금계산서 사용에 관한 조항은 2026년 1월 1일부터 시행됩니다. 세무행정에 관한 법률 제38/2019/QH14호(법률 제56/2024/QH15호로 개정)는 일부 경과 규정을 제외하고 2025년 세무행정법이 시행되는 날부터 효력을 상실합니다. |
| 법령 123/2020/ND-CP, 법령 70/2025/ND-CP에 의해 개정 및 보완됨 | 전자송장 형식에 관한 세부 규정(제12조) 및 전자송장의 교체 및 정정에 관한 규정(제19조)을 바탕으로, 상품 또는 서비스 반품 시 송장 처리에 관한 사항을 포함합니다. |
기업 여러분께서는 2026년 7월 1일 이후 오류 전자 송장 처리와 관련한 구체적인 지침이 발표될 예정임을 유의하시기 바랍니다. 새로운 지침이 공식적으로 발표될 때까지는 업무 차질을 방지하기 위해 현재의 처리 원칙을 계속 준수해 주시기 바랍니다.
잘못 발행된 전자 송장 처리 규정은 사례별로 자세히 명시되어 있습니다.
개정된 법령 70/2025/ND-CP에 따른 법령 123/2020/ND-CP의 원칙에 따라, 오류가 있는 전자 송장 처리는 일반적으로 다음 상황 중 하나에 해당합니다.
- 송장에 오류가 있지만 아직 구매자에게 발송되지 않은 경우, 판매자는 내부 시스템에서 오류를 수정하거나 취소한 후 정확한 송장을 다시 발송하면 됩니다.
- 이미 구매자에게 송장이 발송되었고 세무 당국 코드가 부여되었지만, 구매자의 이름이나 주소에 오류가 발견되었더라도 과세 식별 번호와 금액은 정확한 경우, 판매자는 구매자에게 이를 통지해야 하며 송장을 재발행할 필요는 없습니다.
- 사업자등록번호, 송장에 기재된 금액, 세율, 세액에 오류가 있거나 송장에 기재된 상품이 규격이나 품질 기준을 충족하지 못하는 경우, 판매자는 오류가 있는 송장을 수정하여 발행하거나 대체 송장을 발행할 수 있습니다.
또 다른 구체적인 상황은 상품 반품 시 송장 처리입니다. 시행령 123/2020/ND-CP(시행령 70/2025/ND-CP로 개정) 제19조 4항 c호에 따르면, 구매자가 상품의 전부 또는 일부를 반품하는 경우, 양 당사자가 구매자가 판매자에게 반품 송장을 전자 송장으로 발행하기로 합의하지 않는 한, 판매자가 정정 송장을 발행하는 것이 일반적인 원칙입니다. 특히 소유권 또는 사용권 등록 대상 상품으로서 이미 구매자 명의로 등록된 상품의 경우, 반품 시 전자 송장을 수령하는 구매자가 판매자에게 반품 송장을 발행해야 합니다.
전자 청구서 처리 오류와 그 결과에 대한 실제 사례 연구.
X사(의류 제조업체)의 경우, 8억 5천만 VND 상당의 선적물에 대한 송장 발행 과정에서 부가가치세율을 규정된 10% 대신 8%로 잘못 기재했습니다. 송장에는 이미 세금 코드가 부여되어 고객에게 발송된 후에야 내부 회계 부서에서 오류를 발견했고, 이로 인해 납부해야 할 부가가치세액이 약 1,700만 VND 차이 발생했습니다. 회사 회계 부서는 수정 송장을 발행해야 할지, 아니면 새로운 송장을 발행해야 할지 혼란스러워했습니다.
해당 기업은 상황 처리 방법에 대한 자문을 구하기 위해 MAN(Master Accountant Network)에 연락했습니다. MAN의 전문가들은 계약서와 원본 송장을 검토하고 오류의 성격을 파악한 후, 전체 송장을 취소하거나 교체하는 것이 아니라 누락된 세율을 조정하여 새로운 송장을 발행하는 것으로 충분하다고 판단했습니다. MAN은 기업과 협의하여 조정 사유를 명확히 명시한 합의서를 작성하도록 지원했으며, 동일 기간 동안 발행된 모든 송장을 검토하여 유사한 오류가 재발하지 않도록 조치했습니다. 기업은 동일한 부가가치세 신고 기간 내에 문제를 신속하고 정확하게 처리함으로써, 오류가 다음 신고 기간까지 이어졌을 경우 발생했을 연체료와 이자를 피할 수 있었습니다.
이러한 이유로 많은 기업들은 문제가 발생했을 때만 지원을 구하는 대신, MAN과 같은 전문적이고 경험이 풍부한 회사와 정기적인 검토를 위해 파트너십을 맺는 것입니다.
끝내다
2025년 세무행정법에 따라 2026년 7월 1일부터 정부에서 재무부 장관으로 규제 권한이 이관됨에 따라, 기업들은 두 법률 체계 간의 전환 기간 동안 오적용을 방지하기 위해 새로운 지침 문서를 선제적으로 업데이트하고 내부 프로세스를 검토해야 합니다.
베트남에서 30년 이상 감사, 회계 및 세무 분야에서 실무 경험을 쌓았습니다. MAN – 마스터 회계사 네트워크 동반 사업체 전체 회계 서비스, 세무 회계 서비스, 회계 컨설팅 서비스MAN은 기업이 전자 송장 생성 및 처리 단계부터 세금 위험을 관리할 수 있도록 지원합니다. MAN의 전문가 팀은 베트남의 세금 위험 관리 현실에 대한 깊은 이해를 바탕으로, 현행 규정은 물론 2026년 7월 1일부터 시행될 예정인 변경 사항까지 모두 준수하는 철저한 전자 송장 관리 프로세스를 구축할 수 있도록 기업을 지원할 준비가 되어 있습니다.
MAN – 마스터 회계사 네트워크에 문의하세요 무료 상담 및 전문가 지원을 받으시려면 저희에게 연락하세요!
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잘못 발행된 전자 청구서 처리 관련 자주 묻는 질문
2025년 세무행정법 제26조 7항에 따라 재무부 장관은 더 이상 이 문제를 직접 규제하지 않습니다.
아니요. 가계 사업자 및 개인 사업자는 2026년 1월 1일부터 전자 청구서 관련 규정을 적용해 왔습니다.
수정 청구서는 원래 청구서가 유효한 동안 내용의 일부를 추가하거나 변경해야 할 때 사용됩니다. 교체 청구서는 오류가 포함된 원래 청구서를 완전히 교체해야 할 때 사용됩니다.
일반적으로 판매자가 조정 송장을 발행하는 것이 원칙이지만, 양 당사자가 구매자가 반품 송장을 발행하기로 합의한 경우에는 예외입니다. 다만, 소유권이 구매자에게 이전된 자산의 경우에는 구매자가 반품 송장을 발행해야 합니다.
2025년 세무행정법에 따라 재무부가 새로운 지침을 발표할 때까지 시행령 123/2020/ND-CP 및 시행령 70/2025/ND-CP는 효력을 유지합니다. 2026년 7월 1일부터 잘못 발행된 전자 청구서의 처리를 규제할 권한을 갖는 기관은 어디입니까?
개인사업자도 2026년 7월 1일부터 전자 청구서 신청이 의무화되나요?
조정 청구서는 언제 발행해야 하고, 대체 청구서는 언제 발행해야 합니까?
상품이 반품될 경우, 누가 조정 송장을 발행해야 할 책임이 있습니까?
2025년 세무행정법 시행 전까지 오류가 있는 전자청구서를 처리하는 근거가 되는 현행 법령은 무엇입니까?
