2026년 7월 1일부터 시행되는 법령 254호에 따른 송장 발행에는 기업, 가내 사업자 및 개인 사업자가 특별히 주의해야 할 몇 가지 새로운 사항이 적용됩니다. 이 법령은 전자 송장에 표시되는 내용에 대한 규정을 보완하는 것 외에도 구매자 정보, 상품 및 서비스 유형별 송장 발행 시점, 그리고 특정 사례와 관련된 여러 규정을 업데이트합니다.
따라서 납세자들이 재화 판매 및 용역 제공 과정에서 송장 발행 관련 규정을 정확하게 적용할 수 있도록 법령 254호에 따라 송장 발행 규정을 전면 개정하는 것이 필수적입니다. 본 논문에서는 법령 254/2026/ND-CP의 주요 내용을 요약하고, 특히 2026년 7월 1일부터 시행되는 구매자 정보 및 전자 송장 발행 규정과 관련된 새로운 사항에 중점을 둡니다.
법령 254/2026/ND-CP란 무엇입니까?
2026년 7월 1일부터 시행되는 정부령 254/2026/ND-CP는 송장 및 관련 증빙 서류를 규정하는 정부 발행 법률 문서입니다. 이 시행령에 따라 전자 송장과 관련된 여러 규정이 시행될 예정이며, 특히 구매자 정보 및 각 상품/서비스 유형별 송장 발행 시점에 관한 주요 조항들이 포함됩니다.
기업과 회계 담당자에게 있어, 법령 254호에 따른 송장 발행 규정을 이해하는 것은 법규 준수를 보장할 뿐만 아니라 전자 송장 생성 과정에서 발생하는 오류를 최소화하는 데에도 도움이 됩니다.
규제 범위
법령 254/2026/ND-CP는 법률에 따라 송장, 문서, 그리고 송장 및 문서의 관리와 사용을 규정합니다.
해당 법령에는 상품 판매 및 서비스 제공에 있어 전자 송장의 생성, 관리 및 사용과 관련된 수많은 규정이 포함되어 있습니다.
신청 시기
규정에 따라, 법령 254/2026/ND-CP는 2026년 7월 1일부터 효력을 발휘합니다.
이 시점부터 해당 규정의 적용을 받는 기업, 단체, 가내 사업자 및 개인 사업자는 법령의 새로운 조항에 따라 송장을 발행해야 합니다.
적용 대상
법령 254호에 따른 송장 발행 규정은 해당 법령의 적용 대상에 포함되는 주체들에게 적용됩니다.
- 기업들.
- 경제 조직.
- 가정 사업.
- 개인 사업자.
- 상품 판매 또는 서비스 제공에 종사하는 조직 및 개인은 법률에 따라 송장을 발행해야 합니다.
적용 대상 기관을 정확하게 식별하는 것은 납세자가 전자 송장을 작성하고 사용하는 과정에서 자신의 책임을 다하는 데 도움이 됩니다.
더 보기: 법령 254/2026/ND-CP 전문.
구매자가 정보를 제공하지 않을 경우, 법령 254호에 따라 어떻게 송장을 발행해야 합니까?
이는 개인 소비자에게 서비스를 제공하는 소매업에서 가장 흔하게 발생하는 상황 중 하나이며, 또한 많은 회계사들이 법령 254호에 따라 송장을 발행하는 방법을 배울 때 가장 큰 관심을 갖는 주제이기도 합니다.
법령 254/2026/ND-CP와 함께 발행된 부록 4항 b호에 명시된 바와 같이
새로운 규정에 따르면 구매자가 이름, 주소, 개인 식별 번호 등의 정보를 제공하지 않을 경우, 송장에 해당 정보를 명확하게 기재해야 합니다. "소비자에게 판매".
특히, 이러한 유형의 송장에는 구매자 정보가 없거나 소비자에게 이러한 형식으로 발행됩니다. 가치 없는 이 유형의 송장은 경제 조직, 기관, 기타 단체, 자영업자 및 개인 사업자가 세법에 따라 비용을 회계 처리하거나 세금을 납부하는 목적으로 사용됩니다. 즉, 이 유형의 송장은 일반적인 매출 거래를 기록하는 용도로만 사용되며, 구매자의 합리적이고 유효한 비용을 입증하는 근거로는 사용할 수 없습니다.
이는 회계 담당자가 고객에게 조언할 때 특별히 주의해야 할 사항입니다. 기업이 생산 및 사업 비용을 회계 처리하기 위해 의도적으로 "소비자 판매" 송장을 사용하는 경우, 세무 감사 및 조사 과정에서 해당 비용이 공제되지 않을 수 있기 때문입니다.
법령 254호 시행 이전의 기존 규정과의 비교.
법령 254호에 따른 송장 발행 규정이 발효되기 전에는 이 문제는 제10조 5항 b호에서 규정되었습니다. 법령 123/2020/ND-CP제1조 제7항 (a)호에 따라 수정됨 법령 70/2025/ND-CP구체적으로, 기존 규정은 사건을 다음과 같은 범주로 나누었습니다.
- 사업자등록번호를 보유한 구매자의 경우: 송장에 기재된 구매자의 이름, 주소 및 사업자등록번호는 사업자등록증, 지점등록증, 가내사업자등록증, 납세등록증, 사업자등록번호 통지서, 투자등록증 또는 협동조합등록증에 기재된 정보와 정확히 일치해야 합니다.
- 예산 관련 기관: 송장에 기재된 이름과 주소에는 지정된 예산 관련 기관 코드가 반드시 포함되어야 합니다.
- 사업자등록번호가 없는 구매자: 송장에 구매자의 사업자등록번호를 표시할 필요가 없습니다.
- 법령 123/2020/ND-CP 제10조 14항에 규정된 특정 상품 및 서비스를 개인 소비자에게 판매하는 경우, 송장에 구매자의 이름과 주소를 표시할 필요가 없습니다.
- 베트남을 방문하는 외국 고객의 경우, 구매자의 주소 정보 대신 고객의 여권 번호 또는 출입국 서류 및 국적 정보를 입력할 수 있습니다.
- 구매자가 납세자 식별 번호 또는 개인 식별 번호를 제공하는 경우, 해당 정보는 송장에 완전히 표시되어야 합니다.
따라서 법령 254호에 따른 송장 발행 규정은 기존 원칙을 완전히 무효화하는 것이 아니라, 구매자가 신원 정보를 제공하지 않을 경우 회계 담당자가 송장을 공란으로 두거나 부정확한 정보를 기재하는 대신 "소비자 판매"라고 기재하도록 하는 보다 구체적이고 명확한 규정을 추가한 것임을 알 수 있습니다.
이 규정이 소매 및 서비스업체에 중요한 이유는 무엇입니까?
소매업체, 슈퍼마켓, 레스토랑, 식품 서비스업체, 엔터테인먼트 시설 등 개별 고객과의 거래량이 많고 상세한 송장이 필요하지 않은 업종의 경우, 법령 254호에 따라 송장을 발행하는 방법을 이해하면 회계 담당자가 처음부터 거래를 정확하게 처리하여 나중에 수정이나 취소가 필요하지 않도록 하고, 세무 당국의 유효성 검토 과정에서 발행된 송장이 반려되지 않도록 할 수 있습니다.
이러한 변경 사항을 지속적으로 업데이트할 만큼 충분히 강력한 전담 회계 부서를 보유하지 않은 중소기업의 경우, 전체 회계 서비스 MAN(Master Accountant Network)과 같은 전문적이고 경험이 풍부한 조직과 상담하는 것은 처음부터 적절하고 완벽한 규정 준수를 보장하는 데 가치 있는 해결책입니다.
법령 254호에 따른 각 상품 및 서비스 유형별 송장 발행 시점.
구매자 정보 문제 외에도, 법령 254에 따른 송장 발행 규정의 또 다른 핵심 측면은 법령 254/2026/ND-CP 제9조에 상세히 설명된 바와 같이 각 산업군별 송장 발행 시점을 정확하게 결정하는 것입니다.
일반 원칙
전반적으로 새로운 규정은 대금 수령 여부와 관계없이 송장 발행 시점이 상품의 소유권 또는 사용권 이전 시점이나 서비스 제공 완료 시점과 연관된다는 핵심 원칙을 유지합니다.
그러나 지속적인 거래, 대량 거래 또는 당사자 간 데이터 대조가 필요한 특정 전문 산업의 경우, 시행령 254호는 실제 운영의 실현 가능성을 보장하기 위해 구체적인 기한을 규정하고 있습니다.
| 아니요. | 상품 및 서비스 유형 | 송장 발행 시간 | 메모 |
| 1 | 재화(공공자산의 매각 및 양도, 국가준비금 매각 포함) | 소유권 및 사용권 이전 시점 | 대금 수령 여부와 관계없이. |
| 2 | 상품 수출(수출용 가공 포함) | 판매자가 결정합니다. | 세관 통관이 완료된 후 다음 영업일까지. |
| 3 | (해외 기관 및 개인을 포함한) 서비스 제공 | 서비스 제공 완료 시간 | 대금 수령 여부와 관계없이. |
| 4 | 여러 차례에 걸쳐 배송하거나, 각 품목/서비스 단계별로 전달해 드립니다. | 배송 또는 인수인계 시마다 송장을 발행하십시오. | |
| 5 | 대량의 상품을 판매하거나 서비스를 제공하며, 빈번한 거래로 인해 정산이 필요한 경우. | 당사자 간 데이터 대조 완료 시점 | 다음 달 7일까지 또는 계약 기간 종료 후 7일 이내에. |
| 6 | 통신 및 정보 기술 서비스 | 소비 데이터 조정 후 기간(일/월)에 따라. | 서비스 요금이 발생한 달로부터 2개월 이내에. |
| 7 | 건설 및 설치 활동 | 완료된 작업의 인수 및 인계 시점 | 대금 수령 여부와 관계없이. |
| 8 | 부동산 사업 | 아직 권리가 이전되지 않았습니다:
지불일 또는 계약 내용에 따라. 권리는 양도되었으며, 양도 시점에 기록되었습니다. |
|
| 9 | 항공 화물 운송 서비스를 구매하세요. | 항공 운송 서비스 서류 발급일로부터 5일 이내. | |
| 10 | 원유를 탐사, 시추, 추출 및 가공하는 과정. | 구매자와 판매자가 공식적인 판매 가격을 결정하는 시점. | 대금 수령 여부와 관계없이. |
| 11 | 천연가스, 부수 가스 및 석탄 가스를 판매합니다. | 해당 월에 공급된 가스량을 결정하는 시점 | 과세 의무가 발생하는 달의 세금 신고 및 납부 기한 마지막 날 또는 정부 보증에 따라 합의된 날짜까지. |
| 12 | 전기 판매 활동 | 소비 정산 후 기간(월별 또는 분기별)을 기준으로 하거나 정부 보증에 따라 적용됩니다. | |
| 13 | 휘발유와 경유를 판매합니다. | 각 거래가 완료된 시간. | |
| 14 | 항공 화물 운송 서비스, 보험은 대리점을 통해 제공됩니다. | 데이터 대조 완료 시간 | 해당 문제가 발생한 달의 다음 달 10일까지. |
| 15 | 대출 활동 | 대출 계약서에 명시된 이자 지급 일정 또는 이자 납부 기한에 따라. | |
| 16 | 택시 승객 운송 사업 | 여행이 끝나는 시간 | |
| 17 | 의료 검진 및 치료 시설 | 고객이 요청하지 않은 사항: 하루 일과가 끝나면 내용을 요약하고 송장을 작성하십시오.
고객 요청: 전자 청구서를 즉시 발행해 주십시오. |
|
| 18 | 도로 이용료 | 차량이 톨게이트를 통과하는 날짜는 정기적으로 또는 늦어도 해당 거래가 발생한 달의 말일까지 기록됩니다. | |
| 19 | 보험 사업 | 보험수익 인식 시점 | |
| 20 | 미리 인쇄된 복권 티켓을 판매하는 사업. | 판매되지 않은 티켓을 모두 회수한 후. | 늦어도 다음 추첨 전까지는. |
| 21 | 카지노 사업, 상금이 걸린 전자 게임. | 수익 확정일 종료일로부터 늦어도 하루 이내에. | 수익 인식일.
예시: 오전 6시부터 다음 날 오전 6시까지 |
| 22 | 개인 소비자에게 서비스를 제공합니다. | 월별 또는 분기별 전자 청구서 요약표를 만드세요. | 부가가치세 신고서 제출 마감일보다 늦지 않게 제출해야 합니다. |
| 23 | 자동 청구 소프트웨어가 없으면 거래는 밤에 이루어집니다. | 늦어도 다음 영업일까지 |
비즈니스 실무에 조회 테이블을 적용하는 방법에 대한 참고 사항.
시행령 254호에 명시된 송장 발행 일정을 적용할 때 회계 담당자는 다음 사항에 유의해야 합니다.
- 대금 수령 여부에 관계없이 모든 분야에 동일하게 적용되는 원칙은 상품, 서비스, 건설, 석유 및 가스 등 다양한 분야에 걸쳐 시행되므로, "고객으로부터 아직 대금을 받지 못했다"는 이유로 송장 발행을 지연할 수 없습니다.
- 7일, 5일, 2개월 등과 같은 최대 기한은 최종 기한일 뿐, 청구서 발행의 기본 기한이 아닙니다. 기업 회계 담당자는 거래가 완료되는 즉시 청구서를 발행하여 마지막 순간까지 지연되는 것을 방지해야 합니다.
- 데이터 대조가 필요한 산업(통신, 항공, 보험 대리점, 전기)의 경우, 법령 254호에 따른 송장 발행은 당사자 간의 대조 결과에 따라 결정됩니다. 따라서 회계 부서는 정확하고 시의적절한 데이터를 확보하기 위해 사업 및 기술 부서와 긴밀히 협력해야 합니다.
- 자동 청구 소프트웨어가 없는 기업에서 야간에 거래가 발생하는 경우, 청구서 발행 마감일은 다음 영업일입니다. 이는 다른 업종에 적용되는 더 긴 마감일을 잘못 적용하는 것을 방지하기 위한 중요한 새로운 사항입니다.
법령 254호에 따른 송장 발행 규정 위반 시 처벌.
송장 발행 방법 및 시기를 명시하는 것과 더불어, 시행령 254호에 규정된 송장 발행 규정을 준수하지 않을 경우, 시행령 125/2020/ND-CP 제24조(시행령 310/2025/ND-CP 제1조 및 제2조에 의해 개정 및 보완됨)에 따라 행정 처벌을 받게 됩니다.
그룹 1: 청구서 발행 시기를 잘못 맞춘 것과 관련된 위반 사항.
기업은 시행령 254호에 따른 송장 발행 규정을 이해하는 것 외에도 송장 발행 오류에 대한 처벌 규정을 숙지해야 합니다. 현행 규정에 따르면, 사업 목적의 상품 판매 또는 서비스 제공 시 송장 발행 시기를 잘못 선택하거나 송장을 발행하지 않아 수익을 기록하는 경우, 위반 송장 발행 건수에 따라 처벌 수위가 결정됩니다. 각 처벌 수위를 정확히 파악하면 기업은 전자 송장 사용 시 발생할 수 있는 위험을 사전에 관리하고, 규정 준수를 강화하며, 위반 사례를 최소화할 수 있습니다.
| 위반된 송장 수 | 잘못된 날짜 (VND) | 송장 미발행 (VND) |
| 01번 | 500.000 – 1.500.000 | 1.000.000 – 2.000.000 |
| 2 – 10개 미만의 숫자 | 2.000.000 – 5.000.000 | 2.000.000 – 10.000.000 |
| 10 – 20 미만 숫자 | 5.000.000 – 15.000.000 | 10.000.000 – 30.000.000 |
| 20~50개 미만 | 15.000.000 – 30.000.000 | 30.000.000 – 50.000.000 |
| 50개 ~ 100개 미만의 숫자 | 30.000.000 – 50.000.000 | 60.000.000 – 80.000.000 |
| 100개가 넘는 숫자 | 50.000.000 – 70.000.000 | 60.000.000 – 80.000.000 |
그룹 2: 판촉물, 광고 및 급여 대신 지급된 금액과 관련된 위반 사항.
이 그룹은 다음과 같은 경우에 적용됩니다.
- 판촉, 광고 및 샘플 목적으로 사용되는 상품 및 서비스.
- 증여, 교환, 직원 임금 지급 및 내부 소비에 사용되는 재화 및 용역(생산 과정을 지속하기 위해 내부적으로 유통되는 재화는 제외).
- 상품은 대출, 차입 또는 반환의 형태로 수출됩니다.
| 위반된 송장 수 | 잘못된 날짜 (VND) | 송장 미발행 (VND) |
| 01번 | 경고 | 경고 |
| 02에서 10 미만 숫자 | 500.000 – 1.500.000 | 1.000.000 – 2.000.000 |
| 10개에서 50개 미만의 숫자 | 2.000.000 – 5.000.000 | 2.000.000 – 10.000.000 |
| 50개에서 100개 미만의 숫자 | 5.000.000 – 15.000.000 | 10.000.000 – 30.000.000 |
| 100개가 넘는 숫자 | 15.000.000 – 30.000.000 | 30.000.000 – 50.000.000 |
벌칙 적용 원칙
위의 벌칙표를 적용할 때 기억해야 할 두 가지 중요한 원칙이 있습니다.
- 위의 벌칙은 조직에 적용됩니다. 개인의 경우, 벌칙은 조직에 적용되는 벌칙의 절반입니다.
- 단일 위반 행위에 대한 처벌 원칙: 위반 행위가 같은 날에 발생한 경우, 시행령 125/2020/ND-CP 제5조 5항에 규정된 범위 내에서 가장 높은 수준의 처벌이 한 번만 부과됩니다.
이 두 가지 원칙을 이해하면 회계 담당자는 법령 254호에 따라 송장 발행 과정에서 오류가 발생할 경우 기업 경영진에게 재정적 위험 수준에 대해 정확하게 조언할 수 있습니다.
기업은 법령 254호에 따른 송장 발행 규정을 준수하기 위해 어떤 조치를 취해야 할까요?
법령 254호에 따라 송장을 발행하려면 판매자는 새로운 규정을 숙지하는 것뿐만 아니라 현재 사용 중인 전자 송장 발행 프로세스를 검토해야 합니다. 오류를 최소화하고 법률을 준수하기 위해 기업, 가내 사업자 및 개인 사업자는 다음 사항에 유의해야 합니다.
전자 청구서 발행 프로세스를 검토하고 업데이트하십시오.
2026년 7월 1일부터 시행령 254/2026/ND-CP에 따라 전자 송장에 관한 여러 규정이 시행됩니다. 따라서 기업은 새로운 규정, 특히 구매자 정보 및 상품/서비스 유형별 송장 발행 시점과 관련된 규정을 준수하기 위해 현재의 송장 발행 프로세스를 검토해야 합니다.
송장을 작성하기 전에 구매자 정보를 모두 수집하십시오.
전자 송장을 발행하기 전에 판매자는 구매자가 제공한 모든 정보를 확인하고 검증해야 합니다.
구매자가 납세자 식별 번호 또는 개인 식별 번호를 제공하는 경우, 해당 정보는 요구 사항에 따라 송장에 표시되어야 합니다. 반대로, 구매자가 성명, 주소 및 개인 식별 번호를 제공하지 않는 경우, 송장에는 법령 254/2026/ND-CP 부록 4항 b호에 명시된 대로 "소비자 판매"라고 명확하게 기재해야 합니다.
송장 발행에 적합한 시기를 결정하십시오.
법령 254/2026/ND-CP의 핵심 조항 중 하나는 송장 발행에 대한 정확한 시기를 정하는 것입니다.
시행령 254/2026/ND-CP 제9조는 각 상품, 서비스 및 사업 분야별 송장 발행 시기를 규정하고 있습니다. 따라서 기업은 거래 유형을 고려하여 정확한 송장 발행 시기를 결정해야 하며, 송장이 잘못된 시기에 발행되거나 전혀 발행되지 않는 상황을 방지해야 합니다.
전자 청구서 발행 소프트웨어를 업데이트하세요.
전자 송장 소프트웨어를 사용하는 사업장은 송장 내용, 구매자 정보 및 송장 생성 지원 기능 등 현행 규정에 부합하는 새로운 법령 254/2026/ND-CP를 시스템이 준수하는지 확인하기 위해 공급업체의 업데이트를 지속적으로 모니터링해야 합니다.
인식을 제고하고 담당자에게 교육을 제공합니다.
회계, 영업 및 개별 청구 담당 직원은 부서 전체에 걸쳐 일관된 시행을 보장하기 위해 새로운 규정에 대해 충분히 숙지해야 합니다. 고객 정보 수집 초기 단계부터 청구서 작성 시점 결정, 전자 청구서 발행에 이르기까지 규정을 정확하게 이해하면 오류를 최소화하고 법령 254호에 따른 청구가 정확하게 이루어지도록 할 수 있습니다.
기업이 자체 역량 강화 및 내부 교육에 어려움을 겪고 있다면 다음과 같은 방안을 고려해 볼 수 있습니다. 회계 서비스 고용하기 저희는 전문 서비스를 이용하여 청구서 발행 과정이 항상 최신 법규를 준수하도록 보장합니다.
끝내다
2026년 7월 1일부터 시행되는 시행령 254호에 따른 송장 발행에는 기업, 가계 사업자 및 개인 사업자가 숙지해야 할 몇 가지 새로운 사항이 도입되었습니다. 특히 구매자 정보 및 송장 발행 시점과 관련된 사항입니다. 시행령 254/2026/ND-CP의 규정을 이해하고 정확하게 이행하면 오류를 최소화하고 전자 송장의 유효성을 확보하며 세법을 준수할 수 있습니다. 따라서 기업은 정기적으로 법률 문서를 업데이트하고 송장 발행 절차를 검토하여 실제 적용에 있어 정확성을 확보해야 합니다.
기업이 이 프로세스를 지속적으로 업데이트하고 올바르게 운영하는 데 필요한 내부 자원이 부족한 경우, 해결책은... 아웃소싱 회계 이는 규정 준수 부담을 줄이고 청구서 발행 시 오류 발생 위험을 최소화하는 데 도움이 될 것입니다.
MAN – 마스터 회계사 네트워크에 문의하세요 전문적인 지원과 조언을 원하시면!
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 Tan Thuan Ward, Street 43, 19A호
- 모바일/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
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- 구글 비즈니스 프로필: MAN(Master Accountant Network)의 Google 비즈니스 프로필을 확인하세요.
- 링크드인 창립자: 전문가 Le Hoang Tuyen의 LinkedIn 프로필을 확인하세요.
콘텐츠 제작 및 전문 검토 담당: Mr. 레 호앙 투옌 - MAN(Master Accountant Network) 설립자 겸 CEO그는 베트남 공인회계사(CPA) 감사인으로, 회계, 감사, 세무 및 기업 법률 자문 분야에서 30년 이상의 풍부한 경험을 보유하고 있습니다.
법령 254호에 따른 송장 발행 관련 자주 묻는 질문
법령 254호에 따른 송장 발행 규정은 2026년 7월 1일부터 공식적으로 시행되었습니다.
법령 254/2026/ND-CP와 함께 발행된 부록 4항 b호에 따르면, 구매자가 성명, 주소 또는 개인 식별 번호를 제공하지 않을 경우 송장에 "소비자에게 판매됨"이라고 명확하게 표시해야 합니다.
아니요. 구매자 정보가 없거나 이러한 형식으로 소비자에게 발행된 송장은 경제 조직, 기관, 기타 단체, 사업체 또는 개인 사업자가 경비 정산이나 세금 납부 목적으로 사용할 수 없습니다.
사업 목적의 재화 및 용역 판매와 수익 인식에 관련된 송장을 발행하지 않을 경우, 법인의 최대 벌금은 6천만 동에서 8천만 동 사이이며, 개인의 경우 3천만 동에서 4천만 동 사이입니다.
시행령 254호에 따른 청구서 발행일 조회표에 따르면, 통신 및 정보 기술 서비스의 경우, 사용량 데이터를 대조한 후 정기적으로, 서비스 요금이 발생한 달로부터 2개월 이내에 청구서가 발행됩니다. 법령 254/2026/ND-CP에 따른 송장 발행 규정은 언제 공식적으로 발효되었습니까?
구매자가 정보를 제공하지 않을 경우 어떻게 해야 할까요?
"소비자 판매"라고 표시된 송장을 회계 목적으로 사용할 수 있습니까?
법령 254호에 따르면 송장을 발행하지 않을 경우 최대 처벌은 무엇입니까?
통신 및 정보 기술 서비스에 대한 청구서 발행 마감일은 언제까지입니까?
