외국인 근로자의 사회보험료 계산은 특히 외국인 전문가와 관리자를 다수 고용하는 FDI 기업의 인사 및 급여 부서에 혼란을 야기하는 주요 원인입니다. 급여 구성 요소를 잘못 계산하거나, 환율 변환 시점을 간과하거나, 공제 항목을 혼동하는 경우 납부액 부족, 잘못된 납부, 그리고 소급 또는 연체료 부과로 이어질 수 있습니다. 본 글에서는 법적 근거, 급여 구성 요소, 외화 변환 방법, 그리고 흔히 발생하는 오류를 체계적으로 검토하여 외국인 근로자를 고용하는 기업이 매 납부 기간 전에 납부액을 사전에 검토할 수 있도록 지원합니다.
외국인 근로자의 사회보험료 산정액을 정확하게 산정하는 것이 왜 시급한 문제이며, 더 이상 미룰 수 없는 이유는 무엇일까요?
부터 2024년 사회보험법 그리고 법령 158/2025/ND-CP 2025년 7월 1일부터 외국인 근로자의 의무 사회보험료 납부 자격 기준 및 급여 산정 기준에 관한 규정이 명확해졌습니다. 이는 외국인 근로자를 고용하는 모든 사업체가 반드시 숙지해야 할 법적 근거입니다. 외국인 근로자의 사회보험료 산정을 위한 급여 산정 방식은 사업체의 재정적 의무뿐 아니라 근로자의 사회보장 권리에도 직접적인 영향을 미치기 때문입니다.
외국인 근로자의 사회보험료 산정에 사용되는 급여를 잘못 결정할 경우 발생하는 세 가지 실질적인 결과:
- 납부액 부족 또는 잘못된 납부로 인한 소급 징수: 사회보험청은 사업체에 차액과 연체 이자를 납부하도록 요구할 권리가 있습니다.
- 노동자 권리에 대한 직접적인 영향: 실제 임금보다 낮은 임금을 기준으로 기여금을 산정하면 외국인 노동자의 병가, 출산 휴가, 퇴직 연금 혜택이 줄어듭니다.
- 노동 감독 중 위험 요소: 급여 기록과 고용 계약서 및 급여 명세서 간의 불일치는 감독팀이 가장 먼저 확인하는 사항입니다.
따라서 외국인 근로자의 사회보험료 산정을 위한 급여 책정은 문제가 발생할 때까지 기다리지 않고, 근로계약서 및 급여표 작성 단계에서부터 바로 이루어져야 합니다.
외국인 근로자의 사회보험료 산정을 위한 급여 산정의 법적 근거.
외국인 근로자는 의무적으로 사회보험에 가입해야 합니다.
2024년 사회보험법 제2조 2항에 따르면, 베트남에서 고용된 외국인 근로자는 베트남 고용주와 12개월 이상의 기간제 고용 계약을 체결한 경우 의무적으로 사회보험에 가입해야 합니다.
하지만 모든 외국인 근로자가 이 범주에 속하는 것은 아닙니다. 외국인 근로자의 사회 보험료 산정을 위한 급여를 결정할 때 다음 세 가지 예외 사항에 유의해야 합니다.
- 회사 내부 이동(일반적으로 해외 모회사에서 파견되는 전문가 및 관리자).
- 해당인은 근로계약 체결 당시 2019년 노동법 제169조 2항에 규정된 정년퇴직 연령에 도달한 상태였습니다.
- 베트남이 당사국인 국제 조약에 다른 조항이 포함된 경우.
기업은 외국인 근로자의 사회보험료 산정을 위한 급여를 결정하기 전에 위의 세 가지 기준에 따라 각 외국인 근로자의 파일을 검토해야 합니다.
사회보험료 산정의 기초가 되는 급여 구성 요소는 법령 158/2025/ND-CP 제7조에 따라 결정됩니다.
의무 참여 대상인 외국인 근로자의 경우, 기여금 산정의 기준이 되는 급여는 고용주가 정한 급여 체계에 따라 결정되며, 이는 법령 158/2025/ND-CP 제7조에 명시된 세 가지 구성 요소로 이루어져 있습니다.
- 급여는 직무 또는 직책에 따라 결정됩니다.: 기업이 정하고 고용 계약서에 명시된 급여 체계 또는 급여표에 따라 해당 직무 또는 직위에 소요된 시간을 기준으로 계산됩니다.
- 급여 수당근로계약서에 합의된 경우, 급여에 반영되지 않거나 충분히 반영되지 않은 근무조건, 직무 복잡성, 생활환경 및 직무 매력도와 관련된 요소에 대한 보상.
- 기타 추가 요금: 금액은 구체적으로 정해져 있으며, 매 급여 지급 기간마다 정기적이고 일관되게 지급됩니다.
외국인 근로자의 사회보험료 산정을 위한 급여를 결정할 때 가장 중요한 점은 다양한 구성 요소를 구분하는 것입니다. 집 그리고 그 금액 소속되지 않음 기여금 산정 기준. 수당 또는 추가 지급금은 노동 생산성, 작업 과정 또는 작업 수행 품질에 따라 달라지며 변동될 수 있습니다.
예를 들어: 성과 보너스, 월별 판매 보너스 아닙니다 이는 사회 보험료 산정의 기준이 되는 급여에 포함됩니다.
외화로 급여를 받는 외국인 근로자의 사회보험료 산정을 위한 급여액 산정 방법.
외국인 근로자의 사회보험료 산정을 위한 급여를 결정할 때 가장 중요한 요소는 바로 이 부분입니다. 왜냐하면 대다수의 외국인 전문가와 관리자들은 계약 조건에 따라 외화로 급여를 받기 때문입니다.
시행령 158/2025/ND-CP 제7조 5항에 따르면, 근로계약서에 명시된 급여와 근로자에게 지급되는 급여가 외화로 지급되는 경우, 사회보험료 산정의 기준이 되는 급여는 4개 국영 상업은행의 평균 매입환율을 기준으로 은행 송금을 통해 베트남 동화로 환산하여 지급해야 합니다.
환율 결정 기간은 기업들이 가장 쉽게 간과하는 부분입니다.
- 환율 1월 2일 하루의 끝 적용 가능 올해 상반기.
- 환율 7월 1일 하루의 끝 적용 가능 연말 6개월.
- 만약 이 두 날짜가 공휴일이나 휴무일과 겹치는 경우, 해당 업체는 다음 영업일의 환율을 적용합니다.
따라서 외화 급여를 받는 외국인 근로자의 사회보험료 산정 기준 급여는 월급 지급 시점의 환율이 아닌 연중 두 시점의 고정 환율을 기준으로 결정됩니다. 기업은 잘못된 환율을 연중 절반 동안 적용하는 것을 방지하기 위해 이 두 시점의 환율을 정확하게 업데이트해야 합니다.
외국인 근로자의 사회보험료 납부를 위한 급여 상한선.
외국인 근로자의 사회보험료 산정 기준이 되는 급여는 모든 구성 요소를 확정하고 (외화로 환산한 경우) 그 후에도 2024년 사회보험법에 따른 최저 및 최고 한도를 준수해야 합니다.
- 가장 낮은 레벨 거래 종결 시점의 기준 가격과 동일합니다.
- 최고 수준 기준치의 20배에 해당합니다.
기본급 제도가 폐지될 때까지는 현행법에 규정된 기본급을 기준으로 급여 수준을 결정합니다. 이는 기업이 사회보험청에 제출하는 신고서에 외국인 근로자의 사회보험료 납부를 위한 급여액을 확정하기 전 마지막이자 필수적인 절차입니다.
외국인 근로자의 사회보험료 산정을 위한 4단계 절차.
다음은 기업 회계 담당자가 외국인 근로자의 사회 보험료 산정을 위한 급여를 결정하는 데 도움이 되는 네 가지 단계입니다.
- 1단계 – 대상 파악: 근로계약서, 계약 기간, 계약 체결 당시 연령, 관련 국제협약(있는 경우)을 검토하여 외국인 근로자가 의무적인 사회보험 가입 대상인지 여부를 확인합니다.
- 2단계 – 급여 구성 요소 분석: 근로 계약서와 급여표를 비교하여 각 소득 항목을 분류합니다. 직책에 따른 급여, 고정 수당, 안정적인 추가 지급금, 생산성에 따른 변동 지급금(기여금 산정 기준에 포함되지 않음)으로 구분합니다.
- 3단계 – 통화 변환(해당되는 경우): 4개 국영 상업 은행의 송금 평균 매입 환율을 기준으로 1월 2일 또는 7월 1일 기준의 정확한 환율을 적용합니다.
- 4단계 – 최저 및 최고 금액 비교 및 기여금 확정: 결과를 최소 및 최고 기준 수준(기준 수준의 20배)과 비교하여 해당 기간 동안 외국인 근로자의 사회 보험료 납부액을 확정합니다.
외국인 근로자의 사회보험료 산정을 위한 급여 계산 시 흔히 발생하는 실수.
첫째, 성과급과 판매 보너스가 사회보험료 산정 기준이 되는 급여에 포함됩니다. 이는 외국인 근로자의 사회보험료 계산에 사용되는 급여가 법정 기준치보다 높게 책정되는 가장 흔한 오류입니다.
둘째, 외화는 1월 2일과 7월 1일에 고정된 환율 대신 급여 지급일의 환율을 사용하여 환산되었습니다. 이러한 오류는 발견되기 전까지 무려 6개월 동안 지속되는 경우가 많았습니다.
셋째, 제외 대상 집단을 누락했습니다. 내부 전근 직원이나 정년퇴직 직원을 의무 사회보험 가입 대상자와 혼동했습니다.
넷째, 변경 사항이 발생했을 때 기준 수준을 업데이트하지 않는 것입니다. 이로 인해 외국인 근로자의 사회 보험료 산정을 위한 급여를 확정할 때 잘못된 하한선이나 상한선을 적용하게 됩니다.
외국인 근로자 사회보험료 납부를 위한 급여 지급 확정 전 체크리스트.
외국인 근로자 사회보험료 납부를 위한 급여 지급 확정 전 간단 점검 사항:
- 2024년 사회보험법 제2조 제2항에 따라 외국인 근로자는 의무적으로 사회보험에 가입해야 함을 확인합니다.
- 참여 자격이 없는 경우(내부 전근, 정년퇴직, 국제 조약)는 제외합니다.
- 158/2025/ND-CP 시행령 제7조에 따라 급여, 수당 및 추가 지급금을 명확하게 분류하십시오.
- 결산 기준에서 생산성 및 성과 관련 변수를 제거합니다.
- (급여가 외화로 지급되는 경우) 정확한 환율로 정해진 기간 내에 외화를 환전하십시오.
- 바닥과 천장의 높이를 현재 기준 높이와 비교하십시오.
상세한 검토 작업량이 상당하기 때문에 외국인 직원을 둔 많은 해외직접투자 기업들이 이 솔루션을 선택했습니다. 회계 서비스 아웃소싱 우리는 외국인 근로자의 사회 보험료 산정이 항상 최신 규정에 따라 정확하게 이루어지도록 하기 위해 MAN(Master Accountant Network)과 같은 전문적이고 경험이 풍부한 부서에 의존하고 있습니다. 이는 오류 발생 위험이 있는 내부 부서에 맡기는 것을 방지하기 위함입니다.
끝내다
2024년 사회보험법 및 시행령 158/2025/ND-CP에 따르면 외국인 근로자의 사회보험료 산정을 위한 급여 산정은 세 가지 핵심 사항을 중심으로 이루어집니다.
- 적절한 목표 고객층을 파악하십시오.
- 급여 구성 요소를 정확하게 분석하십시오.
- 급여가 외화로 지급될 때는 정확한 환율을 사용하여 환산해야 합니다.
이러한 핵심 원칙 중 하나라도 무시하면 기업은 임금 미지급 또는 부정 지급의 위험에 노출되어 직원들의 권리에 직접적인 영향을 미치게 됩니다.
이 업무는 단일 고정 수치가 아닌 매년 두 차례에 걸쳐 근로 계약, 급여 체계 및 환율을 정기적으로 검토해야 합니다. 외국인 근로자를 고용하고 있으며 사회 보험료 산정을 위한 급여 계산 방법을 잘 모르시는 경우, MAN(Master Accountant Network) 전문가 팀이 도움을 드릴 준비가 되어 있습니다. tư vấn 모든 급여 기록을 검토하거나 전체 패키지를 구현하려면 다음을 통해 진행하십시오. 외국 기업을 위한 회계 서비스 외국인 근로자에 대한 사회 보험 의무가 법규에 따라 항상 정확하고 최신 상태로 유지되도록 보장합니다.
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연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
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콘텐츠 제작 및 전문 검토 담당: Mr. 레 호앙 투옌 - MAN(Master Accountant Network) 설립자 겸 CEO그는 베트남 공인회계사(CPA) 감사인으로, 회계, 감사, 세무 및 기업 법률 자문 분야에서 30년 이상의 풍부한 경험을 보유하고 있습니다.
외국인 근로자 사회보험료 계산 관련 자주 묻는 질문
어떤 외국인 근로자들이 의무적인 사회보험료 납부를 위한 임금 산정 대상이 되나요?
베트남 기업에서 12개월 이상 기간제 고용 계약으로 고용된 외국인 근로자(단, 기업 내부 전근의 경우는 제외), 계약 체결 시점에 정년퇴직 연령에 도달한 근로자, 또는 달리 규정된 국제 조약에 따른 근로자는 제외됩니다.
성과 보너스와 판매 보너스는 외국인 근로자의 사회 보험료 산정에 사용되는 급여에 포함되나요?
아니요. 노동 생산성, 작업 과정 또는 작업 품질에 따라 변동하는 수당 및 추가 지급액은 기여금 산정의 기준이 되는 급여에 포함되지 않습니다.
미국 달러로 임금을 받는 외국인 근로자의 사회 보험료 산정을 위한 급여는 어떻게 계산되나요?
환율은 1월 2일(상반기 적용)과 7월 1일(하반기 적용)에 산정된 4개 국영 상업은행의 은행 송금 평균 매입 환율을 기준으로 합니다.
외국인 근로자의 사회 보험료 납부에 대한 최대 급여 상한선이 있습니까?
네. 최고 금리는 계약 체결 시점의 기준 금리의 20배이며, 최저 금리는 기준 금리와 동일합니다.
외국인 근로자의 사회보험료 산정 기준 급여를 결정하는 데 있어 기업은 어떤 책임을 져야 합니까?
고용주는 기여금 산정의 기준이 되는 임금을 정확하게 결정하고, 근로자 부담분을 공제하여 사회보험기금에 동시에 납부할 책임이 있습니다. 또한 계약, 임금 구조 및 관련 환율을 정기적으로 검토해야 합니다.
