공식 서한 13751/DON-QLDN1은 외국인 근로자를 고용하는 많은 기업이 개인 소득세(PIT)를 납부할 때 직면하는 일반적인 문제, 즉 외국인 근로자의 사회 보험료를 급여 및 임금에서 과세 소득을 산정할 때 공제할 수 있는지 여부와 이 공제가 적용되는 원칙에 대해 세무 당국이 명확히 밝힌 답변입니다. 법령 253/2026/ND-CP 2026년 과세연도부터 공식적으로 시행됩니다. 이 글에서는 새로운 규정의 법적 근거와 실제 적용 방안을 요약합니다. 공식 문서 13751/DON-QLDN1이는 급여 회계 담당자가 처음부터 정확하게 지급을 처리하여 경비 불인정이나 직원 복리후생비 과소평가를 방지하는 데 도움이 됩니다.
급여 회계 담당자들이 공식 문서 13751/DON-QLDN1에 특별한 관심을 보이는 이유는 무엇일까요?
2026년 7월 1일부터 개인소득세에 관한 시행령 253/2026/ND-CP가 공식적으로 발효되어 2026년 과세연도부터 거주자의 급여 및 임금 소득에 적용됩니다. 이러한 법률 체계의 변화는 외국인 근로자를 고용하는 많은 기업들에게 상당한 혼란을 야기하고 있으며, 개인소득세 계산 시 외국인 근로자의 사회보험료 중 어떤 항목을 공제해야 하는지, 그리고 근로자가 베트남에서 근무하는 동안에도 해외에서 의무적으로 사회보험료를 납부하는 경우 어떻게 처리해야 하는지에 대한 고민이 많아지고 있습니다.
2026년 공식 문서 13751/DON-QLDN1에서 이 질문에 대한 직접적인 답변을 제공합니다. 이는 새로운 법률 문서가 아니라 기존 규정을 기반으로 한 적용 지침입니다. 2025년 세무행정법 이 지침은 법령 253/2026/ND-CP에 근거하고 있지만, 외국인 직접투자 기업, 대표 사무소 및 외국인 전문가를 고용하는 기업이 직면하는 일반적인 상황을 정확하게 다루고 있어 실질적인 가치가 매우 높습니다.
급여 회계 담당자에게 있어 회람 13751/DON-QLDN1에 대한 철저한 이해는 두 가지 구체적인 이점을 제공합니다. 첫째, 지급 기간부터 과세 대상 개인 소득을 정확하게 계산하여 연간 세금 정산 시 소급 조정을 방지할 수 있습니다. 둘째, 외국인 근로자의 급여 기록 검토 시 세무 당국에 설명할 수 있는 확실한 근거를 제공합니다.
공식 서한 13751/DON-QLDN1에 인용된 법적 근거
공식 서한 13751/DON-QLDN1에 담긴 전체 지침은 다음 세 가지 법적 근거에 기반합니다. 즉, 세무 당국의 지침 제공 권한, 개인 거주지 결정 조건, 그리고 과세 대상 개인 소득 계산 시 공제 항목에 대한 규정입니다.
2025년 세무행정법 제38조: 세무당국의 지침 발령 근거.
공식 문서 13751/DON-QLDN1은 주로 2025년 세무행정법 제38조에 명시된 세무행정기관의 의무에 근거하며, 해당 조항은 세무당국이 다음과 같은 의무를 지닌다고 명확히 규정하고 있습니다.
납세자에게 세법을 보급, 홍보, 안내 및 설명하고, 세무 행정 절차, 자발적 납세 준수 장려 프로그램 및 우대 조치를 지방 및 면 단위 공공 행정 서비스 센터, 세무 관리 정보 시스템 및 대중 매체를 통해 공개합니다.
이러한 이유로 공식 서한 13751/DON-QLDN1은 세무 당국으로부터 설명을 들을 수 있는 공식적인 채널로서 가치가 있습니다. 비록 법적 효력이 있는 문서는 아니지만, 기업들은 유사한 사례를 처리할 때 일관된 기준으로 활용할 수 있습니다.
시행령 253/2026/ND-CP 제4조 1항에 명시된 개인 거주 요건.
공식 서한 13751/DON-QLDN1의 첫 번째 핵심 사항은 외국인 근로자가 "거주자" 범주에 해당하는지 여부를 판단하는 것입니다. 왜냐하면 이 공식 서한에 명시된 바와 같이 사회 보험료 공제 대상은 거주자에게만 해당되기 때문입니다. 시행령 253/2026/ND-CP 제4조 1항은 다음과 같이 규정하고 있습니다.
베트남 입국일을 기준으로 1년 또는 12개월 연속 기간 내에 183일 이상 베트남에 체류하는 경우를 체류 기간으로 인정합니다. 입국 및 출국하는 경우, 입국일은 1일, 출국일은 1일로 계산하며, 입국과 출국이 같은 날인 경우에는 해당 일수를 1일로 계산합니다.
입국 및 출국 날짜는 개인의 여권, 여행 서류 또는 입출국 목적과 관련된 기타 서류에 대한 이민국 당국의 인증을 기준으로 결정됩니다. 베트남과 체류 국가를 자주 오가는 외국인 근로자의 경우, 급여 담당자는 회람 13751/DON-QLDN1에 따라 공제를 적용하기 전에 거주 상태를 확인하기 위해 입출국 일정을 신중하게 비교해야 합니다.
보험료는 법령 253/2026/ND-CP 제46조 2항에 따라 공제됩니다.
개인의 거주 상태를 확인한 후, 공식 서한 13751/DON-QLDN1은 급여 및 임금에 대한 과세 소득을 결정하기 위해 법령 253/2026/ND-CP 제46조 2항을 참조합니다. 따라서 과세 소득은 법령 제8조에 규정된 총 과세 소득에서 다음 금액을 차감한 금액과 같습니다.
사회보험료, 건강보험료, 실업보험료, 의무보험 가입이 요구되는 특정 산업 및 직종에 대한 전문직 배상책임보험료, 사회보험법에 따른 자발적 사회보험료, 건강보험법에 따른 자발적 건강보험료, 사회보험법에 따른 추가 퇴직보험료, 자발적 퇴직보험 가입, 그리고 생명보험료.
따라서 공식 서한 13751/DON-QLDN1에 따르면 공제 가능한 비용의 범위는 상당히 넓으며, 의무 보험과 일부 자발적 보험 유형을 모두 포함합니다. 단, 위 조항에 명시된 유형이어야 합니다. 급여 담당자는 외국인 근로자의 급여 공제 항목을 구분할 때 이 목록을 항목별로 꼼꼼히 확인해야 합니다.
의무보험료가 해외에서 납부되는 경우.
공식 서한 13751/DON-QLDN1에서 명확히 밝힌 가장 중요한 사항은 외국인 근로자, 즉 베트남에 거주하면서 해외에서 급여 및 임금을 받고 해당 보험 지급 국가에서 규정한 의무 보험료 납부에 참여한 개인에 관한 것입니다. 시행령 253/2026/ND-CP는 다음과 같이 명시하고 있습니다.
베트남에 거주하면서 해외에서 급여 및 임금 소득을 얻고, 해당 소득을 납부하는 국가에서 규정한 사회 보험, 건강 보험, 실업 보험, 특정 직종에 대한 전문직 배상 책임 보험 등의 의무 보험료를 납부한 경우, 해당 보험료는 급여 및 임금에 대한 과세 소득을 산정할 때 과세 소득에서 공제될 수 있습니다.
회람 13751/DON-QLDN1은 바로 이 점을 기업들에게 명확히 규정하고 있습니다. 즉, 의무 보험료를 베트남 사회보험법이 아닌 외국법에 따라 납부하더라도, 해당 보험료가 납부 국가의 규정에 따라 "의무적"이라는 것을 증명할 수 있다면, 근로자는 베트남에서 과세 소득을 계산할 때 해당 보험료를 공제할 수 있다는 것입니다.
공식 서한의 결론 및 기업에서 이를 적용하는 방법.
위의 내용을 바탕으로, 공식 서한 13751/DON-QLDN1은 다음과 같이 명시하고 있습니다. 253/2026/ND-CP 시행령 제4조 1항에 규정된 바와 같이 거주민인 외국인 근로자의 경우, 급여 및 임금에 대한 과세소득을 산정할 때 납세자는 2024년 사회보험법에 따라 사회보험료를 공제할 수 있습니다. 이는 모든 기업이 2026년에 외국인 근로자의 급여 기록에 일률적으로 적용해야 할 지침입니다.
외국인 근로자의 사회보험료 공제액 산정 절차.
공식 서한 13751/DON-QLDN1의 취지를 제대로 이행하기 위해 급여 회계 담당자는 다음 네 단계를 따라야 합니다.
- 본인의 거주 상태를 확인하십시오: 입국 및 출국 일정을 법령 253/2026/ND-CP 제4조 1항에 명시된 183일 조건과 비교하십시오.
- 현재 가입하신 보험의 종류를 확인하세요: 납부액을 2024년 사회보험법에 따른 의무 사회보험, 건강보험, 실업보험료 또는 외국법에 따른 의무 보험료로 명확하게 분류하십시오.
- 증빙 서류를 준비하세요: 해외에서 보험료를 납부한 경우, 해당 국가의 규정에 따라 의무적으로 가입해야 한다는 것을 증명하는 서류와 해당 기간 동안 실제로 납부한 금액을 증명하는 서류가 필요합니다.
- 과세 소득에서 직접 공제하세요: 시행령 253/2026/ND-CP 제46조 2항에 명시된 공식을 적용하여, 납부해야 할 개인소득세를 계산하기 전에 총 과세소득에서 적격 보험금액을 공제하십시오.
예를 들어: B씨는 외국인 직접투자(FDI) 기업에서 근무하는 외국인 전문가로, 2026년에 베트남에 220일 이상 체류하여 거주자 자격을 갖추었습니다. B씨는 본국 법률에 따라 연간 4천만 VND에 해당하는 사회보험료를 의무적으로 납부하고 있으며, 베트남에서 급여 소득도 받고 있습니다.
공식 서한 13751/DON-QLDN1의 지침에 따르면, B씨가 해외에서 납부한 4천만 VND의 의무 보험료는 베트남에서 개인 소득세를 산정할 때 과세 소득에서 공제할 수 있습니다. 단, 해당 기업이 해당 국가의 규정에 따라 보험료 납부가 의무적임을 증명하는 모든 서류를 보관해야 합니다.
신청 시점 및 효력 발생일에 대한 참고 사항.
법령 253/2026/ND-CP 제69조 1항에 따르면, 이 법령은 2026년 7월 1일부터 효력을 발생합니다. 그러나 사업 소득 및 거주자 개인의 급여/임금 관련 규정은 2026년 과세연도부터 즉시 적용됩니다. 즉, 공식 서한에 제시된 지침은 해당 문서의 효력 발생일뿐만 아니라 2026년 과세연도 전체에 걸쳐 적용됩니다.
외국인 근로자를 고용하는 기업은 2026년 초부터 모든 개인 소득세 공제 기간을 검토하여 공식 서한의 취지에 따라 사회 보험료가 공제되는지 확인해야 하며, 이 서한 발행 이전 기간에 근로자로부터 세금이 원천징수된 상황을 방지해야 합니다.
공식 서류를 신청할 때 흔히 저지르는 실수.
첫째, 거주 요건이 간과되고 있습니다. 일부 기업은 외국인 근로자에 대해 사회 보험료를 공제하면서, 해당 개인이 법령 253/2026/ND-CP 제4조 1항에 명시된 거주 요건을 충족하는지 여부를 명확히 확인하지 않고 있습니다.
둘째, 해외 의무 보험 가입을 증명하는 서류가 부족한 경우입니다. 이는 공식 서류 신청 시 가장 흔히 발생하는 실수로, 기업들이 주재국 법률에 따라 보험료 납부가 의무적이라는 증빙 서류 없이 보험료를 직접 공제하는 경우가 많습니다.
셋째, 의무보험과 자발적보험을 혼동하는 경우가 있습니다. 해외에서 외국인 근로자가 납부하는 모든 보험료가 공제 대상은 아닙니다. 해당 국가에서 의무적으로 가입해야 하는 보험료만 공제 대상입니다.
넷째, 2026년 과세연도 시작 이후 규정이 시의적절하게 업데이트되지 않았습니다. 2026년 과세연도부터 규정이 소급 적용되므로, 공식 서한을 업데이트하는 데 늦는 기업은 기존 공제 기간을 재조정해야 할 수도 있습니다.
기업은 규정 준수를 보장하기 위해 무엇을 해야 할까요?
2026년에는 2025년 세무행정법, 2025년 개인소득세법, 시행령 253/2026/ND-CP, 그리고 공문서 13751/DON-QLDN1과 같은 지침 문서 등 세법이 끊임없이 개정됨에 따라, 각 외국인 근로자의 서류에 이러한 법규를 지속적으로 업데이트하고 정확하게 적용하기 위해서는 전문적인 역량이 필수적입니다.
만약 기업에 외국인 근로자의 개인 소득세에 대한 충분한 전문성을 갖춘 회계 부서가 없다면, 해결책은... 전체 회계 서비스 MAN(Master Accountant Network)과 같은 전문 부서의 전문 지식을 활용하여 모든 공제 및 신고가 최신 지침을 준수하도록 보장합니다.
여러 국가에서 소득을 얻는 외국인 근로자나, 이 서류 발급 전에 공제 기간을 검토해야 하는 기업과 같이 더 복잡한 경우에는 담당 팀이... 회계 컨설팅 서비스 MAN의 서비스는 특정 기록을 상호 참조하여 세무 조사 시 체납 세금 발생 위험을 방지하는 데 도움을 줄 수 있습니다.
외국인 직접투자(FDI) 기업이나 외국인 직원이 많은 대표 사무소에서 내부 회계 부서의 운영 비용을 최적화하고자 할 경우, 다음과 같은 솔루션을 권장합니다. 회계 서비스 아웃소싱 이 옵션을 이용하면 대규모 내부 팀을 유지하지 않고도 개인 소득세 정책의 모든 변경 사항을 최신 상태로 유지할 수 있습니다.
끝내다
공식 문서 13751/DON-QLDN1은 외국인 근로자를 고용하는 기업이 직면하는 일반적이고 실질적인 문제를 다루고 있습니다. 즉, 근로자가 해외에서 납부한 의무 사회 보험료는 베트남에서 과세 대상 개인 소득을 산정할 때 공제될 수 있습니다. 단, 해당 근로자가 법령 253/2026/ND-CP에 따라 거주자이고, 보험료 납부가 의무적임을 증명하는 모든 서류를 갖추고 있어야 합니다.
이를 적용할 때 기억해야 할 세 가지 핵심 사항:
- 공제 혜택을 고려하기 전에 정확한 거주 상태를 확인해야 합니다.
- 공제 대상 보험 항목 목록은 법령 253/2026/ND-CP 제46조 2항을 엄격히 준수합니다.
- 2026년 과세연도 전체에 적용될 이 규정은 기업이 해당 문서를 발행하기 전에 모든 공제 기간을 검토하도록 요구합니다.
MAN – 마스터 회계사 네트워크에 문의하세요 시기적절한 조언과 지원을 위해!
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 Tan Thuan Ward, Street 43, 19A호
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- 구글 비즈니스 프로필: MAN(Master Accountant Network)의 Google 비즈니스 프로필을 확인하세요.
- 링크드인 창립자: 전문가 Le Hoang Tuyen의 LinkedIn 프로필을 확인하세요.
콘텐츠 제작 및 전문 검토 담당: Mr. 레 호앙 투옌 - MAN(Master Accountant Network) 설립자 겸 CEO그는 베트남 공인회계사(CPA) 감사인으로, 회계, 감사, 세무 및 기업 법률 자문 분야에서 30년 이상의 풍부한 경험을 보유하고 있습니다.
공식 문서 13751/DON-QLDN1에 대한 자주 묻는 질문
공식 문서 13751/DON-QLDN1의 적용 대상은 어떤 기관들입니까?
공식 문서 13751/DON-QLDN1은 법령 253/2026/ND-CP 제4조 1항에 따라 베트남에 거주하며 급여 및 임금 소득이 있고 사회 보험에 기여하는 외국인 근로자에게 적용됩니다.
해외에서 납부한 사회보험료는 베트남에서 개인소득세를 계산할 때 공제 대상인가요?
네, 해당 개인이 등록된 국가에서 의무적으로 가입해야 하는 보험(사회보험, 건강보험, 실업보험, 전문직 배상책임보험 등)이고, 이를 뒷받침하는 증빙 서류가 있다면 가입 가능합니다.
거주 요건을 충족하지 못하는 개인도 공식 서한에 명시된 대로 공제 대상이 될 수 있습니까?
아니요. 공식 서한 13751/DON-QLDN1에 안내된 사회 보험료 공제는 외국인 근로자가 법령 253/2026/ND-CP 제4조 1항에 따라 거주자로 판정된 경우에만 적용됩니다.
공식 문서 13751/DON-QLDN1 및 법령 253/2026/ND-CP는 언제부터 효력을 발생합니까?
법령 253/2026/ND-CP는 2026년 7월 1일부터 효력을 발생합니다. 다만, 거주자 개인의 급여 및 임금 소득에 관한 규정은 2026년 과세연도부터 적용됩니다. 공식 서한 13751/DON-QLDN1은 이러한 효력 범위에 따른 적용에 대한 지침을 제공합니다.
생명보험과 자발적 퇴직연금보험은 세금 공제 대상인가요?
네, 자발적 퇴직 보험료와 생명 보험료도 공식 서한 13751/DON-QLDN1에 언급된 법령 253/2026/ND-CP 제46조 2항에 따라 공제 대상입니다.
