국가 경제 현대화 및 금융 투명성 제고를 위한 로드맵에서 2026년은 베트남 경제계에 중요한 이정표가 될 것입니다. 2026년 1월 1일부터 기업 회계 시스템이 공식적으로 개편될 예정이며, 이에 따라 새로운 회계 시스템이 시행될 것입니다. 회람 99/2025/TT-BTC이는 10년 이상 시행되어 온 회람 200/2014/TT-BTC를 완전히 대체하는 것입니다. 사업주에게 있어 개인 기업 회계 시스템을 숙지하는 것은 법적 의무일 뿐만 아니라 지배구조를 최적화하고 세무 위험을 관리하는 데에도 매우 중요합니다.
이 글에서는 2026 회계연도에 적용되는 민간 기업 회계 제도 변경 사항에 대해 가장 포괄적이고 심층적이며 정확한 분석을 제공합니다.
사기업의 회계 시스템이란 무엇인가요?
사기업 회계 시스템은 사기업이 적용해야 하는 일련의 규정, 원칙 및 방법입니다.
- 메모
- 핸들
- 확인하다
- 재무 정보 제공
민간 기업의 회계 시스템은 내부 관리 및 세금 의무 이행을 위한 것입니다.
사기업의 회계 제도에 적용되는 법적 체계.
베트남의 회계 법규는 국제회계기준(IFRS)에 맞춰 지속적으로 발전하고 있습니다. 2026년에는 민간 기업의 회계 제도가 다음과 같은 법규에 따라 운영될 예정입니다.
회계법 제88/2015/QH13호
이 법은 회계 업무의 내용, 회계 시스템의 구성, 회계 담당자에 관한 기본 원칙을 규정하는 최고위 법률 문서입니다. 민간 기업이 재무 정보를 수집, 처리, 검증, 분석 및 제공하는 모든 활동은 이 법을 준수해야 합니다.
회람 99/2025/TT-BTC: 회계 시스템의 혁명.
이 문서는 모든 회계사와 사업주가 반드시 주목해야 할 가장 중요한 문서입니다. 99호 회계기준서는 형식보다는 실질을 우선시하여 회계 방식을 표준화하기 위해 발행되었습니다. 특히 대규모 민간 기업이나 자금 조달 또는 은행 대출을 위해 높은 재무 투명성이 요구되는 기업에게는 99호 회계기준서를 적용하는 것이 최적의 선택입니다.
회람 133/2016/TT-BTC는 중소기업을 위한 것입니다.
중소 민간 기업의 경우, 간소화된 회계 처리 방식으로서 회람 133호가 계속 유효합니다. 다만, 민간 기업은 회람 99호를 적용하여 데이터를 표준화할 수 있으며, 이 경우 세무 당국에 통보하고 최소 한 회계연도 동안 일관성을 유지해야 합니다.
안정적인 인력을 보유한 민간 기업의 경우, 회계 서비스 고용하기 전문성은 정확성과 적시성을 보장하는 데 도움이 되는 해결책입니다.
2026년부터 시행되는 회람 99/2025/TT-BTC의 주요 신규 및 획기적인 내용.
2026년을 맞아, 회람 99호에 따른 민간 기업 회계 제도는 여러 가지 중요한 변화를 가져옵니다.
문서 및 회계 기록 작성에 있어 최대한의 자율성.
이전에는 기업들이 의무적으로 정해진 서류 양식을 엄격히 준수해야 했습니다. 그러나 2026년부터 재정부는 민간 기업들이 사업 특성에 맞춰 자체적인 회계 시스템과 기록을 설계할 수 있도록 허용할 예정입니다. 단, 회계법의 7가지 필수 요소(문서명, 날짜, 주제, 경제적 내용, 수량, 단가, 서명)는 반드시 준수해야 합니다.
IFRS에 근접한 회계 계정 차트
회람 99호는 자산의 시장 가치를 보다 정확하게 반영하기 위해 여러 회계 장부를 보완하고 수정합니다.
- 계정 215 – 생물자산: 첨단 농업 분야에서 사업을 운영하는 민간 기업의 회계 요구사항을 충족합니다.
- 계정 229 – 자산 손상 충당금: 기말 자산 재평가에 대한 보다 상세한 규정을 제공하여 재무제표가 기업의 "건전성"을 정확하게 반영하도록 돕습니다.
재무제표의 용어 및 구조 변경.
2026년 민간 기업 회계 규정에서 가장 눈에 띄는 변화 중 하나는 "대차대조표"가 "재무상태표"로 명칭이 변경된 것입니다. 이러한 변화는 단순히 명칭의 변경에 그치는 것이 아니라, 특정 시점의 기업 경제 자원과 유동성에 대한 정보를 제공하는 데 더욱 중점을 둔다는 의미를 담고 있습니다.
민간 기업에 대한 의무적 회계 시스템.
어떤 지침이 적용되든, 민간 기업의 회계 시스템은 검사 및 세금 정산을 용이하게 하기 위해 견고한 데이터 저장 시스템을 필요로 합니다.
회계 문서: 데이터의 근원.
2026년 디지털 시대에는 전자 문서가 매우 중요한 역할을 할 것입니다. 민간 기업들은 이 점에 주목해야 합니다.
- 전자 문서에는 유효한 디지털 서명이 있어야 합니다.
- 아카이브는 무결성을 보장해야 하며, 게시 후에는 수정되어서는 안 됩니다.
- 2천만 VND(부가세 포함)를 초과하는 비용은 현금 외 지불 증빙 서류를 제출해야 공제 가능한 비용으로 인정됩니다.
일반 및 상세 회계 시스템
민간 기업은 모든 경제 거래를 기록하기 위해 회계 장부를 유지해야 합니다. 일반적인 회계 장부 유형은 다음과 같습니다.
- 일반 회계 장부: 모든 거래를 시간 순서대로 기록합니다.
- 총계정원장: 각 회계 계정별로 거래를 체계화합니다.
- 상세 원장: 각 항목(고객, 공급업체, 창고, 고정 자산)을 상세하게 추적합니다.
메모: 2026년까지 수기 장부 기록은 인공지능이 통합된 회계 소프트웨어로 거의 완전히 대체될 것입니다. 하지만 회계연도 말에는 기업들이 규정에 따라 총계정원장과 분개장을 인쇄하고 제본하고 서명하고 도장을 찍어 보관해야 할 것입니다.
규정을 완벽하게 준수하면서 운영을 간소화하고자 하는 민간 기업의 경우, 전체 회계 서비스 MAN(Master Accountant Network)과 같이 평판이 좋고 경험이 풍부한 기관은 기업이 문서 작성부터 보고에 이르기까지 모든 업무를 원활하게 처리할 수 있도록 지원합니다.
재무제표 작성 및 제출 절차.
재무제표는 민간 기업 회계 시스템의 최종 산물입니다. 이는 국가가 세금을 관리하고 사업주가 사업 성과를 평가하는 기초 자료로 활용됩니다.
재무 보고서 범주
새로운 규정에 따르면, 민간 기업의 완전한 재무제표에는 다음 사항이 포함됩니다.
- 재무제표(양식 B01-DN): 자산, 부채 및 자본을 나타냅니다.
- 사업 실적 보고서(양식 B02-DN): 매출, 비용 및 순이익을 반영합니다.
- 현금흐름표(양식 B03-DN): 해당 기간 동안의 현금 유입과 유출을 보여줍니다.
- 재무제표에 대한 설명 주석(양식 B09-DN): 위 보고서의 수치에 대한 자세한 설명입니다.
보고서 제출 마감일 및 장소
민간 기업의 경우, 연간 재무제표 제출 기한은 해당 연도 또는 회계연도 종료 후 90일 이내입니다.
- 수신자: 직접 관리하는 세무 당국, 통계청 및 사업자 등록 당국.
- 방법: 국세청 전자 포털(Etax 시스템)을 통해 제출하십시오.
개인 기업의 회계 시스템과 관련된 세무적 고려 사항.
회계와 세무는 동전의 양면과 같습니다. 민간 기업에서 회계 관행을 잘못 적용하면 법인 소득세 신고에 심각한 오류가 발생할 수 있습니다.
회계상 이익과 과세 소득의 차이점을 설명하십시오.
회계 담당자는 거래의 성격에 따라 비용을 기록하지만, 세무 당국은 합리적이고 유효하며 합법적인 비용만 인정합니다. 기업은 2026년에 공제할 수 없는 비용에 특히 주의해야 합니다.
- 현금 외 결제 기준: 2026년부터 현금 결제 한도 관련 규정이 크게 변경됩니다. 500만 VND 이상의 구매 송장은 부가가치세 공제 및 법인 소득세 신고 시 비용 공제 대상에 포함되려면 은행 송금으로 결제해야 합니다. 일반적으로 현금을 사용하는 자영업자는 이러한 변경 사항에 특히 유의하여 일괄적으로 비용 공제가 거부되는 상황을 피해야 합니다.
- 급여 관련 지출: 고용 계약서 미비, 새로운 규정에 따른 사회 보험료 납부 관련 서류 미비, 또는 (각 기간별 특정 지침에 따라) 현금으로 지급된 급여가 규정된 금액을 초과하는 경우.
- 감가상각비: 고정자산을 생산 또는 사업 활동에 사용하지 않거나, 개정 및 보완된 회람 45/2013/TT-BTC에 규정된 감가상각 기간을 초과하여 사용하는 경우.
이러한 위험을 효과적으로 관리하기 위해서는 회계 부서장의 역할이 매우 중요합니다. 기업은 다음과 같은 방안들을 고려할 수 있습니다. 최고 회계 책임자를 고용하세요 세무 데이터의 정확성을 감독하고 최종적인 책임을 지는 데 경험이 풍부합니다.
계산대에서 전자 청구서를 관리하세요.
2026년부터 대부분의 민간 소매업체와 외식업체는 세무 당국에 연결된 금전등록기에서 생성된 전자 송장을 의무적으로 사용해야 합니다. 세무 회계 담당자는 과세 위험을 방지하기 위해 이 송장 데이터와 정확하게 대조해야 합니다.
회람 200과 회람 99/2025/ND-CP 비교
독자들이 민간 기업 회계 규정의 변경 사항을 빠르게 이해할 수 있도록 요약 비교표를 제공합니다.
| 비교 특성 | 회람 200/2024/TT-BTC (구버전) | 회람 99/2025/TT-BTC |
| 문서 유연성 | 형식이 경직되어 있고 수정 옵션이 제한적입니다. | 특정 요구사항에 따라 설계할 수 있는 완전한 자율성. |
| 재무상태표의 명칭 | 대차대조표 | 재무제표 |
| 현금 결제 한도 | 2천만이라는 임계점 | 500만 VND 이상의 결제는 은행 송금으로만 가능합니다. |
| 생물자산 계정 | 불분명함 | 특수 계정 215 |
| 회계 우선순위 | 형식과 내용 모두를 중시하라. | 경제적인 측면이 최우선으로 고려됩니다. |
위의 비교표는 회람 200/2014/TT-BTC의 규정 준수 중심적이고 형식적인 회계 모델에서 회람 99/2025/TT-BTC에 명시된 바와 같이 상황의 경제적 특성을 정확하게 반영하는 현대적이고 유연한 회계 모델로의 명확한 전환을 보여줍니다. 이러한 변화는 민간 기업의 재무 투명성 향상에 도움이 될 뿐만 아니라, 새로운 발전 단계에서 지배구조, 세무 위험 관리, 그리고 자본 접근성 확대를 위한 견고한 토대를 마련합니다.
자세한 내용을 확인하세요: 회람 99호에 따른 재무상태표.
회람 99/2025/TT-BTC에 따른 회계 체제 적용의 이점
Circular 99로의 전환은 단순히 새로운 규정을 준수하는 것뿐만 아니라 2026년부터 민간 기업에 많은 전략적 이점을 가져다 줄 것입니다.
기업의 재무 건전성을 정확하게 반영합니다.
회람 99호는 형식보다 실질을 중시하는 원칙을 적용하여 다음과 같은 도움을 줍니다.
- 거래의 경제적 가치를 정확하게 평가하십시오.
- "회계 기록을 보기 좋게 꾸미는" 행위는 예시 목적으로만 사용해야 합니다.
이는 재무제표의 신뢰도를 다음과 같이 높여줍니다.
- 사업주
- 은행
- 투자자들
자본 접근성을 높이고 투자를 유치하십시오.
국제회계기준(IFRS)을 철저히 준수하는 회계 시스템은 다음과 같은 이점을 제공합니다.
- 투명한 재무 데이터
- 은행에서 대출 승인을 받기가 더 쉽습니다.
- 자금 조달이나 파트너십 형성 시 유리한 위치를 확보하세요.
이는 특히 사업을 확장하는 기업에게 매우 중요합니다.
내부 관리의 유연성
기업은 다음과 같은 권리를 가집니다:
- 나만의 문서를 디자인하세요
- 회계 시스템을 맞춤 설정하세요.
돕다:
- 특정 산업에 적합합니다
- 운영 프로세스 최적화
- 관리 비용을 절감하세요.
세무 관련 위험을 사전에 관리하십시오.
Circular 99는 기업에 다음과 같은 도움을 줍니다:
- 회계 및 세무 데이터 표준화.
- 회계 장부와 최종 결산서 간의 차이를 최소화하십시오.
최소화:
- 비용 제외
- 미납 세금 부과 대상
- 검사 위험.
회계 분야의 디지털 전환을 지원합니다.
새로운 모드는 다음을 권장합니다:
- 전자 문서 사용
- 회계 소프트웨어와 인공지능의 통합.
혜택:
- 자동 녹음
- 수동 오류를 줄이세요.
- 보고서 생성 속도를 높이세요.
기업 지배구조 역량 강화
회람 99호에 따른 회계 데이터는 다음과 같은 도움이 됩니다.
- 실시간 비즈니스 성과 분석
- 더 빠르고 정확한 결정을 내리세요.
99/2025/TT-BTC 회람을 시행하는 것은 단순히 회계 기법의 변화를 의미하는 것이 아니라, 규정 준수 회계에서 관리 회계 및 가치 창출로의 전환을 의미합니다.
이러한 방식을 조기에 도입하는 민간 기업은 재무 투명성과 위험 관리 측면에서 상당한 이점을 얻게 될 것입니다.
결론 및 권고사항
99/2025/TT-BTC호 공문에 따른 사기업 회계 제도의 적용은 단순한 규정 변경이 아니라 기업 재무 관리 방식의 중대한 변화임이 분명합니다. 문서화의 유연성을 높이고 국제 표준에 부합하도록 개선하는 것부터 현금 흐름 투명성에 대한 요건을 강화하는 것까지, 모든 조치는 재무 정보의 질을 향상시키고 세금 위험을 최소화한다는 공통 목표를 지향합니다.
이러한 맥락에서, 회계 및 재무 프로세스를 선제적으로 업데이트하고 표준화하며 새로운 규정에 적응하는 민간 기업은 운영, 비용 관리 및 자본 조달 측면에서 분명한 이점을 얻을 수 있습니다. 반대로, 적응이 더디면 데이터 불일치, 허용되지 않는 비용 청구 또는 불필요한 법적 위험으로 이어질 수 있습니다.
지금은 기업들이 다음과 같은 일을 하기에 적절한 시기입니다.
- 현재 회계 시스템 전체를 검토하십시오.
- 결제 프로세스, 특히 비현금 결제 프로세스를 표준화하십시오.
- 소프트웨어를 업그레이드하고 회계팀을 교육하십시오.
개인 사업체가 아직 회계 시스템을 갖추고 있지 않다면, 전문 회계 및 세무 법인과 상담하는 것이 안전하고 경제적인 해결책이 될 수 있습니다. 새로운 정책 및 규정에 관한 문의 사항이 있으시면 언제든지 연락 주시기 바랍니다. MAN(Master Accountant Network)에 문의하세요. 심층적인 지원과 조언을 제공합니다.
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 탄투안구 43번가 19A호
- 모바일/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- 이메일: man@man.net.vn
콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
개인기업 회계 시스템 관련 자주 묻는 질문
2026년 1월 1일부터 기업은 규모에 따라 99/2025/TT-BTC 시행령 또는 133/2016/TT-BTC 시행령 중 하나를 선택하여 적용할 수 있습니다. 단, 재무 투명성 확보, 자본 접근성 향상, 장기적인 성장 목표를 추구하는 기업은 99 시행령을 적용하는 것이 좋습니다. 기업은 선택한 시행령을 세무 당국에 통보하고 회계연도 내내 일관되게 적용해야 합니다.
이번 규정은 현금 흐름을 관리하고, 탈세를 방지하며, 거래 투명성을 높이기 위해 현금 지급 기준액을 500만 VND로 낮췄습니다. 기업은 지출이 합리적인 것으로 인정되어 부가가치세 공제 대상이 되려면 현금 외 결제 방식을 사용해야 하며, 세금 정산 시 지출이 불인정될 위험을 피해야 합니다.
500만 VND를 초과하는 현금 지급액은 직접적인 벌금 부과 대상은 아니지만, 법인 소득세 계산 시 비용 공제 대상에서 제외되며 부가가치세(VAT) 공제 대상에서도 제외됩니다. 이는 실제 세금 부담을 증가시켜 회사의 수익에 상당한 영향을 미칠 수 있습니다.
소규모 민간 기업은 회계 간소화를 위해 여전히 시행령 133/2016/TT-BTC를 적용할 수 있습니다. 그러나 사업 확장, 자본 조달 또는 지배구조 표준화를 계획하는 경우, 시행령 99/2025/TT-BTC로 전환하는 것이 장기적인 이점과 재무 투명성 향상에 도움이 될 것입니다. 민간 기업도 회람 99/2025/TT-BTC를 준수해야 합니까?
현금 지급 기준액이 500만 VND로 낮아진 이유는 무엇입니까?
500만 VND가 넘는 금액을 현금으로 지불할 경우 벌금이 부과되나요?
소규모 개인 사업체도 Circular 99를 준수해야 할까요?
