2026년부터 베트남의 세제 시스템은 상당한 변화를 겪을 것으로 예상됩니다. 이러한 조정은 관리의 현대화뿐만 아니라 새로운 경제 환경 속에서 납세자들을 지원하는 데에도 목적이 있습니다. 다음은 새롭게 해석된 주요 내용입니다.
근로자 개인 소득세 개혁
납세자들이 개인 소득세 정책의 주요 변화를 쉽게 이해할 수 있도록 아래 표는 2026년 이전과 2026년 이후의 주요 변경 사항을 요약 및 비교합니다.
| 콘텐츠 | 2026년 이전 | 2026년부터 |
| 납세자를 위한 개인 공제 | 월 1,100만 VND | 월 1,550만 VND |
| 부양가족에 대한 개인 수당 | 월 440만 VND | 월 620만 VND |
| 개인 소득세의 세율 구간 수 | 7단계 | 5단계 |
| 세금 계산의 복잡성 | 높은 세율 구간으로 인한 높은 세금 부담. | 세금 부담을 줄이고 가처분 소득을 늘리세요. |
2026년부터 시행되는 개인 소득세 공제액 조정과 소득세율 구간 간소화는 개인 소득세 정책을 개혁하여 납세 부담을 줄이고 절차를 간소화하며 변동하는 생활비에 더욱 부합하도록 하는 방향을 제시합니다. 이는 긍정적인 변화로 평가되며, 특히 중산층 납세자들이 실질 소득을 늘리고 새로운 시기에 세금 납부 의무를 더욱 쉽게 이행할 수 있도록 도울 것입니다.
개인 소득세 계산 시 공제 항목.
개인 소득세 계산 시, 법률은 납세자가 특정 합법적 비용을 공제할 수 있도록 허용합니다. 이러한 공제 제도의 목적은 세금 계산이 실제 재정 능력을 정확하게 반영하도록 하는 동시에 개인의 재정적 부담을 줄이는 데 도움을 주는 것입니다. 주요 공제 항목은 다음과 같습니다.
- 개인 공제: 납세자 본인 및 부양가족에게 적용됩니다. 이는 근로자가 국가에 대한 세금 납부 의무를 이행하기 전에 최소한의 생활 수준을 유지하는 데 도움이 되는 핵심 공제 항목입니다. 이전 대비 납세자 본인의 공제액은 월 450만 VND, 부양가족 1인당 월 180만 VND 증가했습니다. 이로써 근로자의 소득세 면제 기준이 크게 높아졌습니다.
- 자발적 보험 및 연금 기금 공제: 여기에는 사회 보험, 건강 보험, 실업 보험 또는 법정 자발적 연금 기금에 대한 기여금이 포함됩니다. 이러한 비용은 근로자의 사회 보장 제도 참여를 장려하고 장기적인 재정적 안정성을 보장하기 위해 과세 소득에서 제외됩니다.
- 자선, 인도주의 및 교육 기부금 공제: 적격 자선, 인도주의 또는 교육 활동에 대한 기부금 및 지원금은 세금 계산 시 공제 대상이 되므로 사회적 책임을 증진하고 지역 사회에 인도주의적 가치를 확산하는 데 기여합니다.
과세 소득 수준에 따라 소득세율이 특정 구간으로 나뉘어 적용되므로 누진적이고 공정한 과세가 보장됩니다. 아래 표는 소득 수준별 세율을 보여주므로 참고 및 적용이 용이합니다.
| 세금 구간 | 소득 수준 (백만 VND/월) | 적용되는 세율 |
| 1 | 최대 10개 | 5% |
| 2 | 10에서 30 사이 | 15% |
| 3 | 30세에서 60세 사이 | 25% |
| 4 | 60에서 100 사이 | 30% |
| 5 | 100개 이상 | 35% |
위 표에서 볼 수 있듯이, 소득세율은 소득 구간별로 누진세율로 적용되며, 소득이 높을수록 납부해야 할 세액도 늘어납니다. 소득 구간을 이해하면 납세자는 자신의 세금 납부액을 미리 계산하고, 오류를 최소화하며, 현행 법규를 준수할 수 있습니다.
보험료 공제 전 과세 소득 기준액.
납세자가 부양가족 수에 따라 과세 대상 개인 소득을 쉽게 파악할 수 있도록, 다음 요약표는 2026년 이전까지 적용되는 월 소득 기준(보험료 제외)과 2026년 이후 적용되는 조정된 소득 기준을 각 사례별로 비교하여 보여줍니다.
| 2026년 이전 | 부양가족 수 | 2026년부터 |
| 11 | 0 | 15.5 |
| 15.4 | 1 | 21.7 |
| 19.8 | 2 | 27.9 |
| 24.2 | 3 | 34.1 |
| 28.6 | 4 | 40.3 |
전반적으로, 2026년부터는 개인 공제액이 실제 생활비를 더 잘 반영하도록 조정될 예정이며, 특히 부양가족이 많은 납세자에게 도움이 될 것입니다. 2026년 이전과 비교하여 부양가족 수에 따른 공제액이 크게 변경되어 세금 부담이 줄어들고, 특히 부양가족이 두 명 이상인 가구의 소득 증대에 더욱 도움이 될 것입니다. 위의 비교표를 통해 납세자는 새로운 정책의 영향을 쉽게 파악하고 2026년부터 적용되는 기간 동안의 세금 납부액을 미리 계산할 수 있습니다.
비정상적인 소득 발생 시 개인 소득세 신고.
급여 및 임금 소득 외에도 개인 소득세법은 특정 불규칙 소득 및 자산 이전 활동에 대한 세금 의무를 규정하고 있습니다. 이러한 각 소득 유형은 고유한 과세 계산 방법과 세율이 적용되며, 구체적으로는 다음과 같습니다.
- 복권 당첨금, 선물, 로열티, 프랜차이즈 수수료, 상속 소득: 개인은 각 항목당 2천만 VND를 초과하는 소득 부분에 대해 10% 세율로 세금을 납부해야 합니다.
- 부동산 양도 소득: 개인 소득세는 거래 금액에 대해 2% 세율로 계산되며, 이익 발생 여부와는 관계없습니다.
- 금괴 양도 소득: 각 거래 양도 가액에 대해 0.1%의 세율이 적용됩니다.
2026년 개인소득세 도입 시 이전 규정 대비 혜택.
세율 구간을 단순화하고 개인 공제액을 늘리는 것을 목표로 한 세율 조정은 납세자들에게 분명히 긍정적인 영향을 미쳤습니다. 이에 따라 월 과세 소득이 1천만 VND에서 3천만 VND 사이인 개인은 이제 10%의 세율만 적용받게 되었는데, 이는 기존의 중간 세율 구간에 적용되던 15% 또는 20%보다 훨씬 낮은 세율입니다.
예시: 한 개인의 월 소득은 2,500만 VND이고, 부양가족은 1명이며, 보험료 10.5%를 납부해야 합니다.
- 기존 규정에 따르면 과세 소득은 약 1250만 VND였고, 납부해야 할 세금은 월 약 100만 VND였습니다.
- 2026년 개정 규정: 과세 소득 = 25 – 15.5 – 6.2 – (25 * 10.5%) = 120만 VND. 납부 세액(레벨 1 – 5%) = 월 60만 VND. 따라서 월 소득 2,500만 VND인 근로자는 새로운 정책 덕분에 매달 90만 VND 이상의 세금을 절감할 수 있습니다.
가정 사업체 및 전자상거래에 대한 새로운 규정.
새로운 정책은 규제를 강화하는 동시에 중소기업을 지원하기 위해 세금 면제 기준을 확대합니다.
- 과세 대상 소득 기준: 세금 납부 대상 소득 기준을 연간 2억 VND에서 5억 VND로 상향 조정합니다.
- 송장 관리: 연간 매출이 10억 VND를 초과하는 가구는 POS 시스템에서 생성된 전자 송장을 의무적으로 사용해야 합니다.
- 전자상거래 세금: 전자상거래 플랫폼(쇼피, 라자다, 틱톡 등)은 판매자를 대신하여 세금을 신고하고 납부할 책임이 있습니다. 소셜 미디어에서 사업을 하는 개인은 디지털 도구를 통해 수익 관리가 더욱 엄격하게 통제될 것입니다.
새로운 세금 계산 방식
2026년부터 개인, 사업체, 그리고 단체가 납세 의무를 쉽게 파악할 수 있도록 아래 표는 비용 산정 가능 여부 및 수익 규모에 따라 각 사업체 유형 및 사업 활동 유형에 적용되는 개인소득세(PIT) 및 부가가치세(VAT) 세율을 요약하여 제공합니다.
| 물체 | 수익 유형/규모 | 개인소득세 | 부가가치세율 |
| 비용을 결정하세요 | 매출액 30억 VND 미만 | 15% | 1% |
| 매출액은 10억 VND에서 500억 VND 사이입니다. | 17% | 3% | |
| 매출액 500억 VND 초과 | 20% | 5% | |
| 비용은 아직 확정되지 않았습니다. | 상품의 유통 및 공급 | 0.5% | 1% |
| 생산, 운송, 상품 관련 서비스, 자재 조달을 포함한 건설. | 1.5% | 3% | |
| 자재 조달 없이 서비스 및 건설 제공. | 2% | 5% | |
| 디지털 콘텐츠 제품 및 서비스(엔터테인먼트, 게임, 영화, 사진, 음악, 광고 등) 제공 | 5% | 5% | |
| 부동산 임대(호텔, 게스트하우스, 홈스테이 등 숙박업 제외) | 5% | 5% | |
| 기타 부문 및 분야 | 1% | 2% |
따라서 사업체 유형, 사업 활동 유형, 원가 산정 능력 등에 따라 서로 다른 소득세율과 부가가치세율이 적용됩니다. 사업 유형과 매출 규모를 정확하게 파악하는 것은 납세자가 세금 납부액을 정확하게 계산하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 세무조사 및 검사 과정에서 오류, 세금 체납, 과태료 발생 위험을 최소화하는 데에도 중요합니다.
끝내다
사업체 분류 방법, 정확한 세금 계산 방법, 그리고 각 사업 유형에 따른 개인 소득세 및 부가가치세율을 정확하게 적용하는 방법을 이해하는 것은 개인, 가계 사업체 및 기업이 세법을 준수하는 데 있어 핵심적인 요소이며, 동시에 세금 정산 과정에서 비용을 사전에 관리하고 위험을 최소화하는 데에도 도움이 됩니다.
소득과 비용 공제액을 산정하는 방법이나 적절한 세금 신고 방법을 선택하는 데 여전히 확신이 서지 않는다면, 전문 세무 컨설팅 회사인 MAN(Master Accountant Network)과 상담해 보세요. 시간을 절약하고 정확한 세금 기록을 확보하며 세무 당국과의 업무 처리 시 마음의 평안을 얻을 수 있습니다.
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 탄투안구 43번가 19A호
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
원천:
- 2025년 개인소득세법 (법률번호: [법률번호 업데이트 중]/2025/QH15)
- 개인 공제액에 관한 결의안 110/2025/UBTVQH15.
- 회람 94/2025/TT-BTC는 개인소득세법 시행에 대한 지침을 제공합니다.
- 가계 사업자의 회계 장부에 관한 회람 152/2025/TT-BTC.
MAN(Master Accountant Network) 편집위원회
