회계 담당자는 전자 송장 정책이 변경될 때마다 송장 생성 및 발행 프로세스 전반(생성 시점, 적용 대상, 등록 절차 등)을 검토해야 합니다. 송장 생성 시 발생하는 단 하나의 실수라도 송장 관련 법규 위반으로 인한 행정 처벌을 초래할 수 있으며, 부가가치세 신고 및 공제에도 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 세무 당국의 새로운 지침은 신속하고 정확하게 반영해야 합니다.
공식 문서 4831/CT-CS 이 문서는 세무서에서 새롭고 주목할 만한 내용을 소개하기 위해 발행한 문서입니다. 법령 제254/2026/ND-CP호 그리고 회람 제91/2026/TT-BTC호이 두 가지 중요한 법률 문서는 전자 청구서의 생성, 관리 및 사용을 직접적으로 규정합니다. 본 글에서는 공문서 4831/CT-CS의 핵심 내용을 체계적으로 정리하여 기업, 가계 및 개인 사업자의 회계 담당자들이 최신 규정을 신속하고 완벽하며 정확하게 이해할 수 있도록 돕겠습니다.
공식 문서 4831/CT-CS는 무엇이며 어떤 맥락에서 발행되었습니까?
국세청에서 발행한 공식 서한 4831/CT-CS는 시행령 254/2026/ND-CP호 및 회람 91/2026/TT-BTC호의 새로운 내용을 소개하고 전파하는 것을 목적으로 합니다. 이 두 문서는 전자 세금계산서 발행 절차는 물론 경제 조직, 기타 조직, 사업자 가구 및 개인 사업자의 전자 세금계산서 사용을 위한 등록 및 등록 정보 변경 절차에 직접적인 영향을 미칩니다.
공식 서한 4831/CT-CS에 언급된 내용은 크게 두 가지 유형의 문제를 다룹니다.
- 첫 번째 그룹은 다음과 관련이 있습니다. 청구 시점 제254/2026/ND-CP호 시행령 제9조에 따르면, 이 조항은 이전 규정에 비해 많은 구체적인 사례를 추가하고 명확히 했습니다.
- 두 번째 그룹은 다음과 관련이 있습니다. 전자 청구서 사용을 위한 등록 및 등록 정보 변경. 그리고 고위험 납세자 식별 기준 회람 제91/2026/TT-BTC호에 따르면.
보험회사, 은행, IT 기업, 전자상거래 업체부터 소규모 가내 사업체에 이르기까지 광범위하게 적용되는 이 문서는 실무적 중요성이 매우 크므로, 해당 기업의 회계 담당자는 송장 작성 시 오류를 방지하기 위해 즉시 이 문서를 숙지하고 적용해야 합니다.
법령 254/2026/ND-CP의 새로운 내용은 공식 서한 4831/CT-CS에 자세히 설명되어 있습니다.
공식 서한 4831/CT-CS의 첫 번째 부분은 송장 발행 시점에 관한 법령 254/2026/ND-CP 제9조의 개정 및 추가 사항에 중점을 두고 있습니다. 이는 일상적인 거래와 직접적으로 관련되어 있기 때문에 많은 회계 담당자들이 가장 관심을 갖는 내용입니다.
보증금 수금 시 송장 발행 시점에 관한 규정을 추가합니다.
공식 서한 4831/CT-CS의 지침에 따라, 시행령 254/2026/ND-CP는 서비스 계약 이행을 보장하기 위해 민법에 규정된 보증금 징수에 관한 규정을 추가했습니다. 따라서 계약 이행을 보장하기 위한 이 보증금에 대해 판매자는... 송장은 필요하지 않습니다.이 규정은 계약 확보를 위해 요구되는 보증금과 서비스 선지급금을 명확하게 구분하는 데 도움이 되며, 이는 많은 서비스업체의 회계 관행에서 혼란을 야기하는 요인입니다.
7일 늦게 청구된 서비스 그룹
공식 서한 4831/CT-CS에 언급된 또 다른 중요한 사항은 빈번하게 발생하고 당사자 간 데이터 대조에 시간이 필요한 특정 서비스에 대한 청구서 발행 기한이 추가되었다는 점입니다. 제9조 4항 (a)에 따르면, 다음 서비스 그룹은 발생 시점으로부터 7일 이내에 청구서를 발행할 수 있습니다.
- 해상 도선 서비스;
- 온라인 뉴스 웹사이트 광고 서비스;
- 디지털 기술 서비스, 디지털 플랫폼, 정보 기술 서비스(본 조항 b항에 달리 규정된 경우를 제외하고 통신 및 정보 기술 플랫폼에서 사용되는 결제 중개 서비스를 포함함)
- 암호화폐 서비스, 탄소 거래소 거래 지원 서비스, 보험 서비스;
- 보안 서비스;
- 택시, 계약 차량 및 이륜 오토바이를 이용한 여객 운송 서비스는 기업 또는 조직 고객에게 서비스를 제공할 때 적용되는 도로 교통법에 따라 운송 연결 지원 소프트웨어를 사용해야 합니다.
이러한 산업들은 지속적이고 대규모의 거래가 특징이며, 공식 송장을 발행하기 전에 시스템 간 데이터를 통합하고 대조하는 데 시간이 소요됩니다. 회람 4831/CT-CS에서 이 목록이 명확해짐으로써 앞서 언급한 분야의 기업들은 송장 발행 과정에서 더욱 적극적으로 대응하여 송장 발행 시기 관련 규정을 위반하거나 지연으로 간주되는 것을 방지할 수 있게 되었습니다.
데이터 관련 상품 및 서비스 중 청구 기간이 2개월을 넘지 않는 상품.
앞서 언급한 서비스 그룹 외에도, 회람 4831/CT-CS는 제9조 4항 b호에서 데이터 관련 상품 및 서비스에 관한 별도의 규정을 도입했습니다. 보다 복잡한 데이터 대조가 요구되는 특수한 성격을 고려하여, 해당 그룹의 송장 발행 기한은 거래 발생 월로부터 2개월 이내로 허용됩니다.
공동보험 계약에 대한 구체적인 규정
공식 서한 4831/CT-CS에 언급된 또 다른 주목할 만한 새로운 사항은 여러 보험 회사가 동일한 대상에 대한 보험에 참여하는 형태인 공동 보험 계약에 관한 제9조 4항 o호의 보충 규정입니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.
- 보험료를 징수할 때, 각 공동보험회사는 자신이 수령한 보험료 부분에 해당하는 금액을 고객에게 청구서로 발행합니다.
- 당사자들이 보험료 징수를 대행할 업체를 지정한 경우, 징수 업체는 고객에게 계약 총액에 대한 청구서를 발행하고, 징수를 의뢰한 업체는 계약에 따라 자신이 징수할 수 있는 보험료 부분에 해당하는 금액을 징수 업체에 청구서로 발행합니다.
- 공동보험 계약에 따라 비용을 보상하거나 지불하기 위한 재화 및 용역 구매와 관련된 경비의 경우, 보험회사가 지급 권한을 부여받으면 지급을 요청한 다른 보험회사로부터 자금을 회수한 후 청구서를 발행합니다.
이 규정은 기존의 공동 보험사 간 지급금 징수 및 지급 방식에 청구서 발행에 대한 구체적인 지침이 부족하여 많은 보험사들이 실제로 겪었던 어려움을 확실히 해결하는 데 도움이 됩니다.
주목할 만한 새로운 기능: 거래 내역 표
공식 서한 4831/CT-CS에서 강조된 사항 중 하나는 개인 소비자에게 직접 제공되는 특정 서비스에 적용되는 상세 거래 정보표 작성에 관한 제9조 4항 r호의 보충 규정입니다.
- 은행 서비스, 결제 중개 서비스, 신용 정보 서비스;
- 증권 거래, 암호화폐 거래 및 탄소 거래소에서의 거래 지원 서비스;
- 보험업, 전자지갑을 통한 송금 서비스;
- 정전 및 복구 서비스;
- 전자상거래 서비스; 전자상거래 활동을 직접 지원하는 우편 및 운송 서비스;
- 전차 및 버스를 이용한 대중 여객 운송 서비스; 택시, 계약 차량 및 이륜 오토바이를 이용한 여객 운송 사업;
- 주차 서비스, 영화 상영 및 기타 서비스가 제공됩니다.
이 방법을 적용하기 위한 조건은 사업체가 각 거래를 상세하게 관리할 수 있는 소프트웨어 시스템을 갖추고 있어야 하며, 각 거래에 대한 현금 수금 데이터가 시스템에 저장되어 있어야 한다는 것입니다. 이러한 조건이 충족되면 사업체의 상세 거래 정보 데이터베이스는 회람 제91/2026/TT-BTC호 부록 III에 있는 거래 상세 정보표(양식 01/TTGD)를 사용하여 세무 당국에 제출됩니다.
여기에는 야간 근무 시간 동안 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 것이 포함됩니다.
또한, 회람 4831/CT-CS는 판매자가 자동 송장 발행 소프트웨어를 보유하고 있지 않지만 노동법에 규정된 야간 근무 시간 동안 상품 판매 또는 서비스 제공과 관련된 거래를 하는 경우에 적용되는 추가 규정을 도입합니다. 이 경우, 기존처럼 야간에 즉시 송장을 발행해야 하는 대신, 늦어도 다음 영업일까지 송장 발행 시간을 연기할 수 있습니다. 이는 24시간 연중무휴로 운영되는 많은 비즈니스 모델의 현실을 반영한 조정입니다.
공식 서한 4831/CT-CS에 따라 회람 91/2026/TT-BTC에 추가된 새로운 사항
법령 제254/2026/ND-CP호의 내용 외에도, 공식 서한 4831/CT-CS호는 전자 송장 사용 등록 절차 및 위험 관리 기준에 중점을 둔 회람 제91/2026/TT-BTC호의 몇 가지 중요한 새로운 사항을 소개합니다.
전자 청구서 사용을 위한 등록 및 등록 정보 변경.
공식 서한 4831/CT-CS에 따르면, 회람 제91/2026/TT-BTC호는 전자 송장 사용을 위한 등록 정보 변경 관련 규정을 개정했습니다. 구체적으로, 전자 송장 사용을 중단하거나 일시적으로 정지하는 경우를 제외하고, 정보 변경 시에는 생체 인증이 필요합니다.
새로운 규정에 따라 경제 조직, 기타 조직, 사업자 가구 및 개인 사업자는 회람 제91/2026/TT-BTC호 부록 III에 있는 양식 제01/ĐKTĐ-HĐĐT호를 사용하거나, 세무 관리 정보 시스템 또는 전자 세금계산서 서비스 제공업체를 통해 정보를 업데이트해야 합니다.
공식 문서 4831/CT-CS는 또한 이 규정을 법령 제70/2025/ND-CP호와 비교하는데, 해당 법령에 따르면 납세자가 법정대리인, 사업체 대표, 개인사업자, 기여 회원 또는 소유자에 대한 정보 변경으로 인해 전자 송장 사용을 위한 정보를 변경하는 경우, 절차는 제6조 1항 a호의 별도 규정에 따라 수행되어야 합니다.
또한, 공식 서한 4831/CT-CS에 언급된 또 다른 주목할 만한 조정 사항은 다음과 같습니다. 설명, 추가 정보 및 서류 제출 기한을 연장하십시오. 2일차부터 3일 근무이는 세무 당국이 납세자에게 전자 세금계산서 사용 등록과 관련된 설명이나 추가 서류 제출을 요청하는 통지서를 발송하는 경우에 적용됩니다. 기한을 하루 연장함으로써 기업 및 개인 사업자는 필요한 서류를 완비하여 기한 내 미제출로 인한 벌금을 피할 수 있는 유리한 조건을 마련할 수 있습니다.
전자 세금계산서 사용 등록 과정에서 고위험 납세자를 식별하기 위한 기준.
공식 서한에서 언급된 마지막 사항은 회람 제91/2026/TT-BTC호 제7조의 고위험 납세자 식별 기준 개정에 관한 것입니다. 구체적으로, 기준 3항은 다음과 같이 개정됩니다. "본사 주소를 등록한 납세자." 행정 구역상 특정 주소는 없습니다.또는 등록하세요 아파트고위험군으로 간주될 것입니다.
하지만 이 규정은 예외 사항도 명시하고 있습니다.
이는 법률에 따라 상업적 용도로 허가된 아파트 또는 아파트 건물의 일부에는 적용되지 않으며, 개별 사업체에 대해서는 예외가 있습니다.
이는 회계 담당자와 사업주가 본사 주소를 등록하거나 검토할 때 특별히 주의해야 할 사항입니다. 잘못 등록할 경우 고위험 관리 대상으로 분류되어 전자 송장 사용 시 더욱 엄격한 감독을 받게 될 수 있습니다.
내부 회계 역량이 부족한 기업의 경우, Circular 4831/CT-CS와 같은 규정을 최신 상태로 유지하는 것이 상당한 부담이 될 수 있습니다. 이러한 경우, 다음을 활용하면 도움이 될 수 있습니다. 전체 회계 서비스 이 솔루션은 기업이 새로운 전자 송장 정책을 정확하고 시기적절하게 적용할 수 있도록 지원하는 동시에 송장 생성 시점 및 등록 절차와 관련된 위험을 최소화합니다.
기업 회계 담당자는 공식 서한 4831/CT-CS에서 무엇을 주목해야 할까요?
공식 서한 4831/CT-CS에 제공된 정보에 따라 기업, 가계 사업자 및 개인 사업자의 회계 담당자는 다음과 같은 업무를 적극적으로 수행해야 합니다.
- 데이터 대조 서비스, 보험 서비스, 기술 기반 여객 운송 서비스와 같이 특정 청구 기한 규정이 있는 산업군을 포함하여 각 산업군별 청구 프로세스를 검토하십시오.
- 기존 전자 송장 발행 소프트웨어 시스템을 검토하여 해당 사업체가 양식 01/TTGD(mẫu số 01/TTGD)에 따라 거래 상세 내역표를 작성해야 하는 사업체 범주에 속하는지 여부를 판단하고, 적절한 시스템 업그레이드 계획을 수립하십시오.
- 전자 청구서 등록 정보 변경 시 생체 인증에 필요한 서류와 절차를 준비하시고, 새로운 설명 제출 기한은 3영업일임을 유의하시기 바랍니다.
- 특히 아파트 건물에 위치한 사업체의 경우, 등록된 본사 주소를 확인하여 새로 개정된 고위험 기준과 비교하십시오.
- 모든 구체적인 사례에서 회계 담당자는 규제 맥락에 대한 불완전한 이해로 인한 오적용을 피하고 가장 정확한 근거를 얻기 위해 공식 서한 4831/CT-CS 전문과 시행령 254/2026/ND-CP 및 회람 91/2026/TT-BTC를 직접 참조해야 합니다.
새로 설립된 사업체나 전담 회계 부서가 없는 사업체의 경우, 이러한 형태의 회계 방식이 적합합니다. 회계 서비스 고용하기 MAN(Master Accountant Network)과 같은 전문적이고 경험이 풍부한 부서를 통해, 저희는 회람 4831/CT-CS 및 관련 문서의 모든 변경 사항이 정해진 기한 내에 업데이트되고 적용되도록 보장하는 최적의 선택입니다.
끝내다
공식 문서 4831/CT-CS는 세 가지 중요한 내용 그룹을 체계화했습니다.
- 송장 발행 시기는 법령 제254/2026/ND-CP호에 명시된 특정 상황에 따라 달라집니다.
- 전자 청구서 사용을 위한 등록 및 정보 변경에 관한 규정;
- 고위험 납세자를 식별하는 기준은 회람 제91/2026/TT-BTC호에 명시되어 있습니다.
이러한 내용들은 모두 기업, 가내 사업체, 개인 사업자가 전자 송장을 생성하고 관리하는 일상적인 업무에 직접적인 영향을 미치는 요소들입니다.
공식 서한 4831/CT-CS에 도입된 규정을 이해하고 올바르게 적용하는 것은 기업이 세법을 준수하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 송장 발행 시기 또는 등록 절차상의 오류로 인한 벌금 부과 위험을 최소화하는 데에도 도움이 됩니다.
귀사에서 이 내용을 개별적인 실제 상황에 적용하는 방법에 대한 보다 구체적인 조언이 필요하시면 언제든지 저희에게 연락해 주십시오. MAN(Master Accountant Network)에 문의하세요. 지원을 받기 위해.
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 Tan Thuan Ward, Street 43, 19A호
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콘텐츠 제작 및 전문 검토 담당: Mr. 레 호앙 투옌 - MAN(Master Accountant Network) 설립자 겸 CEO그는 베트남 공인회계사(CPA) 감사인으로, 회계, 감사, 세무 및 기업 법률 자문 분야에서 30년 이상의 풍부한 경험을 보유하고 있습니다.
공식 문서 4831/CT-CS에 대한 자주 묻는 질문
공식 서한 4831/CT-CS에 명시된 대로 거래 내역표를 작성해야 하는 사업체는 어떤 사업체입니까?
이러한 사업체들은 은행, 결제 중개, 보험, 증권, 전자상거래, 여객 운송 등과 같은 분야에서 개인 소비자에게 직접 서비스를 제공하며, 각 거래를 상세하게 관리하는 소프트웨어 시스템을 갖추고 있습니다.
전자 청구서 발행을 위한 등록 정보 변경 시 생체 인증이 필수인가요?
공식 서한 4831/CT-CS의 내용에 따르면, 전자 송장 사용을 중단하거나 일시적으로 정지하는 경우를 제외하고, 등록 정보 변경의 모든 경우는 생체 인증을 통해 확인해야 합니다.
세무 당국이 요청한 설명 및 추가 정보를 제출해야 하는 마감일은 언제입니까?
공식 서한 4831/CT-CS의 지침에 따라 이 기한은 2일에서 3일(영업일 기준)로 상향 조정되었습니다.
