2021년부터 2030년까지의 세제 개혁 로드맵에서 2026년은 법인 소득세법 및 시행령의 새로운 규정이 적용되는 중요한 전환점이 됩니다. 오늘날 회계 담당자들에게 실질적인 지침을 제공하는 중요한 문서 중 하나는 바로... 공식 문서 1138/KHH-QLDN3 2026년 3월 17일 칸화성 세무국 발행.
이 글에서는 공식 서한 1138/KHH-QLDN3의 핵심 내용을 자세히 살펴보고, 기업들이 2026년 과세연도에 세금 체납 위험을 피하기 위해 공제 가능한 비용 및 송장 발행 관련 규정을 신속하게 이해할 수 있도록 돕겠습니다.
공식 서한 1138/KHH-QLDN3의 법적 맥락
2026년 1월 28일, 칸화성 세무국은 동남시드 주식회사로부터 신세법 적용에 따른 어려움에 관한 문서 제01/CV-동남시드호를 접수했습니다. 이에 대한 답변으로, 칸화성 세무국은 공문서 제1138/KHH-QLDN3호를 발행하여 특정 사안에 대한 해답을 제시하는 동시에, 회계 업계가 새롭게 시행되는 법률 문서를 해석하는 데 있어 하나의 선례를 만들고자 했습니다.
특히 주목해야 할 점은 공식 서한 1138/KHH-QLDN3이 광범위한 영향을 미칠 수 있는 매우 새로운 법률 문서 체계에 기반하고 있다는 것입니다.
- 법인 소득세법 제67/2025/QH15호(2025년 6월 14일 공포): 공제 가능 비용 산정의 기본 조건 변경.
- 시행령 320/2025/ND-CP(2025년 12월 15일 공포): 현금 흐름에 대한 더욱 엄격한 통제를 통해 법인 소득세법 시행에 관한 세부 규정을 제공합니다.
- 법령 181/2025/ND-CP 및 법령 70/2025/ND-CP: 법령 123/2020/ND-CP에서 이미 알려진 전자 송장 관련 규정을 개정합니다.
공식 서한 1138/KHH-QLDN3의 등장은 세무 당국이 2천만 VND 미만의 거래에 대해 면밀히 감시하고 있다는 증거이며, 이는 이전에는 결제 방식과 관련하여 감시가 덜했던 영역입니다.
무현금 결제 규제: 500만 VND 한도 및 실제 영향.
공식 서한 1138/KHH-QLDN3에서 가장 주목할 만한 점은 현금 없는 결제 기준 금액을 재확인하고 명확히 했다는 것입니다. 이는 소액 청구서를 현금으로 지불하는 관행을 여전히 유지하고 있는 많은 회계 담당자들에게 매우 중요한 사항입니다.
2026년 이후 법인 소득세 비용 공제 조건.
공식 서한 1138/KHH-QLDN3의 지침에 따르면, 2025년 법인 소득세법 제9조 1항 c호에 근거하여 기업은 500만 VND 이상의 거래에 대해 충분한 송장과 비현금 지불 증빙 서류가 있는 경우에만 비용을 공제할 수 있습니다.
이전에는 이 기준 금액이 2천만 VND였습니다. 관공서 1138/KHH-QLDN3에서 기준 금액을 5백만 VND로 낮춘 것은 정부가 경제 투명성을 높이고 현금 사용을 제한하려는 노력을 보여줍니다. 회계 담당자 입장에서는 관리해야 할 은행 서류의 양이 이전보다 3~4배 증가할 것으로 예상됩니다.
공식 서한 1138/KHH-QLDN3에 따라 거래를 누적하십시오.
회계 담당자들이 실수를 저지르기 쉬운 중요한 운영상의 세부 사항이 공식 서한 1138/KHH-QLDN3에서 명확히 설명되었습니다.
상황: 해당 기업은 같은 날 동일한 공급업체로부터 여러 차례 구매를 진행했는데, 각 송장 금액은 200만~300만 VND(500만 VND 기준치 미만)에 불과했습니다.
- 규정: 당일 청구서 총액이 500만 VND 이상인 경우, 사업자는 해당 금액을 공제 가능한 경비로 인정받기 위해 은행 송금을 해야 합니다.
- 결과: 현금으로 지불할 경우, 법인 소득세 계산 시 이러한 모든 송장은 무효 처리됩니다.
메모: 회계 담당자는 소프트웨어에 알림 시스템을 설정하여 공급업체의 세금 식별 번호를 실시간으로 추적하고, 위반으로 이어질 수 있는 단절된 현금 지급을 방지해야 합니다.
농업 기업 및 직접 구매에 대한 특정 규정.
공식 문서 1138/KHH-QLDN3은 식물 종자 사업에 대한 자세한 지침을 제공합니다. 농작물, 임업 및 수산물을 농부로부터 직접 구매하는 경우:
- 구매 목록을 작성해야 합니다(새 규정에 따른 양식 번호 01/TNDN 또는 이에 상응하는 양식).
- 공식 문서 1138/KHH-QLDN3에 따르면, 개인의 거래당 구매 금액 또는 일일 총 구매 금액이 500만 VND 이상인 경우에도 현금 이외의 결제 수단을 이용해야 합니다.
이는 회람 1138/KHH-QLDN3에서 명확히 지적한 바와 같이, 실제로 존재하는 "병목 현상"입니다. 기업들은 농부들이 비용을 절감할 수 있도록 계좌를 개설하거나 현금 없는 전자 결제 방식을 사용하도록 적극적으로 안내해야 합니다.
공식 서한 1138/KHH-QLDN3에 따른 급여 및 인건비 관리
공식 서한 1138/KHH-QLDN3에서 명확히 밝힌 다음 사항은 직접 노동 비용에 관한 것입니다. 공식 서한 1138/KHH-QLDN3에 인용된 법령 320/2025/ND-CP에 따르면 다음과 같습니다.
- 급여 및 보너스 지급: 개인에게 지급되는 금액이 500만 VND 이상인 경우, 은행 송금 영수증이 필요합니다.
- 조정 위험: 기업이 장부에 급여 비용(계정 334)을 기록했지만 실제 지급 증빙 서류와 일치하지 않거나 현금으로 더 많은 급여가 지급된 경우, 세무 당국은 해당 비용을 즉시 불인정할 권리가 있습니다.
공식 문서 1138/KHH-QLDN3은 노사 관계에서 현금 흐름의 투명성을 강조합니다. 이는 법인 소득세 관리에 도움이 될 뿐만 아니라, 세무 당국이 개인 소득세를 확인하고 보험 기관이 기업의 사회 보험료 납부를 확인하는 근거가 됩니다.
송장 생성 및 명세서 활용
송장 발행 분야는 항상 검사의 주요 대상이 되어 왔습니다. 공식 문서 1138/KHH-QLDN3은 법령 70/2025/ND-CP를 기반으로 매우 실질적인 지침을 제공했습니다.
송장 날짜
회계 담당자들이 흔히 저지르는 실수는 고객의 지불을 기다리거나 월말에 한꺼번에 송장을 발행하는 것입니다. 회람 1138/KHH-QLDN3은 이를 재확인합니다.
- 청구 시점은 재화의 소유권/사용권 이전 또는 서비스 완료 시점입니다.
- 돈을 받았는지 여부와 관계없이.
- 공식 문서 1138/KHH-QLDN3에는 다음과 같이 명시되어 있습니다. 세무 당국 코드가 포함된 전자 송장을 잘못된 시기에 발행하는 경우 자동으로 감지되어 송장 관련 위반에 대해 매우 무거운 행정 처벌을 받게 됩니다.
전자 청구서에 첨부된 명세서 이용 약관.
많은 기업들이 재고 목록을 모든 종류의 상품에 사용하여 데이터 입력 시간을 절약할 수 있다고 잘못 생각합니다. 그러나 회람 1138/KHH-QLDN3에는 매우 엄격한 제한 사항이 있습니다.
- 이는 전기, 수도, 통신, IT, 텔레비전, 우편 서비스, 은행, 증권 및 보험과 같은 특정 부문에만 적용됩니다.
- 상품 및 서비스 목록은 지나치게 길며 관례적인 일정에 따라 작성되었습니다.
- 송장을 발행하기 전에 양측 간에 데이터 대조 보고서를 작성해야 합니다.
일반적인 거래 사업(예: 식물 종자, 농업 용품 판매 등)의 경우, 회람 1138/KHH-QLDN3에 따라 송장에 각 품목의 상세 목록을 첨부해야 합니다. 위에 언급된 목록 이외의 목록을 첨부하는 것은 유효하지 않으며, 구매자의 매입 부가가치세가 불인정될 위험이 있습니다.
본 사례 연구는 공식 문서 1138/KHH-QLDN3을 면밀히 따릅니다.
공식 서한 1138/KHH-QLDN3을 더 잘 이해하기 위해, MAN(Master Accountant Network) 소속 회계사가 해결책을 제시한 실제 사례를 살펴보겠습니다.
상황: X사는 A씨로부터 쌀 100kg을 700만 VND에 구매했습니다.
- 기존 방식: 회계사는 양식 01/TNDN을 작성하고 A씨에게 서명을 받은 후 현금으로 700만 VND를 지급했습니다. 이 지출은 2천만 VND 미만이었기 때문에 공제 가능한 비용으로 인정되었습니다.
- 공식 서한 1138/KHH-QLDN3의 새로운 규정: 700만 VND의 금액이 2025년 법인 소득세법에 규정된 500만 VND 한도를 초과하므로, 회계 담당자가 해당 금액을 현금으로 지급할 경우, 세금 정산 시 700만 VND는 전액 공제 대상에서 제외됩니다.
- 해결 방법: 회계 담당자는 A씨에게 은행 계좌 번호를 제공해 줄 것을 요청하고 회사 계좌에서 A씨 계좌로 자금을 이체해야 합니다. 이체 증빙 서류는 공식 서한 1138/KHH-QLDN3에 명시된 바와 같이, 지출의 정당성을 입증하기 위해 구매 명세서에 첨부해야 하는 필수 서류입니다.
끝내다
공식 문서 1138/KHH-QLDN3은 2026년 시행될 더욱 엄격해진 사업 비용 관리 규정을 정확하게 반영한 중요한 지침 문서입니다. 500만 VND 한도 규정 및 특정 송장에 대한 규정을 이해하면 회계 담당자는 세무 위험 관리에 더욱 적극적으로 대처할 수 있습니다. 따라서 기업은 운영 프로세스를 최적화하고 법적 안전성을 확보하기 위해 이 문서를 참고해야 합니다. 전체 회계 서비스 이 문서의 취지에 부합하게 복잡한 작업을 처리하기 위해서입니다.
Circular 1138/KHH-QLDN3을 이해하고 올바르게 적용하는 것은 기업이 불필요한 행정적 제재를 피하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 규제 기관의 눈에 기업의 평판과 전문성을 확고히 하는 데에도 기여합니다.
연락하다 구체적인 지원과 조언이 필요하시면 MAN(Master Accountant Network)에 문의하세요!
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 탄투안구 43번가 19A호
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 - MAN(Master Accountant Network) 설립자 겸 CEO30년 이상의 회계, 감사 및 재무 컨설팅 경력을 보유한 베트남 공인회계사(CPA)입니다.
공식 서한 1138/KHH-QLDN3에 대한 자주 묻는 질문
비록 칸화성 세무서에서 발행되었지만, 법적 근거(법률 67/2025, 시행령 320/2025)는 전국적으로 적용되는 일반 법률 문서입니다. 따라서 공식 서한 1138/KHH-QLDN3의 지침 취지는 베트남의 모든 사업체에 광범위하게 적용될 수 있습니다.
아니요. 무현금 결제 관련 규정(수많은 문서에서 명확히 설명되었고 공식 서한 1138/KHH-QLDN3에서도 재확인됨)에 따르면, 현금을 은행에 가져와 판매자의 계좌에 입금하는 것은 허용되지 않습니다. 자금은 구매자의 계좌에서 판매자의 계좌로 이체되어야 합니다.
세금 및 송장 위반에 대한 행정 제재에 관한 현행 시행령에 처벌 내용이 명시되어 있으며, 일반적으로 송장 발행 시기를 잘못 지킨 경우 400만~800만 VND의 벌금이 부과됩니다. 공식 문서 1138/KHH-QLDN3은 모든 주와 시에 적용됩니까?
공식 서한 1138/KHH-QLDN3에 따르면, 판매자의 계좌에 현금을 입금하는 것은 비현금 결제로 간주됩니까?
사업체가 공식 서한 1138/KHH-QLDN3에 명시된 송장 발행 시기 관련 규정을 위반할 경우, 어떤 처벌을 받게 됩니까?
