급속도로 발전하는 디지털 경제 환경에서 법인 소득세 비용 공제 조건에 관한 규정을 잘 알고 있는 회계사는 기업의 재정적 의무 최적화는 물론 지속 가능한 법규 준수를 보장하는 데 도움을 줄 수 있습니다. 이는 특히 2026 회계연도부터 더욱 중요해지는데, 그 이유는... 법인 소득세법 제67/2025/QH15호 운영이 안정화되면 모든 회계 담당자와 사업주가 법인 소득세 공제 조건을 완전히 충족하는지 확인하기 위해 알아야 할 중요한 변화가 있습니다.
2026년 법인 소득세 계산 시 공제 가능한 비용 개요
2025년 10월 1일부터 시행되는 법인 소득세법 2025는 기존 규정을 공식적으로 대체하여 더욱 엄격하고 투명한 새로운 법적 체계를 구축했습니다. 공제 가능한 비용(전문가들이 흔히 합리적인 비용이라고 부르는 항목)이란 세무 당국이 과세 소득을 산정하기 전에 총 수익에서 공제하도록 승인한 총 비용을 의미합니다.
법인 소득세 공제 자격 요건을 정확하게 파악하고 충족하는 것은 기업이 세금 체납, 연체료 부과, 국가 세무 관리 시스템에서의 고위험 등급 등 심각한 법적 위험을 피하는 데 도움이 됩니다. 2026년에는 세무 당국의 검사 초점이 현금 흐름의 투명성, 전자 거래의 합리성, 그리고 각 청구서 유형별 법인 소득세 공제 자격 요건 충족 여부에 맞춰질 예정입니다. 이러한 규정이 기업 회계 부서에 아직 생소하기 때문에 많은 부서에서 안전장치를 마련하기 위해 선제적으로 대응책을 모색하고 있습니다. 외부 세무 회계사 목표는 문서화 시스템을 처음부터 검토하고 표준화하는 것입니다.
03. 2026년 법인 소득세 비용 공제 의무 적용 조건
최신 규정에 따르면, 기업의 실제 비용이 공제 가능한 비용으로 인정되려면 회계 부서는 법인 소득세 비용 공제를 위한 다음 세 가지 필수 조건이 동시에 충족됨을 입증해야 합니다.
생산 및 사업 활동과 관련하여 실제로 발생한 비용.
이는 모든 지출을 검토하는 데 있어 기본 원칙입니다. 청구서가 완벽하게 갖춰져 있더라도, 해당 지출이 수익을 창출하지 않거나 법인의 존립을 유지하는 데 기여하지 않는다면 법인 소득세 공제 대상이 될 수 없습니다.
- 관련성: 해당 비용은 기업이 법적으로 등록된 사업 활동 범위 내에 있어야 합니다.
- 2026년을 위한 획기적인 변화: 2025년 법인 소득세법은 디지털 전환, 연구 개발(R&D), 그리고 탄소 중립(넷제로) 관련 비용에 대한 우선권을 특별히 부여합니다. 기업이 탄소 배출량 감축이나 친환경 기술 투자에 비용을 지출할 경우, 세무 당국은 특별 우대 세율 제도를 통해 이러한 비용이 법인 소득세에서 적절하고 완전하게 공제될 수 있도록 최대한 지원할 것입니다.
해당 규정은 아직 매우 새롭기 때문에 회사 회계 담당자들이 최신 정보를 습득하고 적응하는 데 시간이 필요합니다. 운영 차질을 방지하기 위해 기업은 다음 사항을 고려해야 합니다. 회계사를 고용하세요 MAN(Master Accountant Network)과 같은 평판이 좋고 전문적인 기관을 이용하면 기업은 세금 혜택을 받을 수 있는 비용을 간과하는 것을 방지할 수 있습니다.
모든 송장 및 법적 서류는 법률에서 요구하는 바에 따라 제공 가능합니다.
2026년까지 금전등록기에서 송장을 생성하고 세무 당국 코드가 포함된 전자 송장을 발행하는 전자 송장 시스템이 완전히 구현될 것입니다. 유효한 전자 송장이 없으면 기업은 법인 소득세 비용 공제 자격을 자동으로 상실하게 됩니다.
- 전자 송장: 정보의 무결성을 보장하고, 규정된 XML 형식을 준수해야 하며, 세무 당국의 허위 또는 고위험 사업자 경고 목록에 포함되어 있지 않아야 합니다.
- 증빙 서류: 법인 소득세 비용 공제 자격을 강화하려면 기업은 다음과 같은 서류를 완비해야 합니다. 경제 계약서(디지털 서명 포함), 상품 인도 또는 서비스 인수 기록, 창고 입고 영수증(유형 상품인 경우). 이러한 서류의 진위성과 시간적 일관성은 세무조사팀으로부터 비용을 보호하는 데 매우 중요합니다.
비현금 결제 바우처
이는 2026년에 모든 기업 회계 담당자가 기억해야 할 가장 중요한 변화입니다. 2025년 법인 소득세법 제9조 1항 c호에 따르면, 현금 외 지급에 대한 법인 소득세 비용 공제 자격 심사 기준이 되는 거래 가액 한도에 중대한 변화가 생겼습니다.
- 새로운 기준 금액 500만 VND: 개별적으로 구매한 상품 및 서비스 금액이 500만 VND(부가세 포함) 이상인 경우, 사업자는 현금 이외의 결제 수단 증빙 서류를 제출해야 합니다.
- 기존 법률과의 변경 사항: 이전에는 이 기준 금액이 2천만 VND였습니다. 이를 5백만 VND로 낮춘 것은 모든 경제 거래의 투명성을 높이려는 정부의 노력을 반영한 것입니다. 기업이 이 금액 이상에 해당하는 송장을 현금으로 지불할 경우, 법인 소득세 비용 공제 조건을 위반하게 되므로 해당 비용은 즉시 공제되지 않습니다.
- 유효한 결제 방법에는 은행 송금, 법인 신용카드 결제 또는 사업자 등록이 완료된 전자지갑을 통한 결제가 포함됩니다.
자세한 내용을 확인하세요: 공식 문서 1138/KHH-QLDN3은 송장에 대한 회계 지침을 제공합니다.
2025년 법인 소득세법 제9조 제1항 c호에 대한 심층 분석
법인 소득세 비용 공제 기준액이 500만 VND로 강화되면서 회계 부서의 업무 프로세스에 큰 변화가 생겼습니다.
500만 VND 이상의 거래가 지급과 관련된 법인 소득세 비용 공제 조건을 준수하지 않을 경우 발생하는 법적 결과는 다음과 같습니다.
- 해당 지출액 전액은 연말 법인세 정산 시 공제 대상 비용에서 제외됩니다.
- 해당 매입 부가가치세 또한 공제 대상에서 제외되어 사업체는 이중으로 재정적 손실을 입게 됩니다.
메모: 흔히 저지르는 실수 중 하나는 은행 송금을 피하기 위해 청구서를 여러 소액으로 나누는 것입니다. 그러나 2026년부터 세무 당국은 인공지능(AI)을 활용하여 동일한 과세 코드로 같은 날 발행된 청구서를 대조할 예정입니다. 이렇게 소액으로 나눈 청구서들의 총액이 500만 VND를 초과하고 현금으로 지불된 경우에도, 해당 사업체는 법인 소득세 비용 공제 요건을 위반한 것으로 간주될 수 있습니다.
아직 강력한 전담 부서를 갖추지 못한 중소기업의 경우, 이러한 도구를 활용하는 것이 효과적일 수 있습니다. 전체 회계 서비스 이는 해당 결제 한도와 관련된 위험을 철저히 관리하고 모든 거래가 법적 규정을 준수하도록 보장하는 최적의 해결책입니다.
비용 관리 프로세스는 공제 자격 요건을 충족하도록 보장합니다.
경영을 최적화하고 모든 비용이 법인 소득세 공제 조건을 충족하도록 하려면 기업은 다음 5단계 관리 프로세스를 적용해야 합니다.
- 공급업체 검증: 불법적인 세금계산서 발행을 방지하기 위해 국세청 포털에서 판매업체의 영업 상태를 확인하세요.
- 5백만 달러 임계값 관리: 회계 소프트웨어에서 이 임계값에 근접하는 거래에 대한 알림을 설정하여 현금 없는 결제 방식으로 전환함으로써 법인 소득세 비용 공제 조건을 준수하십시오.
- 계약서, 송장, 지급증서 등 3자 간 문서는 금액, 내용, 시기 면에서 일관성이 있어야 합니다.
- 중앙 집중식 디지털 아카이빙: 법인 소득세 공제 자격 증명에 필요한 경우 손쉽게 검색하고 설명할 수 있도록 중앙 집중식 전자 송장 아카이브를 구축합니다.
- 정기 검토: 분기별 세무 검토를 실시하여 증빙 서류가 부족하거나 사업 운영과 관련이 없는 청구서를 신속하게 파악해야 합니다.
2026년 특별 및 우대 공제 가능 비용
2025년 법인 소득세법은 법인 소득세 비용 공제에 대한 우대 조건을 활용하는 방법을 아는 기업들에게 많은 기회를 열어줍니다.
- 인건비: 급여, 보너스 및 급여 공제액. 특히, 근로자 주거 지원 또는 직무 능력 향상을 위한 교육비는 사회 복지 증진을 위해 법인 소득세 공제에 더욱 유리한 조건으로 고려될 것입니다.
- 연구 개발 및 디지털 전환 비용: 이는 세무 행정상 유리한 영역입니다. 경영 소프트웨어, 인공지능(AI) 또는 데이터 인프라에 투자하는 기업은 IT 관련 법인 소득세 비용 공제 조건을 충족하는 경우, 신속한 공제 또는 공제액에 추가 비율을 적용받을 수 있습니다.
- 직원 복리후생비: 직접적인 직원 복리후생비(경조휴가, 휴가, 교육 지원 등)의 총액은 한 달 평균 실제 급여를 초과할 수 없습니다. 이 항목을 엄격하게 관리하면 기업은 부가가치세(VAT) 영수증이 필요 없는 비용 항목에서 법인 소득세 공제 자격을 최대한 활용할 수 있습니다.
특별히 주의해야 할 비공제 비용 목록입니다.
청구서가 모두 제출되었음에도 불구하고, 일부 비용은 법인 소득세 공제 요건을 충족하지 못하여 인정되지 않았습니다.
- 초과 지출: 공표된 기술 표준을 초과하는 원자재 소비.
- 연체 이자 비용: 또는 등록 자본금의 미납 잔액에 해당하는 이자 부분.
- 행정 벌금: 여기에는 세금 위반 벌금, 환경 위반 벌금, 교통 위반 벌금 등이 포함됩니다. 이러한 벌금은 법인 소득세 비용 공제 조건으로 절대 간주되지 않습니다.
- 무효 광고비: 증빙 서류가 없는 스폰서십 비용 또는 경영진의 개인적인 용도로 사용된 비용.
법인 소득세 비용 공제 조건을 위반한 실제 사례입니다.
상황: 2026년 3월 8일, A사는 B사로부터 건축 자재를 총 4건의 송장으로 구매했으며, 각 송장의 금액은 1,500,000 VND였습니다. A사는 B사에 총 6,000,000 VND를 현금으로 지급했습니다. 결과:
2025년 법률의 법인 소득세 비용 공제 규정에 따르면, 동일 기업에 같은 날 발행된 총액 500만 VND 이상의 송장은 단일 거래로 간주됩니다. 따라서 A사는 비현금 지급 규정을 위반했습니다. 세무 정산 과정에서 A사는 600만 VND에 해당하는 비용 공제 자격을 상실했으며, 이에 상응하는 법인 소득세(600만 VND 중 120만 VND는 20%)를 납부해야 했습니다. 이는 법인 소득세 비용 공제 기준을 명백히 위반한 사례입니다.
표준 기록 보관 지침
세무 당국에 대한 신뢰도를 높이기 위해 법인 소득세 비용 공제 자격을 증명하는 다음 서류를 준비해야 합니다.
- 디지털 서명을 사용하십시오: 모든 계약 및 합의서는 부인 방지 및 서명일의 진위성을 보장하기 위해 디지털 서명을 사용해야 합니다.
- 지급 내역을 유지하십시오: 은행 명세서 외에도, 법인 소득세 공제 조건의 논리를 입증할 수 있도록 해당 주문 코드가 포함된 이체 주문 기록을 보관하십시오.
- 내부 규정을 기반으로 함: 모든 특정 비용은 회사 재무 규정에 상세히 명시되어야 하며, 이는 법인 소득세 비용 공제 조건에 대한 견고한 법적 근거를 마련하기 위함입니다.
끝내다
법인 소득세 비용 공제 조건을 준수하려면 회계팀의 세심한 주의와 깊이 있는 이해가 필요합니다. 제9조 1항 c호에 명시된 500만 VND라는 기준 금액은 단순한 숫자가 아니라 모든 기업이 반드시 지켜야 할 재무 규율에 대한 메시지입니다.
기업은 회계연도 초부터 전체 공급망 시스템을 적극적으로 검토하고, 지급 절차를 업데이트하며, 문서 디지털화를 가속화해야 합니다. 법인 소득세 비용 공제 조건을 이해하는 것은 법률에 따라 기업의 이익과 명성을 보호하는 데 매우 중요합니다.
연락하다 구체적인 조언과 지원이 필요하시면 MAN(Master Accountant Network)에 문의하세요!
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 탄투안구 43번가 19A호
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 - MAN(Master Accountant Network) 설립자 겸 CEO30년 이상의 회계, 감사 및 재무 컨설팅 경력을 보유한 베트남 공인회계사(CPA)입니다.
법인 소득세 비용 공제 조건에 대한 자주 묻는 질문
네, 만약 해당 사업체가 다른 당사자를 대신하여 건설업 세금을 납부했다는 증빙 서류를 보유하고 있고, 계약서에 해당 사업체가 이 세금을 납부할 책임이 있다는 조항이 포함되어 있다면 가능합니다.
은행 송금은 의무 사항은 아니지만, 회계 투명성을 높이고 지급일이 겹치는 위험을 줄이기 위해 권장됩니다.
매우 어렵습니다. 법인 소득세 공제를 받으려면 송장에 회사의 사업자 등록 번호가 기재되어 있어야 하고, 내부 규정에 명시된 특정 차량 수당 비율이 포함되어 있어야 합니다. 기업이 해외 계약자를 대신하여 세금을 납부하는 경우, 이는 법인 소득세 비용 공제 요건을 충족하는 것으로 간주됩니까?
500만 VND 미만의 소액 청구서라도 한 달에 여러 번 구매하는 경우, 법인 소득세 공제 혜택을 받으려면 은행 송금으로 결제해야 합니까?
회사 명의로 청구되지 않은 직원 유류비(개인 주유 영수증만 해당)는 법인 소득세 공제 대상인가요?
