개인 소득세 추가 신고서 제출 마감일은 세무사나 납세자 모두에게 흔히 발생하는 문제입니다. 세금 신고서를 작성한 후 소득, 가족 공제, 원천징수 세액 또는 납세자 정보에 오류가 있음을 발견하는 경우가 많기 때문입니다. 실제로 많은 기업은 급여 기록을 검토하거나, 원천징수 서류를 비교하거나, 세무 당국으로부터 데이터 대조 통지서를 받을 때에야 오류를 발견합니다.
회계 관점에서 볼 때, 개인 소득세 추가 신고 기한을 이해하는 것은 기업이 직원들의 권리를 보호하는 데 도움이 될 뿐만 아니라, 연체료, 행정 과태료, 세금 보고서 오류 등의 위험을 줄이는 데에도 중요합니다. 2019년 세무행정법 및 2026년까지 적용되는 시행령에 따르면, 납세자는 법적으로 허용된 기간 내에 여러 번 추가 신고서를 제출할 수 있습니다.
이 글에서는 추가 개인 소득세 신고서 제출 마감일, 필요한 서류, eTax 및 HTKK 소프트웨어를 이용한 처리 방법, 흔히 발생하는 회계 오류, 그리고 벌금을 피하기 위한 중요 사항에 대해 자세히 분석합니다.
추가 개인 소득세 신고서 제출 마감일은 언제인가요?
에 따르면 2019년 세무행정법 제47조 제1항납세자는 이전에 제출한 세금 신고서에 오류가 있음을 발견할 때마다 추가 신고서를 제출할 권리가 있습니다. 그러나 추가 개인 소득세 신고서 제출 기한은 무기한이 아닙니다.
구체적으로, 추가 개인 소득세 신고서 제출 마감일은 다음과 같이 정해집니다.
- 오류가 있는 신고서는 오류가 발생한 과세 기간의 세금 신고서 제출 마감일로부터 10년 이내에 제출할 수 있습니다.
- 추가 납부금은 세무 당국이 납세자의 사업장에 대한 검사 또는 감사를 실시하기로 결정했다는 발표를 하기 전에 납부해야 합니다.
- 세무 당국이 이미 감사 또는 조사를 실시하기로 결정한 경우에도 납세자는 추가 신고서를 제출할 수 있지만, 이로 인해 납부해야 할 세액이 증가할 경우 벌금이 부과될 수 있습니다.
예를 들어: 해당 회사는 2025년 3월 31일에 2024년도 개인소득세 신고서를 제출했습니다. 2026년 8월, 회계 담당자는 한 직원의 원천징수세 증명서가 누락된 것을 발견했으며, 이로 인해 1,200만 VND의 세금이 과다 납부되었습니다. 이 사건은 원래 신고 기한으로부터 10년이 채 지나지 않았으므로, 추가 개인소득세 신고서를 제출할 수 있는 기한 내에 있습니다.
실제로 대부분의 세금 조정 신고는 세금 정산 후 1~3년 이내에 이루어지는데, 이는 회계 담당자들이 일반적으로 기업 세금 정산 과정에서 데이터를 검토하거나 직원들이 세금 환급을 요청하는 시기이기 때문입니다.
개인 소득세 추가 신고서를 여러 번 제출하는 것이 가능합니까?
가장 흔한 질문 중 하나는 개인이 추가 소득세 신고서를 제출할 수 있는 횟수에 제한이 있는지 여부입니다.
답은 '아니오'입니다. 법률은 수정안 제출 횟수를 제한하지 않습니다. 회계사는 새로운 오류를 계속 발견할 경우 여러 번 수정안을 제출할 수 있습니다.
예를 들어:
- 최초 접속 시: 직원 신분증 번호 또는 납세자 식별 번호의 오류를 정정하는 경우.
- 두 번째: 부양가족 공제 관련 추가 서류 제출.
- 세 번째: 급여 입력 오류로 인해 공제된 세액을 조정합니다.
단, 모든 조정 사항은 추가 소득세 신고서 제출 기한 내에 이루어져야 하며, 완전한 설명 서류를 첨부해야 합니다. 회계사가 동일 기간에 대해 추가 신고서를 반복적으로 제출하는 경우, 세무 당국은 해당 사업체가 내부 데이터 관리에 미흡하다고 판단할 수 있습니다.
따라서 회계사는 추가 서류를 제출하기 전에 다음 사항을 확인해야 합니다.
- 모든 급여 기록, 개인 소득세 신고서 및 원천징수 증명서를 검토하십시오.
- 계정 3335에 대한 데이터를 회계 소프트웨어, 급여 소프트웨어 및 상세 원장과 비교하십시오.
- 개인 공제, 부양가족 공제, 보험 및 세금 면제 항목을 모두 다시 한번 확인하십시오.
이는 추가적인 개인 소득세 신고서 제출이 필요한 일반적인 사례입니다.
기업 회계 환경에서 추가 개인 소득세 신고서 제출 기한은 다음과 같은 상황 중 하나가 발생할 때 종종 문제가 됩니다.
과세소득 오류
이것이 가장 흔한 실수입니다. 회계 담당자들이 간과하기 쉬운 부분이죠.
- 연말 보너스.
- 불규칙적인 소득.
- 과세 대상 지원금.
- 혜택은 현물로 제공됩니다.
오류가 발견되면 기업은 실제 소득을 정확하게 반영하도록 세금 신고서를 수정해야 합니다.
잘못된 종속 정보
많은 사람들이 부양가족 등록을 늦게 하거나 증빙 서류를 제대로 갖추지 못합니다. 부양가족이 세금 공제 대상이지만 아직 등록하지 않은 경우, 회계사는 추가 소득세 신고 기한 내에 필요한 서류를 제출하여 납부해야 할 세액을 줄일 수 있습니다.
공제된 세금에 오류가 있습니다.
일부 기업은 서류나 세금 신고서에 공제 가능한 세액을 잘못 기재하는 경우가 있습니다. 부록 05-1/BK-QTT-TNCN이 경우 최종 정산 금액은 세무 당국의 자료와 일치하지 않을 것입니다.
잘못된 납세자 식별 번호 또는 개인 정보
납세자 식별 번호, 주민등록 번호, 생년월일 또는 거주지 주소를 잘못 입력하면 세금 신고 기록이 부정확해질 수 있습니다. 이러한 오류는 세금 환급이나 공제에 영향을 미치지 않도록 신속하게 수정해야 합니다.
개인 소득세를 직접 신고하는 기업이나 개인 중 신고 과정에서 어려움을 겪는 경우 이 정보를 참고할 수 있습니다. 세무 회계 서비스 또는 MAN(Master Accountant Network)에 연락하여 무료 지원과 조언을 받으세요!
추가 개인 소득세 신고서 제출 기한 내에 준비해야 할 서류들입니다.
오류가 발견되었고 추가 개인 소득세 신고서 제출 기한이 아직 지정된 기간 내에 있는 경우, 회계사는 필요한 모든 서류를 준비해야 합니다. 일반적인 서류 목록은 다음과 같습니다.
- 추가 신고서 양식.
- 추가 신고서 양식.
- 세금 신고서가 수정되었습니다.
- 관련 서류.
추가 신고서
기업들은 일반적으로 사용합니다 양식 01/KHBS 또는 HTKK/eTax의 "보충 신고" 기능을 이용하십시오. 신고서에는 다음 사항이 포함되어야 합니다.
- 이전에 발표된 목표물.
- 새로운 조정 목표.
- 차이는 증가하거나 감소합니다.
추가 설명
이 문서는 회계 관점에서 매우 중요한 문서입니다. 설명에는 다음 사항이 포함되어야 합니다.
- 오류의 원인.
- 발견 시점.
- 이는 납부해야 할 세액에 영향을 미칩니다.
- 조정 기준.
예를 들어: 회계 담당자가 2025년 세금 정산 당시 직원 Nguyen Van A의 부양가족 등록에 필요한 모든 서류를 받지 못했기 때문에 회사는 해당 가족 수당 공제를 계산하지 못했습니다. 따라서 회사는 납부해야 할 개인 소득세액을 조정 및 감액하기 위해 수정 세금 신고서를 제출하고 있습니다.
증빙 서류
구체적인 사례에 따라, 추가 개인 소득세 신고서 제출 기한 내에 다음과 같은 서류가 필요할 수 있습니다.
- 세금 공제 증명서.
- 고용 계약서.
- 급여.
- 종속 레코드.
- 소득 증빙.
- 은행 거래 내역서.
추가 개인 소득세 신고서 제출 마감일을 결정하기 위한 회계 지침.
흔히 회계사들이 최종 세금 보고서 제출 마감일과 추가 개인 소득세 보고서 제출 마감일을 혼동하는 실수를 저지릅니다.
예를 들어:
- 기업은 2025년도 개인 소득세 신고서를 2026년 3월 31일까지 제출해야 합니다.
- 2026년 4월 1일부터 기업들은 추가 개인 소득세 신고서를 제출해야 하는 마감일을 준수해야 합니다.
- 조정 마감일은 2036년 3월 31일입니다.
회계 담당자는 다음과 같이 각 회계연도별로 별도의 추적표를 작성해야 합니다.
| 정산 기간 | 초기 마감일 | 마감일이 연장되었습니다. |
| 2024 | 31/03/2025 | 31/03/2035 |
| 2025 | 31/03/2026 | 31/03/2036 |
| 2026 | 31/03/2027 | 31/03/2037 |
이 추적표를 작성하면 회계 담당자가 추가 개인 소득세 신고서 제출 기한을 사전에 확인하고 놓치는 것을 방지할 수 있습니다.
eTax를 통해 추가 서류를 제출하는 방법
현재 개인 소득세 추가 신고서를 제출하는 가장 일반적인 방법은 전자 세금 포털을 이용하는 것입니다. 절차는 다음과 같습니다.
- 1단계 – 시스템 로그인: 납세자 식별 번호와 등록된 계정을 사용하여 전자 세금 포털에 접속하십시오.
- 2단계: 수정할 과세 기간을 선택합니다. "세금 신고"로 이동하여 "추가 세금 신고서"를 선택한 다음 수정할 올바른 과세 기간을 선택합니다.
- 3단계 – 정확한 데이터 재입력: 회계 담당자는 변경이 필요한 항목을 다시 입력합니다. 시스템은 이전 데이터와 새 데이터의 차이를 자동으로 계산합니다.
- 4단계 – 디지털 서명 및 문서 제출: 검증 후, 사업체는 문서에 디지털 서명을 하고 제출합니다. 제출이 완료되면 회계 담당자는 전자 영수증, 문서 코드, XML 파일 및 세금 신고서의 PDF 버전을 저장해야 합니다. 이는 추후 분쟁 발생 시 사업체가 기한 내에 추가 개인 소득세 신고서를 제출했다는 증거로 활용될 수 있습니다.
HTKK 소프트웨어에서 세금 신고서를 작성한 후 eTax를 통해 제출하십시오.
직원 수가 많거나 데이터가 복잡한 기업의 경우, 세금 신고 시스템(HTKK)이 여전히 더 적합한 도구입니다. 절차:
- HTKK 소프트웨어를 실행하세요.
- 개인 소득세 신고서 양식을 선택하세요.
- "보충 1", "보충 2" 등의 상태를 선택하십시오.
- 올바른 데이터를 다시 입력하세요.
- XML 파일을 내보냅니다.
- eTax에 로그인하여 제출하세요.
실제로 회계 담당자는 나중에 쉽게 참조할 수 있도록 모든 추가 세금 신고서 기록을 보관해야 하며, 특히 사업체가 세무 조사를 받을 경우 더욱 그렇습니다.
세무당국의 세무조사 후 추가 납부금을 제출하는 것이 가능할까요?
이는 많은 기업들이 직면하는 상황입니다.
추가 개인소득세 신고서 제출 기한이 아직 지나지 않았지만 세무당국이 현장 세무조사를 실시하기로 결정한 경우, 회계사는 여전히 조정 서류를 제출할 수 있습니다. 단, 다음과 같은 조건이 충족되어야 합니다.
- 조정으로 인해 납부해야 할 세액이 증가할 경우, 사업체는 벌금 및 연체료를 부과받을 수 있습니다.
- 조정으로 인해 납부해야 할 세액이 줄어들거나 환급액이 늘어나는 경우, 사업자는 세무 당국이 아직 확정하지 않은 부분에 대해서만 조정할 수 있습니다.
세무 당국이 조사 보고서를 발행한 후, 사업자는 조사 범위에 포함되지 않은 항목에 대해서만 추가 신고서를 제출할 수 있습니다.
따라서 회계 담당자는 세무 조사가 결정되기 전에 미리 기록을 검토하여 추가 개인 소득세 신고서 제출 기한을 최대한 활용해야 합니다.
추가 요금 연체 시 벌금이 부과됩니다.
사업체가 마감일 이후에 추가 개인 소득세 신고서를 제출하거나 세금 부족분이 발생하는 경우, 일반적으로 다음과 같은 벌금이 부과됩니다.
서류 제출 지연에 대한 벌칙:
- 1일에서 30일 지연 시 200만~500만 VND의 벌금이 부과됩니다.
- 31일에서 60일 지연 시 500만~800만 VND의 벌금이 부과됩니다.
- 61일에서 90일 지연 시 8백만 VND에서 15백만 VND에 이르는 벌금이 부과됩니다.
- 90일 이상 경과 시, 미납 세금이 발생할 경우 1,500만~2,500만 VND의 벌금이 부과됩니다.
추가 세금 신고서로 인해 납부해야 할 세액이 증가하는 경우, 사업자는 다음과 같은 세율로 추가 연체료를 납부해야 합니다.
|
연체료 = 0.03% x 미납 세액 x 미납 일수. |
예를 들어: 회사의 추가 세금 납부로 인해 납부해야 할 개인 소득세가 2천만 VND 증가했으며, 이는 120일의 납부 지연에 따른 것입니다. 따라서 추가로 납부해야 할 세액은 다음과 같습니다.
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연체료 = 20,000,000 x 0.03% x 120 = 720,000 VND |
따라서 기업은 추가 개인 소득세 신고 기한 내에 문제를 조기에 발견하고 해결할수록 결과적으로 발생하는 비용을 최소화할 수 있습니다.
불필요한 벌금을 피하려면 기업은 다음 사항을 참고할 수 있습니다. 종합 회계 번역 서비스.
회계 담당자는 추가 개인 소득세 납부를 어떻게 기록해야 할까요?
개인 소득세 추가 신고서 제출 기한이 지났다는 사실이 밝혀지면 기업은 세금 신고서를 수정해야 할 뿐만 아니라 회계 장부도 조정해야 합니다.
납부해야 할 세액이 증가하는 경우
미납 개인소득세가 있는 것으로 판단될 경우, 추가 세금 의무를 기록하십시오.
- 출금 계좌 334
- 계좌번호 3335
결제 시:
- 출금 계좌 3335
- 계좌번호가 111번 또는 112번입니다.
연체료가 적용되는 경우:
- 출금 계좌 811
- 계좌번호 3339
납부해야 할 세액이 줄어드는 경우
조정 후 기업이 초과 지급한 경우, 부채 감소를 기록하십시오.
- 부채 3335
- 334개가 있습니다.
과납 세금은 두 가지 방법으로 처리할 수 있습니다.
- 다음 기간으로 상계: 기업은 초과 납부한 세금을 다음 달 또는 분기에 납부해야 할 개인 소득세에서 자동으로 상계합니다. 이는 절차상 가장 일반적이고 간단한 방법입니다.
- 세금 환급 신청: 사업체가 더 이상 개인 소득세를 납부할 의무가 없거나(예: 해산, 영업 중단) 초과 납부 세액이 과도한 경우, 사업체는 규정에 따라 초과 납부 세액의 환급을 신청할 수 있습니다. 회람 80/2021/TT-BTC.
결론 및 권고사항
추가 개인 소득세 신고서 제출 기한은 최대 10년이지만, 그렇다고 회계사들이 태만해도 된다는 의미는 아닙니다. 오류가 너무 오랫동안 누적되면 다음과 같은 문제가 발생할 수 있습니다.
- 특히 전 직원이 회사를 떠난 경우에는 원본 서류를 찾기가 어렵습니다.
- 수년간 누적된 연체료는 원래 세액을 초과할 수 있습니다.
- 이는 회사의 세금 준수 관련 이미지에 부정적인 영향을 미칩니다.
개인 소득세 신고서는 매 회계연도 말에 재무제표를 제출하기 전에 최소 한 번 이상 검토하십시오. 수치에 대해 의문점이 있는 경우, 지금 바로 MAN(Master Accountant Network)에 문의하세요! 감사 및 검토 과정에서 지원을 받아, 검사 전에 비즈니스 보안이 유지되도록 합니다.
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 탄투안구 43번가 19A호
- 모바일/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- 이메일: man@man.net.vn
콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
추가 개인 소득세 신고서 제출 마감일에 관한 자주 묻는 질문에 대한 답변입니다.
네. 세무행정법은 추가 납부 횟수에 제한을 두지 않습니다. 세무 당국이 세무조사 또는 조사 결정을 통보하기 전, 그리고 10년 이내에 납부하는 한 가능합니다.
과납금은 자동으로 환급되지 않습니다. 세무 당국은 과납금을 시스템에 기록합니다. 사업자는 규정에 따라 과납금을 다음 과세 기간의 납부해야 할 세금에서 상계하거나 환급을 청구할 수 있습니다.
네. 기업은 여전히 해당 시점의 실제 납부액을 반영하여 수치를 조정할 책임이 있습니다. 추가 납부를 통해 기업은 장부를 정리하고 법인세 정산 과정에서 체납 세금이나 행정적 벌금 부과 위험을 피할 수 있습니다.
추가 세금 신고서를 제출하는 것은 정당한 권리입니다. 그러나 사업체가 동일한 과세 기간에 대해 추가 신고서를 너무 많이 제출하거나, 조정된 수치에 비정상적인 변동이 나타나는 경우, 세무 당국은 이를 주목하여 우선 검토 대상 목록에 포함시킬 수 있습니다. 첫 번째 추가 신고서를 제출했는데도 여전히 오류가 발견되었습니다. 두 번째 또는 세 번째로 제출할 수 있을까요?
추가 납부로 납부해야 할 세액이 줄어들 경우, 그 금액은 즉시 환불되나요?
직원이 오래전에 회사를 떠났는데 이제 와서 오류가 발견된 경우, 회사는 추가 금액을 지급해야 할 의무가 있습니까?
추가 세금 보고서를 제출하면 세무조사를 받을 위험이 높아지나요?
