생산 및 사업 활동 지원을 위한 세제 정책 조정이 지속되는 가운데, 2025년과 2026년에 시행될 무역 할인 및 부가가치세(VAT) 인하는 기업의 송장 작성 및 관리의 정확성을 크게 요구하고 있습니다. 이러한 정책의 표준화된 시행을 위해 떠이닌성 세무국은 2025년 12월 30일자 공문 제4014/TNI-QLDN2호를 통해 관련 사항에 대한 구체적인 지침을 제공했습니다. 다음은 기업이 법규를 준수하기 위해 숙지해야 할 주요 사항입니다.
부가가치세 인하 정책은 2026년부터 시행될 예정입니다.
정부 공문 제4014/TNI-QLDN2호의 지침에 따르면, 2026년 부가가치세 인하는 2025년 6월 30일자 정부령 제174/2025/ND-CP호 및 국회 결의안 제204/2025/QH15호에 의거하여 시행될 예정입니다. 사업자는 부가가치세 인하 대상 재화 및 용역의 종류와 적용 세율을 정확하게 파악해야 합니다.
구체적으로, 현재 제10%조에 따라 부가가치세가 부과되는 재화 및 용역은 통신, 금융 및 은행, 증권, 보험, 부동산 사업, 그리고 소비세 부과 대상 품목과 같은 특정 분야를 제외하고 세금 감면 정책의 적용을 받게 됩니다.
세금 감면액은 사업자가 적용하는 부가가치세 계산 방식에 따라 결정됩니다.
- 공제 방식을 사용하여 세금을 계산하는 사업체의 경우, 공제 대상 재화 및 용역에 대한 부가가치세율은 8%입니다.
- 매출액에 대해 % 방식을 사용하여 부가가치세를 계산하는 사업체의 경우, 세금 감면 대상 재화 및 용역에 대한 송장을 발행할 때 부가가치세 계산에 사용되는 백분율 세율(%)은 현재 적용되는 세율보다 20%만큼 낮아집니다.
판매 할인 프로그램 등록 의무
판매 할인 프로그램 시행과 관련하여 많은 기업들이 국가 무역 관리 기관에 등록해야 하는지 여부에 대해 우려하고 있습니다. 이에 대해 떠이닌성 세무국은 공식 서한 제4014/TNI-QLDN2호를 통해 이는 세무국의 전문 관리 범위에 속하는 사항이라고 밝혔습니다. 따라서 기업들은 무역 진흥법에 따라 구체적인 지침을 받기 위해 본사 소재지의 산업통상부에 적극적으로 문의해야 합니다.
할인이 일반적인 거래 할인인지 아니면 판촉 활동의 한 형태인지 판단하는 것은 관할 당국에 프로그램을 등록 또는 통보해야 하는 의무를 이행하는 데 매우 중요합니다.
거래 할인에 대한 송장 발행 방법
시행령 제123/2020/ND-CP호 및 시행령 제70/2025/ND-CP호의 규정에 따라, 거래 할인이 발생하는 경우 송장 발행은 세무 관리의 투명성과 일관성을 보장하기 위해 엄격한 원칙을 준수해야 합니다.
송장에 할인 금액을 표시하는 원칙
시행령 123/2020/ND-CP 제10조 6항 d호에 따르면, 사업자가 고객에게 거래 할인을 제공하거나 법에 따라 판촉 프로그램을 시행하는 경우, 해당 할인은 송장에 명확하게 표시되어야 합니다. 부가가치세 과세 대상 가격은 할인액을 차감한 가격, 즉 세금 제외 금액으로 결정됩니다.
매출 할인 적용 시 송장 처리 절차.
상품 또는 서비스의 수량이나 판매량을 기준으로 할인율을 정할 때, 기업은 다음 두 가지 처리 방식 중 하나를 선택할 수 있습니다.
- 최근 구매 또는 다음 기간의 송장에 직접 조정: 이전 거래의 총 할인 금액이 최근 구매 또는 다음 기간의 매출 송장에서 직접 차감됩니다. 이 경우 할인 금액이 송장에 기재된 상품 및 서비스 총액을 초과하지 않도록 해야 합니다.
- 조정 송장 발행: 사업자는 조정이 필요한 원본 송장 목록, 할인 금액 및 해당 부가가치세 금액을 상세히 기재한 조정 송장을 발행합니다. 이 목록은 세무 당국 또는 기타 관할 국가 기관의 요청 시 검사 및 감사 목적으로 사업장에 보관해야 합니다.
이미 발행된 조정된 송장을 기준으로, 판매자와 구매자는 떠이닌성 세무서의 2025년 12월 30일자 공식 서한 제4014/TNI-QLDN2호에 명시된 지침에 따라 조정된 송장이 발행된 기간의 매출, 부가가치세(매출액 기준) 및 부가가치세(매입액 기준)에 대한 조정 사항을 신고해야 합니다.
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
원천: LuatVietnam의 기사
