결의안 198/2025/QH15에 따라 2026년 1월 1일부터 가계 사업자 및 개인 사업자는 더 이상 일괄 과세 방식이 적용되지 않습니다. 대신, 이 규정의 적용을 받는 모든 사업자는 신고 방식을 통해 세금 의무를 이행해야 합니다.
이 규정은 세금 정책에 있어 중요한 변화를 의미하며, 투명성을 높이고 실제 세수를 정확하게 반영하며 가계 경제 부문의 관리 효율성을 개선하는 것을 목표로 합니다.
신고 방식으로의 의무 전환 대상 및 시기.
전환 절차는 모든 사업 가구에 일률적으로 적용되는 것이 아니라, 특히 매출액과 종업원 수 등 사업 규모에 따라 결정됩니다. 따라서 사업 가구는 잘못된 신고나 세금 위반에 대한 행정적 처벌을 피하기 위해 적용 조건과 전환 시기를 명확히 이해해야 합니다.
이러한 가내 사업체 그룹은 의무 신고 대상입니다.
연간 매출액이 5억 VND에서 30억 VND 사이인 대규모 가계 사업자 및 개인 사업자(생산 및 사업 분야에 따라 다름)는 일괄 납부 방식에서 신고 방식으로 전환하는 데 우선권이 주어집니다.
세금 신고 제도의 시행 목적은 납부해야 할 세금이 실제 지출액을 정확하게 반영하도록 하여, 고정 세율 방식의 구시대적인 관행을 제한하는 것입니다.
세금 신고 공식 시작일.
많은 기업들이 우려하는 문제 중 하나는 2025년 말 기간에 대해 소급 신고를 해야 하는지 여부입니다. 결의안 198/2025/QH15에 따르면 이 문제는 다음과 같이 명확하게 정의되어 있습니다.
- 2025년에도 가계 사업자는 기존과 같이 일괄 납부 방식을 유지하며, 변경 사항은 없습니다.
2026년부터 가내 사업자는 공식적으로 신고 방식으로 전환하게 되며, 구체적인 내용은 다음과 같습니다.
- 월별로 신고하는 경우: 첫 신고 기간은 2026년 1월입니다.
- 분기별로 신고하는 경우: 첫 번째 신고 기간은 2026년 1분기입니다.
놀랄 만한따라서 2025년 4분기는 일시불 세금 적용 기간에 포함되므로 소급 세금 신고서를 제출할 의무가 없습니다.
일괄 과세 제도를 적용받던 가구가 신고 과세 제도를 적용받는 가구로 전환하는 과정.
2026년 1월 1일부터 전환 대상 사업자는 새로운 신고 방식 적용을 완료하기 위해 필요한 절차를 규정된 대로 이행해야 하며, 이를 통해 새로운 기간의 세금 의무를 완전히 준수해야 합니다.
세금 계산 방법 변경 신청
가계 사업자는 회람 86/2024/TT-BTC에 규정된 양식 08-MST를 작성하여 해당 사업자를 직접 관할하는 세무 당국에 제출함으로써 세금 계산 방식 변경을 세무 당국에 통보하고, 일괄 과세 방식에서 신고 방식으로의 전환을 등록해야 합니다.
전환 시점의 재고
공식적으로 재고 신고 제도를 시행하기 전에, 사업자는 해당 기간 초에 보유하고 있는 모든 상품을 검토하고 목록을 작성해야 합니다. 이 목록에는 법적 증빙 서류가 있는 상품과 송장이 없는 상품 모두 포함되어야 합니다.
재고 조사 결과는 확인 보고서에 기록되며, 이 보고서는 기초 재고 잔액을 결정하는 기초 자료로 사용되고 2026년 1월 1일부터 회계 시스템에 기록됩니다.
등록하시고 전자 청구서를 사용해 보세요.
가내 사업체는 사업 모델에 따라 적절한 유형의 전자 청구서를 선택합니다.
- 소비자 직접 판매: 세무 당국이 규정한 연결 및 데이터 전송 요건을 충족하는 금전등록기에서 생성된 전자 영수증 사용을 등록하십시오.
- 서비스 제공 또는 도매 활동의 경우: 공인 전자 송장 솔루션 제공업체를 통해 세무 당국 코드가 포함된 전자 송장 사용을 등록하십시오.
규정에 따라 회계 시스템과 기록을 정리하십시오.
신고 기반 방식으로 전환할 경우, 사업자는 회람 88/2021/TT-BTC에 따라 완전한 회계 장부를 개설하고 유지해야 할 책임이 있습니다. 구체적으로, 최소한 다음과 같은 장부를 유지해야 합니다.
- 일반 회계 장부: 발생한 모든 경제 거래를 시간 순서대로 기록합니다.
- 수익원장: 상품 판매로 인한 수익과 서비스 제공으로 인한 수익을 별도로 추적합니다.
- 재고 원장: 자재, 도구, 장비 및 상품의 수입, 수출 및 재고 현황을 기록합니다.
- 생산 및 사업 비용 추적 장부: 운영 결과를 파악하는 데 사용됩니다.
- 세금 납부 의무 추적 등록부: 국가 예산에 납부해야 할 세금과 납부된 세금을 관리합니다.
- 급여 및 보험 기록부: 직원에게 대한 의무 사항을 상세하게 기록한 장부.
현금 및 은행 예금 장부: 수입과 지출 현황 및 현금 흐름 변동을 반영합니다.
새로운 방식을 이용한 세금 신고 및 납부 일정.
기업이 세금 신고 및 납부 기한을 준수하는 것은 연체료 부과 위험을 최소화하고 세금 의무를 원활하고 규정에 맞게 이행하는 데 매우 중요합니다.
| 기준 | 월별 신고 | 분기별 신고 |
| 적용 대상 | 전년도 매출액이 500억 VND를 초과하는 가계 사업체. | 전년도 매출액이 500억 VND 이하인 가계 사업체. |
| 세금 신고서 | 양식 01/CNKD 및 부록 01-2/BK-HĐKD | 양식 01/CNKD 및 부록 01-2/BK-HĐKD |
| 신고서 제출 마감일 | 다음 달 20일까지 | 다음 분기 첫 달 30일까지 |
| 세금 납부 마감일 | 신고서 제출 마감일은 동일합니다. | 신고서 제출 마감일은 동일합니다. |
사업자 가구가 세금 신고 방식을 월별 또는 분기별로 전환할 경우, 올바른 신고 방식을 선택하는 것이 매우 중요합니다. 이 방식 선택의 주된 기준은 전년도 소득이며, 이에 따라 세금 신고 및 납부 기한이 결정됩니다.
사업 초기부터 규정을 준수하는 것은 기업이 납부 지연이나 허위 신고로 인한 벌금을 피하는 데 도움이 될 뿐만 아니라, 점점 더 엄격해지는 세금 정책 속에서 투명하고 안정적이며 장기적인 재무 관리를 위한 토대를 마련해 줍니다.
가내 사업자의 온라인 일괄 납부 세금을 신고 납부 세금으로 전환하는 방법 안내.
사업주는 다음의 자세한 단계를 따라 세무서 공공 서비스 포털을 통해 전환을 등록할 수 있습니다.
1단계 – 전자 시스템에 로그인합니다.
다음 주소에서 세무 당국의 전자 포털에 접속하세요. dichvucong.gdt.gov.vn다음으로, 개인 전자 세금 계정 또는 세무 당국에서 발급한 사업자 등록 번호를 사용하여 로그인하고 관련 절차를 진행하십시오.
2단계 – 적절한 신청서를 선택하십시오.
시스템 관리 화면에서 납세자는 행정 절차 기능을 이용한 후 신고서를 선택합니다. 그런 다음 납세자 식별 번호를 입력하면 시스템이 관련 절차를 자동으로 조회하여 표시합니다.
검색 결과 목록에서 납세자는 절차 코드 2.002259로 검색하거나 회람 40/2021/TT-BTC와 함께 발행된 개인 사업자에게 적용되는 세금 신고서 양식 01/CNKD를 직접 선택할 수 있습니다.
| 양식 01/CKND 다운로드 |
3단계 – 사업장 위치를 확인하고 신고 기간을 선택하세요
적절한 세금 신고 양식을 선택한 후, 사업자는 세무 당국에 등록된 정보를 바탕으로 생산 및 사업 활동이 이루어지는 장소를 정확하게 결정해야 합니다.
다음으로, 납세자는 전년도 소득을 기준으로 월별 또는 분기별 세금 신고 기간을 선택합니다. 올바른 신고 방법을 선택하는 것은 세금 신고서가 제대로 접수되고 향후 조정을 피하는 데 매우 중요합니다.
4단계 – 변환 방법을 명시하고 전자 서명을 완료합니다.
신고란에서 사업자는 규정에 따라 일괄 납부 방식에서 신고 방식으로 전환한다는 사실을 확인해야 합니다. 동시에 선택한 신고 방식에 따라 2026년 1분기 또는 2026년 1월에 해당하는 첫 번째 신고 기간의 예상 소득을 신고해야 합니다.
납세자는 모든 정보를 검토한 후 USB 토큰이나 원격 전자 서명을 사용하여 세금 신고서에 디지털 서명을 하고, 시스템을 통해 문서를 제출하여 절차를 완료합니다.
문서 관리 및 재정 관리에 있어 유의해야 할 주요 사항.
현행 규정에 따르면, 신고 방식으로 전환한 후 사업자는 다음 요건을 준수해야 합니다.
송장 및 증빙 서류 요건.
신고제도가 시행된 이후, 사업 운영을 위한 모든 재화 및 용역 구매는 유효한 송장과 증빙 서류로 뒷받침되어야 합니다. 이는 세무 당국이 감사 및 조사 시 비용을 인정하는 중요한 근거가 됩니다.
결제 계정 관리
가계 사업자는 개인 지출과 분리하여 사업 운영 전용 은행 계좌를 개설해야 합니다. 이 계좌는 현금 없는 결제 요건에 따라 2천만 VND 이상의 거래에 사용해야 합니다.
사회보험 의무
신고 기반 시스템으로 전환할 경우, 가사 사업자는 현행 사회 보험법 규정에 따라 직원과 가사 사업주 본인(자격이 있는 경우)에 대한 사회 보험 등록 및 납부 책임을 부담하게 됩니다.
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 탄투안구 43번가 19A호
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
