对于许多企业的人力资源和薪资部门而言，尤其是那些聘用大量外籍专家和管理人员的外商直接投资企业，如何计算外籍员工的社会保险缴款一直是个难题。工资构成要素计算错误、忽略汇率换算时间或混淆扣除额等都可能导致少缴、多缴，甚至产生追溯或滞纳金。本文系统地回顾了相关法律依据、工资构成要素、外币换算方法以及常见错误，旨在帮助聘用外籍员工的企业在每个缴款周期前主动审核其缴款情况。
为什么准确确定外籍劳工的社会保险缴费工资是一个不容拖延的紧迫问题？
自从 2024年社会保险法 和 第158/2025/ND-CP号法令 自2025年7月1日起，有关外籍员工强制性社会保险缴款资格标准及缴款基数的规定已得到明确。所有雇用外籍员工的企业都必须了解这一法律依据，因为确定外籍员工社会保险缴款基数不仅影响企业的财务义务，也直接关系到员工的社会保障权益。
企业若错误确定外籍员工缴纳社会保险费的工资标准，将产生以下三个实际后果：
- 少缴或错误缴款导致追溯性追缴：社会保险机构有权要求企业补缴差额及滞纳金。
- 对工人权利的直接影响：以低于实际工资的工资作为缴款基础，意味着外国工人的病假、产假和退休福利减少。
- 劳动检查中的风险：工资记录与雇佣合同和工资单之间的不一致是检查组首先要检查的内容。
因此，确定外籍劳工社会保险缴款的工资标准，应该从劳动合同和工资标准的制定阶段就着手进行，而不是等到出现问题才去考虑。
确定外籍劳工社会保险缴费工资的法律依据。
外籍劳工必须参加强制性社会保险。
根据2024年社会保险法第2条第2款规定，在越南工作的外国工人，如果与越南雇主签订12个月或以上的定期劳动合同，则必须参加社会保险。
然而，并非所有外籍劳工都属于这一范畴。在确定外籍劳工社会保险缴费工资时，应注意以下三项例外情况：
- 公司内部调动（通常是从海外母公司调派的专家和管理人员）。
- 该人在签订劳动合同时，已达到 2019 年劳动法第 169 条第 2 款规定的退休年龄。
- 当越南作为缔约方的国际条约包含不同的规定时。
企业需要根据上述三个标准审查每位外籍员工的档案，然后才能决定是否确定外籍员工的社会保险缴款工资。
作为社会保险缴款基础的工资组成部分，按照第 158/2025/ND-CP 号法令第 7 条确定。
对于必须参加的外国工人，作为缴款基础的工资是根据雇主决定的工资制度确定的，该制度包括第 158/2025/ND-CP 号法令第 7 条规定的三个组成部分：
- 薪资根据职位而定。：根据企业制定的工资标准或薪酬表，按照员工在工作岗位或职位上花费的时间，按照劳动合同中约定的工资标准或薪酬表计算。
- 薪金津贴劳动合同中另有约定的，对与工作条件、工作复杂性、生活条件和工作吸引力等相关的因素进行补偿，这些因素在工资中没有被考虑或没有被充分考虑。
- 其他额外费用：金额是具体确定的，并且在每个工资期定期、持续地支付。
确定外籍劳工社会保险缴款工资的关键在于区分不同的组成部分。 家 以及具体金额 不属于 缴费依据。津贴或额外付款取决于劳动生产率、工作流程或工作绩效质量，并根据这些因素而波动。
例如： 绩效奖金、月度销售奖金 不是 它包含在工资中，作为社会保险缴款的依据。
如何确定以外币领取工资的外籍员工的社会保险缴款额？
这是确定外国工人社会保险缴款工资时最具体的方面，因为大多数外国专家和管理人员都是根据合同以外币领取工资的。
根据第 158/2025/ND-CP 号法令第 7 条第 5 款的规定，如果劳动合同中规定的工资与支付给雇员的工资以外币计价，则作为社会保险缴款基础的工资应按照四家国有商业银行的平均买入汇率，通过银行转账兑换成越南盾。
确定汇率的时间框架是企业最容易忽略的一点：
- 汇率 1月2日当天结束 适用于 一年中的前六个月.
- 汇率 7月1日当天结束 适用于 一年中的最后六个月.
- 如果这两个日期恰逢节假日或休息日，公司将采用下一个工作日的汇率。
因此，对于领取外币工资的外籍员工，确定其社会保险缴费基数工资并非基于每月工资发放时的汇率，而是在一年中的两个特定时间点固定计算。企业需要正确更新这两个时间点，以避免在半年内使用错误的汇率。
外籍劳工社会保险缴费的工资上限。
外国工人社会保险缴款所依据的工资，在确定所有组成部分并换算成外币（如有）后，仍须符合2024年社会保险法规定的最低和最高限额：
- 最低级别 等于收盘时的参考价格。
- 最高级别 相当于参考水平的20倍。
在基本工资制度废除之前，参考水平仍以现行法律规定的基本工资为准。这是企业在向社会保险机构提交的申报表中最终确定外籍员工社会保险缴款金额的最后一个也是强制性步骤。
确定外籍劳工社会保险缴费工资的4个步骤。
以下四个步骤可以帮助企业会计确定外籍员工的社会保险缴款额：
- 步骤 1 – 确定主体：审查劳动合同、合同期限、签订合同时的年龄以及相关的国际协议（如有），以确定外国工人是否必须参加社会保险。
- 步骤 2 – 分解工资组成部分：比较劳动合同和工资标准，对每项收入进行分类：哪些是根据职位名称计算的工资，哪些是固定津贴，哪些是稳定的补充支付，哪些是根据生产力浮动的（不计入缴费基数）。
- 步骤 3 – 货币转换（如适用）：根据四家国有商业银行转账的平均买入价，应用 1 月 2 日或 7 月 1 日的正确汇率。
- 步骤 4 – 比较最低和最高参考水平并最终确定缴款额：将结果与最低和最高参考水平（参考水平的 20 倍）进行比较，以最终确定该期间外国工人的社会保险缴款额。
确定外籍劳工社会保险缴费工资时常犯的错误。
首先，绩效奖金和销售奖金被计入作为缴费基础的工资中。这是最常见的错误，导致用于计算外籍员工社会保险缴费的工资高于法定标准。
其次，外币兑换使用的是发薪日当天的汇率，而不是1月2日和7月1日设定的固定汇率。这种错误常常持续长达六个月才被发现。
第三，遗漏了特定群体。将内部调动员工或已达到退休年龄的员工与必须参加强制性社会保险的人员混淆。
第四，未能及时更新参考水平。这会导致在最终确定外籍劳工社保缴费工资时，采用错误的最低或最高限额。
外籍员工社会保险缴款工资结算前核对清单。
在最终确定外籍员工社会保险缴款的工资单之前，请快速核对以下事项：
- 确认外国工人根据 2024 年社会保险法第 2 条第 2 款的规定，必须参加社会保险。
- 排除不符合参与条件的情况（内部转移、达到退休年龄、国际条约）。
- 根据第 158/2025/ND-CP 号法令第 7 条的规定，明确对工资、津贴和补充付款进行分类。
- 从结算基础中剔除与生产力和绩效相关的变量。
- 如果工资以外币支付，则按正确的汇率在适用的时间范围内兑换外币。
- 将地板和天花板的高度与当前的参考高度进行比较。
鉴于涉及大量详细审查工作，许多拥有外籍员工的外商直接投资公司都选择了这种解决方案。 外包会计服务 我们依靠像 MAN – Master Accountant Network 这样的专业且经验丰富的机构，以确保外国工人社会保险缴款的确定始终符合最新规定，而不是交给内部部门处理，这样可能会出错。
总结
根据《2024年社会保险法》和第158/2025/ND-CP号法令，确定外国工人社会保险缴款的工资主要围绕以下三个核心要点：
- 确定合适的目标受众。
- 准确分解薪资构成。
- 当工资以外币支付时，请使用正确的汇率进行换算。
忽视这些支柱中的任何一项都会使企业面临少付工资或支付错误工资的风险，直接影响员工的权益。
这项工作需要每年两次定期审查劳动合同、工资标准和外汇汇率，而不是只采用单一的固定数值。如果您的企业雇佣外籍员工，并且不确定如何确定用于缴纳社会保险的工资，MAN – Master Accountant Network 的专家团队随时准备为您提供帮助。 tư vấn 审查所有工资记录，或实施一套完整的方案 为外国公司提供会计服务 确保外国工人的社会保险义务始终符合法律规定，并保持准确和最新状态。
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关于外籍劳工社会保险缴款计算的常见问题
哪些外国工人的工资需要按规定缴纳强制性社会保险费？
除企业内部调动、签订合同时已达到退休年龄或国际条约另有规定外，在越南企业签订 12 个月或以上定期劳动合同的外国工人不得入内。
绩效奖金和销售奖金是否计入外籍员工社会保险缴款计算所用的工资中？
不。根据劳动生产率、工作流程或工作质量而波动的津贴和补充付款不计入作为缴款基础的工资中。
对于以美元领取工资的外籍员工，其社会保险缴款的工资是如何计算的？
该汇率是根据 4 家国有商业银行的银行转账平均买入价计算得出的，分别于 1 月 2 日（适用于当年上半年）和 7 月 1 日（适用于当年下半年）结束时确定。
外籍劳工缴纳社会保险费是否有最高工资限制？
是的。最高利率是成交时参考利率的20倍；最低利率等于参考利率。
企业在确定外籍员工的社会保险缴费基本工资方面有哪些责任？
雇主有责任正确确定作为缴款基础的工资，扣除雇员应缴纳的部分，并同时将其缴入社会保险基金。他们还应定期审查合同、薪酬结构和相关外汇汇率。
