为外国公司提供的会计服务并非仅仅是记账和按时提交报告。由于是外国公司，大多数投资者缺乏时间和人力来持续更新其对越南会计、税收和投资法律的了解。这些法律法规变化频繁，且与外国公司的惯例存在显著差异。这种认知不足不仅可能导致行政处罚，还会使企业丧失在越南经营时应享有的合法权益，例如按时汇回利润、结转超额利息支出以及自行申报纳税而非由税务机关评估的权利。本文概述了为外国公司选择会计服务提供商的具体法律依据、工作范围和标准，旨在帮助企业主和首席会计师从一开始就做出正确的决策。
为什么在越南的外国公司需要专业的会计服务？
外商投资企业在以下三个方面比国内企业面临更复杂的法律框架：
- 应用会计制度；
- 强制性审计义务；
- 以及与境外母公司或关联方进行的跨境交易。
问题在于，正因为这些公司是外资企业，其在越南的管理和会计团队往往不熟悉越南的法律体系，因此缺乏应对法律文件中规定的期限、条件和例外情况的本能。正因如此，为外资企业提供的会计服务始终需要比普通会计服务更高的专业水平。
外国公司设立自有会计部门时常见的三个法律障碍。
首先，会计准则存在差异。外国投资者熟悉国际财务报告准则（IFRS）或其本国的会计准则，而越南法律要求按照越南《公司会计准则》编制财务报表…… 通函 99/2025/TT-BTC （自2026年1月1日起生效，适用于2026年1月1日或之后开始的财政年度，取代第200/2014/TT-BTC号通函）。在没有专门团队的情况下，同时在两个报告系统之间进行转换很容易导致数据差异。
其次，存在语言障碍和申报截止日期的问题。提交给越南国家管理机构的纳税申报表和财务报告必须使用越南语（可以附上翻译），而母公司则要求提交内部管理报告时使用双语。没有专门为外国公司提供会计服务的企业，往往难以同时支持这两种申报流程，导致申报过程中出现延误。
第三，合格人才短缺。根据《会计法》，首席会计师必须符合资格、证书和经验方面的标准。新成立的外商直接投资企业，由于员工规模较小，往往无法立即招聘到合适的人才，不得不考虑外包。
外国公司如果不熟悉越南的会计和税务法规，就会丧失其合法权益。
这是一个较少被讨论的后果，但实际损失往往超过行政罚款：外国公司仅仅因为不了解或未能遵守必要的程序，就丧失了越南法律赋予他们的权利。
- 丧失及时汇回利润的权利：根据第186/2010/TT-BTC号通知，外国投资者只有在向直接主管税务机关提交经审计的财务报表和企业所得税申报表，并通知税务机关利润汇回事宜，且在按规定结转亏损后无累计亏损的情况下，方可汇回利润。不了解此程序的外国公司往往延迟提交经审计的报告或遗漏通知步骤，导致本应在当年汇回母公司的利润被滞留至下一年度。
- 利息支出结转超过 30% EBITDA 阈值的损失：根据条款 3 第255/2026/ND-CP号法令第16条因母公司贷款产生的超过一定限额的利息支出部分可以递延并在后续期间分期扣除，但连续过渡期不得超过5年，且仅适用于关联方交易发生的期间。未能正确跟踪这一时间框架的企业，特别是习惯于使用自身会计年度和会计术语的外国公司，即使原则上仍在允许的期限内，也可能完全丧失扣除权。
- 丧失自行申报纳税的权利，取而代之的是税务机关的评估：根据…… 税务管理法第108/2025/QH15号 （自2026年7月1日起生效，取代《税务管理法》第38/2019/QH14号），纳税人有义务证明其在确定转让定价方法时所进行的分析、比较和选择。未能提供此等证明文件的外国公司将丧失自行确定成本和交易价格的权利，必须接受税务机关的评估，而该评估结果通常比公司自行计算的结果更为不利。
为外国公司选择错误的会计服务所带来的风险。
为外国公司选择不称职的会计事务所会导致三个直接后果：
- 财务报表已由独立审计师出具保留意见。
- 税务申报表在审计过程中被重新评估。
- 更严重的是，这家企业陷入了困境。 违反会计准则 根据第 41/2018/ND-CP 号法令（经第 132/2026/ND-CP 号法令修订和补充，自 2026 年 5 月 21 日起生效），他们可能会受到行政处罚，这甚至可能会影响他们续签投资证书的资格。
对于外国公司而言，这些违规行为中的大多数并非出于故意，而是由于事先没有收到关于越南法律具体期限和条件的警告。
外国公司使用会计服务的强制性法律依据。
为外国公司选择会计服务并非纯粹的商业决策，而是涉及诸多具体的法律义务，企业主在签署合同前必须充分了解这些义务。以下三点是外国公司（由于其法律体系并非源自越南）常常忽略或误解的，同时也是税务机关和独立审计师首先会核查的三点。
对于有外商投资的企业，独立审计是强制性的。
根据指导独立审计法的第17/2012/ND-CP号法令，外商投资企业必须对其年度财务报表进行审计。这与国内小型企业有着根本性的区别。因此， 全方位会计服务 对于外国公司而言，系统必须设计成能够随时接受独立审计，而不仅仅是满足税务机关的最低要求。
从外国母公司借款时，有义务申报关联方交易。
在越南的大多数外国公司都与其海外母公司进行借贷、内部销售或管理费用分摊等交易。根据关于关联企业税务管理的第255/2026/ND-CP号法令（自2026年7月1日起生效，取代第132/2020/ND-CP号法令和第20/2025/ND-CP号法令），这些交易均被视为关联交易。因此，企业必须…… 准备转让定价文档文件。 并遵守本法令第十六条第三款规定的净利息支出不超过30% EBITDA的门槛。为外国公司提供的适当会计服务必须包含审查此项义务的能力，因为来自母公司的未申报贷款可能导致所有相关利息支出在企业所得税结算时被拒绝扣除。
为外国公司提供的会计服务包含哪些内容？
为外国公司提供的综合会计服务方案应涵盖以下四类任务，而不仅仅是简单的记账。
一般会计和财务报告均按照越南标准进行。
这包括对每月交易进行会计处理、核对应付账款和应收账款、根据适用于2026财年及以后财年的第99/2025/TT-BTC号通知编制年度财务报表，以及为独立审计准备财务报表附注。对于外商直接投资企业，有关关联方和与母公司交易的附注需要从财年开始就透明地列示，而不能等到审计时才添加。
税务会计和申报义务的履行。
这包括提交增值税申报表、季度企业所得税预申报表、企业所得税最终结算表和外籍员工个人所得税申报表，以及根据投资登记证书监测外商直接投资企业享有的税收优惠（基于地理区域或投资鼓励行业的税收豁免和减免）。
外币会计核算和双语报表转换。
会计法允许主要交易以外币结算的会计单位选择其会计货币，但提交给越南国家管理机构的财务报表仍须换算成越南盾。为外国公司提供服务的会计机构需要同时处理两项工作：一是维护以会计货币计价的账簿；二是编制按交易时正确汇率换算的报告，以避免在与母公司合并报表时可能出现的汇率误差。
为外资企业提供关联方交易和转让定价方面的咨询服务。
这是为外国公司提供的专业会计服务与一般会计服务之间最重要的区别：审查所有权结构以识别关联方关系，制定符合公平交易原则的内部交易定价政策，并在提交纳税申报表的截止日期前准备转让定价文档。
为外国公司选择信誉良好的会计服务提供商的 5 个标准。
法律能力和专业认证
请核实申请人（即直接负责申请的人员）的会计服务资格证书和会计执业证书。这是强制性要求，并非加分项。
具备处理外国直接投资申请和跨境交易的经验。我
一家曾经为在各个投资国家（日本、新加坡、中国、马来西亚等）的外国公司提供会计服务的公司，将对每家母公司的具体报告要求以及如何按照国际惯例提交关联方交易文件有透彻的了解。
具备与独立审计师和税务机关合作的能力。
由于外商直接投资企业需要接受年度审计，因此为外国公司提供服务的会计服务提供商需要主动与审计人员直接合作，解释数据，并在正式审计报告发布之前及时进行调整，而不是让企业自行处理。
金融数据安全程序
来自外国母公司的会计数据通常高度机密（例如内部销售成本、外国专家薪酬政策等）。服务提供商需要制定明确的访问控制程序，并在合同中明确保密承诺。
能够提供长期咨询服务，而不仅仅是处理新出现的问题。
一家优秀的外国公司会计事务所会主动提醒企业注意潜在风险：例如审计截止日期临近、利息支出即将达到可抵扣门槛或税收政策发生变化等，而不是仅仅在税务机关要求时才做出反应。
外国公司会计服务参考价格表。
会计服务价目表 对于外国公司而言，预算会根据所需文件的规模和关联方交易的复杂程度分为不同的套餐。下表仅供参考，旨在帮助企业在与咨询公司直接合作之前估算预算。
| 服务包 | 合适的候选人 | 工作范围 | 参考费用 |
| 基本的 | 代表处、新成立的公司，收入微薄或没有收入。 | 记录保存、申报营业执照税、报告业务运营情况。 | 3,000,000 – 5,000,000 越南盾 |
| 标准 | 从事贸易和服务业的外国直接投资公司产生稳定的收入，并且没有复杂的关联方交易。 | 一般会计核算、增值税和企业所得税季度申报，以及年度税务结算支持。 | 6,000,000 – 12,000,000 越南盾 |
| 先进的 | 外商直接投资企业是指通过借入资金或与外国母公司进行交易的制造企业。 | 完整的标准套餐包括关联方交易审查和与独立审计师合作的支持。 | 12,000,000 – 25,000,000 越南盾 |
| 专业化外国直接投资 | 拥有大量关联方交易的跨国公司需要向母公司提交双语报告。 | 完整的高级套餐包括：关联方交易定价文件的编制、30% EBITDA 门槛咨询以及定期双语报告。 | 我们将根据项目的实际细节另行报价。 |
笔记： 以上价格表仅供参考；实际费用可能因每月生成的单据数量、需追踪的关联方交易数量以及各企业具体的双语报告要求而有所不同。如需准确报价，请联系MAN进行咨询和支持。
与建立自己的内部会计部门相比，外包会计服务有哪些优势？
对于进入越南市场的新兴中小型外商直接投资企业，建议采取以下方法： 外包会计服务 一般来说，设立公司内部会计部门在以下三个方面更有优势：
- 固定成本降低：在企业尚未达到稳定的收入规模期间，无需支付完整的会计部门的工资、保险或培训费用。
- 降低员工突然离职的风险：会计期间首席会计师或总会计师的辞职对于只有 1-2 名会计人员的企业来说是一个严重的运营风险；外包会计服务通过配备后备团队，可以完全消除外国公司面临的这种风险。
- 立即获得关联方交易和审计方面的专业知识：企业无需从头开始培训内部员工，即可拥有一个已经处理过许多类似案例的团队。
为外国公司部署会计服务的流程。
MAN（主会计师网络）的服务部署流程：
- 步骤 1 – 现状调查：审查投资登记证书、所有权结构、与母公司的贷款协议以及当前的会计记录（如果企业已经运营）。
- 步骤 2 – 建立会计系统并对关联方交易进行分类：确定适用的会计方法、记录所用的货币，并确定需要单独跟踪的关联方关系。
- 步骤 3 – 操作会计系统和定期申报：月度会计核算、增值税申报、季度暂缴企业所得税。
- 步骤 4 – 编制年度财务报表并与独立审计师协调：编制财务报表和说明性附注，并与审计师合作，确保按时发布审计报告。
- 步骤 5 – 税务结算和关联方交易文件的完成：提交企业所得税申报表、关联方交易附录，并将支持文件存档以备将来审计。
总结
归根结底，外国公司在越南面临的大部分风险和损失并非源于故意违法行为，而是源于其熟悉的法律体系与越南法律体系之间的差异。在越南，利润转移的每项条件、利息支出转移的每项期限以及关联方交易申报的每项义务均在单独的文件中明确规定，并且每年都可能发生变化。外国公司的会计服务无法采用批量会计服务模式，因为它们与三项特定义务紧密相关：
- 在向母公司汇报时，需遵守越南会计法规；
- 每年必须进行独立审计。
- 当存在跨境贷款关系或费用分配时，应申报关联方交易。
企业从海外公司运营之初就选择合适的会计服务提供商，就能保留所有合法权益，而不会在为时已晚、无法纠正时才发现自己失去了这些权益。
如果您的企业正在考虑外包或想要审查其当前的会计系统，MAN 的专家团队随时准备提供帮助。 会计咨询服务 适合特定行业和企业投资资本规模。
联系 MAN – 会计师大师网络 需要专家建议和支持吗？
联系信息 MAN – 会计师大师网络
- 地址： 胡志明市新顺区 43 街 19A 号
- 手机/Zalo： 0903 963 163 – 0903 428 622
- 电子邮件： man@man.net.vn
- Google商家信息： 查看 MAN – Master Accountant Network 的 Google 商家资料
- LinkedIn创始人： 查看专家 Le Hoang Tuyen 的 LinkedIn 个人资料。
负责制作和专业内容审核：先生 黎黄宣n – MAN – 高级会计师网络创始人兼首席执行官他是越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计、税务和公司法律咨询方面的丰富经验。
关于外国公司会计服务的常见问题
外国公司是否必须聘请会计服务机构？
外包并非强制性要求，但企业必须按照《会计法》的规定配备合格的首席会计师。如果企业内部没有合格人员，聘请持有会计服务资质证书的机构为外国公司提供会计服务是合法且常见的选择。
外商投资企业是否必须对其财务报表进行审计？
是的。根据独立审计条例，外商投资企业无论其收入或总资产多少，都必须对其年度财务报表进行审计。
为外国公司工作的会计人员可以使用外币记录交易吗？
主要业务以外币进行的实体可以根据《会计法》选择其会计货币，但提交给越南国家管理机构的财务报表仍须转换为越南盾。
从外国母公司借款是否会影响利息支出的扣除？
是的。来自母公司的贷款通常被认定为关联方交易，在这种情况下，净利息支出须遵守第 255/2026/ND-CP 号法令第 16 条第 3 款规定的不超过 30% EBITDA 的限额，并且必须在关联方交易定价文件中申报。
为什么在会计实务方面，外国公司比国内公司更容易失去权益？
由于外国公司并非在越南法律体系下运营，它们往往缺乏对自身权利相关条件和程序的了解：例如，根据第186/2010/TT-BTC号通知，汇回利润的权利要求按正确顺序提交经审计的报告并向税务机关申报；又如，根据第255/2026/ND-CP号法令，超过30% EBITDA门槛的利息支出结转权，只有在公司保持五年完整会计记录的情况下才有效。即使交易本身完全合法，遗漏任何一项条件都可能导致权利丧失。
