随着一系列新的会计和税收法规在 2026-2027 年期间生效，全方位税务会计服务正成为许多企业流行的税务风险管理解决方案。 通函 99/2025/TT-BTC 从公司会计法规到内部控制系统的独立审计要求，凭借在越南审计、会计和税务领域超过 30 年的实践经验，MAN – Master Accountant Network 的专家团队将帮助您了解服务范围、优势以及选择信誉良好的服务提供商的标准。
什么是全方位税务会计服务？
全方位税务会计服务是一种商业形式，公司授权合格的会计服务提供商或税务代理人按照《会计法》、《税务管理法》及其实施细则，执行其全部或大部分会计、税务申报、财务报表编制和纳税义务咨询工作，而不是公司自己设立内部会计部门。
根据现行法规，会计涉及收集、处理、核实、分析和提供以货币价值、实物资产和劳动时间形式体现的经济和财务信息。这是企业透明管理现金流、资产、收入、支出和纳税义务的核心法律依据。使用综合税务会计服务时，整个工作流程将委托给专业机构，由其按照标准和期限执行，并负责持续更新法律法规。
为什么企业在 2026 年应该考虑全方位税务会计服务？
会计和税务专业人士认为 2026-2027 年是一个关键时期，因为一系列新的法律文件将同时生效，这将大大增加企业必须处理的合规工作量。
- 通函 99/2025/TT-BTC 该通知全面取代了 200/2014/TT-BTC 号通知，自 2026 年 1 月 1 日起生效，并重组了会计科目表和财务报表的列报方式。
- 通函 90/2026/TT-BTC本通告自 2026 年 7 月 1 日起生效，取代第 86/2024/TT-BTC 号通告，补充了有关在电子商务平台上运营的企业的税务识别号码的规定。
- 第198/2025/QH15号决议 从2026年1月1日起，营业执照费的收取和缴纳将正式停止。
- 第20/2026/ND-CP号法令 相关规定指出，首次注册的企业在前三年免征企业所得税。
- 第310/2025/ND-CP号法令 对税务和发票违规行为的行政处罚政策将进行调整，将违规行为合并为单一处罚，同时收紧违规行为的判定标准。
- 通告 42/2025/TT-NHNN自 2026 年 1 月 1 日起生效的关于财务报表独立审计和内部控制系统鉴证服务的规定（自 2027 财年起适用）显示出一种趋势，即不仅在信贷机构领域，而且在公司治理标准方面，审计和内部控制要求都在收紧。
如果内部会计部门未能及时更新这些变更，企业可能会面临欠税、在企业所得税结算期间可扣除费用不被允许，或按新税率面临行政处罚的风险。
企业面临的大多数税务追缴问题并非源于欺诈行为，而是由于缺乏最新的法律法规或错误地应用了其生效日期。而这恰恰是综合税务会计服务旨在弥补的缺口。
全方位税务会计服务的具体工作范围包括哪些内容？
一套标准的综合性企业税务会计服务方案包括：
- 会计和簿记 根据第 99/2025/TT-BTC 号通知规定的新公司会计制度。
- 准备并提交定期纳税申报表。根据现行《税收管理法》，增值税、个人所得税和暂定企业所得税。
- 导出、管理和存储电子发票。 符合有关发票和证明文件的法律规定。
- 完成税务登记手续并更新税务登记信息。 根据第 90/2026/TT-BTC 号通函，当企业的业务范围、地址或法定代表人发生变更时，此规定适用。
- 编制年度财务报表和纳税申报表。 在会计期末。
- 审核并清理会计记录。 这适用于存在积压订单记录和会计账簿在多个时期内未标准化的企业。
- 为越南客户提供优化税务成本的咨询服务。 从法律角度来看，这包括审查企业有资格享受的激励政策，例如根据第 20/2026/ND-CP 号法令，前 3 年免征企业所得税的政策，或根据第 33/2025/TT-BKHCN 号通知，对生产电子设备和半导体元件的企业给予的税收优惠。
区分全方位税务会计服务和个人会计服务。
许多企业会将全方位税务会计服务与诸如每月报税或年终财务报告等单项服务混淆。二者的核心区别在于：
- 个人服务即使企业只处理一项特定任务（例如，只提交每月增值税申报表），它仍然需要自行管理其余部分。
- 综合税务会计服务从记账、申报和报告编制到税务风险咨询，涵盖整个财政年度的会计和税务周期，为企业提供整个流程的单一责任点。
哪些企业适合采用全方位税务会计服务？
实际上，并非每个企业从一开始就需要全方位的税务会计服务，但通过我们的咨询流程，MAN – Master Accountant Network 已经确定了五类企业，它们通常会从使用这项服务中获得最大的收益：
- 这家新成立的公司目前还没有内部会计部门。
- 中小企业希望优化运营成本，避免设立完整会计部门的固定成本。
- 该公司交易量相对较小，但产生的税务交易却非常复杂。
- 该公司有内部会计部门，但缺乏专门的税务人员，需要外部支持进行税务结算和风险评估。
- 具有外国元素、在多个行业运营或准备根据新法规进行独立审计的企业。
2026年会计和税法将发生哪些变化？
公司会计实务的变更
财政部发布的第99/2025/TT-BTC号通知（自2026年1月1日起生效）完全取代了第200/2014/TT-BTC号通知。该通知对会计系统进行了重组，更新了会计原则、实际汇率的确定方法和财务报告方法。企业在转换过程中需要审查其整个会计系统、会计软件和对比数据，以避免在会计期间的数据核对中出现差异。
税务登记变更
自2026年7月1日起生效的第90/2026/TT-BTC号通知取代了关于税务登记的第86/2024/TT-BTC号通知。其中一项显著的新规定是，赋予电子商务平台和具有在线订购及支付功能的数字平台的所有者单独的税务识别号码，并赋予其代他人代扣代缴税款的责任。 第252/2026/ND-CP号法令在电子商务平台上运营的企业应该特别注意这一点。
增值税和企业所得税政策的变化。
2024年增值税法（第48/2024/QH15号法律）新增了许多适用0%税率的实体，包括一些出口服务，例如在越南境外使用的运输车辆租赁，以及直接服务于国际运输的航空和海运服务。从事出口业务的企业需要审查其税务记录，以确保适用正确的税率。
关于企业所得税，《企业所得税法》（113/VBHN-VPQH 2026）的合并文本继续规定了在确定应纳税所得额时不能作为可扣除费用的支出，同时明确了企业合并、重组、分立、分离或变更类型时应承担的纳税义务。第20/2026/ND-CP号法令补充了对首次注册企业前三年免征企业所得税的政策，这是一项扶持政策，新企业需要了解其申请条件，以免错失优惠。
来自 MAN – 高级会计师网络的解决方案在政策不断更新的背景下，将全面的税务会计服务与定期审计相结合，有助于企业为不久的将来日益严格的内部控制要求做好准备。
企业获得全面税务会计服务的益处
与设立内部会计部门相比，运营成本降低。
企业自行组建内部会计部门时，需要同时支付以下费用：员工工资、社保、法律更新培训费用、会计软件费用以及办公设备费用。综合税务会计服务通常采用固定价格或按交易量计费，这有助于企业，尤其是新成立的企业或中小企业，更积极主动地进行预算规划。
对于需要节省成本的初创企业和新成立的企业来说，他们应该考虑这个方案。 价格合理的税务会计服务MAN 设计此服务包旨在为初创企业和新成立的企业提供支持和协助。然而，低成本服务包并不意味着缩减工作范围或降低咨询质量。正如上文分析，合理的费用只有在确保涵盖所有必要任务并能及时了解相关法律法规的情况下，才真正物有所值。
尽量减少税务结算中的法律风险和错误。
预计2026-2027年间将有大量法律法规变更，若未能及时更新，可能导致根据第310/2025/ND-CP号法令受到处罚，或在缴纳企业所得税时被取消相关费用资格。提供全面税务会计服务的公司有责任定期审核和核对数据，帮助企业最大限度地减少可能导致欠税或罚款的错误。
与拥有税务风险管理实践经验的团队一起工作。
这项优势常常被低估，但从长远来看却价值连城。MAN（Master Accountant Network，会计师大师网络）的专家团队不仅协助企业遵守现行法规，还能凭借处理过数百起涵盖不同政策时期的税务审计案例的实践经验，帮助企业及早识别潜在的税务风险，防患于未然，避免税务机关开展审计或检查。
做好应对未来审计要求的准备。
面对日益严格的独立审计和内部控制趋势，企业 尽早利用综合税务会计服务的企业将拥有持续标准化的会计记录和文件系统，而无需在意外审计发生时匆忙清理会计账簿。
本案例研究展示了企业如何通过使用 MAN 提供的综合税务会计服务来降低税务风险。
为了更好地说明综合税务会计服务的实际价值，以下是 MAN – Master Accountant Network 团队收到并处理的一个典型案例。
案件： 一家中型制造贸易公司，其内部会计部门只有 1-2 名员工负责多项任务，在从两个会计系统过渡到另一个会计系统后，遇到了以下问题：
- 99/2025/TT-BTC号通函尚未更新。一些企业仍然沿用 200/2014/TT-BTC 号通知中的旧会计制度进行部分交易，导致财务报告数据与新的列报标准不符。
- 电子发票开具时间存在差异。 对于某些销售交易，由于内部程序未按照现行法规进行审查，因此这是根据第 310/2025/ND-CP 号法令确定违规行为时适用更严格标准的行为之一。
- 漏报了不符合扣除条件的费用。 在确定企业所得税应纳税所得额时，由于缺乏有效的证明文件。
如果未能及时发现和处理，企业将面临税务责任重新评估、补缴税款以及在例行税务审计和检查中受到行政处罚的风险。
所实施的MAN解决方案支持以下处理：
- 对最近两个会计期间的所有会计记录进行彻底审查和比较，以准确找出任何差异。
- 清理会计记录，调整会计数据，使其符合第 99/2025/TT-BTC 号通知规定的新会计法规。
- 审查内部电子发票流程，并根据现行法律法规规范发票开具时间。
- 补充和完善缺乏证明文件的费用凭证，并就后续期间的文件归档流程提供建议。
- 提供全面的税务会计服务方案，可确保企业在未来的税务申报和结算期间不再犯类似的错误。
结果：
- 企业可以在税务审计之前主动调整其数据，从而避免因违反第 310/2025/ND-CP 号法令而被多收税款和处罚的风险。
- 会计系统已根据新的会计法规完全标准化，为未来的对账和审计要求做好准备。
- 企业可以通过获得有关补充先前忽略的费用证明文件的建议，来优化部分合法的税务支出。
笔记： 企业面临的大部分税务风险并非源于故意违规，而是源于未能及时更新和遵守新法规；这正是综合税务会计服务的核心价值所在。
选择信誉良好的综合税务会计服务提供商的标准。
并非所有提供全面税务会计服务的公司都能兑现承诺。为了避免与缺乏实际能力的公司合作带来的风险，企业可以参考一些额外的标准来识别这类公司。 信誉良好的税务会计服务公司 在做出决定之前，请考虑以下核心标准：
- 持有有效的会计师执照或税务代理人执照。由主管机关按照会计法和税法签发。
- 拥有丰富的管理各类企业的实践经验。这不仅包括理解法规的理论方面，还包括彻底掌握税务机关如何在实践中应用这些法规。
- 致力于保护财务信息 该业务涉及合同中明确的保密条款。
- 透明的工作流程和定期汇报。 这样一来，企业就可以按月和按季度跟踪其会计记录和纳税义务。
- 能够不断更新对新法律文件的了解。主动向企业通报具有直接影响的变化。
- 具备开展审计的能力或隶属于独立审计公司。为企业在新规要求进行财务报表审计时提供帮助。
来自 MAN 专家的建议： 在决定签订合同之前，企业应该问自己以下问题：
- 该公司是否持有有效的会计/税务代理执照？
- 综合税务会计服务方案的具体工作范围包括哪些任务？
- 对于纳税申报和结算过程中可能出现的错误，有哪些规定需要处理？
- 我们应该多久向业务部门汇报和核对一次数据？
- 公司是否承诺在整个合同期内根据新的法律法规更新其操作规范？
- 如果存在以前期间遗留的未结会计记录文件，该部门能否协助清理会计记录？
MAN – Master Accountant Network 与企业合作，提供全面的税务会计服务。
鉴于2026-2027年间会计和税务法规的重大变化，选择一家可靠的综合会计和税务服务提供商能够让企业专注于核心业务。MAN – Master Accountant Network 在越南拥有超过30年的审计、会计和税务实践经验，提供涵盖企业所有财务和税务管理需求的全面服务：
- 全方位会计服务根据新的会计法规进行会计核算、簿记和报告编制。
- 税务会计根据现行法规申报并缴纳各类税款。
- 会计咨询：协助建立内部控制程序和规范会计系统。
- 财务报告根据业务需要，编制年度财务报表和合并报表。
- 清理会计记录。审查并规范以往期间遗留的未结会计记录，以最大限度地降低税务审计或检查的风险。
实施综合税务会计服务的流程。
为确保准确性，我们需要遵循严格的流程。以下是为企业实施全面税务会计服务的六个基本步骤：
- 已收到请求： 对客户的具体业务类型进行调查。
- 查看旧数据： 检查往年的会计记录，看看是否有错误。
- 合同签署： 明确界定职责、权限和费用。
- 执行以下任务： 接收发票，处理发票，并编制定期报告。
- 提交客户报告： 解释数据并就未决问题提供建议。
- 仓储和配送： 打印年终会计记录并按时提交报告。
什么是全面的税务会计服务？每个步骤都需要双方密切协调。信息透明是确保会计记录准确反映业务实际情况并通过税务审计的关键。
全方位会计服务参考价目表。
对于贸易企业，MAN 根据国内交易的具体情况或海关清关程序和申报的发生情况，设计灵活的收费标准，以优化企业的运营成本。
| 本季度生成的发票数量 | 海关申报单可供索取（越南盾/季度） | 无需填写海关申报单（越南盾/季度） |
| 未生成任何发票。 | 1.500.000 | 1.500.000 |
| 10岁以下 | 2.900.000 | 1.900.000 |
| 16岁以下 | 3.200.000 | 2.200.000 |
| 31岁以下 | 4.100.000 | 2.800.000 |
| 46岁以下 | 5.000.000 | 3.400.000 |
| 61岁以下 | 5.900.000 | 4.000.000 |
| 76岁以下 | 6.800.000 | 4.600.000 |
| 低于91 | 7.400.000 | 5.200.000 |
| 低于 121 | 8.600.000 | 6.000.000 |
| 低于 151 | 9.800.000 | 7.000.000 |
| 181岁以下 | 10.700.000 | 7.900.000 |
| 从181年起 | 另行索取报价。 | |
重要提示： 以上报价仅供参考，实际费用可能因具体申请的复杂程度以及相关部门可能收取的任何意外费用而有所调整。
有关具体服务套餐和企业规模的更多详细信息，企业可以参考以下链接。 税务会计服务价格表 来自 MAN – 会计师大师网络。
总结
选择合适的供应商，其专业知识、实践经验以及持续更新法律法规的能力，将在很大程度上决定该解决方案的有效性。MAN – Master Accountant Network，拥有超过30年的审计、会计和税务经验，随时准备陪伴企业踏上这段旅程。
如果您的企业正在审查其会计和税务流程以适应新的法规，请 立即联系 MAN – Master Accuntant Network。 免费提供支持和建议。
联系信息 MAN – 会计师大师网络
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负责制作和专业内容审核：先生 黎黄宣 – MAN – 高级会计师网络创始人兼首席执行官他是越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计、税务和公司法律咨询方面的丰富经验。
关于全方位税务会计服务的常见问题
新成立的企业是否必须使用全方位税务会计服务？
法律并未强制要求企业外包会计服务；只要符合会计法的规定，企业可以自行组建内部会计部门。然而，对于缺乏资源建立专业会计部门的新成立企业而言，全面的税务会计服务是确保从一开始就合规经营的有效途径。
综合税务会计服务的费用是如何计算的？
费用通常根据交易规模、发票数量、业务类型以及服务包中包含的工作范围来确定。
全套税务会计服务是否包含电子发票处理？
目前大多数服务包都包含对按照现行法律法规开具、管理和存储电子发票的支持。
如果服务提供商出现税务错误，谁应承担法律责任？
原则上，企业仍然是向税务机关履行纳税申报和缴纳义务的责任主体。因此，一份全面的税务会计服务合同应明确规定服务提供商在错误处理方面的赔偿和协助责任。
全方位税务会计服务是否包括协助清理未结清的会计记录？
是的。包括 MAN（Master Accountant Network）在内的许多服务提供商都提供会计记录审查和清理服务，帮助企业规范数据，为审计做好准备。
