2026年1月1日より、ベトナムの家計事業における税制は大きく変わります。一括税の段階的な廃止と申告納税の広範な適用は、数百万人の家計事業主の間で懸念を引き起こしています。
納税申告制度の導入から15日が経過した現在、企業家はどのような困難に直面しているのでしょうか。また、税務当局はどのようなボトルネックに対処すべきでしょうか。これらの質問は、税務局が開催するワークショップ「納税申告制度の導入：企業家はどのような点に注意すべきか？」で直接回答します。 この記事は、ロードマップ、重要な考慮事項、実際的な困難を克服する方法を明確にするのに役立ちます。
現在、家業にとって最大の障害となっている。
「一括原価計算」システムから「詳細原価計算」システムに切り替えることは、単に数字を変更するだけでなく、ビジネス慣行全体を変更することです。
- 手作業による会計処理のプレッシャー：多くの事業主、特に高齢の小規模事業者は、手作業による記録管理、あるいは記録を全く管理していないことに慣れています。電子会計を導入することは、技術的な「悪夢」です。
- 請求書のない経費のリスク：申告納税の場合、課税所得は仕入書類によって決まります。しかし、家計簿を付けた事業者は、少量の商品や地元の市場からの生鮮品などを輸入することが多く、正式な税務請求書の入手は非常に困難です。
- 運営コストの増加: 法律を遵守するために、個人事業主は会計ソフトウェア、デジタル署名、コンピューターに投資する必要があり、追加の会計士や税理士を雇わなければならない場合もあります。
2026年からの主な新たな展開
改正された個人所得税法および最新のガイドラインに基づき、事業所は以下の点に特に注意する必要があります。
課税所得の基準額を年間5億VNDに引き上げます。
これは最大の朗報です。2026年から、年間売上高が5億VND未満の事業所は免税となります（従来の基準は1億VND超）。これにより、中小企業への圧力が軽減されるでしょう。
納税申告義務のある団体
大規模企業（売上高や従業員数の観点から）または申告方式を選択する企業は、次のことを行う必要があります。
- 会計帳簿を公開する（Circular 88/2021/TT-BTC に準拠）。
- 各販売ごとに電子請求書を発行するか、または一日の終わりに統合請求書を発行します (業界によって異なります)。
- 納税申告書を毎月または四半期ごとに提出してください。
正しく確定申告するための4つの「黄金の」ヒント
税務当局による行政罰や課税査定を回避するために、事業所は以下のことを準備する必要があります。
請求書発行のために収益を分類します。
市場で消費財や生鮮食品を販売する小売業は、請求書の発行に関して以下の点を明確にする必要があります。
- 顧客が個人であり、請求書を要求しない場合: 販売データは 1 日の終わりに集計できます。
- 顧客から要求された場合: 電子請求書は、レジまたはソフトウェアから直接発行する必要があります。
入力書類（控除対象経費）に着目
年間収入が10億～30億ドンの世帯の場合、個人所得税は（収入 - 経費）に基づいて計算されます。そのため、家賃や光熱費から購入した商品の請求書まで、すべての経費を綿密に記録する必要があります。証拠書類がない場合、これらの経費は控除の対象となりません。
別々の銀行口座。
税務当局は、事業主世帯に対し、個人や家族の支出口座とは別に、事業運営のための銀行口座を別に持つことを推奨しています。これにより、キャッシュフローの照合が容易になり、納税申告の透明性が確保されます。
技術インフラを準備します。
家計企業は以下に投資する必要があります。
- デジタル署名（トークン/SmartSign）。
- 電子請求ソフトウェア。
- 個人事業主向けに特別に設計されたシンプルな会計ソフトウェア。
テクノロジーに精通していない中小企業向けのソリューションは何でしょうか?
自分で行うのが複雑すぎる場合は、次の 2 つの最適なオプションがあります。
- 税理士のサービスを活用する: 税理士は、個人の会計士を雇うよりも低コストで、事業主の簿記や税務申告を支援する専門機関です。
- 税務部門が主催するトレーニング セッションに参加する: 地元の税務当局からの発表を定期的に確認して、POS (販売時点管理) システムから電子請求書を生成するための実践的なガイダンスを入手します。
結論する
税制への移行は、経済の透明性を高めるプロセスにおいて不可欠です。当初は多くの困難が伴うものの、適切な導入により、企業は後々の法的リスクを回避し、健全な財務記録によって銀行融資を容易に受けられるようになります。
税金の計算や申告手続きについてご不明な点がございましたら、MAN – Master Accountant Network までお問い合わせください。詳しいご案内をさせていただきます。
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コンテンツ制作：Mr. レ・ホアン・トゥエン – MAN – Master Accountant Network の創設者兼 CEO、会計、監査、財務コンサルティングの分野で 30 年以上の経験を持つベトナムの CPA 監査人。
ソース： トゥオイ・チェ新聞
MAN – マスターアカウンタントネットワーク編集委員会
