ベトナムで事業を展開する外国企業の税務管理は、重要な移行期を迎えています。ハノイ市税務局発行のオフィシャルレター33424/HAN-QLDN3および関連法規に基づき、企業向けに概要と詳細な説明を以下に記載します。
2025年法人税法に基づく課税対象者の範囲の拡大。
2025年に施行される法人所得税法第67/2025/QH15号は、特にデジタル経済における外国法人の管理範囲を明確化し、拡大しました。主な対象は以下のとおりです。
- 恒久的施設を有する請負業者: ベトナムで発生したが、その恒久的施設の事業活動に関連しない課税所得に対して税金を支払います。
- 恒久的施設を持たない請負業者：これには、電子商取引およびデジタルプラットフォーム事業（オンライン広告、ストリーミングサービス、SaaSソフトウェアなど）の分野で事業を展開する外国組織が含まれます。税金はベトナム国内で発生した収入に基づいて計算されます。
新規追加: 2025年の法律は、国境を越えたビジネスモデルを明確に定義することを強調し、ベトナムの企業が収入を支払う際に、規則に従って税金を源泉徴収し納付する責任を負わせることを義務付けています。
法人所得税の決定方法
現在の移行期間中、収益ベースの価格設定方法は、外国の請負業者の手続きを簡素化するための最も一般的なアプローチのままです。
式は次のように定義されます。
|
法人税額＝課税売上高×法人税率（1/3の税率） |
通達 103/2014/TT-BTC の現在のレートに基づきます。これらのレートは、業界の性質と付加価値に基づいて分類されます。
- サービス、機器レンタル、保険：5%
- 資材調達を含む建設および設置活動：2%
- 商業活動（ベトナム国内での物品・サービスの提供）：1%
- ローン利息: 5%
- 著作権: 10%
新しい規制と移行期間の実施ロードマップ。
ハノイ市税務局は、法的文書の申請の優先順位に関して、次のとおり特別通知を発行しました。
- 当期: Circular 103/2014/TT-BTC の第 13 条に規定されている税率と計算方法を引き続き適用します。
- 移行期間：法律67/2025/QH15の発効後、政府は詳細な指針となる政令を公布します。新たな政令で課税所得に対する%比率の変更が規定されている場合、企業は政令発効時に新たな税率枠組みを更新し、適用する必要があります。
複雑なケースでは、 会計サービス 専門知識は、税務当局の前で文書を評価し、データを保護するための最適なソリューションです。
結論する
公式レター33424/HAN-QLDN3の発行は、規制変更の文脈において税務当局からのタイムリーな注意喚起です。企業は以下の点を明確に理解する必要があります。
- コンプライアンスは最優先事項です。現時点で通達 103/2014/TT-BTC に規定されているとおり、収益に正しい % 比率を適用することで、税金の滞納や延滞金のリスクから企業を守ることができます。
- 変革的な思考：2025年法人税法は、単なる数字の変更ではなく、デジタル経済に対する管理の強化も意味します。企業は、新たな指針が正式に発布された際に適応できるよう、海外のパートナーとの取引を積極的に見直す必要があります。
- プロフェッショナリズム: 請負業者の税金申告と決済の透明性は、国際的な投資家やパートナーから見た会社の評判を高めると同時に、ベトナムのますます健全化する法環境における持続可能な開発の基盤を築きます。
連絡先 MAN – マスター会計士ネットワーク
- 住所： No. 19A、ストリート 43、タントゥアン区、ホーチミン市
- モバイル/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Eメール: man@man.net.vn
コンテンツ制作：Mr. レ・ホアン・トゥエン – MAN – Master Accountant Network の創設者兼 CEO、会計、監査、財務コンサルティングの分野で 30 年以上の経験を持つベトナムの CPA 監査人。
MAN – マスターアカウンタントネットワーク編集委員会
