デジタル経済と税務管理規制（例えば、 政令123/2020/ND-CP 請求書や関連書類に関する規制がますます厳しくなるにつれ、経理部門はもはや単なる「記録管理」部門ではなく、企業リスク管理の要となっています。経営幹部が業務体制を設計する際に必ず直面する典型的な疑問は、「外部の会計士を雇うべきか、それとも社内の会計士を雇うべきか？」ということです。
この決定はキャッシュフローに影響を与えるだけでなく、企業の長期的な法的安全性をも左右します。本稿では、これら2つのモデルを専門的かつ実践的な経営の観点から詳細に分析します。
内部会計：積極的な管理が可能だが、コストが高い。
社内会計担当者は、会社のオフィスに直接勤務する常勤職員です。これは、企業がデータとビジネスの実態との密接なつながりを維持するのに役立つ伝統的なモデルです。
社内会計の優れた利点：
- ビジネスモデルの理解：社内スタッフは、支出習慣から各部門の具体的な業務プロセスに至るまで、会社のコアビジネスを深く理解しています。これにより、より詳細で正確な経営報告書が作成されます。
- 迅速な対応：CEOが投資判断を下したり、規制当局に説明を提供したりするために緊急にデータが必要な場合、現場の会計担当者が即座にデータを提供できるため、情報伝達の遅延を解消できます。
- 社内データセキュリティ：すべてのオリジナル文書およびソフトウェアデータは社内管理下にあり、第三者への情報漏洩リスクを最小限に抑えています。
潜在的な障害：
- 総所有コスト（TCO）が高い：社会保険法および労働法によれば、企業は競争力のある給与に加えて、社会保険、健康保険、休暇手当、事務経費、コンピューター、会計ソフトウェアのライセンス費用も負担しなければならない。
- スタッフの混乱リスク：中小企業では、唯一の会計担当者が退職した場合、引き継ぎや後任探しに深刻な混乱が生じ、定期的な税務申告に誤りが発生しやすくなる。
- 幅広い専門知識の限界：社内会計士は特定の業種にしか精通していない場合があり、事業が新たな分野に進出したり、複雑な法的問題に直面したりする際に混乱を招く可能性がある。
会計業務のアウトソーシング：専門化とコスト最適化
会計業務のアウトソーシングとは、2015年会計法に基づき業務を行う認可を受けた専門企業に、財務および税務業務を委託することを意味します。
戦略的なメリット：
- 固定費を変動費に転換する：毎月の固定給与を支払う代わりに、処理した書類の実際の量に基づいて料金を支払う。これは、スタートアップ企業や季節変動のある事業にとって特に効果的です。
- 多才な専門家チーム：このソリューションを選択することで、企業は単に個人を雇うのではなく、システム全体を雇うことになります。信頼できる専門部署は常に税務総局からの最新情報を把握しており、企業が法改正の遅れによる不必要な罰金を回避できるよう支援します。
- 法的責任への取り組み：外部会計士を雇うか社内会計士を雇うかを検討する際に最も大きな違いとなるのは、保証の有無です。サービス契約には、サービス提供者の過失によるエラーが発生した場合の補償条項が含まれていることが多く、これによりCEOは財務リスクに関してより安心感を得ることができます。
- 税制は常に更新されています。
それに伴い、以下のような課題も生じます。
- コミュニケーションの遅延：業務がオフィスで直接行われないため、紙の書類の流れや発生した問題への対応には、遅延を避けるために綿密に調整されたプロセスが必要となる。
- パートナーの信頼性への依存：このモデルの有効性は、サービスプロバイダーの能力に完全に依存します。企業は、契約を締結する前に、パートナーの専門資格と評判を慎重に評価する必要があります。
では、外部の会計士を雇うべきか、それとも社内の会計士を雇うべきか？
CEOが2つの選択肢をより明確かつ容易に比較検討できるよう、以下の表は会計業務を外部委託するか社内で行うかを決定する際に考慮すべき最も重要な基準をまとめたものです。コストや継続性から、管理レベルや法的責任に至るまで、各要素は業務効率と事業リスクに直接影響を与えます。
| 基準 | 内部会計 | 外部の会計士を雇う。 |
| 費用 | 高い | （サービスパッケージによって）柔軟に対応します。 |
| 連続 | 従業員が退職すると、業務に支障が生じやすい。 | 継続性は常に確保されています。 |
| 専門知識 | 会社の特定の分野に特化する。 | 多様なバックグラウンドを持ち、豊富な経験を有する。 |
| コントロール | 高い | 柔軟性あり（報告書の署名または契約上の合意）。 |
| 責任 | 個人に責任がある。 | 運用上のエラーが発生した場合、サービスを提供する組織または部署が責任を負う。 |
上記の比較表から、2つのモデルの根本的な違いはコストだけでなく、企業がリスクを管理し、財務システムを運用する方法にもあることがわかります。社内会計は直接的な管理と迅速な対応が可能ですが、固定費が高く、個人に依存するため業務が中断するリスクがあります。一方、アウトソーシングは柔軟性が高く、継続性を確保し、専門家チームの多様な専門知識を活用できる点が際立っており、契約を通じてサービスプロバイダーに責任の一部を移管することができます。
したがって、企業は会計業務を外部委託するか社内で行うかを検討する際には、目先のコストだけでなく、業務の規模、複雑さ、長期的な発展戦略なども考慮して、最適なモデルを選択すべきである。
総商品原価（TCO）の計算式は、会計業務を外部委託するか社内で行うかを決定するために用いられます。
外部の会計士を雇うか社内の会計士を雇うかを決定するにあたり、CEOは経済的な側面を考慮する必要がある。
内部会計の場合：
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TCO = 給与 + 社会保険料 (給与21.5%) + 運営費 + ボーナス + 研修費 |
注記： これらの費用は通常、時間の経過とともに、また従業員数の増加に伴って膨れ上がります。
経理業務のアウトソーシングについて：
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TCO = 固定サービス料金 + 追加コンサルティング料金（該当する場合） |
注記： 人事管理には隠れたコストは一切ありません。
では、外部の会計士を雇うべき時と、社内の会計士を雇うべき時とは、それぞれどのような場合でしょうか？
すべき 会計サービスを雇う サービス提供時：
- 新しく設立された企業または小規模企業
- コストを最適化したい
- 当社には専門の会計士チームはいません。
- 法的リスクを軽減する必要がある。
内部会計は、次のような場合に使用すべきです。
- 大規模企業
- 取引量が多い
- データは厳密に管理する必要がある。
- 継続的かつリアルタイムな報告が求められる。
外部会計士を雇用する際に考慮すべき重要な法的事項。
規則によれば 会計法第88/2015/QH13号レンタルする際 会計サービス企業は以下の点に留意すべきです。
- 雇用する企業は、財務省が公表する会計サービスを提供する資格を有する組織のリストに掲載されている必要がある。
- 契約書には、秘密保持契約（NDA）の内容と、経済的損害を引き起こすような過失が発生した場合の賠償責任について明確に規定しなければならない。
警告：確定申告時期の格安会計サービスには「落とし穴」があります。
1月から3月31日（財務諸表と年次税務申告書の提出期限）までのピーク期間は、「格安会計」サービスが雨後の筍のように出現する時期です。CEOは、料金だけを基準に外部会計士を雇うか社内会計士を雇うかを決定する前に、極めて慎重になる必要があります。
安価なサービスを利用するリスク：
- 「正しく行うこと」よりも「やり遂げること」を優先する：低コストで利益を最大化するために、これらの組織は内部統制の手順を省略したり、偽の請求書を検証したり、経費の妥当性を検証したりすることがよくあります。
- 月次および四半期報告の遅延：繁忙期である税務申告シーズン中、低価格サービスプロバイダーはしばしば業務過多となり、報告の提出が遅れ、政令125/2020/ND-CPに基づく行政罰（罰金は数千万ベトナムドンに達する可能性がある）につながる。
- 監査後の責任の欠如：多くの低価格サービスは、企業が3～5年後に税務当局の監査を受けると、姿を消したり、サポートを拒否したりします。この時点で、未払い税金や罰金による損失は、節約できたサービス料金の何倍にもなります。
安価なサービスに伴うリスク、そしてそれが企業に重大な損害を与える可能性について：
- 「正しくやる」ではなく「やり遂げる」： 低価格サービス提供業者は、書類確認を省略することが多い。課税標準額や免除・減額された税額を誤って申告した場合、多額の罰金が科される可能性がある。 20% 過少申告税額.
財務諸表および税務申告書の提出遅延：
- 1日から30日の遅延：2,000,000～5,000,000ベトナムドンの罰金。
- 31～60日の遅延：5,000,000～8,000,000ベトナムドンの罰金。
- 提出が61～90日遅れた場合、または提出しなかった場合：8,000,000～15,000,000ベトナムドンの罰金。
- 納税申告書の提出が90日以上遅れた場合：1,500万ベトナムドンから2,500万ベトナムドンの罰金が科せられます。
書類や記録の誤り：会計書類の紛失や破損、または経済取引を完全に反映しなかった場合、2,000万ベトナムドンから3,000万ベトナムドンの罰金が科せられます。
監査後の責任の欠如：安価なサービスでは、多くの場合、企業への監査に同行しません。この段階で脱税が発覚した場合、罰金は脱税額の1～3倍になる可能性があります。
注記： 特に3月31日の確定申告期間中は、リスクの高い低価格の提案よりも、品質とプロ意識を優先すべきです。
結論：業務効率化のために、外部の会計士を雇うべきか、社内の会計士を雇うべきか？
経理業務を外部委託するか社内で行うかという選択は、すべての企業にとって決まった答えがあるわけではありません。それは、各組織の規模、発展段階、財務管理戦略に直接的に左右されます。
社内会計は、取引量が多く、厳密なリアルタイム管理を必要とする既存企業に適しています。一方、会計業務のアウトソーシングは、柔軟性、リーズナブルなコスト、経験豊富な専門家チームへのアクセスといった利点から、スタートアップ企業や中小企業にとって最適なソリューションです。
さらに重要なのは、企業はこの問題を長期的な視点から捉える必要があるということだ。コストだけでなく、リスク管理能力、コンプライアンスの確保、そして財務実績の最適化といった点も考慮に入れなければならない。
アドバイスとサポートについては、MAN – Master Accountant Network にお問い合わせください。
連絡先 MAN – マスター会計士ネットワーク
- 住所：ホーチミン市タントゥアン区43番地19A号
- 携帯電話/ザロ: 0903 963 163 – 0903 428 622
- メールアドレス: man@man.net.vn
コンテンツのモデレートは以下によって行われます: レ・ホアン・トゥエン氏 – Man、CPA Vietnam の創設者兼 CEO。会計、監査、財務コンサルティングの分野で 30 年以上の経験を持つ監査人。
外部の会計士を雇うべきか、社内の会計士を雇うべきか？という疑問にお答えします。
多くのCEOは、アウトソーシングサービスの長期的なコミットメントについて懸念を抱いています。以下に、対処すべき重要なポイントをいくつか挙げます。
契約終了後、税務当局が過去の年度の監査を実施した場合、サービス提供者はサポートを提供しますか？
信頼できる企業は、契約終了後であっても、業務期間中の財務状況について必ず説明責任を果たすものです。CEOは、契約締結前に、契約終了後の条件と責任について慎重に確認する必要があります。逆に、長年前に退職した元社内会計担当者に説明を求めるのは非常に困難です。
アウトソーシングサービスのミスにより税金ペナルティが課された場合、誰が責任を負うのでしょうか？
サービス契約の補償条項に基づき、アウトソーシング先の企業は、違約金を企業に弁済する責任を負います。低価格のサービス提供業者は、曖昧な条項を用いてこの責任を回避しようとすることがよくあります。
