個人所得税の確定申告は、個人および企業にとって、納付すべきまたは還付されるべき個人所得税額を正確に把握するための重要な義務です。規定、期限、申告手続きを理解することは、行政罰を回避するだけでなく、税金の還付を受ける法的権利を確保することにもつながります。複雑な手続き、煩雑な書類処理、そして厳しい期限への懸念は、個人所得税の確定申告シーズンにおいて、従業員や経理部門にとって常に大きな懸念事項です。この記事では、法的根拠、必要書類、そしてHTKKソフトウェアと電子税務ポータルを使用して申告手続きを完了する方法について詳細なガイダンスを提供し、2025年度および2026年度の個人所得税の確定申告を容易に行えるよう支援します。
個人所得税の確定とは何ですか？
個人所得税の確定とは、納税者（所得を支払う個人または組織）が暦年中の課税所得合計と適用可能な控除額を申告および再計算し、支払うべき追加個人所得税または還付される税額を正確に決定するプロセスです。
個人所得税の確定申告の目的は、その年中にすでに納付した税額または源泉徴収した税額と、法律に基づいて実際に納付すべき税額を比較することです。
個人所得税の決済はなぜ重要なのでしょうか?
個人所得税申告書を期限内に全額提出することは、信頼性を築くための基本です。
- 法律を遵守する: 法令に規定されている税金に関する行政罰を回避します。
- 権利の保護：雇用、扶養家族、控除の変更などにより、過払いの税金の還付を受けることができます。これは、従業員の法的経済的権利を確保するための重要なステップです。
個人所得税の納税は重要であるため、すべての個人および組織は、税務当局の指示に正確かつ完全かつ迅速に従えるよう、個人所得税の納税に関する法的規制を理解する必要があります。
個人所得税の最終精算に関する規則
個人所得税の申告義務がある個人または団体の正しいカテゴリーを特定することは非常に重要です。納税者は、規定に基づき自分がどのグループに属するかを明確に理解することでのみ、必要な書類を準備し、期限内に申告書を提出し、誤りを回避し、税金の還付を受ける正当な権利を確保することができます。
個人所得税申告書の提出が義務付けられている個人。
個人および組織は、次の場合に個人所得税を納付する必要があります。
- 組織および企業: 所得を支払う主体として、税金の控除が行われていない場合や個人が他の人に納税申告書の確定を委任している場合でも、給与や賃金からの所得がある個人の個人所得税申告書を確定する必要があります。
- 居住者：2つ以上の源泉所得があり、源泉徴収された税額が不十分な場合、または税金の還付または税額控除を必要とする人。
- 非居住者: 個人所得税申告を確定する必要はありません。取引ごとに税金が支払われます。
ただし、税法では、法律で義務付けられた対象に加え、行政手続きの簡素化や従業員にとって有利な条件整備を図るため、個人所得税の確定申告が免除される場合についても明確に規定しています。
個人所得税の確定申告が免除されるケース。
以下の場合、個人は個人所得税申告書を提出する必要はありません。
- 収入は 1 つの源泉からのみ発生し、収入支払組織または事業体は個人所得税の処理について税務決済を承認しています。
- 年間平均の給与および賃金からの所得が課税基準額（個人控除額を差し引いた後）を下回り、追加で支払うべき個人所得税が 50,000 VND を超えないこと。
- 1つの事業体で3か月以内の労働契約に基づく給与所得があり、源泉徴収税の対象となった1,000万VND未満の臨時所得（フォーム10%）があり、税金の還付を申請する個人。
個人所得税申告書が有効かつ法令に準拠していることを保証するためには、対象事業体に関する規制を理解することが不可欠です。次に、MAN（Master Accountant Network）の協力のもと、作成が必要な書類やフォームの種類、そして提出期限について詳しく見ていきましょう。
個人所得税の確定期限と必要書類。
提出期限を理解していないと不必要な罰則を受ける可能性があるため、書類の準備を始める前に提出スケジュールをよく理解しておくことが必須条件です。
2026年の個人所得税の納付期限が更新されました。
個人所得税申告書を提出する際には、期限を知っておくことが重要です。
- 団体・企業の場合：暦年の末日から3か月目の末日（2026年3月31日）まで。 これらの日のいずれかが休日となる場合、就業日は 4 月の最初の就業日である 4 月 1 日に移動されます。
- 納税申告を自ら行う個人の場合：期限は暦年の末日から4か月目の末日（つまり、2026年4月30日）です。 ただし、4月30日は祝日のため、決済期限は祝日後の最初の営業日に延期されます。
重要なスケジュールをしっかりと把握したら、次は申告に必要な「資料」をすべて準備しましょう。書類が不足していると、個人所得税の申告が遅れる可能性があります。では、個人所得税の自主申告にはどのような書類が必要なのでしょうか？
個人所得税の確定申告にはどのような書類が必要ですか？
個人所得税の確定申告書類に関する規定は、個人によって異なります。
個人向けの納税申告書類
個人所得税申告書を税務当局に直接提出する個人の場合、個人所得税申告書には以下のものが含まれます。
- 個人所得税申告書フォームNo. 02/QTT-TNCNは、2021年9月29日付財務省通達No. 80/2021/TT-BTCの付録IIとともに発行されます。
- 扶養家族の個人控除リストの付録、フォーム番号02-1 / BK-QTT-TNCN、2021年9月29日付財務省通達第80/2021/TT-BTC号の付録IIとともに発行。
- 源泉徴収された税額、年内に仮に納付した税額、国外で納付した税額（ある場合）を証明する書類の写し（原本の複写）。
納税者は、必要な書類と申告をすべて準備した後、個人所得税の確定申告書類の受領および処理プロセスに影響を与える可能性のある特別なケースについて留意する必要があります。これらの留意事項は、所得支払機関が事業を停止した場合や電子源泉徴収証明書を使用した場合でも、税務当局が書類を有効と認めることを保証するのに役立ちます。
注記：
- 所得を支払う組織が事業を停止し、個人に対して税額控除証明書を発行していない場合、税務当局は税務署のデータベースを使用して、税額控除証明書を必要とせずに個人の納税申告書を審査し、処理します。
- 所得を支払う組織または個人が電子個人所得税源泉徴収証明書を使用する場合、納税者は電子個人所得税源泉徴収証明書の印刷コピー（所得を支払う組織または個人が送信した電子個人所得税源泉徴収証明書の原本を納税者が印刷した紙のコピー）を使用する必要があります。
- 外国の法律により外国税務当局が納税額を証明する証明書を発行しない場合は、所得支払主体が発行した税額控除証明書（どの所得税申告書に基づいて税金が支払われたかが明記されているもの）の写し、または納税者が証明した海外で支払った税金の銀行取引明細書の写し。
- 慈善基金、人道基金、または奨学金基金（ある場合）への寄付を証明する領収書または書類のコピー。
- 個人が国際機関、大使館、領事館などから所得を得た場合や海外から所得を得た場合、その所得を海外に支払う法人または組織が支払った金額を証明する書類。
- 扶養家族登録書類（ある場合）。
個人が所得を自己申告するために必要な書類に加え、所得を支払う組織および個人は、従業員の個人所得税申告書類を規定に従って作成し、提出する責任も負います。必要な書類と手続きを理解することで、納税者は法令遵守を徹底し、申告および控除における誤りを回避することができます。
所得を支払う組織および個人の個人所得税の精算書類。
所得を支払う組織および個人の場合、個人所得税申告書類は次のとおりです。
- 個人所得税申告書フォームNo. 05/QTT-TNCNは、回覧No. 80/2021/TT-BTCの付録IIとともに発行されます。
- 累進税率表に従って税額計算の対象となる個人の詳細リストの付録、様式番号05-1/BK-QTT-TNCN、回状番号80/2021/TT-BTCの付録IIとともに発行。
- 全額税率で課税される個人の詳細リストの付録、様式番号05-2/BK-QTT-TNCN、回状番号80/2021/TT-BTCの付録IIとともに発行。
- 個人控除の対象となる扶養家族の詳細リストの付録、フォーム番号05-3/BK-QTT-TNCN、回状番号80/2021/TT-BTCの付録IIとともに発行。
注記： 個人が所得支払組織に代理で納税義務を決済することを承認する場合、個人は、2021年9月29日付財務省通達第80/2021/TT-BTC号の付録IIとともに発行されたmẫu số 08/UQ-QTT-TNCN（様式番号08/UQ-QTT-TNCN）を使用して、課税期間の個人所得税決済承認フォームを作成する必要があります。
個人所得税の確定手続きの詳細なガイド。
現在、個人所得税の決済は主に HTKK ソフトウェアまたは電子税務ポータルを通じて行われています。
HTKK 税申告ソフトウェアを使用して個人所得税申告を設定します。
納税者がプロセスを簡単に視覚化できるように、HTKK ソフトウェアを使用して個人所得税の確定を完了するための手順に関する詳細なガイドを以下に示します。
| 手順の内容 | 詳細な手順 |
| HTKK ソフトウェアの最新バージョンをダウンロードしてインストールします。 | 公式サイトにアクセスする 税務総局 ご使用のオペレーティング システムと互換性のある HTKK の最新バージョンをダウンロードしてインストールします。 |
| 納税者情報を入力します。 | ソフトウェアを開き、納税者番号 (TIN)、納税者の氏名を入力し、納税期間 (納税申告書を提出する必要がある年に応じて) を選択します。 |
| フォーム 02/QTT-TNCN に情報を入力してください。 | 課税対象所得合計、強制保険料、控除額（本人および扶養家族）、年間の源泉徴収税額に関するすべての情報を記入します。 |
| XML ファイルを検査してエクスポートします。 | 入力されたすべてのデータを確認し、送信用にファイルを XML 形式でエクスポートします。 電子税務ポータル |
上記の表から、納税者はHTKKソフトウェアを用いた個人所得税申告のプロセスが、各ステップを理解すれば非常に簡単であることがわかります。XMLファイルをエクスポートする前に、事前にデータを申告・確認することで、エラーを減らし、時間を節約できるだけでなく、電子税務ポータルで書類を迅速に受信できるようになります。
HTKK の使用に慣れていない場合は、以下の公共サービス ポータル (eTax) を介したオンライン個人所得税決済に関するガイドを参照してください。これは、個人が自分で税金を決済するのに適しています。
公共サービスポータル（eTax）によるオンライン納税決済
これは個人が個人所得税を自己申告するのに最も便利な方法です。
HTKKソフトウェアを使用するだけでなく、納税者は公共サービスポータル（eTax）を通じて個人所得税の申告をオンラインで行うこともできます。以下は、個人が自宅から簡単に申告を完了できるようにするための詳細な手順ガイドです。
| 実装内容 | 詳細な手順 |
| e-Taxシステムにログインします。 | アクセス 国家公共サービスポータル または 税務総局の電子税務ポータル税務当局に登録された個人アカウントを使用してログインします。 |
| オンライン申告オプションを選択します。 | メイン インターフェイスで、「税金申告」を選択し、「オンライン申告」を選択して、フォーム 02/QTT-TNCN を選択して申告プロセスを開始します。 |
| 納税申告書を記入してください。 | システムは、納税機関から報告された所得データと控除額を自動的に表示します。納税者は、控除情報（個人控除、扶養控除、慈善控除、保険控除など）を確認、追加、または調整する必要があります。 |
| 申請を送信し、結果を監視します。 | 完了後、「申請を送信」をクリックしてください。システムから申請受付の通知が届き、「申請状況の追跡」セクションで申請の処理状況を確認できます。 |
このように、電子税務ポータルで数ステップの簡単な操作を行うだけで、個人は税務署に出向くことなく、個人所得税申告書を簡単かつ透明に提出できます。ただし、申告および提出手続きにおいては、誤り、遅延、追加書類の要求などを避けるため、納税者はいくつかのよくある具体的な状況に注意する必要があります。
提出した個人所得税申告書に誤りが見つかった場合は、修正申告書を提出する必要があります。
- 補足申告書はいつ提出する必要がありますか？提出後、税務当局が納税者の事業所への税務調査または査察の実施決定を発表する前です。
- 手順：補足申告書（HTKKアプリケーション内またはeTaxポータル内）を使用して、誤った入力内容を修正してください。最終的な個人所得税の確定申告は正確である必要があります。
個人所得税申告書の提出が遅れた場合の罰則。
個人所得税申告書を期限内に提出しなかった場合、政令125/2020/ND-CP（またはそれに代わる文書）に従って罰則が科せられます。
- 5日未満の遅延：200万～500万VNDの罰金。
- 6〜30日の遅延：500万〜800万VNDの罰金。
- 31〜60 日の遅延: 800 万〜1500 万 VND の罰金。
- 90日以上遅延した場合：1,500万～2,500万VNDの罰金（および遅延損害金の支払い義務）。
結論する
個人所得税の確定申告はそれほど複雑ではありませんが、法規制の徹底的な理解、義務の適切な理解、書類の完全な提出、そして税務当局の電子システムを正確に操作することが求められます。最初から正しく行うことで、追加情報の提出や処理の遅延を回避できるだけでなく、控除を受ける権利も確保できます。
申告・提出手続きでまだお困りの場合、または税務専門家チームによる個人所得税申告書の確認、検証、作成のサポートをご希望の場合は、MAN – Master Accountant Networkにご連絡ください。詳細かつ正確なアドバイスをご提供いたします。タイムリーなサポートにより、時間を節約し、ミスを最小限に抑え、法令に従って納税義務を自信を持って履行できるようになります。
連絡先 MAN – マスター会計士ネットワーク
- 住所：ホーチミン市タントゥアン区43番地19A号
- 携帯電話/ザロ: 0903 963 163 – 0903 428 622
- メールアドレス: man@man.net.vn
コンテンツ制作：Mr. レ・ホアン・トゥエン – MAN（マスターアカウンタントネットワーク）の創設者兼CEO、会計、監査、財務コンサルティングの分野で30年以上の経験を持つベトナムのCPA監査人。
編集者MAN – マスターアカウンタントネットワーク
