전자 세금 신고 시스템을 통한 추가 세금 신고는 납세자가 이전에 제출한 신고서에서 송장 누락, 잘못된 매출액, 잘못된 지표 또는 잘못된 세액과 같은 오류를 발견했을 때 이루어집니다. 정확하고 신속하게 추가 신고를 하면 기업은 세무 조사 시 막대한 벌금을 피할 수 있습니다.
추가 신고서 제출 기한 및 조건에 관한 규정.
~을 기반으로 세무행정법 제38/2019/QH14호 그리고 개정 및 추가 조항(2025년 1월 1일부터 효력 발생)은 추가 신고와 관련하여 다음과 같이 규정합니다.
추가 세금 보고서를 전자적으로 제출하는 마감일.
납세자는 오류가 발생한 과세 기간의 세금 신고서 제출 마감일로부터 10년 이내에 추가 세금 신고서를 제출할 권리가 있습니다.
메모: 2026년 7월 1일부터 이 기간은 5년으로 단축됩니다.
원본 신고서 제출 마감일:
- 월별 세금 납부 기한: 다음 달 20일까지.
- 분기별 세금 납부: 다음 분기 첫 달의 마지막 날까지.
- 연간 세금 정산: 사업체의 경우 해당 연도 말일로부터 3개월째 되는 달의 마지막 날까지, 개인의 경우 4개월째 되는 달의 마지막 날까지 완료해야 합니다.
추가 세금 신고서를 전자적으로 제출하기 위한 조건.
추가 신고는 세무 당국 또는 관할 당국이 납세자의 사업장에 대한 조사 또는 감사를 실시하기로 결정했다는 통지를 하기 전에 완료해야 합니다. 조사 범위 또는 기간에 해당하지 않는 경우에도 납세자는 추가 신고를 제출할 수 있습니다.
준비해야 할 서류
추가 세금 보고서를 전자적으로 원활하게 제출하려면 다음 사항을 준비해야 합니다.
- 세금 포털의 전자 세금 시스템 로그인 계정입니다.
- 디지털 서명(USB 토큰)은 여전히 유효합니다.
- 필요 서류: 추가 신고서(양식 01/KHBS), 추가 신고서 설명서(양식 01-1/KHBS), 그리고 조정과 관련된 송장, 증빙 서류 및 회계 기록.
- 양식 오류를 방지하려면 HTKK 세금 신고 소프트웨어의 최신 버전을 사용하십시오.
추가 세금 신고서를 전자적으로 제출하는 절차.
시스템에서 절차를 시작하기 전에 납세자는 기존 세금 신고서를 검토하고, 오류 항목을 정확하게 파악한 후, 관련 서류를 모두 준비해야 합니다. 준비가 완료되면 아래의 자세한 단계를 따라 보충 세금 신고서를 전자적으로 제출할 수 있습니다.
1단계: 시스템에 로그인합니다.
다음 주소에서 전자세금 신고 포털에 접속하세요:
- 기업 관련 정보: thuediantu.gdt.gov.vn
- 개인 사용자는 canhan.gdt.gov.vn을 방문하세요.
그런 다음 납세자 식별 번호와 비밀번호를 사용하여 로그인하십시오.
2단계: 추가 설명이 필요한 신고서를 선택하십시오.
메뉴에서 "세금 신고"를 선택한 다음 "온라인 신고"를 선택하고 "추가 세금 신고서"를 선택하십시오.
기후:
- 조정이 필요한 세금 유형을 선택하세요: 부가가치세, 개인 소득세, 법인 소득세 등.
- 올바른 과세 기간이 잘못 선택되었습니다.
- 이전에 제출했던 원본 신고서를 선택하십시오.
3단계: 조정된 데이터를 입력합니다.
시스템에서 원래 양식을 다시 표시합니다. 다음이 필요합니다.
- 잘못된 기준을 수정하세요.
- 조정된 수치를 정확하게 입력하세요.
- 추가 신고서를 제출하는 이유를 명확히 밝히십시오. 예를 들어, 매입 송장을 누락했거나, 매출을 잘못 신고했거나, 공제 가능한 비용을 조정한 경우 등이 있습니다.
증빙 서류가 있으시면 업로드해 주세요.
- 설명 시간.
- 조정 청구서.
- 상세 목록.
4단계: 양식 01/KHBS를 작성하십시오.
데이터를 다시 입력하면 시스템에서 자동으로 다음 내용이 생성됩니다.
- 추가 신고서 양식.
- 불일치 설명 01/KHBS.
꼼꼼히 확인해야 합니다:
- 세액이 증가하거나 감소합니다.
- 기존 세금 신고서와 새로운 세금 신고서의 차이점.
- 납부해야 할 세액이 증가할 경우 연체료가 부과될 수 있습니다.
5단계: 디지털 서명을 하고 신청서를 제출하세요.
"서명 및 제출"을 선택한 다음 USB 토큰을 연결하여 전자 서명을 하십시오.
신청서 제출이 완료되면 시스템에서 신청서 접수 확인 알림을 표시합니다. 해당 알림을 다운로드하여 저장하십시오.
- 제출 완료 알림입니다.
- 추가 신고서 양식의 PDF/XML 파일.
- 양식 01/KHBS에 서명했습니다.
수정된 세금 신고서를 제출하여 납부해야 할 세액이 증가한다면 어떻게 해야 할까요?
수정된 세금 신고서를 제출하여 납부해야 할 세액이 증가한 경우, 추가 금액은 즉시 납부해야 합니다.
- 남은 세액.
- 납부 지연에 대한 가산금은 최초 신고서 제출 마감일부터 실제 제출일까지의 기간을 기준으로 계산됩니다.
현재 세금 연체료는 미납 세액에 대해 하루 0.031 TP3T로 계산됩니다.
예를 들어, 추가 세금으로 인해 총 세액이 1천만 VND 증가하고 납부 기한이 30일 늦어질 경우, 연체료는 다음과 같습니다.
|
연체료 = 10,000,000 x 0.03% = 90,000 VND |
따라서 90,000 VND의 추가 연체료를 지불해야 합니다.
추가 세금 보고서를 전자적으로 제출할 때 흔히 발생하는 몇 가지 오류.
다음은 기업과 개인이 전자 방식으로 추가 세금 보고서를 제출할 때 흔히 저지르는 실수입니다. 이러한 실수를 미리 파악하면 신청이 거부되거나, 연체료가 부과되거나, 여러 번 수정해야 하는 상황을 피할 수 있습니다.
- 잘못된 과세 기간을 선택했습니다.
- 추가 신고서에 잘못된 세금 유형이 신고되었습니다.
- 설명서나 조정 청구서가 첨부되어 있지 않습니다.
- HTKK 소프트웨어의 이전 버전을 사용하면 양식 01/KHBS가 잘못 표시됩니다.
- 그들은 추가 세금 신고서만 제출하고 세금 차액과 연체료를 납부하는 것을 잊었습니다.
- 토큰이 만료되었거나 브라우저에 플러그인이 설치되어 있지 않아 디지털 서명에 실패했습니다.
추가 세금 보고서를 전자적으로 제출할 때 중요한 유의 사항.
그러나 추가 세금 신고서가 세무 당국에 의해 승인되고 불필요한 위험을 피하기 위해서는 납세자는 다음과 같은 사항에 특별히 주의해야 합니다.
- 세금 신고서를 제출하기 전에 항상 이전 신고서와 새로운 신고서를 비교하십시오.
- 향후 설명을 위해 모든 전자 문서와 알림을 보관하십시오.
- 사업체가 검사를 준비하는 경우, 가능한 한 빨리 추가 신고서를 제출해야 합니다.
- 2026년 7월 1일부터 추가 세금 신고서 제출 기한이 5년으로 단축되므로, 기업들은 오류가 있는 이전 세금 신고서를 최대한 빨리 검토해야 합니다.
사업체에 전담 회계 부서가 없거나 추가 세금 신고서 검토에 도움이 필요한 경우, 다음 사항을 참고하십시오. 전체 회계 서비스 자문을 받고, 데이터를 처리하며, 세금 관련 위험을 최소화하기 위해서입니다.
끝내다
추가 세금 보고서를 전자적으로 제출하는 것은 보고서 제출 후 오류를 수정하는 해결책일 뿐만 아니라, 기업이 세법을 사전에 준수하고, 벌금을 최소화하며, 감사 및 조사 시 위험을 줄이는 데 중요한 단계입니다. 마감일을 준수하고, 올바른 양식을 사용하며, 완전한 설명 자료를 제출하면 신속하고 원활한 조정 절차를 보장할 수 있습니다.
기업이 수치 산정, 양식 01/KHBS 작성 또는 발생하는 세금 불일치 처리에서 어려움을 겪는 경우, MAN(Master Accountant Network)과 같은 평판이 좋은 세무, 회계 및 감사 회사의 도움을 받는 것이 좋습니다.
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 탄투안구 43번가 19A호
- 모바일/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- 이메일: man@man.net.vn
콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
전자 세금 신고 시스템을 이용한 추가 세금 신고서 제출 관련 자주 묻는 질문
모든 추가 세금 신고가 벌금 부과 대상은 아닙니다. 납세자가 스스로 오류를 발견하고 세무 당국의 조사 또는 감사 결정 통지 전에 추가 신고를 하는 경우, 일반적으로 허위 신고에 대한 벌금이 부과되지 않습니다. 그러나 추가 신고로 인해 납부해야 할 세액이 증가하는 경우, 사업자는 미납 세액과 차액에 대해 하루 0.031 TP3T의 연체료를 납부해야 합니다.
네. 납세자는 동일한 과세 기간에 대해 오류를 계속 발견하는 경우 여러 차례 추가 신고서를 제출할 수 있습니다. 다만, 후속 신고서는 최초 신고서의 데이터로 되돌아가는 것이 아니라 가장 최근 신고서의 수정된 데이터를 기반으로 작성해야 합니다.
납세자는 세무 당국이 사업장에 대한 조사 또는 감사를 실시하기로 결정했다는 통보를 하기 전에만 추가 신고서를 제출할 수 있습니다. 이미 조사 또는 감사가 실시될 예정이라는 통보를 받은 경우에는, 사업자는 조사 범위에 포함되지 않는 항목이나 과세 기간에 대해서만 수정할 수 있습니다.
예. 추가 신고서를 제출할 때, 시스템은 오류가 발생한 기간에 대한 전체 신고서를 다시 제출하도록 요구합니다. 올바른 항목은 변경되지 않고, 잘못된 항목은 수정됩니다. 또한 차이점을 설명하는 양식 01/KHBS를 제출해야 합니다.
추가 지원금으로 납부해야 할 세액이 줄어들거나 공제 가능한 세액이 늘어나는 경우, 사업자는 연체료를 부과받지 않습니다. 차액은 다음 과세 기간에 상계되거나, 규정된 조건을 충족하는 경우 세금 환급을 신청할 수 있습니다.
이 오류는 일반적으로 사업자가 "추가 세금 신고서 제출" 기능 대신 "새 세금 신고서 제출" 기능을 잘못 선택하거나 잘못된 과세 기간을 선택했을 때 발생합니다. "추가 세금 신고서 제출" 섹션으로 돌아가서 이전에 제출했던 올바른 기간을 선택한 후 수정하십시오.
아니요. 양식 01/KHBS는 기존 세금 신고서와 추가 세금 신고서 간의 차이에 대한 사유와 수치를 설명하는 필수 서류입니다. 이 양식을 제출하지 않으면 세무 당국에서 신청을 거부하거나 재제출을 요구할 수 있습니다.
네. HTKK는 세금 신고서 작성 도구일 뿐입니다. HTKK에서 XML 파일을 내보낸 후에도 사업자는 전자세금 신고 포털에 로그인하여 파일을 업로드하고 디지털 서명을 한 후 공식적으로 세무 당국에 제출해야 합니다.
현재 납세자는 오류가 있는 과세 기간의 신고 마감일로부터 10년 이내에 추가 신고서를 제출할 수 있습니다. 그러나 2026년 7월 1일부터 이 기간이 5년으로 단축되므로 기업은 수정 권한을 잃지 않도록 이전 기간을 미리 검토해야 합니다. 추가 진술서를 제출하면 불이익을 받게 되나요?
동일한 과세 기간에 대해 여러 개의 추가 세금 보고서를 제출하는 것이 가능합니까?
세무당국에서 조사 통지서를 보낸 후에도 추가 신고서를 제출할 수 있나요?
수정 신고서를 제출할 때 전체 신고서를 다시 제출해야 하나요?
추가 세금 신고서 제출로 인해 납부해야 할 세액이 줄어들면 어떻게 되나요?
추가 서류를 제출할 때 시스템에서 이미 신고서가 존재한다고 표시되면 어떻게 해야 합니까?
01/KHBS 양식을 제출하지 않으면 제 신청서가 접수될까요?
HTKK 시스템을 통해 이미 추가 세금 신고서를 제출한 경우, 전자 세금 포털에서도 다시 제출해야 하나요?
추가 신고서 제출 마감일은 현재 언제인가요?
