最新の電子税務システムで補足税務申告書を提出する方法に関する詳細な手順。

電子納税システムでの追加納税申告は、納税者が以前提出した申告書に、請求書の欠落、売上高の誤り、指標の誤り、税額の誤りなどの誤りを発見した場合に行われます。正しく迅速に行えば、企業は税務調査時に高額な罰金を科されることを回避できます。

補足申告書の提出期限および提出条件に関する規定。

に基づく 税務行政法第38/2019/QH14号 また、改正および補足規定（2025年1月1日発効）では、補足申告に関して以下の事項が規定されている。

補足税務申告書を電子的に提出する期限。

納税者は、誤りが発生した課税期間の申告期限から10年以内に、補足的な税務申告を行う権利を有する。

注記： 2026年7月1日からは、この任期は5年に短縮される。

原本申告書の提出期限：

• 月々の税金納付期限：翌月20日まで。
• 四半期税：翌四半期の最初の月の最終日までに納付すること。
• 年間納税の申告期限：暦年末から3ヶ月目（企業の場合）または4ヶ月目（個人が自分で納税する場合）の最終日まで。

補足税務申告書を電子的に提出するための条件。

補足申告は、税務当局または管轄当局が納税者の事業所における検査または監査の実施を決定したことを公表する前に完了しなければなりません。申告内容が検査の範囲または期間外であっても、納税者は補足申告を行うことができます。

準備すべき書類

補足税務申告を電子的にスムーズに行うためには、以下のものを準備する必要があります。

• 税務ポータルサイトで電子納税システムのログインアカウントを作成してください。
• デジタル署名（USBトークン）は依然として有効です。
• 必要書類：補足申告書（様式01/KHBS）、補足申告書説明書（様式01-1/KHBS）、および調整に関連する請求書、裏付け書類、会計記録。
• 申告書の記入ミスを防ぐため、HTKK納税申告ソフトウェアの最新バージョンをご使用ください。

補足税務申告書を電子的に提出する手順。

システム上で手続きを開始する前に、納税者は元の納税申告書を確認し、誤りのある項目を正確に特定し、関連するすべての書類を準備する必要があります。準備が整ったら、以下の詳細な手順に従って、補足納税申告書を電子的に提出できます。

ステップ1：システムにログインする

e-Taxポータルへのアクセスはこちら：

• 企業向け情報：thuedientu.gdt.gov.vn
• 個人向け：canhan.gdt.gov.vn

次に、納税者番号とパスワードを使用してログインしてください。

ステップ2：補足が必要な申告書を選択します。

メニューで「税務申告」を選択し、次に「オンライン申告」を選択し、最後に「追加税務申告書」を選択してください。

その後：

• 調整が必要な税金の種類を選択してください：付加価値税、個人所得税、法人所得税など。
• 正しい課税期間が誤って選択されました。
• 以前提出した元の申告書を選択してください。

ステップ3：調整済みのデータを入力します。

システムは元のフォームを再度表示します。必要なもの：

• 誤った基準を修正してください。
• 正しい調整後の数値を入力してください。
• 補足申告を行う理由を明確に述べてください。例えば、仕入請求書の記載漏れ、売上収益の誤った申告、控除対象経費の調整などが挙げられます。

補足資料をお持ちの場合は、アップロードしてください。

• 数分間の説明。
• 調整請求書。
• 詳細リスト。

ステップ4：フォーム01/KHBSに記入する

データを再入力すると、システムが自動的に以下を生成します。

• 補足申告書
• 不一致の説明 01/KHBS。

注意深く確認する必要があります。

• 税額は増減する。
• 旧納税申告書と新納税申告書の違い。
• 納税額が増加した場合は、延滞金が課される場合があります。

ステップ5：申請書に電子署名をして提出する。

「署名して送信」を選択し、USBトークンを接続して電子署名を行ってください。

申請が正常に送信されると、システムは申請の受領を確認する通知を表示します。ダウンロードして保存してください。

• 送信成功の通知です。
• 補足申告書のPDF/XMLファイル。
• 様式01/KHBSに署名済みです。

修正申告を行うことで、納税額が増加した場合はどうなるのでしょうか？

修正申告によって納税額が増加した場合は、直ちに納税する必要があります。

• 残りの税額。
• 延滞金は、当初の申告書の提出期限日から実際の提出日までの期間に基づいて計算されます。

延滞税額に対する延滞金は現在、延滞税額1日あたり0.031 TP3Tで計算されます。

例えば、追加税によって税金が1,000万ベトナムドン増加し、支払いが30日遅れた場合、延滞金は次のようになります。

延滞金 = 10,000,000 × 0.03% = 90,000 VND

そのため、延滞料金として90,000ベトナムドンを追加で支払う必要があります。

補足税務申告書を電子的に提出する際によくある間違い。

以下は、企業や個人が補足税務申告を電子的に行う際によく犯す一般的な間違いです。これらの間違いを早期に発見することで、申請の却下、延滞金の発生、複数回の修正といった事態を回避できます。

• 選択された課税期間が間違っています。
• 補足申告書において、誤った税種別が申告されていました。
• 説明書や調整請求書は添付されていません。
• HTKKソフトウェアの旧バージョンを使用すると、フォーム01/KHBSが正しく表示されません。
• 彼らは補足的な納税申告書を提出しただけで、差額の税金と延滞金を支払うのを忘れていた。
• トークンの有効期限が切れているか、ブラウザにプラグインがインストールされていないため、デジタル署名が失敗しました。

補足税務申告書を電子的に提出する際の重要な注意事項。

しかし、税務当局が追加納税申告書を受理し、不必要なリスクを回避するためには、納税者は以下の点に特に注意を払う必要があります。

• 提出する前に、必ず旧申告書と新申告書を比較してください。
• 今後の説明のために、すべての電子文書と通知を保管してください。
• 事業者が検査の準備をしている場合、できるだけ早く補足申告書を提出する必要があります。
• 2026年7月1日以降、追加納税申告書の提出期限はわずか5年間となるため、企業は過去の納税申告書に誤りがないか、できるだけ早く見直す必要がある。

企業に専任の会計部門がない場合、または補足的な税務申告書の確認に関する支援が必要な場合は、以下の情報をご参照ください。 フルサービス会計 助言の提供、データ処理、および税務リスクの最小化のため。

結論する

補足税務申告を電子的に行うことは、申告後の誤りを修正するだけでなく、企業が税法を積極的に遵守し、罰金を最小限に抑え、監査や検査時のリスクを軽減する上で重要なステップとなります。期限を守り、適切な様式を使用し、完全な説明書類を提出することで、迅速かつ円滑な調整プロセスが実現します。

企業が数値の決定、フォーム01/KHBSの作成、または発生した税務上の不一致の処理に困難を抱える場合、MAN – Master Accountant Networkのような評判の良い税務、会計、監査会社に相談してサポートを受けることをお勧めします。

連絡先 MAN – マスター会計士ネットワーク

• 住所：ホーチミン市タントゥアン区43番地19A号
• 携帯電話/ザロ: 0903 963 163 – 0903 428 622
• メールアドレス: man@man.net.vn

コンテンツ制作：Mr. レ・ホアン・トゥエン – MAN – Master Accountant Network の創設者兼 CEO、会計、監査、財務コンサルティングの分野で 30 年以上の経験を持つベトナムの CPA 監査人。

電子納税システムでの追加納税申告に関するよくある質問

補足申告書を提出した場合、罰則を受けることはありますか？

補足的な納税申告のすべてが罰則の対象となるわけではありません。納税者が自ら誤りを発見し、税務当局が調査や監査の決定を発表する前に補足申告を行った場合、通常は申告内容の誤りに対する罰則は科されません。ただし、補足申告によって納税額が増加した場合は、事業者は未納税額と、その差額に基づいて計算される1日あたり0.031 TP3Tの延滞金を支払わなければなりません。

同じ課税期間について、複数の補足税務申告書を提出することは可能ですか？

はい。納税者は、誤りが見つかった場合、同一の課税期間について複数の補足申告書を提出することができます。ただし、その後の申告書は、最初の申告書のデータに戻るのではなく、最新の申告書の修正データに基づいて作成する必要があります。

税務当局から調査通知が届いた後でも、追加申告を行うことは可能ですか？

納税者は、税務当局が事業所での検査または監査の実施を決定したことを公表する前にのみ、補足申告書を提出することができます。既に決定が公表されている場合は、事業者は検査の対象範囲外の項目または課税期間についてのみ調整を行うことができます。

修正申告を行う場合、申告書全体を再提出する必要がありますか？

はい。補足申告書を提出する際、システムはエラーが発生した期間の申告書全体を再提出するよう求めます。正しい項目は変更されず、誤った項目は修正されます。また、差異を説明するためにフォーム01/KHBSを提出する必要があります。

補足申告として提出された納税申告書によって、納税額が減額された場合はどうなりますか？

追加納税によって納税額が減額されるか、または税額控除額が増加する場合、事業者は延滞税を課されません。差額は次期の納税額から差し引かれるか、規定の条件を満たせば税金の還付が請求されます。

補足書類を提出する際に、システムが既に申告書が存在すると報告した場合、どうすればよいですか？

このエラーは通常、企業が誤って「追加納税申告書の提出」機能ではなく「新規納税申告書の提出」機能を選択した場合、または誤った納税期間を選択した場合に発生します。「追加納税申告書の提出」セクションに戻り、以前に提出した正しい期間を選択して修正してください。

フォーム01/KHBSを提出しなくても、私の申請は受理されますか？

いいえ。様式01/KHBSは、旧納税申告書と追加納税申告書の差異の理由と数値を説明するために必須の書類です。この様式がない場合、税務当局は申請を却下するか、再提出を要求する可能性があります。

HTKKシステムで既に補足申告書を提出している場合、電子納税ポータルで再度提出する必要はありますか？

はい。HTKKは税務申告書を作成するためのツールにすぎません。HTKKからXMLファイルをエクスポートした後も、企業はe-Taxポータルにログインしてファイルをアップロードし、デジタル署名を行い、正式に税務当局に送信する必要があります。

補足申告書の提出期限は現在いつですか？

現在、納税者は、誤りがあった課税期間の申告期限から10年以内であれば、補足申告を行うことが認められています。しかし、2026年7月1日からはこの期間が5年に短縮されるため、企業は修正を行う権利を失わないよう、過去の期間の申告内容を早めに見直す必要があります。