많은 사업체와 개인 사업자들이 세금 신고서를 며칠 늦게 제출했다는 이유만으로 세무 당국으로부터 독촉을 받거나 심지어 벌금을 부과받기도 합니다. 주된 이유는 사업체 세금 신고 마감일을 제대로 지키지 못했기 때문입니다. 2026년부터는, 법령 제68/2026/ND-CP호 이러한 마감일은 매출 수준, 세금 신고 방식, 사업 개시일 등에 따라 상당히 세부적으로 개정되었습니다. 이 글에서는 가계 사업자를 위한 모든 세금 신고 마감일을 구체적인 사례별로 체계화하여 사업주와 회계 담당자가 신고 일정을 미리 계획하고 연체료나 행정적 세금 위반을 방지할 수 있도록 돕겠습니다. 전체 회계 서비스 또한 이 솔루션은 마감일을 더욱 면밀하고 정확하게 추적하는 데 도움이 됩니다.
가정 사업체의 세금 신고 기한을 결정하는 법적 근거.
2026년부터 가계 사업자의 세금 신고 기한은 가계 사업자 및 개인 사업자의 세금 정책 및 관리에 관한 시행령 제68/2026/ND-CP호에 따라 통일적으로 정해집니다. 특히, 이 시행령 제8조, 제9조, 제10조에서는 수익 신고, 부가가치세(VAT) 신고, 개인소득세(PIT) 납부 의무 및 신규 가계 사업자나 부동산 임대업자와 같은 특별 사례를 명확히 규정하고 있습니다.
기본적으로 가계 사업체의 세금 신고 마감일은 크게 두 가지 그룹으로 나뉩니다.
- 연간 매출액이 10억 VND 이하인 가계 사업체.실제 발생한 수익을 매년 세무 당국에 보고하십시오.
- 연간 매출액이 10억 VND를 초과하는 가계 사업체.부가가치세 신고서는 구체적인 매출 수준에 따라 분기별 또는 월별로 제출해야 합니다.
이러한 분류 원칙을 이해하는 것은 사업자가 속한 범주를 정확하게 파악하고 법률에 명시된 세금 신고 기한을 준수하는 데 매우 중요합니다.
연간 매출 10억 VND 미만 가계 사업자의 세금 신고 마감일.
시행령 제68/2026/ND-CP호 제8조 1항 a호에 따르면, 사업자, 가계 또는 개인 사업자가 재화 및 용역 생산 및 거래로 인한 연간 수익이 10억 VND 이하인 경우, 해당 연도에 발생한 실제 수익을 다음 해 1월 31일까지 세무 당국에 신고해야 합니다.
이는 중소기업에서 가장 흔한 유형입니다. 따라서 대부분의 사업주가 가장 먼저 기억해야 할 세금 신고 마감일이기도 합니다. 수익을 제때 신고하는 것은 기업이 벌금을 피하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 세무 당국이 다음 해의 정확한 세금 납부액을 결정하는 기초 자료가 됩니다.
예를 들어: A사는 2025년부터 안정적으로 운영되어 2026년 총 매출액이 8억 VND에 달했습니다. 이 매출액은 연간 10억 VND 미만이므로 A사는 분기별 또는 월별 부가가치세 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 대신, 2026년 실제 발생한 매출액에 대한 신고서를 작성하여 2027년 1월 31일까지 직속 세무당국에 제출하면 됩니다.
연간 매출액이 10억 VND를 초과하는 사업자의 부가가치세 신고 마감일.
연간 매출액이 10억 VND를 초과하는 가계 사업자의 경우, 세금 신고 기한은 더 이상 연간 기준이 아니라 실제 매출액 규모에 따라 분기별 또는 월별로 결정됩니다.
세금 신고서를 분기별로 제출하는 경우.
시행령 68/2026/ND-CP 제10조 1항 (가)호에 따라 연간 매출액이 10억 VND 초과 500억 VND 미만인 사업자는 분기별로 부가가치세를 신고 및 납부해야 합니다.
시행령 68/2026/ND-CP 제8조 3항 (a)호에 따르면 분기별 세금 신고서 제출 기한은 다음 분기 첫 달의 마지막 날까지입니다.
예를 들어: 2분기 부가가치세 신고 마감일은 7월 31일입니다.
예를 들어: 가계 사업체 B는 건축 자재 소매 판매를 전문으로 하며, 2026년 연간 예상 매출액은 약 50억 VND(연간 10억 VND 초과 500억 VND 미만)입니다. 이 매출액 기준으로 가계 사업체 B는 분기별 부가가치세 신고 대상입니다. 2026년 3분기(2026년 7월 1일~9월 30일) 말까지 가계 사업체 B는 부가가치세 신고서를 작성하여 2026년 10월 31일(4분기 첫 달의 마지막 날)까지 제출해야 합니다.
세금을 매달 신고하는 경우
시행령 68/2026/ND-CP 제10조 1항 b호에 따르면 연간 매출이 500억 VND를 초과하는 사업자는 매월 부가가치세를 신고하고 납부해야 합니다.
시행령 68/2026/ND-CP 제8조 3항 b호에 따라, 이 경우 세금 신고 서류 제출 기한은 과세 의무가 발생하는 달의 다음 달 20일 이내입니다.
예를 들어: 6월분 부가가치세 신고 마감일은 7월 31일입니다.
예를 들어: 가구 사업체 C는 음식점 체인을 운영하고 있으며, 2026년 예상 매출액이 600억 VND를 초과할 것으로 예상됩니다. 연간 매출액이 500억 VND를 초과함에 따라, 가구 C는 부가가치세 신고를 분기별에서 월별로 변경해야 합니다. 2026년 8월 과세연도에 대한 부가가치세 신고서는 9월 초부터 20일 이내, 즉 2026년 9월 20일까지 작성하여 제출해야 합니다.
보시다시피, 가계 사업체의 월별 세금 신고 마감일은 분기별 신고에 비해 다소 촉박하므로, 대규모 가계 사업체의 회계 부서는 세금 납부 월이 끝나는 즉시 데이터를 선제적으로 준비하여 마감일 직전 며칠 동안 업무가 밀리는 것을 방지해야 합니다.
개인 소득세 신고서 제출 마감일.
부가가치세 신고 의무 외에도, 사업자와 개인 사업자는 매년 개인 소득세 신고서를 제출해야 합니다. 시행령 68/2026/ND-CP 제8조 3항 c호에 따르면, 개인 소득세 신고서 제출 기한은 과세 의무가 발생하는 연도의 다음 해 3월 31일까지입니다.
이는 가계 사업자에게 매우 중요한 세금 신고 마감일이지만, 세무 당국 통지 마감일(1월 31일)과 혼동되는 경우가 있습니다. 가계 사업 회계 담당자는 정확한 신고 계획을 세우고 제출 지연으로 이어질 수 있는 누락을 방지하기 위해 이 두 가지 의무를 명확히 구분해야 합니다.
예를 들어: 2026년 과세연도 말에 사업 가구 D는 연간 개인소득세 확정 신고 대상이 됩니다. 가구 D의 2026년 개인소득세 확정 신고 서류는 가구 D가 이전에 소득을 신고했거나 분기별/월별 부가가치세 신고서를 기한 내에 제출했는지 여부와 관계없이 2027년 3월 31일까지 제출해야 합니다.
부동산 임대 활동에 대한 세금 신고 마감일.
부동산 임대업에 종사하는 개인 및 가계 사업자의 경우, 시행령 68/2026/ND-CP 제8조 3항 d호에 따라 두 가지 세금 신고 방법 중 하나를 선택할 수 있으며, 이는 부동산 임대 가계 사업자의 경우 다음과 같은 두 가지 세금 신고 기한에 해당합니다.
세금 신고는 1년에 두 번 하세요.
세금 신고는 1년에 두 번, 다음과 같은 구체적인 시기에 제출해야 합니다.
- 첫 번째 납부 기한: 과세 연도의 7월 31일까지.
- 두 번째 신청: 늦어도 다음 해 1월 31일까지.
세금 신고는 1년에 한 번 하세요.
세금 신고 마감일은 해당 과세 연도 다음 해 1월 31일입니다.
법령 68/2026/ND-CP 제8조 3항 e호에 따르면, 부동산 임대 활동에 대한 세금 납부 기한은 위에 언급된 세금 신고서 제출 기한의 마지막 날까지입니다.
예를 들어: 개인 E는 주택 전체를 임대하고 있으며, 임대 계약에는 임차인이 임차인을 대신하여 세금 신고를 한다는 조항이 포함되어 있지 않습니다. 개인 E가 연 1회 세금 신고를 선택하는 경우, 2026년에 발생한 모든 임대 소득에 대한 세금 신고서는 2027년 1월 31일까지 제출해야 합니다. 개인 E가 연 2회 세금 신고를 선택하는 경우, 첫 번째 소득이 발생한 기간에 대한 세금 신고서는 2026년 7월 31일까지(첫 번째 신고) 제출하고, 나머지 소득에 대한 세금 신고서는 2027년 1월 31일까지(두 번째 신고) 제출해야 합니다.
메모: 시행령 68/2026/ND-CP 제8조 3항 d호에 따르면, 조직이 개인으로부터 부동산을 임대하고 임대차 계약서에 임차인이 임대인을 대신하여 세금을 신고 및 납부한다는 조항이 있는 경우, 조직은 임대인을 대신하여 세금을 신고 및 납부해야 합니다. 이 경우, 세금 신고 기한은 위에서 언급한 7월 31일이나 1월 31일이 아니라 부동산 임대료 납부 기간을 기준으로 합니다. 반대로, 임차인이 개인이고 다른 개인으로부터 부동산을 임대하는 경우에는 임대인이 직접 세금 신고 의무를 이행해야 합니다.
신규 사업체 가구의 세금 신고 마감일.
2026년 사업자 가구의 세금 신고 기한 관련 규정에서 또 다른 주목할 만한 점은 신규 사업자 가구 및 개인 사업자의 경우입니다. 법령 68/2026/ND-CP 제9조는 다음과 같이 명시하고 있습니다.
올해 상반기 6개월 이내에 사업을 시작하세요.
사업자의 실제 매출액이 10억 VND 이하인 경우, 다음 사항을 준수해야 합니다.
- 생산 및 사업 운영 개시일부터 6월 30일까지 발생한 실제 수익을 7월 31일까지 직속 세무 당국에 보고해야 합니다.
- 해당 연도 하반기 6개월 동안 발생한 실제 수익을 다음 해 1월 31일까지 보고해야 합니다.
연말 6개월 이내에 사업을 시작하세요.
실제 매출액이 10억 VND 이하인 경우, 사업자는 다음 해 1월 31일까지 실제 매출액만 신고하면 됩니다.
누적 매출액이 10억 VND를 초과하는 경우.
새로 설립된 가계 사업자 및 개인 사업자는 누적 매출액이 10억 VND를 초과하는 분기부터 연간 신고를 계속하는 대신 분기별 신고로 전환해야 합니다.
다음 해부터 가계 사업자 및 개인 사업자는 실제 발생한 수익에 따라 위에서 언급한 가계 사업자의 세금 신고 기한에 맞춰 수익을 신고하고 세금 보고서를 제출해야 합니다.
예를 들어: 가계 사업자 G는 2026년 3월(상반기)에 영업을 시작하여 2026년 3월 1일부터 6월 30일까지 실제 매출액이 4억 VND인 경우, 해당 기간의 매출액을 2026년 7월 31일까지 신고해야 합니다. 하반기에도 매출액이 계속 발생하여 연간 총 매출액이 10억 VND 미만인 경우, 가계 사업 G는 하반기 매출액을 2027년 1월 31일까지 신고해야 합니다. 반대로, 2026년 9월까지 가계 사업 G의 누적 매출액이 10억 VND를 초과하는 경우, 매출액이 10억 VND를 초과하는 2026년 3분기부터 분기별 부가가치세 신고로 전환해야 합니다.
가정 사업체의 세금 신고 기한 위반 시 부과되는 벌금.
가계 사업자의 세금 신고 기한을 준수하지 않으면 경고 조치뿐만 아니라 현행 세무 관리법에 따라 행정 처벌을 받을 수도 있습니다. 법령 125/2020/ND-CP 제13조 (제1조 제10항에 의해 수정 및 보완됨) 법령 310/2025/ND-CP가계 사업자 및 개인 사업자에게 적용되는 벌금(법령 125/2020/ND-CP 제7조 4항에 따라 조직에 적용되는 벌금의 1/2에 해당)은 세금 신고서 제출 지연 일수를 기준으로 다음과 같이 결정됩니다.
- 경고 조치: 정당한 사유가 있는 경우, 세금 신고서를 1~5일 늦게 제출할 경우 경고 조치가 부과됩니다.
- 세금 신고서를 마감일로부터 1일에서 30일 이상 경과하여 제출할 경우 (상기 언급된 경고 처분의 경우는 제외) 100만 동에서 250만 동까지의 벌금이 부과됩니다.
- 세금 신고 서류를 기한으로부터 31일에서 60일 이상 경과하여 제출할 경우 250만 동에서 400만 동에 이르는 벌금이 부과됩니다.
- 다음과 같은 위반 행위에 대해서는 400만 VND에서 750만 VND의 벌금이 부과됩니다. 세금 신고 기한으로부터 61일에서 90일 이상 경과 후 신고서를 제출한 경우, 또는 세금 납부 의무가 없음에도 불구하고 기한으로부터 91일 이상 경과 후 신고서를 제출한 경우, 또는 세금 납부 의무가 없음에도 불구하고 세금 신고서를 제출하지 않은 경우.
- 납세 의무가 있는 세금 신고서를 기한으로부터 90일 이상 경과 후 제출한 경우, 납세자가 세무 당국의 세무조사 또는 감사 결정 통지 전이나 세금 신고서 지연 제출 기록이 작성되기 전에 세금 전액과 연체료를 국가 예산에 납부한 경우에는 750만 동에서 1,250만 동까지의 벌금이 부과됩니다.
앞서 언급한 벌금 외에도, 세금 신고 기한을 어겨 세금을 연체 납부한 사업자는 세무행정법에 따라 연체 세액에 대해 하루 0.031 TP3T의 연체 이자를 전액 국가 예산에 납부해야 합니다. 세금 신고서 미제출로 인해 세금 납부 의무가 발생하지 않더라도, 사업자는 누락된 세금 신고서를 제출할 의무가 있습니다.
예를 들어: H 사업자는 2026년 2분기 부가가치세 신고 기한이 2026년 7월 31일이었으나, 10일 늦은 2026년 8월 10일에야 신고 및 납부를 완료했습니다. 납부해야 할 세액은 1,000만 VND입니다. 따라서 H 사업자는 10일 지연에 따라 100만 VND에서 250만 VND 사이의 벌금을 부과받을 수 있으며, 1,000만 VND의 세액에 대해 하루 0.03%의 연체료가 추가로 부과되어 10일 지연에 대한 약 3만 VND의 벌금을 납부해야 합니다.
사업 규모와 관계없이 세금 신고 기한이 하루씩 늦어질수록 벌금이 급격히 증가할 수 있으므로, 모든 사업주 또는 회계사는 회계연도 초부터 세금 신고 기한을 사전에 계획하고 모니터링해야 합니다. 사업주가 서류 작업을 제때 처리할 자신이 없는 경우에는, 회계 서비스 고용하기 사업 규모에 맞춰 운영 규모를 조정하는 것은 자진 신고 과정에서의 오류로 인한 벌금 부과 위험을 최소화하는 방법이기도 합니다.
2026년 가계 사업체 세금 신고 마감일 요약표
참고 및 추적 편의를 위해, 위에 제시된 2026년 가계 사업체 세금 신고 마감일을 요약한 표를 아래에 제공합니다. 이를 통해 가계 사업체 소유주와 회계사는 위의 전체 내용을 다시 읽지 않고도 특정 사례를 쉽게 비교할 수 있습니다.
| 사례 | 세금 신고 기간 | 지원 마감일 |
| 연간 매출액 10억 VND 이하 | 연도별 | 늦어도 다음 해 1월 31일까지. |
| 연간 매출액은 10억 VND에서 500억 VND 미만입니다. | 월별 | 다음 분기 첫 달의 마지막 날까지. |
| 연간 매출액 500억 VND 이상 | 월별 | 다음 달 20일까지 |
| 개인소득세 정산 | 연도별 | 다음 해 3월 31일까지 |
| 부동산 임대 소득 (연 2회 신고) | 1년에 두 번 | 7월 31일(첫 번째)과 다음 해 1월 31일(두 번째) |
| 부동산 임대 소득 (연 1회 신고) | 연도별 | 늦어도 다음 해 1월 31일까지. |
| 신규 사업자 가구(창업 후 첫 6개월, 매출액 10억 VND 미만) | 연도별 | 7월 31일(상반 6개월)과 다음 해 1월 31일(하반 6개월) |
| 신규 사업자 가구(연말 6개월간 매출이 10억 VND 미만인 가구) | 연도별 | 늦어도 다음 해 1월 31일까지. |
| 누적 매출액이 10억 VND를 초과하는 신규 설립 기업. | 분기별 | 매출이 10억 VND를 초과하는 분기부터 |
끝내다
보시는 바와 같이, 2026년 사업자 가구의 세금 신고 기한은 각 그룹별로 법령 68/2026/ND-CP에 상세히 규정되어 있습니다. 저소득 사업자 가구는 연간 신고, 고소득 가구는 분기별 또는 월별 신고, 부동산 임대 개인은 두 가지 신고 방식 중 하나를 선택할 수 있으며, 신규 사업 가구는 영업 개시일에 따라 별도의 신고 지침을 따릅니다.
이러한 유형의 사업에 대한 세금 신고 마감일을 이해하는 것은 사업주가 회계 및 세무 업무를 사전에 관리하고, 신고 지연으로 인한 벌금 부과 위험을 최소화하는 첫 번째 단계입니다.
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가정 사업체의 세금 신고 마감일에 대한 자주 묻는 질문
세무행정법의 일반 원칙(민법상 기한 계산 조항 참조)에 따르면, 사업자의 세금 신고 기한 마지막 날이 주말이나 공휴일과 겹치는 경우, 기한은 다음 영업일로 연장됩니다. 예를 들어, 1월 31일이 일요일인 경우, 사업자는 다음 영업일에 신고서를 제출해도 기한을 넘긴 것으로 간주되지 않습니다.
원칙적으로 사업자는 해당 기간의 매출이 0이더라도, 사업 운영을 일시적으로 중단하고 규정에 따라 세무 당국에 통보한 경우를 제외하고는, 매출을 신고하거나 세금 보고서를 기한 내에 제출해야 합니다. 매출이 없으면 신고할 필요가 없다고 생각하여 이러한 의무를 무시하는 것은 흔한 오해이며, 기한 내 세금 보고서 미제출로 인한 벌금 부과로 이어질 수 있습니다.
네. 기사에 언급된 가계 사업자의 세금 신고 마감일은 최대 마감일일 뿐, 의무적인 날짜는 아닙니다. 가계 사업자는 과세 기간의 수익과 납세 의무를 완전히 확정한 후, 마감일 직전의 부담을 줄이기 위해 미리 서류를 제출할 수 있습니다.
가계 사업자가 전자 방식으로 세금 신고서를 제출하는 경우, 제출 시간은 세무 당국 시스템에서 제출 완료를 확인하는 날짜와 시간을 기준으로 하며, 해당 시간이 공휴일이나 업무 시간 외일지라도 마찬가지입니다. 따라서 가계 사업자는 마감일 최소 24시간 전에 전자 제출을 완료하여 시스템 오류로 인한 마감 직전의 문제를 방지해야 합니다.
과세 신고 기준은 사업자의 연간 매출액입니다. 연간 매출액이 10억 VND에서 500억 VND 사이인 경우 분기별 신고, 500억 VND를 초과하는 경우 월별 신고가 적용됩니다. 사업자는 누적 매출액을 정기적으로 검토하고, 특히 매출액이 위의 기준에 근접할 경우, 과세 신고 기간을 정확하게 조정하여 잘못된 신고 기한을 적용하는 것을 방지해야 합니다. 가정 사업체의 세금 신고 마감일이 주말이나 공휴일인 경우, 마감일은 어떻게 계산되나요?
해당 기간 동안 수익을 창출하지 못한 개인사업자도 세금 신고서를 제출해야 하나요?
개인사업자도 마감일 전에 세금 보고서를 제출할 수 있나요?
온라인으로 세금 보고서를 제출할 때(공공 서비스 포털/eTax를 통해) 마감일은 어떻게 계산되나요?
내 사업체가 세금을 분기별로 신고해야 하는지, 아니면 월별로 신고해야 하는지 어떻게 알 수 있나요?
