许多企业和个体经营者仅仅因为晚几天提交纳税申报表就被税务机关提醒甚至罚款。主要原因通常是他们未能及时了解最新的企业纳税申报截止日期。从2026年起， 第68/2026/ND-CP号法令 这些截止日期已根据收入水平、报税方式和企业开始运营日期进行了大幅调整。本文将根据具体情况系统梳理家庭企业的所有报税截止日期，帮助企业主和会计人员提前安排报税事宜，避免逾期缴税罚款或税务行政违规行为。 全方位会计服务 它还有助于更密切、更准确地跟踪这些截止日期。
确定家庭企业纳税申报截止日期的法律依据。
自2026年起，家庭企业纳税申报的截止日期将根据第68/2026/ND-CP号法令（关于家庭企业和个体经营者的税收政策和管理）统一确定。该法令第8、9和10条明确规定了收入申报、增值税申报、个人所得税缴纳以及新成立的家庭企业或个人出租房产等特殊情况的义务。
基本上，家庭企业纳税申报截止日期分为两大类：
- 年营业额不超过10亿越南盾的家庭企业。每年向税务机关报告实际产生的收入。
- 年收入超过10亿越南盾的家庭企业。增值税申报表必须按季度或按月提交，具体取决于具体的收入水平。
理解这一分类原则对于企业家庭来说至关重要，它可以帮助他们准确确定自己属于哪一类，从而确保遵守法律规定的纳税申报期限。
年营业额低于10亿越南盾的家庭企业报税截止日期。
根据第 68/2026/ND-CP 号法令第 8 条第 1 款 a 项的规定，如果企业或个体经营者确定其生产和销售商品及服务的年度收入为 10 亿越南盾或以下，则必须在下一个日历年的 1 月 31 日之前向税务机关申报其当年实际产生的收入。
这是中小个体户中最常见的群体。因此，这也是大多数企业主首先需要记住的纳税申报截止日期。按时申报收入不仅有助于企业避免罚款，也是税务机关确定下一年度正确纳税义务的依据。
例如： A公司自2025年以来一直稳定运营，2026年总营业额达8亿越南盾。由于该营业额低于10亿越南盾/年，A公司无需按季度或按月申报增值税。该公司只需在2027年1月31日之前，向直接主管税务机关提交2026年实际营业额申报表即可。
年收入超过10亿越南盾的企业申报增值税的截止日期。
对于年收入超过 10 亿越南盾的家庭企业，纳税申报截止日期不再按年计算，而是根据实际收入规模按季度或月度纳税申报期确定。
按季度提交纳税申报表的情况。
根据第 68/2026/ND-CP 号法令第 10 条第 1 款 a 项规定，年收入超过 10 亿越南盾但低于 500 亿越南盾的企业家庭需要按季度申报和缴纳增值税。
根据第 68/2026/ND-CP 号法令第 8 条第 3 款 a 项规定，提交季度纳税申报表的截止日期不得晚于下一季度第一个月的最后一天。
例如： 第二季度增值税申报截止日期为7月31日。
例如： B 家族企业专门从事建筑材料零售，预计 2026 年全年营业额约为 50 亿越南盾（范围在 10 亿至 500 亿越南盾之间）。根据这一营业额水平，B 家族企业需按季度申报增值税。B 家族企业必须在 2026 年第三季度末（2026 年 7 月 1 日至 9 月 30 日）完成并提交增值税申报表，截止日期为 2026 年 10 月 31 日，即第四季度首月的最后一天。
每月报税案例
根据第 68/2026/ND-CP 号法令第 10 条第 1 款 b 项规定，年收入超过 500 亿越南盾的企业必须按月申报和缴纳增值税。
根据第 68/2026/ND-CP 号法令第 8 条第 3 款 b 点，本案中提交纳税申报文件的截止日期不得晚于纳税义务产生月份的次月 20 日。
例如： 六月份增值税申报截止日期为7月31日。
例如： C 家族企业经营连锁餐饮店，预计 2026 年营业额将超过 600 亿越南盾。由于年营业额超过 500 亿越南盾的门槛，C 家族企业必须将增值税申报周期由季度改为月度。对于 2026 年 8 月的纳税年度，C 家族企业需要在 9 月初起 20 天内（即不迟于 2026 年 9 月 20 日）完成并提交纳税申报表。
可以看出，家庭企业的月度报税截止日期比季度报税截止日期要紧张一些，这就要求大型家庭企业的会计部门在纳税月份结束后立即主动准备数据，避免在截止日期的最后几天出现工作积压。
个人所得税申报截止日期。
除申报增值税外，企业和个体经营者还必须每年完成个人所得税申报。根据第68/2026/ND-CP号法令第8条第3款c项的规定，个人所得税申报文件的提交截止日期不得晚于纳税义务产生年度的次年3月31日。
对于家庭企业而言，这是至关重要的报税截止日期，但有时会与税务局通知截止日期（1月31日）混淆。家庭企业会计人员需要清楚地区分这两项义务，以便准确规划报税流程，避免因疏忽而导致逾期提交。
例如： 在2026纳税年度结束时，D户经营企业需进行年度个人所得税结算。无论D户此前是否按时申报收入或提交季度/月度增值税申报表，其2026年度个人所得税结算文件均须于2027年3月31日前提交。
房地产租赁活动纳税申报截止日期。
对于从事房地产租赁活动的个人和家庭企业，第 68/2026/ND-CP 号法令第 8 条第 3 款 d 项允许他们选择两种纳税申报方式之一，这两种方式对应于家庭企业房地产租赁的两个纳税申报截止日期，具体如下：
每年提交两次纳税申报表。
纳税申报表每年提交两次，具体时间如下：
- 首次付款：不迟于纳税年度的7月31日。
- 第二次：不迟于次年1月31日。
每年只需提交一次纳税申报表。
报税截止日期为纳税年度之后的下一个日历年的1月31日。
根据第 68/2026/ND-CP 号法令第 8 条第 3 款 e 项规定，房地产租赁活动税款的缴纳期限不得晚于上述纳税申报表提交期限的最后一天。
例如： 个人E出租整栋房屋，租赁合同中未包含租户代为报税的条款。如果个人E选择每年报税一次，则必须在2027年1月31日之前提交2026年所有租金收入的纳税申报表。如果个人E选择每年报税两次，则必须在2026年7月31日之前提交产生第一笔收入期间的纳税申报表（第一次申报），并在2027年1月31日之前提交剩余收入期间的纳税申报表（第二次申报）。
笔记： 根据第68/2026/ND-CP号法令第8条第3款d项的规定，如果一个组织从个人租赁不动产，且租赁合同规定承租人应代表出租人申报和缴纳税款，则该组织必须代表出租人申报和缴纳税款。在这种情况下，提交纳税申报表的截止日期取决于不动产租金的支付周期，而不是上述提及的7月31日或1月31日的截止日期。相反，如果承租人是个人，且租赁对象是另一个人，则出租人必须直接履行纳税申报义务。
新成立的企业家庭的报税截止日期。
2026年关于企业纳税申报截止日期的规定中，另一项值得注意的要点涉及新成立的企业和个体经营者。第68/2026/ND-CP号法令第9条规定如下：
在年初的上半年开始创业。
如果企业的实际营业额为10亿越南盾或以下，则必须遵守以下规定：
- 最迟于7月31日，向直接主管税务机关报告自生产经营活动开始至6月30日期间产生的实际收入；
- 必须在次年1月31日之前报告上一年最后六个月的实际收入。
在一年中的最后六个月开始创业。
如果实际收入为 10 亿越南盾或以下，则企业只需在下一日历年的 1 月 31 日之前申报实际收入即可。
如果累计收入超过10亿越南盾，则适用以下条款。
新成立的家庭企业和个体经营者，累计收入超过 10 亿越南盾后，必须从收入超过 10 亿越南盾的季度开始，改为按季度申报纳税，而不是继续按年申报收入。
从次年起，家庭企业和个体经营者将按照上述家庭企业的纳税申报截止日期，根据实际取得的收入申报收入并提交纳税申报表。
例如： G 家族企业于 2026 年 3 月（即当年上半年）开始运营，2026 年 3 月 1 日至 6 月 30 日的实际营业收入为 4 亿越南盾。G 家族企业必须在 2026 年 7 月 31 日前申报该期间的营业收入。如果下半年持续产生营业收入，且年度总营业收入低于 10 亿越南盾，则 G 家族企业必须在 2027 年 1 月 31 日前申报下半年的营业收入。反之，如果到 2026 年 9 月，G 家族企业的累计营业收入超过 10 亿越南盾，则 G 家族企业必须从 2026 年第三季度（即营业收入超过阈值的季度）开始，按季度申报增值税。
家庭企业违反报税截止日期的处罚。
家庭企业不遵守纳税申报截止日期不仅会导致警告，还可能根据现行税法规定受到行政处罚。 第125/2020/ND-CP号法令第13条 （经第一条第十款修订和补充） 第310/2025/ND-CP号法令对于家庭企业和个体企业，适用的罚款（根据第 125/2020/ND-CP 号法令第 7 条第 4 款，等于适用于组织的罚款的 1/2）是根据逾期提交纳税申报文件的天数确定的，具体如下：
- 警告处罚：对于迟交 1-5 天的纳税申报表，如果存在情有可原的情况，将处以罚款。
- 对于逾期 1 至 30 天提交纳税申报表的，将处以 1,000,000 越南盾至 2,500,000 越南盾的罚款（如上所述，警告处罚的情况除外）。
- 逾期 31-60 天提交纳税申报文件的，将被处以 250 万越南盾至 400 万越南盾的罚款。
- 对于以下违规行为，将处以 4,000,000 越南盾至 7,500,000 越南盾的罚款：逾期 61-90 天提交纳税申报表；或逾期 91 天以上提交纳税申报表且未产生任何纳税义务；或未提交纳税申报表且未产生任何纳税义务。
- 对于逾期90天以上提交纳税申报表，且有应缴税款，并在税务机关宣布进行检查或审计的决定之前，或在对逾期提交纳税申报表作出记录之前，将全部税款和滞纳金缴入国家预算的纳税人，将被处以750万至1250万越南盾的罚款。
除上述罚款外，根据《税收管理法》的规定，未按时提交纳税申报表导致税款逾期缴纳的企业，还需向国家财政缴纳全额滞纳金，滞纳金按逾期税款的0.031 TP3T/天计算。即使未提交纳税申报表不产生任何税务责任，企业仍有义务补交缺失的纳税申报表。
例如： H企业应于2026年7月31日前提交2026年第二季度增值税申报表。然而，该企业直至2026年8月10日才提交申报表并缴纳税款（逾期10天），应缴税款为1000万越南盾。因此，H企业可能被处以100万至250万越南盾的罚款（因逾期1至30天），并需按每日0.03%的滞纳金支付滞纳金，即逾期10天的滞纳金约为3万越南盾。
由于逾期申报的罚款会随着时间推移迅速增加，无论企业规模大小，因此，每位企业主或会计师都应该从财政年度伊始就主动安排和监控报税截止日期。如果企业主没有信心按时处理好文书工作， 聘请会计服务 使运营规模与企业整体规模相匹配，也是最大限度降低因自我申报过程中出现错误而受到处罚风险的一种方法。
2026年家庭企业报税截止日期汇总表
为了方便参考和跟踪，下表汇总了上述 2026 年家庭企业所有纳税申报截止日期，帮助家庭企业主和会计师轻松比较具体案例，而无需重新阅读上面的全部内容。
| 案件 | 报税期 | 申请截止日期 |
| 年收入≤10亿越南盾 | 按年份 | 不迟于次年1月31日。 |
| 年收入在 10 亿至 500 亿越南盾之间。 | 按月 | 不迟于下一季度第一个月的最后一天。 |
| 年收入超过 500 亿越南盾 | 按月 | 不迟于次月20日 |
| 个人所得税结算 | 按年份 | 不迟于次年3月31日 |
| 房产租赁（每年申报两次） | 一年两次 | 7月31日（第一次）和次年1月31日（第二次） |
| 房产租赁（每年申报一次） | 按年份 | 不迟于次年1月31日。 |
| 新成立的企业家庭（前6个月，营业额低于10亿越南盾） | 按年份 | 7月31日（前6个月）和次年1月31日（后6个月） |
| 新成立的企业（过去六个月的收入低于10亿越南盾） | 按年份 | 不迟于次年1月31日。 |
| 新成立的企业，累计营业额超过10亿越南盾。 | 按季度 | 从营收超过10亿越南盾的季度开始。 |
总结
从上看，2026 年企业家庭纳税申报的截止日期已由第 68/2026/ND-CP 号法令根据每个类别进行了详细规定：低收入企业家庭必须每年申报，高收入企业家庭必须按季度或按月申报，出租房地产的个人有两种纳税申报选择，而新成立的企业家庭则根据其开始经营的日期有单独的申报路线图。
了解此类企业的报税截止日期是企业主主动管理其会计和税务事务的第一步，从而最大限度地降低因逾期申报而受到处罚的风险。
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关于家庭企业报税截止日期的常见问题
根据税收管理法的一般原则（参照《民法典》关于计算期限的规定），如果企业纳税申报的最后期限恰逢周末或节假日，则期限顺延至下一个工作日。例如，如果1月31日是星期日，则企业可以在下一个工作日提交申报表，不视为逾期。
原则上，即使企业当期收入为零，也必须按时申报收入或提交纳税申报表，除非企业已暂时停止经营活动并已按规定通知税务机关。认为没有收入就无需申报是一种常见的误解，忽视这一义务可能会导致因未按时提交纳税申报表而受到处罚。
是的。文章中提到的家庭企业报税截止日期是最后期限，并非强制截止日期。家庭企业在充分确定纳税期的收入和应纳税额后，可以提前主动提交相关文件，从而减轻临近截止日期时的压力。
对于以电子方式提交纳税申报表的家庭企业而言，提交时间以税务机关系统确认提交成功的日期和时间为准，即使该时间恰逢节假日或非工作时间。因此，家庭企业应至少在纳税申报截止日期前24小时完成纳税申报表的电子提交，以避免因系统故障导致的最后时刻出现问题。
确定纳税申报周期的依据是企业主的年收入：年收入在10亿越南盾至500亿越南盾之间的，按季度申报；年收入超过500亿越南盾的，按月申报。企业主应定期审核累计收入，尤其是在收入接近上述门槛时，以便主动调整到正确的纳税申报周期，避免错过纳税申报截止日期。 如果家庭企业纳税申报截止日期恰逢周末或节假日，该如何计算？
在此期间没有产生任何收入的个体经营者是否需要提交纳税申报表？
个体户可以在截止日期前提交纳税申报表吗？
通过公共服务门户网站/电子税务系统在线申报纳税时，截止日期是如何计算的？
我如何知道我的企业需要按季度还是按月报税？
