多くの事業世帯や個人事業主は、納税申告書の提出が数日遅れただけで、税務当局から警告を受けたり、罰金を科されたりしています。主な理由は、事業世帯向けの最新の納税申告期限を守れていないことが多いからです。2026年から、 政令第68/2026/ND-CP号 これらの期限は、収益水準、納税申告方法、事業開始日などに応じて、かなり詳細に改訂されています。この記事では、個人事業主向けのすべての納税申告期限を具体的なケースごとに体系化し、事業主や会計担当者が申告を事前に計画し、延滞金や税務上の違反を回避できるよう支援します。 フルサービス会計 また、このソリューションは、これらの締め切りをより綿密かつ正確に追跡するのに役立つものでもあります。
家内事業の納税申告期限を決定するための法的根拠。
2026年以降、家計事業の納税申告期限は、家計事業および個人事業の税務政策および管理に関する政令第68/2026/ND-CP号に基づき、一律に定められる。具体的には、同政令第8条、第9条、第10条において、収入の報告、付加価値税（VAT）の申告、個人所得税（PIT）の納付義務、および新規設立の家計事業や不動産賃貸を行う個人などの特別ケースについて明確に規定されている。
基本的に、家内ビジネスの税務申告期限は大きく2つのグループに分けられます。
- 年間売上高が10億ベトナムドン以下の家内企業。：毎年、実際に発生した収益を税務当局に報告する。
- 年間売上高が10億ベトナムドンを超える家内企業。付加価値税の申告は、具体的な収益水準に応じて、四半期ごとまたは月ごとに行う必要があります。
この分類原則を理解することは、事業を営む世帯が自らがどのカテゴリーに該当するかを正確に判断し、法律で定められた納税申告期限を確実に遵守するために不可欠です。
年間売上高が10億ベトナムドン未満の家内営企業の納税申告期限。
政令第68/2026/ND-CP号第8条第1項a号によれば、事業世帯または個人事業主が、商品およびサービスの生産および取引による年間収益が10億ベトナムドン以下であると判断した場合、翌年の1月31日までに、その年に実際に発生した収益を税務当局に通知しなければならない。
これは、中小規模の個人事業主の中で最も一般的なグループです。そのため、ほとんどの事業主がまず覚えておくべき納税申告期限でもあります。期限内に収益を申告することは、企業が罰金を回避できるだけでなく、税務当局が翌年の正しい納税義務を決定するための基礎となります。
例えば： A社は2025年以降安定的に事業を運営しており、2026年には総売上高8億ベトナムドンを達成しました。この売上高は年間10億ベトナムドン未満であるため、A社は四半期ごとまたは月ごとの付加価値税申告を行う必要はありません。その代わりに、2026年に実際に発生した収益に関する通知書を作成し、2027年1月31日までに管轄の税務当局に提出するだけで済みます。
年間売上高が10億ベトナムドンを超える事業者世帯の付加価値税申告期限。
年間売上高が10億ベトナムドンを超える家内企業の場合、納税申告期限はもはや年間ではなく、実際の売上高規模に応じて四半期ごとまたは月ごとの納税申告期間で決定されます。
四半期ごとに納税申告書を提出する場合。
政令68/2026/ND-CP第10条第1項aに基づき、年間売上高が10億ベトナムドン超500億ベトナムドン未満の事業者は、四半期ごとに付加価値税を申告・納付することが義務付けられています。
政令68/2026/ND-CP第8条第3項a号によれば、四半期ごとの納税申告書の提出期限は、翌四半期の最初の月の最終日までである。
例えば： 第2四半期の付加価値税申告書の提出期限は7月31日です。
例えば： 家内商Bは建築資材の小売販売を専門としており、2026年の年間売上高は約50億ベトナムドン（10億ベトナムドン超から500億ベトナムドン未満）と見込まれています。この売上高水準から、家内商Bは四半期ごとの付加価値税申告の対象となります。2026年第3四半期末（2026年7月1日から9月30日まで）に、家内商Bは2026年10月31日（第4四半期の最初の月の最終日）までに税務申告書を作成し提出しなければなりません。
毎月の納税申告のケース
政令68/2026/ND-CP第10条第1項b号によれば、年間売上高が500億ベトナムドンを超える事業者は、毎月付加価値税を申告し、納付しなければならない。
政令68/2026/ND-CP第8条第3項bに基づき、この場合の納税申告書類の提出期限は、納税義務が発生した月の翌月の20日以内とする。
例えば： 6月分の付加価値税申告書の提出期限は7月31日です。
例えば： 家計Cは飲食店チェーンを経営しており、2026年の売上高は600億ベトナムドンを超える見込みです。年間売上高が500億ベトナムドンの基準額を超えたため、家計CはVAT申告を四半期ごとではなく月ごとに行う必要があります。2026年8月期の課税期間については、家計Cは9月初旬から20日以内、つまり2026年9月20日までに税務申告書を作成し提出する必要があります。
ご覧のとおり、家内企業の月次税務申告期限は四半期申告に比べてやや短く、大規模な家内企業の経理部門は、納税月が終わるとすぐに積極的にデータを準備し、期限直前の作業の滞りを避ける必要がある。
個人所得税申告書の提出期限。
付加価値税の申告義務に加え、事業世帯および個人事業主は、毎年個人所得税申告書を提出しなければなりません。政令68/2026/ND-CP第8条第3項c号によれば、個人所得税申告書の提出期限は、納税義務が発生した年の翌年の3月31日までです。
これは家計経営の事業者にとって重要な税務申告期限ですが、収入通知期限（1月31日）と混同されることがあります。家計経営の会計担当者は、正確な申告計画を立て、提出期限の遅延につながるような漏れを避けるために、これら2つの義務を明確に区別する必要があります。
例えば： 2026課税年度末において、事業世帯Dは年間個人所得税の確定申告の対象となります。世帯Dの2026年個人所得税確定申告書類は、世帯Dが過去に収益を申告していたか、四半期／月次の付加価値税申告を期限内に提出していたかに関わらず、2027年3月31日までに提出しなければなりません。
不動産賃貸活動に関する税務申告の期限。
不動産賃貸業に従事する個人および家内企業については、政令68/2026/ND-CP第8条第3項d号により、以下の2つの納税申告方法のいずれかを選択することができ、それに伴い、不動産を賃貸する家内企業に対する納税申告期限が2つ設定されています。
確定申告は年に2回行います。
税務申告は年2回行われ、具体的な期限は以下のとおりです。
- 初回納付期限：課税年度の7月31日まで。
- 2回目：翌年の1月31日まで。
確定申告は年に一度行いましょう。
納税申告書の提出期限は、課税年度の翌年の1月31日です。
政令68/2026/ND-CP第8条第3項e号によれば、不動産賃貸活動に対する税金の納付期限は、上記に言及した納税申告書の提出期限の最終日よりも遅くはない。
例えば： 個人Eは家全体を賃貸しており、賃貸契約にはテナントがテナントに代わって納税申告を行うという合意は含まれていません。個人Eが年に一度納税申告を行う場合、2026年に発生したすべての賃貸収入に対する納税申告書は、遅くとも2027年1月31日までに提出する必要があります。個人Eが年に二度納税申告を行う場合、個人Eは最初の収入が発生した期間の納税申告書を遅くとも2026年7月31日までに（最初の申告）、残りの収入に対する納税申告書を遅くとも2027年1月31日までに（2回目の申告）提出する必要があります。
注記： 政令68/2026/ND-CP第8条第3項d号によれば、組織が個人から不動産を賃借し、賃貸借契約において賃借人が賃貸人に代わって納税申告および納税を行う旨が規定されている場合、組織は賃貸人に代わって納税申告および納税を行わなければならない。この場合、納税申告書の提出期限は、前述の7月31日または1月31日ではなく、不動産賃料の支払期間によって決定される。逆に、賃借人が個人であり、他の個人から不動産を賃借している場合は、賃貸人が直接納税申告義務を履行しなければならない。
新規事業世帯の納税申告期限。
2026年の事業世帯の納税申告期限に関する規制で注目すべきもう1つの点は、新規設立の事業世帯と個人事業主の場合に関するものです。政令68/2026/ND-CPの第9条では、以下のように規定されています。
年の最初の6ヶ月以内に事業を開始する。
事業者世帯の実際の収益が10億ベトナムドン以下の場合、以下の事項を遵守しなければなりません。
- 生産および事業運営の開始日から6月30日までに実際に発生した収益を、7月31日までに直属の税務当局に報告すること。
- 当該年度の後半6ヶ月間に実際に発生した収益を、翌年の1月31日までに報告すること。
年末の6ヶ月以内に事業を開始する。
実際の収益が10億ベトナムドン以下の場合、事業者は翌年の1月31日までに発生した実際の収益を届け出るだけでよい。
累積収益が10億ベトナムドンを超えた場合。
新たに設立された家内企業や個人事業主は、累計収益が10億ベトナムドンを超えた場合、年間収益の報告を継続するのではなく、収益が10億ベトナムドンを超えた四半期から四半期ごとの税務申告に切り替えなければならない。
翌年からは、家内企業および個人事業主は、上記に記載した家内企業の納税申告期限に従って、実際に得た収入に基づいて収益を報告し、納税申告書を提出することになります。
例えば： 家計事業Gは2026年3月（上半期）に営業を開始し、2026年3月1日から6月30日までの実際の収益は4億ベトナムドンでした。家計事業Gは、この期間の収益を2026年7月31日までに報告しなければなりません。下半期についても、収益が発生し続け、年間総収益が10億ベトナムドン未満である場合、家計事業Gは下半期の収益を2027年1月31日までに報告しなければなりません。逆に、2026年9月までに家計事業Gの累積収益が10億ベトナムドンを超えた場合、家計事業Gは、収益が閾値を超えた2026年第3四半期から四半期ごとのVAT申告に切り替えなければなりません。
家内事業における納税申告期限違反に対する罰則。
家内事業の納税申告期限を守らなかった場合、警告を受けるだけでなく、現行の税務管理法に基づき行政罰が科される可能性もあります。 政令125/2020/ND-CP第13条 （第1条第10項により修正及び補足） 政令310/2025/ND-CP家計事業および個人事業に適用される罰金（政令125/2020/ND-CP第7条第4項に基づき、組織に適用される罰金の1/2に相当）は、納税申告書類の提出遅延日数に基づいて以下のように決定されます。
- 警告ペナルティ：やむを得ない事情がある場合、納税申告書の提出が1～5日遅れた場合。
- 納税申告書の提出期限から1日から30日以上経過して提出した場合、100万ドンから250万ドンの罰金が科せられます（ただし、上記のように警告罰金が科せられる場合を除く）。
- 納税申告書の提出期限から31～60日以上経過して提出した場合、250万ドンから400万ドンの罰金が科せられます。
- 以下の違反行為に対しては、4,000,000ベトナムドンから7,500,000ベトナムドンの罰金が科せられます。期限から61～90日以上経過してから納税申告書を提出した場合、または納税義務を負わずに期限から91日以上経過してから納税申告書を提出した場合、または納税義務を負わずに納税申告書を提出しなかった場合。
- 納税義務があるにもかかわらず、納税者が税務当局が検査または監査の実施を決定した前、または納税申告の遅延に関する記録が作成される前に、納税期限から90日以上経過してから納税申告書を提出した場合、750万ドンから1250万ドンの罰金が科せられます。
前述の罰金に加え、納税申告期限を遵守せず納税が遅れた事業者は、税務行政法に規定されているとおり、滞納税額に対し1日あたり0.031 TP3Tの延滞利息を全額国庫に納付しなければならない。納税申告書の未提出によって納税義務が生じない場合でも、事業者は未提出の納税申告書を提出する義務を負う。
例えば： 事業者世帯Hは、2026年第2四半期のVAT税申告書の提出期限が2026年7月31日でした。しかし、申告書の提出と納税は2026年8月10日（10日遅れ）に行われ、納税義務額は1,000万ベトナムドンでした。そのため、事業者世帯Hは100万～250万ベトナムドンの罰金（1～30日の遅延による）を科される可能性があり、さらに1,000万ベトナムドンの税額に対して1日あたり0.03%で計算される延滞金（10日間の遅延に対して約3万ベトナムドン）も支払う必要があります。
事業規模に関わらず、申告が遅れる日数が1日増えるごとに罰金が急激に増加する可能性があるため、事業主や会計士は会計年度の初めから税務申告期限を積極的に計画し、監視する必要があります。事業主が書類を期限内に処理することに自信がない場合、 会計サービスを雇う 事業規模を企業全体の規模に合わせることは、自己申告手続きにおける誤りによる罰則のリスクを最小限に抑える方法の一つでもある。
2026年の家計事業における納税申告期限の概要表
参照や追跡を容易にするため、上記で示した2026年の家内企業に関するすべての税務申告期限をまとめた表を以下に示します。これにより、家内企業の経営者や会計士は、上記の内容全体を読み返すことなく、個々のケースを簡単に比較できます。
| 場合 | 税務申告期間 | 応募締切 |
| 年間売上高10億ベトナムドン以下 | 年別 | 翌年の1月31日までに提出すること。 |
| 年間収益は10億ベトナムドンから500億ベトナムドン未満。 | 月別 | 遅くとも、翌四半期の最初の月の最終日までに。 |
| 年間売上高500億ベトナムドン以上 | 月別 | 翌月の20日までに |
| 個人所得税の精算 | 年別 | 翌年の3月31日までに |
| 不動産賃貸収入（年2回申告） | 年に2回 | 7月31日（1回目）と翌年1月31日（2回目） |
| 不動産賃貸収入（年1回申告） | 年別 | 翌年の1月31日までに提出すること。 |
| 新規事業者世帯（最初の6ヶ月間の売上高が10億ベトナムドン未満） | 年別 | 7月31日（上半期）と翌年1月31日（下半期） |
| 新規事業者世帯（前年同期の売上高が10億ベトナムドン未満） | 年別 | 翌年の1月31日までに提出すること。 |
| 累計売上高が10億ベトナムドンを超える新規設立企業。 | 四半期ごと | 売上高が10億ベトナムドンを超える四半期から |
結論する
ご覧のとおり、2026年の事業世帯の納税申告期限は、政令68/2026/ND-CPにより、グループごとに詳細に規定されています。低所得の事業世帯は毎年申告する必要があり、高所得の世帯は四半期ごとまたは毎月申告する必要があります。不動産を賃貸している個人には2つの納税申告オプションがあり、新しく設立された事業世帯は、事業開始日に応じて別のロードマップが適用されます。
この種の事業における税務申告の期限を理解することは、事業主が会計および税務を積極的に管理し、申告遅延による罰金のリスクを最小限に抑えるための第一歩です。
税務申告および納税手続き全体を専門業者に委託する場合の費用を知りたい場合は、事業主は以下の情報を参考にしてください。 会計サービス料金表 予算と事業規模に見合った適切なバランスを取ること。
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家庭内ビジネスの税務申告期限に関するよくある質問
税務行政法の一般原則（期限計算に関する民法の規定を参照）によれば、事業者の納税申告期限日が週末または祝日と重なる場合、期限は翌営業日に延長されます。例えば、1月31日が日曜日の場合、事業者は翌営業日に申告書を提出すれば、期限超過とはみなされません。
原則として、事業を営む世帯は、たとえ当該期間の収入がゼロであっても、期限内に収入を申告または納税申告を行う義務があります。ただし、事業活動を一時的に停止し、規定に従って税務当局に通知した場合はこの限りではありません。収入がないからといって申告する必要がないと考えてこの義務を無視するのはよくある誤解であり、期限内に納税申告を行わなかった場合、罰則が科される可能性があります。
はい。記事に記載されている家内事業者向けの納税申告期限は、あくまでも最終期限であり、義務的な期限ではありません。家内事業者は、納税期間の収益と納税義務額を完全に確定した後、期限直前のプレッシャーを軽減するために、早めに書類を提出することができます。
個人事業主が電子申告で納税申告を行う場合、申告期限は、たとえそれが祝日や営業時間外であっても、税務当局のシステムが申告の成功を確認した日時によって決まります。したがって、個人事業主は、直前のシステムエラーのリスクを避けるため、納税申告期限の少なくとも24時間前までに電子申告を完了する必要があります。
納税申告の基準は、事業者の年間売上高です。年間売上高が10億ベトナムドンから500億ベトナムドンの間であれば四半期ごとの申告、500億ベトナムドンを超える場合は月ごとの申告となります。事業者は、特に売上高が上記の基準値に近づいた際には、累積売上高を定期的に見直し、適切な納税申告期間に積極的に切り替え、誤った納税期限を適用しないようにする必要があります。 週末や祝日に当たる場合、家計経営の事業における納税申告期限はどのように計算されますか？
当該期間中に収益を一切上げていない個人事業主は、納税申告書を提出する必要があるのでしょうか？
個人事業主は、期限前に納税申告書を提出できますか？
オンラインで納税申告書を提出する場合（公共サービスポータル／eTax経由）、申告期限はどのように計算されますか？
私の事業は四半期ごとに納税申告をする必要があるのか、それとも毎月申告する必要があるのか、どうすればわかりますか？
