2026년 세법 체계가 끊임없이 변화함에 따라 중소기업(SME)에게 회계 서비스는 필수적인 선택이 되고 있습니다. 매출액 기준 우대 세율, 신규 설립 기업의 법인 소득세 면제 규정, 비현금 결제 기준 등 다양한 변화가 예상됩니다. 우대 정책 적용에 있어 작은 실수 하나만으로도 수억 동에 달하는 세액 공제 혜택을 놓칠 수 있으며, 경험이 부족한 사내 회계팀은 이러한 변화에 발맞추기 어려울 수 있습니다. 본 글에서는 사내 회계 업무의 범위, 비용, 위험성, 그리고 중소기업에 적합한 회계 서비스 제공업체 선정 기준에 대해 종합적으로 분석합니다.
중소기업(SMEs)은 왜 전문 회계 서비스를 이용해야 할까요?
베트남에서 사업을 운영하는 기업의 대다수는 중소기업(SME)이지만, 규모에 비해 가장 높은 수준의 규제 준수 압력을 받고 있습니다. 중소기업을 위한 회계 서비스는 이러한 역설적인 상황을 해결하기 위해 만들어졌습니다. 중소기업은 대기업처럼 포괄적인 회계, 세무 및 보고 서비스가 필요하지만, 예산과 인력이 부족하여 대규모 전담 회계 부서를 운영할 수 없기 때문입니다.
중소기업(SME)이 회계 서비스를 필요로 하는 세 가지 규제 준수 압력.
첫째, 세제 정책 변경 빈도가 증가하고 있습니다. 2025년부터 2026년까지의 기간 동안에만 일련의 새로운 규정이 발표되어 거의 동시에 발효되었습니다. 법인 소득세법 제67/2025/QH15호, N법령 320/2025/ND-CP 이 법의 시행에 관한 세부 규정, 민간 경제 발전을 위한 특별 메커니즘 및 정책에 관한 결의안 198/2025/QH15 및 법령 20/2026/ND-CP 결의안 이행 지침. 여러 업무를 담당하는 사내 회계 담당자는 각 문서를 업데이트하고 교차 확인하는 데 충분한 시간을 확보하기 어려울 것입니다.
둘째로, 오류로 인한 비용이 증가하고 있습니다. 2026년 7월 1일부터 개정된 시행령 125/2020/ND-CP에 따라 송장 및 서류 관련 위반에 대한 행정 처벌이 강화되었으며, 시행령 320/2025/ND-CP에 따라 매입 부가가치세 공제 대상이 되는 무현금 결제 의무 기준 금액이 송장당 500만 VND로 낮아졌습니다.
셋째로, 기업들은 자신들이 누릴 수 있는 인센티브를 제대로 인식하지 못하는 경우가 많습니다. 이것이 바로 중소기업(SME)을 위한 회계 서비스가 단순히 "장부 정리"에 그치는 것이 아니라, 기업의 정당한 세금 권리를 보호하는 도구인 핵심적인 이유입니다.
2026년 법률 체계는 자체 회계 처리를 더욱 위험하게 만듭니다.
시행령 320/2025/ND-CP 제11조에 따르면 일반 법인 소득세율은 20%이지만, 연간 총매출액이 30억 VND 이하인 사업자는 15% 세율을, 연간 총매출액이 30억 VND 초과 500억 VND 이하인 사업자는 17% 세율을 적용받습니다. 이는 대부분의 중소기업이 속하는 일반적인 매출 규모이지만, 매출액, 서비스 제공 수익, 금융 활동 수익 및 기타 소득을 포함한 총매출액을 정확하게 산정하려면 회계 담당자가 관련 규정을 명확히 이해해야 합니다. 그렇지 않으면 15% 또는 17% 세율 적용 대상임에도 불구하고 20% 세율을 잘못 적용하는 실수를 범할 수 있습니다.
동시에, 결의안 198/2025/QH15 제10조 및 시행령 20/2026/ND-CP의 지침에 따라 중소기업은 사업자등록증 최초 발급일로부터 3년간 법인 소득세가 면제됩니다. 이는 상당한 인센티브이지만 엄격한 제외 조건이 적용됩니다. 해당 사항 없음 이는 합병, 통합, 분할, 분리, 사업 유형 변경 또는 소유권 변경으로 인해 새로 설립된 사업체에 적용됩니다. 사업체가 이러한 면제 조건을 제대로 확인하지 않고 자진 신고할 경우, 소급 과세 대상이 될 위험이 큽니다. 반대로 사업체가 자신의 권리를 알지 못하면 법률에 따라 부여된 3년간의 세금 면제 혜택을 완전히 놓칠 수 있습니다.
중소기업 회계 서비스에는 어떤 서비스가 포함되나요?
중소기업(SME)을 위한 진정으로 효과적인 회계 서비스 패키지는 단순히 월별 세금 신고뿐만 아니라 연중 재무 및 세무 주기 전반을 포괄해야 합니다.
회계, 정기 세무 보고
기본 구성 요소는 다음과 같습니다.
- 생성된 문서에 대한 회계 처리;
- 부가가치세 신고서를 작성하고 제출하십시오.
- 개인 소득세는 매월 또는 분기별로 납부됩니다.
- 미수금을 모니터링하고, 무현금 결제 기준에 관한 규정에 따라 전자 송장을 관리하며, 정기적으로 회사 데이터와 대조합니다.
세율 및 세제 혜택 결정을 위한 컨설팅 서비스.
중소기업을 위한 회계 서비스의 가장 큰 재정적 가치는 다음과 같습니다. 각 과세 기간의 실제 총매출액을 기준으로 법령 320/2025/ND-CP(15% 또는 17%)에 따른 세율을 정확하게 산정하고, 결의안 198/2025/QH15 및 법령 20/2026/ND-CP에 따른 3년 법인 소득세 면제 조건 충족 여부를 검토하며, 세무 당국이 요구하는 원칙에 따라 자진 신고 서류를 작성하는 것입니다.
재무제표와 연말 세금 신고서를 작성하십시오.
여기에는 기업 규모에 따라 적용되는 회계 규정에 따른 재무제표 작성(소규모 기업은 재정부의 지침에 따라 별도의 회계 시스템을 적용할 수 있으며, 기타 중소기업은 표준 기업 회계 시스템 또는 간소화된 회계 시스템을 적용함), 해당 연도의 법인 소득세 납부, 그리고 직원의 개인 소득세 납부가 포함됩니다.
이자 비용 및 관련 당사자 거래 기록(해당되는 경우)을 검토하십시오.
많은 중소기업(SME)은 모기업이나 개인 주주로부터 자본 출자 또는 대출을 받는데, 이러한 관계는 법령 255/2026/ND-CP에 따라 관련 당사자 거래에 해당될 수 있습니다. 이러한 경우, 회계 서비스는 공제 가능한 이자 비용의 기준액을 산정하고 관련 규정에 따라 이전가격 산정을 위한 문서를 준비하는 것을 포함하여 감사 시 비용 불인정을 방지해야 합니다.
중소기업용 회계 서비스를 이용하기에 적합한 대상은 과연 기업일까요?
모든 기업이 자동으로 중소기업(SME)으로 분류되어 우대 혜택을 받는 것은 아닙니다. 중소기업 지원법에 관한 법령 80/2021/ND-CP 제5조에 따르면, 기업 분류는 사업 분야, 연평균 사회보험 가입 직원 수, 연간 총매출액 또는 총자본금을 기준으로 합니다.
예를 들어: 농업, 산업, 건설 부문의 소규모 기업 중 근로자 수가 10명 이하이고 총매출 또는 총자본이 30억 VND를 넘지 않는 기업은 사회보험 가입 자격이 있습니다. 반면 무역 및 서비스 부문은 매출 기준이 다릅니다.
기업 규모를 잘못 판단하면 잘못된 세율이 적용되거나, 세금 면제 조건이 잘못 적용되거나, 기업 규모별로 특화된 지원 정책을 받지 못하는 등의 문제가 발생할 수 있습니다. 이는 중소기업(SME)을 위한 회계 서비스 제공업체가 회계 업무를 시작하기 전에 반드시 거쳐야 할 첫 번째 단계입니다.
중소기업(SMEs)이 자체적으로 회계 업무를 처리할 때 발생하는 위험.
3년간의 법인 소득세 면제 혜택을 놓치세요.
가장 크고, 또 가장 간과하기 쉬운 위험은 새로 설립된 사업체들이 결의안 198/2025/QH15 제10조에 따라 3년간 법인 소득세 면제 혜택을 받을 수 있다는 사실을 모르고 있다는 점입니다. 이 정책은 기업 간 거래에 적용됩니다. 스스로 조건을 정하고, 스스로 선언하며, 스스로 책임을 져야 합니다.이는 만약 아무도 제때 검토하고 신고하지 않으면, 세금 면제가 자동으로 발생하지 않고 공란으로 남게 된다는 것을 의미합니다. 반대로, 사업 분할, 분리 또는 사업 유형 변경으로 설립된 사업체로서 시행령 20/2026/ND-CP에 명시된 면제 대상에 해당하는 경우, 세금 면제를 신고하는 것은 세무 조사 시 세금 체납의 일반적인 원인이 됩니다.
잘못된 세율이 적용되었습니다: 15%, 17% 또는 20%.
세율은 과세 기간별 총 매출액에 따라 달라지기 때문에, 매출액이 30억 VND 또는 500억 VND 내외로 변동하는 기업은 분기별 누적 매출액을 면밀히 관리하지 않으면 잘못된 세율을 적용할 가능성이 매우 높습니다. 특히 신규 사업체의 경우 예상 세율을 기준으로 잠정 세액을 납부하지만 연말 실제 매출액이 기준치를 초과할 경우, 최종 정산 시 차액을 처리해야 하는데, 지속적인 회계 관리 감독이 없으면 오류 발생 가능성이 높습니다.
청구서, 증빙 서류 및 공제 가능한 비용의 오류.
법령 320/2025/ND-CP에 따라 유효한 경비로 인정되는 의무적인 무현금 결제 기준 금액이 송장당 500만 VND로 낮아짐에 따라, 소액 공급업체에 현금으로 지불하는 데 익숙한 중소기업(SME)은 세금 정산 과정에서 정당한 경비가 상당 부분 불인정되어 의도치 않은 과세 소득 증가를 겪을 위험에 처해 있습니다.
이자 비용 및 관련 당사자 거래에 관한 규정을 준수하지 못한 것.
현행 규정에 따라 관련 당사자 관계를 검토하지 않고 주주, 모회사 또는 개별 임원으로부터 자본을 차입하는 기업은 신고 의무를 누락할 가능성이 높으며, 이는 세무조사 시 이자 비용 재산정으로 이어질 수 있습니다. 이러한 위험은 내부 회계 담당자가 거의 접하지 못하는 상황으로, 관련 당사자 거래 및 관련 당사자 식별부터 이자 비용 산정에 이르기까지 복잡한 전문 지식이 요구됩니다. 사소한 신고 오류라도 미납 세금이나 추가 세액 부과로 이어질 수 있습니다.
중소기업의 회계 서비스 수수료는 어떻게 계산되나요?
중소기업을 위한 회계 서비스 수수료는 일반적으로 다음과 같은 요인에 따라 월별 또는 연간으로 청구됩니다.
- 해당 기간 동안 생성된 송장 및 문서 수: 소액 거래가 많은 상업 기업은 서비스 기업보다 일반적으로 더 많은 문서를 생성합니다.
- 사업 유형 및 산업 분야: 수입/수출, 관련 당사자 거래 또는 여러 지점을 보유한 사업체는 더 광범위한 업무 범위가 필요합니다.
- 직원 수와 그에 따른 사회보험료 및 개인소득세 납부 의무.
- 자본 구조의 복잡성: 주주 또는 해외 모회사로부터 대출을 받은 기업은 이자 비용 및 관련 당사자 거래 문서에 대한 추가 검토가 필요합니다.
기업들이 회계 처리 과정을 더 잘 이해할 수 있도록, 매월 발행되는 송장 수를 기준으로 계산된 중소기업 회계 서비스 참고 가격표를 제공합니다. 이 가격표에는 정기적인 세금 보고 및 회계 기록 검토가 포함됩니다.
| 월별 송장 수 | 참고 수수료 (VND/월) |
| 1~5개의 송장 | 1.500.000 – 2.500.000 |
| 6개에서 21개까지의 송장 | 2.500.000 – 3.500.000 |
| 21개에서 60개까지의 송장 | 3.500.000 – 5.000.000 |
| 60개 이상의 송장 | 500만부터 |
메모: 위의 가격표는 참고용일 뿐입니다. 중소기업 회계 서비스의 실제 비용은 각 기업의 규모, 업종, 장부 및 서류의 복잡성에 따라 달라집니다.
회계 서비스 아웃소싱 vs. 사내 회계 부서 유지.
사내 회계 부서를 채용, 교육 및 유지하는 데에는 급여, 보험, 소프트웨어 및 새로운 규정에 맞춰 교육하는 데 드는 비용이 발생하는데, 이와 비교했을 때 대안은... 회계 서비스 아웃소싱 이는 중소기업(SME)이 운영 예산을 최적화하는 동시에 전문 팀의 조언을 받고 최신 법규에 대한 정보를 정기적으로 업데이트받을 수 있도록 도와줍니다. 대부분의 스타트업 기업이나 직원 수가 50명 미만인 기업이 처음부터 자체 회계 부서를 구축하는 대신 아웃소싱을 선택하는 이유도 바로 이 때문입니다.
중소기업을 위한 회계 서비스 구현 과정.
MAN(Master Accountant Network)에서 중소기업을 위한 회계 서비스를 제공하는 절차:
- 1단계 – 사업 규모를 조사하고 파악합니다. 기업이 소규모, 중소기업 또는 중견기업에 속하는지 여부를 정확하게 판단하고 적절한 회계 제도 및 우대 정책을 적용하기 위해, 법령 80/2021/ND-CP에 따른 노동, 수익 및 자본 조달 기준을 비교하십시오.
- 2단계 – 세금 혜택 자격 검토: 결의안 198/2025/QH15에 따른 3년 법인 소득세 면제 조건을 확인하고, 실제 수익을 기준으로 적용 가능한 세율(15% 또는 17%)을 결정하십시오.
- 3단계 – 문서 및 송장 시스템을 표준화하십시오. 모든 입력 및 출력 송장을 검토하여 무현금 결제 기준 및 공제 가능 비용 조건 준수 여부를 확인하십시오.
- 4단계 – 정기 신고 및 회계 처리: 부가가치세 및 개인소득세 신고서를 기한 내에 작성하고, 매월 또는 분기별로 회사와 데이터를 대조하여 확인합니다.
- 5단계 – 재무제표 및 연간 세금 신고서 작성: 2단계에서 결정된 정확한 세율과 인센티브를 적용하여 1년 치 데이터를 모두 취합한 후 법인 소득세 신고서를 작성하십시오.
- 6단계 – 정기적인 협의 및 정책 변경 알림: 새로운 규정이 발효되는 즉시 세금 세율, 인센티브 및 신고 양식의 변경 사항을 기업에 알려 기업들이 준비 없이 뒤처지지 않도록 하십시오.
이 일반적인 프레임워크 프로세스는 참고 자료로 사용될 것이며, 세부 사항의 수준은 구현 과정에서 각 산업 및 사업의 실제 규모에 따라 조정될 것입니다. 회계 서비스.
중소기업을 위한 신뢰할 수 있는 회계 서비스 제공업체 선정 기준.
기업은 회계 서비스 제공업체를 평가할 때 다음 네 가지 기준을 고려해야 합니다.
- 법률 규정에 대한 최신 정보를 유지할 수 있는 능력. 해당 팀은 기존 관행에 따라 규정을 적용하는 것이 아니라, 2025년 법인 소득세법, 시행령 320/2025/ND-CP, 결의안 198/2025/QH15 및 관련 지침과 같은 새로운 규정을 면밀히 모니터링할 수 있는 능력을 입증해야 합니다.
- 사업 규모와 업종에 맞춘 실무 경험. 특수관계자 금융을 이용하는 제조업체는 순수 무역업체와 달리 특수관계자 거래 서류 처리 경험이 있는 법인이 필요합니다.
- 업무 범위 및 비용에 대한 투명성: 서비스 계약서에는 예상치 못한 비용 발생을 방지하기 위해 업무 범위와 각 당사자의 책임 사항을 명확하게 명시해야 합니다.
- 기밀 유지 및 법적 책임에 대한 헌신. 회계 담당자들이 모든 중요한 재무 데이터를 보유하고 있기 때문에 서비스 제공업체는 명확한 정보 보안 메커니즘을 갖추고 컨설팅 실수로 인한 오류 발생 시 책임을 질 것을 약속해야 합니다.
더 보기: 회계 서비스를 이용해야 할까요?
끝내다
중소기업(SME)을 위한 회계 서비스는 기업이 세금 신고 의무를 준수하도록 도울 뿐만 아니라, 우대 세율(매출액 기준 15%, 17%)부터 신규 설립 기업에 대한 3년 법인 소득세 면제에 이르기까지 법적으로 보장된 세제 혜택을 놓치지 않도록 지원하는 도구 역할을 합니다. 급변하는 2026년 세법 체계 속에서 기업이 재정적 의무를 법적으로 준수하며 자신감 있게 운영하기 위해서는 전문 지식과 지속적인 업데이트를 갖춘 회계팀이 필수적입니다.
귀사가 사내 회계 부서를 유지할지 아니면 외부에 위탁할지 고민하고 있다면, MAN(Master Accountant Network)의 전문가들이 귀사의 규모, 업종, 현재 회계 현황을 분석하여 중소기업에 가장 적합한 회계 서비스 패키지를 제안해 드립니다. 이를 통해 귀사가 법적으로 보장된 세금 혜택을 놓치지 않도록 도와드립니다.
MAN – 마스터 회계사 네트워크에 문의하세요 무료 지원 및 상담을 제공합니다!
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
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콘텐츠 제작 및 전문 검토 담당: Mr. 레 호앙 투옌 - MAN(Master Accountant Network) 설립자 겸 CEO그는 베트남 공인회계사(CPA) 감사인으로, 회계, 감사, 세무 및 기업 법률 자문 분야에서 30년 이상의 풍부한 경험을 보유하고 있습니다.
중소기업 회계 서비스 관련 자주 묻는 질문
새로 설립된 중소기업(SME)은 3년간 법인 소득세가 자동으로 면제되나요?
이는 당연한 것이 아닙니다. 법령 20/2026/ND-CP의 원칙에 따라 기업은 스스로 자격 요건을 판단하고, 자격이 있음을 자진 신고하며, 인센티브 적용에 대한 책임을 져야 합니다. 합병, 통합, 분할, 분리, 사업 유형 변경 또는 소유권 변경을 통해 설립된 기업은 자격이 없습니다.
법인 소득세율 15%가 적용되려면 매출액 기준은 얼마여야 합니까?
시행령 320/2025/ND-CP 제11조에 따르면, 연간 총매출액이 30억 VND 이하인 사업체는 세율 15%가 적용되고, 30억 VND 초과 500억 VND 이하인 사업체는 세율 17%가 적용되며, 그 외의 모든 사업체는 표준 세율 20%가 적용됩니다.
중소기업을 위한 회계 서비스에는 세무 컨설팅이 포함되나요?
종합적인 서비스 패키지에는 정기적인 세금 신고에만 그치는 것이 아니라, 현행 규정에 따른 우대 세율 및 세금 면제 자격 검토와 회계 기록 검토가 포함되어야 합니다.
소액 청구서를 현금으로 지불하는 사업체의 경우, 해당 비용이 공제 대상이 될 수 있을까요?
네, 가능합니다. 법령 320/2025/ND-CP에 따르면, 부가가치세를 포함하여 개별적으로 구매한 재화 및 용역의 금액이 500만 VND 이상인 경우, 공제 가능한 비용으로 인정받으려면 현금 이외의 결제 증빙 서류가 있어야 합니다.
해외 모기업으로부터 대출을 받은 기업은 더욱 전문적인 회계 서비스가 필요할까요?
예. 모회사로부터의 대출은 계열사 관계에 해당할 수 있으며, 이 경우 사업체는 일반적인 회계 방식 대신 현행 규정에 따라 이전가격을 결정하기 위한 이자 비용 한도를 검토하고 관련 서류를 준비해야 합니다.
