Бухгалтерские услуги для малых и средних предприятий (МСП) становятся все более востребованными, поскольку налоговое законодательство 2026 года постоянно меняется: от льготных налоговых ставок в зависимости от выручки и правил, освобождающих вновь созданные предприятия от корпоративного подоходного налога, до пороговых значений для неденежных платежей. Небольшая ошибка в применении льготных мер может привести к тому, что предприятия потеряют сотни миллионов донгов в виде законных преимуществ, а неопытная внутренняя бухгалтерская команда может испытывать трудности с отслеживанием всех изменений. В данной статье представлен всесторонний анализ объема работы, затрат, рисков ведения бухгалтерского учета собственными силами, а также критериев выбора подходящего поставщика бухгалтерских услуг для МСП.
Почему малым и средним предприятиям (МСП) следует пользоваться услугами профессиональных бухгалтеров?
Малые и средние предприятия (МСП) составляют большинство компаний, работающих во Вьетнаме, однако именно они сталкиваются с наибольшим давлением в сфере соблюдения законодательства относительно размера своих ресурсов. Бухгалтерские услуги для МСП были созданы для решения этой проблемы: предприятиям, как и крупным, необходимы комплексные бухгалтерские, налоговые и отчетные услуги, но их бюджеты и персонал не позволяют содержать большой, специализированный бухгалтерский отдел.
Три фактора, связанные с соблюдением нормативных требований, из-за которых малым и средним предприятиям (МСП) необходимы бухгалтерские услуги.
Во-первых, частота изменений налоговой политики возрастает. Только за период 2025-2026 годов был издан и практически одновременно вступил в силу ряд новых нормативных актов: Закон о корпоративном подоходном налоге № 67/2025/QH15, НПостановление 320/2025/ND-CP Нормативные акты, детализирующие реализацию данного закона, Постановление 198/2025/QH15 о специальных механизмах и политике развития частной экономики и Постановление 20/2026/ND-CP Инструкции по реализации решения. Штатному бухгалтеру с множеством обязанностей будет сложно найти достаточно времени для обновления и перекрестной проверки каждого документа.
Во-вторых, растут издержки, связанные с ошибками. С 1 июля 2026 года в соответствии с измененным Постановлением 125/2020/НД-КП ужесточены административные штрафы за нарушения, связанные с счетами-фактурами и документами, а обязательный порог для безналичных платежей, позволяющий вычесть НДС, согласно Постановлению 320/2025/НД-КП, снижен до 5 миллионов донгов за счет-фактуру.
В-третьих, предприятия часто не осознают, на какие льготы они имеют право. Именно поэтому бухгалтерские услуги для малых и средних предприятий (МСП) — это не просто «ведение учета», а инструмент защиты законных налоговых прав бизнеса.
В соответствии с законодательными нормами 2026 года, ведение бухгалтерского учета самостоятельно становится более рискованным.
Согласно статье 11 Указа 320/2025/ND-CP, общая ставка налога на прибыль предприятий составляет 20%, однако предприятия с годовым доходом, не превышающим 3 миллиарда VND, облагаются налогом по ставке 15%, а предприятия с годовым доходом, превышающим 3 миллиарда VND, но не превышающим 50 миллиардов VND, – по ставке 17%. Это типичная группа доходов для большинства малых и средних предприятий, но для правильного определения общего дохода в качестве основы, включая выручку от продаж, выручку от оказания услуг, выручку от финансовой деятельности и прочие доходы, бухгалтерам необходимо хорошо разбираться в правилах, чтобы избежать ошибочного применения ставки 20% при наличии права на применение ставок 15% или 17%.
В то же время, согласно статье 10 Постановления 198/2025/QH15 и указаниям Декрета 20/2026/ND-CP, малые и средние предприятия освобождаются от налога на прибыль предприятий на 3 года с даты первоначальной выдачи свидетельства о регистрации предприятия. Это существенный стимул, но он сопровождается строгими условиями освобождения: политика Непригодный Это относится к вновь созданным предприятиям, образовавшимся в результате слияний, консолидаций, разделений, отделений, изменений в типе бизнеса или изменений в собственности. Если предприятия самостоятельно декларируют эти льготы, не проверив должным образом условия их освобождения от налогов, риск ретроактивного взыскания налогов значителен. И наоборот, если предприятия не знают о своих правах, они могут полностью упустить возможность воспользоваться предусмотренным законом трехлетним налоговым освобождением.
Какие услуги входят в бухгалтерский учет для малых и средних предприятий?
Действительно эффективный пакет бухгалтерских услуг для малых и средних предприятий (МСП) должен охватывать весь финансовый и налоговый цикл в течение года, а не только ежемесячную подачу налоговых деклараций.
Бухгалтерский учет, периодическая налоговая отчетность
К основным компонентам относятся:
- Учет созданных документов;
- Подготовка и подача деклараций по налогу на добавленную стоимость;
- Подоходный налог с физических лиц уплачивается ежемесячно или ежеквартально;
- Контролировать дебиторскую задолженность, управлять электронными счетами-фактурами в соответствии с правилами, касающимися пороговых значений для безналичных платежей, и периодически сверять данные с данными компании.
Консультационные услуги по определению налоговых ставок и налоговых льгот.
Наиболее ценным с финансовой точки зрения аспектом бухгалтерских услуг для малых и средних предприятий является правильное определение налоговой ставки в соответствии с Постановлением 320/2025/НД-КП (15% или 17%) на основе фактической общей выручки за каждый налоговый период, анализ условий получения трехлетней льготы по корпоративному подоходному налогу в соответствии с Постановлением 198/2025/QH15 и Постановлением 20/2026/НД-КП, а также подготовка документов о самодекларации в соответствии с принципами, требуемыми налоговыми органами.
Подготовка финансовой отчетности и годовой налоговой декларации.
Это включает в себя подготовку финансовой отчетности в соответствии с правилами бухгалтерского учета, применимыми к размеру предприятия (микропредприятия могут выбрать применение отдельной системы учета, разработанной Министерством финансов, в то время как другие малые и средние предприятия применяют стандартную систему учета предприятия или упрощенную систему учета), уплату корпоративного налога на прибыль за год и уплату подоходного налога с физических лиц за сотрудников.
Проанализируйте данные о процентных расходах и операциях со связанными сторонами (если применимо).
Многие малые и средние предприятия (МСП) имеют капитальные вложения или займы от своих материнских компаний или отдельных акционеров, что может представлять собой сделки со связанными сторонами в соответствии с Декретом 255/2026/ND-CP. В таких случаях бухгалтерские услуги должны расширяться и включать определение порога для вычета процентных расходов и подготовку документации по трансфертному ценообразованию в соответствии с нормативными актами, чтобы избежать отклонения расходов при аудите.
Подходят ли услуги бухгалтерского учета для малых и средних предприятий?
Не все предприятия автоматически классифицируются как малые и средние предприятия (МСП) для получения льготного режима. Согласно статье 5 Постановления 80/2021/ND-CP, регулирующего Закон о поддержке малых и средних предприятий, классификация основывается как на секторе деятельности, так и на среднем количестве сотрудников, участвующих в системе социального страхования в год, а также на общем доходе или общем капитале за год.
Например: Микропредприятия в сельском хозяйстве, промышленности и строительстве, в которых занято не более 10 работников, имеют право на социальное страхование и чей общий доход или общий капитал не превышает 3 миллиардов донгов; в то время как для торгового и сервисного секторов установлены другие пороговые значения дохода.
Неправильное определение размера бизнеса может привести к применению неверной налоговой ставки, неправильных условий освобождения от налогов или потере льгот, специфичных для каждой группы размеров бизнеса. Это первый шаг, который должен предпринять любой поставщик бухгалтерских услуг для малых и средних предприятий (МСП), прежде чем приступать к ведению бухгалтерского учета.
Риски, возникающие при самостоятельном ведении бухгалтерского учета малыми и средними предприятиями (МСП).
Упустите возможность получить трехлетнюю льготу по корпоративному подоходному налогу.
Наибольший и наиболее легко упускаемый из виду риск заключается в том, что вновь созданные предприятия не знают о своем праве на трехлетнее освобождение от корпоративного подоходного налога в соответствии со статьей 10 Резолюции 198/2025/QH15. Эта политика применяется к предприятиям, работающим на основе принципа «бизнес для бизнеса». Самостоятельно определяющие условия, самопровозглашающие принципы и самостоятельно берущие на себя ответственность.Это означает, что если никто своевременно не проверит и не заявит об этом, налоговая льгота не возникнет автоматически, а просто останется незаполненной. И наоборот, заявление об освобождении от налогов для бизнеса, созданного в результате разделения, отделения или изменения типа бизнеса, которое подпадает под исключения, указанные в Постановлении 20/2026/ND-CP, является распространенной причиной взыскания налоговой задолженности во время налоговых проверок.
Применены неверные налоговые ставки: 15%, 17% или 20%.
Поскольку налоговые ставки зависят от общей выручки за каждый налоговый период, предприятия с выручкой, колеблющейся в районе 3 или 50 миллиардов донгов, с большой вероятностью могут применить неправильную налоговую ставку, если не будут внимательно отслеживать совокупную квартальную выручку. В случае вновь созданных предприятий, которые производят предварительные налоговые платежи на основе прогнозируемой налоговой ставки, но чья фактическая выручка в конце года превышает пороговое значение, предприятие также должно урегулировать разницу при окончательном расчете, что является процессом, подверженным ошибкам без постоянного бухгалтерского контроля.
Ошибки в счетах-фактурах, подтверждающих документах и вычитаемых расходах.
В связи со снижением обязательного порога безналичной оплаты расходов до 5 миллионов донгов за счет платежного поручения согласно Постановлению 320/2025/ND-CP, малые и средние предприятия (МСП), привыкшие оплачивать наличными мелким поставщикам, рискуют столкнуться с тем, что значительная часть законных расходов будет отклонена при налоговом урегулировании, что приведет к непреднамеренному увеличению налогооблагаемого дохода.
Несоблюдение требований законодательства в отношении процентных расходов и сделок со связанными сторонами.
Компании, заимствующие капитал у акционеров, материнских компаний или отдельных руководителей без проверки взаимоотношений со связанными сторонами, как того требуют действующие правила, с большой вероятностью не выполнят свои обязательства по декларированию, что приведет к переоценке процентных расходов в ходе аудита. Это риск, с которым редко сталкиваются внутренние бухгалтеры, и он требует сложных технических навыков в этой области, от выявления сделок со связанными сторонами и самих связанных сторон до определения процентных расходов. Даже небольшая ошибка в декларировании может привести к недоплате налогов или даже к налоговым проверкам.
Как рассчитывается стоимость бухгалтерских услуг для малых и средних предприятий?
Стоимость бухгалтерских услуг для малых и средних предприятий обычно рассчитывается ежемесячно или ежегодно, в зависимости от следующих факторов:
- Количество счетов-фактур и документов, сформированных за отчетный период: Коммерческие предприятия с большим количеством мелких транзакций обычно имеют больший объем документов, чем предприятия сферы услуг.
- Тип и отрасль бизнеса: Предприятия, занимающиеся импортом/экспортом, сделками со связанными сторонами или имеющие несколько филиалов, потребуют более широкого спектра услуг.
- Количество сотрудников и связанные с этим обязательства по социальному страхованию и подоходному налогу.
- Сложность структуры капитала: Для предприятий, получающих займы от акционеров или иностранных материнских компаний, требуется дополнительная проверка процентных расходов и документации по сделкам со связанными сторонами.
Чтобы помочь предприятиям наглядно представить этот процесс, ниже представлен справочный прайс-лист на бухгалтерские услуги для малых и средних предприятий, рассчитанный на основе количества счетов-фактур, выставляемых ежемесячно, включая периодическую налоговую отчетность и проверку бухгалтерской документации:
| Количество счетов/месяц | Справочный сбор (вьенну./месяц) |
| От 1 до 5 счетов-фактур | 1.500.000 – 2.500.000 |
| От 6 до 21 счетов-фактур | 2.500.000 – 3.500.000 |
| От 21 до 60 счетов-фактур | 3.500.000 – 5.000.000 |
| 60 счетов-фактур и более | Начиная с 5 000 000 |
Примечание: Приведенный выше прайс-лист носит исключительно справочный характер. Фактическая стоимость бухгалтерских услуг для малых и средних предприятий будет варьироваться в зависимости от размера, отрасли и сложности учета и документов каждой компании.
Аутсорсинг бухгалтерских услуг против наличия собственного бухгалтерского отдела.
По сравнению с наймом, обучением и содержанием собственного бухгалтерского отдела, что влечет за собой расходы на заработную плату, страхование, программное обеспечение и обучение персонала для соответствия новым нормативным требованиям, альтернативный вариант... аутсорсинг бухгалтерских услуг Это часто помогает малым и средним предприятиям (МСП) оптимизировать свои операционные бюджеты, обеспечивая при этом консультации от специализированной команды и регулярное обновление знаний о последних законодательных нормах. Именно поэтому большинство стартапов или компаний с численностью персонала менее 50 человек выбирают аутсорсинг вместо создания собственного бухгалтерского отдела с нуля.
Процесс внедрения бухгалтерских услуг для малых и средних предприятий.
Процесс внедрения бухгалтерских услуг для малых и средних предприятий в сети MAN – Master Accountant Network:
- Шаг 1 – Проведение обследования и определение размера бизнеса: Сравните критерии для трудовых, операционных и капитальных источников в соответствии с Постановлением 80/2021/ND-CP, чтобы правильно определить, относится ли предприятие к микро-, малому или среднему классу, и использовать это как основу для применения соответствующих режимов учета и льготной политики.
- Шаг 2 – Проверьте соответствие критериям для получения налоговых льгот: Проверьте условия для трехлетнего освобождения от корпоративного подоходного налога в соответствии с Резолюцией 198/2025/QH15 и определите применимую налоговую ставку 15% или 17% на основе фактических доходов.
- Шаг 3 – Стандартизация системы документов и счетов-фактур: Проверьте все входящие и исходящие счета-фактуры на соответствие пороговым значениям для безналичных платежей и условиям вычета расходов.
- Шаг 4 – Проведение периодической отчетности и бухгалтерского учета: Своевременно подготавливайте декларации по налогу на добавленную стоимость и подоходному налогу с физических лиц, а также ежемесячно или ежеквартально сверяйте данные с данными предприятия.
- Шаг 5 – Подготовка финансовой отчетности и годовой налоговой декларации: Собрав данные за весь год, применив правильные налоговые ставки и льготы, определенные на шаге 2, заполните декларацию по корпоративному подоходному налогу.
- Шаг 6 – Регулярные консультации и оповещения об изменениях в политике: Чтобы избежать неподготовленности предприятий, незамедлительно информируйте их о любых изменениях в налоговых ставках, льготах и формах декларирования сразу после вступления в силу новых правил.
В качестве ориентира будет использоваться общая структура процесса; уровень детализации будет корректироваться в зависимости от отрасли и фактического масштаба каждого предприятия в процессе внедрения. бухгалтерские услуги.
Критерии выбора надежного поставщика бухгалтерских услуг для малых и средних предприятий.
При выборе поставщика бухгалтерских услуг предприятиям следует учитывать четыре критерия:
- Умение быть в курсе последних изменений в законодательстве. Команда должна продемонстрировать способность внимательно отслеживать новые нормативные акты, такие как Закон о корпоративном подоходном налоге 2025 года, Постановление 320/2025/ND-CP, Резолюция 198/2025/QH15 и соответствующие руководящие указы, вместо того чтобы применять их, основываясь на старых привычках.
- Практический опыт, адаптированный к масштабу и отрасли бизнеса. Производственному предприятию, использующему финансирование через связанных сторон, потребуется организация, имеющая опыт работы с документами по сделкам со связанными сторонами, в отличие от чисто торговой компании.
- Прозрачность в отношении объема работ и стоимости: В договорах на оказание услуг необходимо четко указать объем работ и обязанности каждой из сторон, чтобы избежать непредвиденных расходов.
- Приверженность соблюдению конфиденциальности и юридической ответственности. Поскольку бухгалтеры хранят все конфиденциальные финансовые данные, поставщикам услуг необходимо иметь четкие механизмы информационной безопасности и обязательства по привлечению к ответственности в случае ошибок, возникших в результате ошибок консультантов.
См. также: Стоит ли вам пользоваться услугами бухгалтерского учета?
Заключить
Бухгалтерские услуги для малых и средних предприятий (МСП) не только помогают компаниям соблюдать налоговые обязательства, но и служат инструментом для избежания упущенных налоговых льгот, предусмотренных законом, от льготных налоговых ставок (15%, 17% в зависимости от выручки) до трехлетнего освобождения от корпоративного подоходного налога для вновь созданных предприятий. В условиях быстро меняющейся налоговой правовой базы 2026 года, компетентная и постоянно обновляемая команда бухгалтеров имеет важное значение для уверенной работы предприятий и оптимизации их финансовых обязательств в соответствии с законом.
Если ваша компания рассматривает вопрос о создании собственного бухгалтерского отдела или передаче его на аутсорсинг, эксперты MAN – Master Accountant Network готовы провести бесплатный анализ размера вашей компании, отрасли и текущего состояния бухгалтерской отчетности, чтобы порекомендовать наиболее подходящий пакет бухгалтерских услуг для малых и средних предприятий, гарантируя, что ваша компания не упустит никаких законных налоговых преимуществ.
Свяжитесь с MAN – Master Accountant Network Бесплатная поддержка и консультации!
Контактная информация MAN – Сеть ведущих бухгалтеров
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
- Профиль компании в Google: Посмотреть профиль MAN – Master Accountant Network в Google Business Profile
- Основатель LinkedIn: Просмотрите профиль эксперта Ле Хоанг Туена на LinkedIn.
Ответственный за производство и профессиональную проверку контента: г-н. Ле Хоанг Туен – основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network.Он является сертифицированным аудитором (CPA) Вьетнама с более чем 30-летним опытом работы в области бухгалтерского учета, аудита, налогообложения и корпоративного юридического консультирования.
Часто задаваемые вопросы о бухгалтерских услугах для малых и средних предприятий
Освобождаются ли вновь созданные малые и средние предприятия (МСП) автоматически от корпоративного подоходного налога на 3 года?
Это не гарантировано. В соответствии с принципами Декрета 20/2026/ND-CP, предприятия должны самостоятельно определять свою правомочность, заявлять о ней и нести ответственность за применение льгот. Предприятия, созданные в результате слияний, консолидаций, разделений, отделений, изменения вида деятельности или смены собственника, не имеют права на участие в программе.
Какой пороговый уровень дохода позволяет применять ставку корпоративного подоходного налога 15%?
Согласно статье 11 Указа 320/2025/ND-CP, предприятия с годовым доходом, не превышающим 3 миллиарда донгов, облагаются налогом по ставке 15%; предприятия с доходом, превышающим 3 миллиарда донгов, но не превышающим 50 миллиардов донгов, облагаются налогом по ставке 17%; а во всех остальных случаях применяется стандартная ставка 20%.
Включают ли бухгалтерские услуги для малых и средних предприятий налоговое консультирование?
Комплексный пакет услуг должен включать проверку права на льготные налоговые ставки и налоговые вычеты в соответствии с действующими правилами, а также проверку бухгалтерской отчетности, а не ограничиваться лишь периодической подачей налоговых деклараций.
Может ли предприятие, оплачивающее небольшие счета наличными, считаться не имеющим права на вычет таких расходов?
Да, это возможно. Согласно Постановлению 320/2025/ND-CP, счета-фактуры на товары и услуги, приобретенные индивидуально на сумму 5 миллионов донгов и более (включая налог на добавленную стоимость), должны сопровождаться документами, подтверждающими безналичный платеж, чтобы считаться вычитаемыми расходами.
Нуждаются ли предприятия, получающие кредиты от иностранных материнских компаний, в более специализированных бухгалтерских услугах?
Да. Займы от материнской компании могут представлять собой аффилированные отношения, в этом случае предприятию необходимо пересмотреть лимит процентных расходов и подготовить документацию для определения трансфертного ценообразования в соответствии с действующими правилами, а не просто использовать обычные методы бухгалтерского учета.
