随着2026年税法框架的不断变化，从基于收入的优惠税率、新成立企业免征企业所得税的规定，到非现金支付门槛的调整，中小企业（SME）的会计服务正变得至关重要。在应用优惠政策时，哪怕是微小的失误都可能导致企业损失数亿越南盾的法律优惠，而经验不足的内部会计团队可能难以跟上所有这些变化。本文全面分析了中小企业自行开展会计工作的范围、成本、风险，以及选择合适的会计服务提供商的标准。
为什么中小企业应该使用专业会计服务？
中小企业在越南企业中占绝大多数，但相对于其资源规模而言，它们面临的合规压力却最大。中小企业会计服务的设立正是为了解决这一悖论：中小企业需要像大型企业一样获得全面的会计、税务和报告服务，但它们的预算和人员规模却不足以维持一个庞大的、专门的会计部门。
导致中小企业 (SME) 需要会计服务的三大合规压力。
首先，税收政策变化的频率正在增加。仅在2025-2026年期间，就有一系列新法规颁布并几乎同时生效： 企业所得税法第67/2025/QH15号, N第320/2025/ND-CP号法令 详细规定该法律实施细则的第198/2025/QH15号决议，该决议涉及发展私营经济的特殊机制和政策，以及 第20/2026/ND-CP号法令 决议执行说明。身兼多职的内部会计人员很难有足够的时间更新和核对每一份文件。
其次，错误造成的损失正在增加。根据修订后的第125/2020/ND-CP号法令，自2026年7月1日起，与发票和单据相关的违规行为的行政处罚力度加大；同时，根据第320/2025/ND-CP号法令，无现金支付享受进项增值税抵扣的强制性门槛已降至每张发票500万越南盾。
第三，企业往往未能充分认识到自身享有的优惠政策。这正是中小企业会计服务不仅仅是“记账”，更是保护企业合法纳税权利的关键所在。
2026 年的法律框架使得自行记账的风险更大。
根据第320/2025/ND-CP号法令第11条规定，一般企业所得税税率为20%，但年营业额不超过30亿越南盾的企业适用15%税率，年营业额超过30亿越南盾但不超过500亿越南盾的企业适用17%税率。这涵盖了大多数中小企业的典型收入范围。然而，要正确确定以销售收入、服务收入、金融活动收入和其他收入为基础的总收入，会计人员必须对相关法规有透彻的理解，以避免在适用15%或17%税率的情况下，错误地适用20%税率。
同时，根据第198/2025/QH15号决议第10条和第20/2026/ND-CP号法令的指导，中小企业自首次颁发营业执照之日起三年内免征企业所得税。这是一项重要的激励措施，但附带严格的豁免条件：政策 不适用 这适用于因合并、重组、分立、业务类型变更或所有权变更而新成立的企业。如果企业在未充分核实这些免税条件的情况下自行申报，则可能面临被追溯征税的风险。反之，如果企业不了解自身享有的权利，则可能完全错失法律规定的三年免税期。
中小企业会计服务包含哪些内容？
真正有效的中小企业会计服务方案应该涵盖全年的整个财务和税务生命周期，而不仅仅是每月的税务申报。
会计、定期税务报告
其基本组成部分包括：
- 生成文件的统计；
- 编制并提交增值税申报表；
- 个人所得税按月或按季度缴纳；
- 监控应收账款，根据无现金支付门槛规定管理电子发票，并定期与业务部门核对数据。
提供税率和税收优惠确定方面的咨询服务。
这是中小企业会计服务中最具经济价值的方面：根据每个纳税期的实际总收入，正确确定第 320/2025/ND-CP 号法令（15% 或 17%）规定的税率；审查根据第 198/2025/QH15 号决议和第 20/2026/ND-CP 号法令享受 3 年企业所得税豁免的条件；以及按照税务机关要求的原则准备自我申报文件。
编制财务报表和年终纳税申报表。
这包括按照适用于企业规模的会计法规编制财务报表（微型企业可以选择按照财政部的指导采用单独的会计制度，而其他中小企业则采用标准企业会计制度或简易会计制度），结算年度企业所得税，以及结算员工个人所得税。
审查利息支出和关联方交易记录（如适用）。
许多中小企业都从其母公司或个人股东处获得出资或贷款，根据第255/2026/ND-CP号法令，这些关系可能构成关联方交易。在这种情况下，会计服务需要扩展，包括确定可扣除利息支出的门槛，并根据相关法规准备转让定价文档，以避免在审计过程中费用被驳回。
企业是否是使用中小企业会计服务的合适目标群体？
并非所有企业都会自动被归类为中小企业 (SME) 并享受优惠待遇。根据指导中小企业扶持法的第 80/2021/ND-CP 号法令第 5 条规定，中小企业的分类依据包括其所属行业、每年参加社会保险的平均员工人数以及年度总收入或总资本。
例如： 农业、工业和建筑业的微型企业，如果雇佣的工人不超过 10 人，且总收入或总资本不超过 30 亿越南盾，则有资格享受社会保险；而贸易和服务业的收入门槛则有所不同。
错误地确定企业规模可能导致适用错误的税率、错误的税收豁免条件，或者错失针对不同规模企业的特定扶持政策。这是任何为中小企业提供会计服务的机构在开始处理账务之前都必须采取的第一步。
中小企业自行处理会计事务的风险。
错失三年企业所得税豁免期。
最大且最容易被忽视的风险是，新成立的企业不知道它们有资格根据第 198/2025/QH15 号决议第 10 条享受三年企业所得税豁免。这项政策适用于企业对企业的交易。 自行决定条件，自行声明，自行承担责任。这意味着，如果无人及时审核和申报，免税资格不会自动生效，而是会留空。相反，对于因分立、分离或业务类型变更而成立的企业（此类企业属于第20/2026/ND-CP号法令规定的免税范围），申报免税资格往往是税务审计中追缴欠税的常见原因。
应用的税率不正确：15%、17% 或 20%。
由于税率取决于每个纳税期的总收入，因此，收入在30亿越南盾或500亿越南盾左右波动的企业，如果不密切监控季度累计收入，很可能适用错误的税率。对于新成立的企业，如果根据预估税率缴纳预缴税款，但其年末实际收入超过起征点，则必须在最终结算时处理差额，而如果没有持续的会计监督，这一过程很容易出错。
发票、证明文件和可扣除费用中的错误。
根据第 320/2025/ND-CP 号法令，强制无现金支付的有效费用门槛降低至每张发票 500 万越南盾，习惯于向小型供应商支付现金的中小型企业 (SME) 可能会面临大量合法费用在税务结算时被拒绝的风险，从而导致应税收入意外增加。
未能遵守有关利息支出和关联方交易的法规。
企业若未按现行法规要求审查关联方关系，便向股东、母公司或高管个人借款，则很可能错过申报义务，导致审计时利息支出被重新评估。内部会计人员很少遇到这种风险，因为这需要复杂的专业技能，包括识别关联方交易和关联方，以及确定利息支出。即使是微小的申报错误也可能导致补缴税款，甚至税务评估。
中小企业的会计服务费是如何计算的？
中小企业的会计服务费通常按月或按年收取，具体取决于以下因素：
- 该期间产生的发票和文件数量：交易量小的商业企业通常比服务企业产生更多的文件。
- 业务类型和行业：从事进出口、关联方交易或拥有多个分支机构的企业需要更广泛的工作范围。
- 员工人数以及相关的社会保险和个人所得税义务。
- 资本结构复杂性：从股东或外国母公司获得贷款的企业需要对利息支出和关联方交易文件进行额外审查。
为了帮助企业更直观地了解流程，以下是中小企业会计服务参考价格表，价格根据每月产生的发票数量计算，包括定期税务申报和会计记录审核：
| 每月发票数量 | 参考费用（越南盾/月） |
| 1至5张发票 | 1.500.000 – 2.500.000 |
| 6至21张发票 | 2.500.000 – 3.500.000 |
| 21至60张发票 | 3.500.000 – 5.000.000 |
| 60张或以上发票 | 从500万起 |
笔记： 以上价格表仅供参考。中小企业会计服务的实际费用会根据企业规模、行业以及账目和文件的复杂程度而有所不同。
外包会计服务与维持内部会计部门的对比。
与招聘、培训和维护内部会计部门（这会产生工资、保险、软件和培训等成本，以跟上新的法规）相比，另一种选择…… 外包会计服务 这通常有助于中小企业优化运营预算，同时确保他们获得专业团队的咨询服务，并定期了解最新的法律法规。这也是为什么大多数初创企业或员工人数少于50人的企业选择外包会计服务，而不是从一开始就建立自己的会计部门。
为中小企业实施会计服务的过程。
MAN – Master Accountant Network 为中小企业部署会计服务的流程：
- 第一步——调查并确定企业规模： 根据第 80/2021/ND-CP 号法令，比较劳动力、收入和资本来源的标准，以正确确定企业属于微型、小型还是中型企业，作为适用适当会计制度和优惠政策的基础。
- 第二步——审查税收优惠资格： 根据第 198/2025/QH15 号决议核实 3 年企业所得税豁免的条件，并根据实际收入确定适用的税率 15% 或 17%。
- 步骤 3 – 规范单据和发票系统： 审核所有进项和出项发票，以确保符合无现金支付门槛和可扣除费用条件。
- 第四步——进行定期申报和会计核算： 按时编制增值税和个人所得税申报表，并按月或按季度与企业核对数据。
- 第五步——编制财务报表和年度纳税申报表： 通过汇总全年的数据，应用步骤 2 中确定的正确税率和优惠政策，完成企业所得税申报表。
- 第六步——定期咨询和政策变更提醒： 新规生效后，应立即向企业通报税率、优惠政策和申报表格的任何变化，以免企业措手不及。
总体框架流程将作为参考；在实施过程中，将根据行业和各企业的实际规模调整细节程度。 会计服务.
为中小企业选择信誉良好的会计服务提供商的标准。
企业在评估会计服务提供商时，应考虑以下四个标准：
- 能够及时了解法律法规的最新动态。 该团队必须展现出密切关注新法规（如 2025 年企业所得税法、第 320/2025/ND-CP 号法令、第 198/2025/QH15 号决议及相关指导性法令）的能力，而不是根据旧习惯来应用这些法规。
- 根据企业规模和行业量身定制的实践经验。 与纯粹的贸易企业不同，涉及关联方融资的制造企业需要一家在处理关联方交易文件方面有经验的实体。
- 工作范围和费用方面的透明度： 服务合同应明确规定工作范围和各方责任，以避免产生意外费用。
- 恪守保密原则，承担法律责任。 由于会计师掌握着所有敏感的财务数据，因此服务提供商需要有明确的信息安全机制，并承诺在因咨询失误而导致错误时承担责任。
查看更多： 是否应该聘请会计服务？
总结
为中小企业提供的会计服务不仅能帮助企业履行纳税申报义务，还能帮助企业避免错过法律规定的税收优惠，例如优惠税率（基于营业收入的15%和17%税种）以及新成立企业三年企业所得税免税期。在2026年税法框架快速变化的背景下，一支知识渊博且不断更新知识的会计团队对于企业在合法合规地履行财务义务的同时，自信运营至关重要。
如果您的企业正在考虑是保留内部会计部门还是外包，MAN – Master Accountant Network 的专家随时准备对您的企业规模、行业和当前记录状况进行免费调查，以便就最适合中小企业的会计服务套餐提供建议，确保您的企业不会错过任何合法的税收优惠。
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关于中小企业会计服务的常见问题
新成立的中小企业是否自动免征三年企业所得税？
这并非理所当然。根据第20/2026/ND-CP号法令的原则，企业必须自行确定其是否符合资格，自行申报其资格，并负责申请相关激励措施。通过合并、重组、分立、业务类型变更或所有权变更而成立的企业不符合资格。
企业所得税税率 15% 的适用收入门槛是多少？
根据第 320/2025/ND-CP 号法令第 11 条规定，年营业额不超过 30 亿越南盾的企业适用 15% 税率；营业额超过 30 亿越南盾但不超过 500 亿越南盾的企业适用 17% 税率；其他所有情况均适用 20% 标准税率。
中小企业的会计服务是否包含税务咨询？
全面的服务方案应包括根据现行法规审查优惠税率和税收豁免的资格，以及审查会计记录，而不仅仅止步于定期报税。
如果企业以现金支付小额发票，这笔费用是否可以被认定为不予报销？
是的，可以。根据第320/2025/ND-CP号法令，单独购买的商品和服务，如果单笔购买金额超过500万越南盾（含增值税），则必须提供非现金支付凭证，才能作为可扣除的费用。
从外国母公司获得贷款的企业是否需要更专业的会计服务？
是的。来自母公司的贷款可能构成关联关系，在这种情况下，企业需要审查利息支出限额并准备文件，以根据现行法规确定转让定价，而不是仅仅使用普通的会计方法。
