법인 소득세 정책에 관한 공식 문서 제3987/QNG-NVDTPC호는 기업이 법인 소득세 의무를 이행할 때 시행령 제320/2025/ND-CP호의 새로운 규정을 이해하고 올바르게 적용하는 데 도움이 되는 중요한 지침서입니다. 본 글에서는 납세자, 면세 소득, 공제 가능 비용 조건, 무현금 결제 규정, 적용 세율 등 주요 개정 사항을 종합적으로 분석하여 기업, 회계 담당자 및 관리자가 2026년 기간 동안 세무 관리 효율성을 극대화하고, 위험을 최소화하며, 규정을 적극적으로 준수할 수 있도록 지원합니다.
법인 소득세 정책에 관한 공식 서한 제3987/QNG-NVDTPC호의 법적 근거
법인 소득세 정책에 관한 공문서 제3987/QNG-NVDTPC호의 내용과 적용을 완전히 이해하기 위해서는 먼저 이 문서의 형성에 대한 법적 근거, 특히 시행령 제320/2025/ND-CP호의 핵심 규정과 그 시행에 있어 지방세무당국의 지도적 역할을 명확히 할 필요가 있다.
법령 320/2025/ND-CP – 핵심 법적 기반
법령 320/2025의 시행일 이전에는 법인 소득세 정책이 주로 이전의 지침 법령(일반적으로 법령 218/2013/ND-CP 및 그 개정안과 추가 법령)에 따라 적용되었습니다.
기존 규정의 몇 가지 제한 사항은 다음과 같습니다.
- 납세자라는 개념은 디지털 경제의 발전 속도를 따라가지 못하고 있으며, 특히 국경을 넘어 사업을 운영하는 외국 기업의 경우 더욱 그렇습니다.
- 면세 소득 항목 목록은 여전히 제한적이며 농업, 환경 및 재난 예방 분야에서 기업이 수행하는 역할을 정확하게 반영하지 못하고 있습니다.
- 공제 가능한 비용 조건에는 현금 없는 결제에 대한 명확한 기준이 없어 지역별로 해석과 적용에 일관성이 없습니다.
- 우대 세율은 기업 규모에 따라 유연하게 차등 적용되지 않았습니다.
이러한 점들은 2025년 법인 소득세법과 더욱 일관성 있고 부합하는 새로운 법령이 필요하다는 것을 강조합니다.
2025년 12월 15일에 발표된 시행령 320/2025/ND-CP는 2025년 이후의 법인 소득세 과세 기간에 적용됩니다. 이 시행령은 법인 소득세법 67/2025/QH15의 시행에 대한 상세한 지침을 제공하는 것을 목표로 하며, 특히 전자상거래 및 디지털 경제와 같은 새로운 사업 환경에 더 이상 적합하지 않은 기존 규정들을 대체하고 업데이트합니다.
법령 320/2025/ND-CP의 주요 내용은 다음과 같습니다.
- 법인 소득세 납세자를 보다 명확하게 식별하기 위해;
- 추가 면세 소득;
- 공제 가능한 비용에 대한 조건을 강화하십시오.
- 각 사업 유형별로 구체적인 세율이 규정되어 있습니다.
법인 소득세법 시행을 위한 완전한 법적 틀을 마련한 시행령 320/2025/ND-CP에 따라, 새로운 규정을 정확히 이해하고 실무에 일관되게 적용하는 것은 많은 기업에게 여전히 어려운 과제입니다. 이에 따라, 시행령 320/2025의 핵심 내용을 명확히 하고, 새로운 규정에 대한 이해와 구체적인 적용 방안을 제시하여 기업의 위험 완화 및 세법 준수를 지원하기 위해 법인 소득세 정책에 관한 공식 서한 제3987/QNG-NVDTPC호가 발표되었습니다.
법인 소득세 정책에 대한 공식 서한 제3987/QNG-NVDTPC호의 역할.
꽝응아이성 세무국이 2025년 12월 29일 발표한 법인 소득세 정책 관련 공문 제3987/QNG-NVDTPC호 및 시행령 제320/2025호에 따라 다음과 같은 역할을 수행합니다.
- 새로운 핵심 사항들을 체계화하기
- 이해와 실제 적용 방법을 설명하십시오.
- 법인 소득세 신고 및 납부 시 오류 발생 위험을 최소화하십시오.
이러한 이유로 법인 소득세 정책에 관한 공식 서한 제3987/QNG-NVDTPC호는 2026년 기업들에게 신뢰할 수 있는 참고 자료로 여겨집니다.
법인 소득세 정책에 관한 공식 서한 제3987/QNG-NVDTPC호의 주요 새로운 사항 요약.
법인 소득세 정책에 관한 공식 서한 제3987/QNG-NVDTPC호의 상세한 지침을 바탕으로, 시행령 제320/2025/ND-CP호의 주요 내용이 명확화 및 업데이트되어 기업의 납세 의무 산정에 직접적인 영향을 미치고 있습니다. 기업, 회계사 및 재무 담당자는 시행 과정에서 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 정확하게 적용하기 위해 아래 주요 신설 사항에 특히 주의해야 합니다.
법인 소득세 납세 대상자를 명확히 합니다.
공식 서한 제3987/QNG-NVDTPC호에서 법인 소득세 정책과 관련하여 가장 중요한 사항 중 하나는 특히 외국 기업에 대한 법인 소득세 납세자 개념을 명확히 한 것입니다.
새로운 지침에 따르면:
- 베트남에 고정사업장을 둔 외국 기업은 관련 소득에 대해 법인 소득세를 납부해야 합니다.
- 베트남에 고정 사업장이 없더라도 베트남에서 소득을 창출하는 기업은 여전히 과세 대상입니다.
- 디지털 플랫폼과 전자상거래를 통해 이루어지는 사업 활동은 더욱 엄격한 규제를 받습니다.
이 규정은 세수 손실을 줄이고 국내 기업과 해외 기업 간의 공정성을 보장하는 데 도움이 됩니다.
면세 소득 항목 추가.
법인 소득세 정책에 관한 공식 서한 제3987/QNG-NVDTPC호에 따르면, 시행령 320/2025호는 면세 소득의 범위를 확대했으며, 특히 다음 항목들을 포함합니다.
- 농업에 직접적으로 도움이 되는 기술 서비스를 제공하여 발생하는 여러 유형의 소득은 면세 대상입니다. 여기에는 홍수 통제, 홍수 예방, 해일 방지, 염분 조절, 염분 제거, 산성 침출 및 담수 저장과 관련된 서비스 소득이 포함됩니다.
- 앞서 언급한 기술 서비스를 식별하기 위한 지침은 베트남 경제 부문 분류 체계에 명시된 농업 부문의 1차 경제 부문 코드를 기반으로 합니다.
이번 추가 조치는 기업들이 필수 부문에 참여하고 지속 가능한 발전에 기여하도록 장려하는 지원적인 세제 정책 방향을 반영합니다.
현금 없는 결제 조건: 주요 강화 사항
법인 소득세 정책에 관한 공식 서한 제3987/QNG-NVDTPC호에서 강조된 회계 관행에 직접적인 영향을 미치는 새로운 사항 중 하나는 500만 VND 이상의 비용은 현금 외 지급 증빙 서류가 있는 경우에만 공제 가능하다는 점입니다.
- 사업체가 동일한 판매자로부터 같은 날 여러 차례 상품이나 용역을 구매하는 경우, 각 구매 금액이 500만 VND 미만이더라도 총 거래 금액이 500만 VND 이상이면, 현금 이외의 결제 수단에 대한 증빙 서류가 완벽하게 갖춰진 경우에만 해당 비용을 과세 소득 산정 시 공제 가능한 비용으로 인정합니다.
- 기업이 직원에게 기업을 대신하여 구매를 승인한 경우: 기업이 직원에게 생산 및 사업 활동을 위한 재화와 용역을 직접 구매하도록 위임하거나 승인한 경우, 직원이 현금 외 결제 수단을 사용하고 해당 비용이 세법에서 정한 조건을 모두 충족한다면 500만 VND 이상의 비용은 여전히 공제 가능한 비용으로 간주됩니다.
이 규정은 기업에게 다음과 같은 사항을 요구합니다.
- 결제 수단을 엄격하게 관리하십시오.
- 은행 송금 내역을 완벽하게 기록해 두십시오.
- 전자 청구서와 실제 현금 흐름을 동기화합니다.
규정을 준수하지 않을 경우, 정당한 송장이 있더라도 법인 소득세 정산 과정에서 비용이 공제되지 않을 위험이 있습니다.
새로운 지침에 따라 구멍을 식별하고 옮기십시오.
법인 소득세 정책에 관한 공식 문서 제3987/QNG-NVDTPC호는 다음과 같은 원칙을 계속해서 재확인하고 있습니다.
- 기업은 최대 5년 동안 연속으로 손실을 이월할 수 있습니다.
- 손실은 각 과세 기간별로 정확하게 산정되어야 합니다.
- 손실은 이전 연도로 이월할 수 없습니다.
새로운 기능은 기업이 여러 가지 생산 및 사업 활동을 하는 경우 손실을 산정하는 방법에 대한 명확한 지침을 제공하는 데 있습니다.
법령 320/2025/ND-CP에 따른 법인 소득세율
법인 소득세 정책에 관한 공식 서한 제3987/QNG-NVDTPC호에 요약된 정보에 따르면, 법인 소득세율은 다음과 같이 적용됩니다.
- 20%: 일반 세율
- 15% 또는 17%: 특정 매출 요건을 충족하는 중소기업에 적용됩니다.
- 석유 및 가스 산업과 자원 추출 산업에 대해 별도의 세율을 적용합니다.
세금 등급제는 세금 정책에 더 큰 유연성을 제공하고 다양한 사업 유형에 더욱 적합하게 적용할 수 있도록 합니다.
공문서 제3987/QNG-NVDTPC호가 기업 소득세 정책에 미치는 영향
법인 소득세 정책에 관한 공식 서한 제3987/QNG-NVDTPC호의 시행은 기회와 도전 과제를 동시에 제시합니다.
혜택:
- 규정을 올바르게 적용하여 법적 위험을 줄이십시오.
- 법적 세금 의무 최적화;
- 재무 투명성을 개선하십시오.
도전:
- 문서 관리에 대한 수요 증가;
- 중소기업에 대한 규제 준수 압력;
- 새로운 정책은 신속하게 업데이트되어야 합니다.
위 분석에서 알 수 있듯이, 기업이 직원의 대리 구매를 허용하는 경우 공제 가능한 경비에 관한 규정이 더욱 엄격하면서도 유연하게 명확해졌습니다. 500만 VND 이상의 경비에 대한 무현금 결제 의무화는 기업의 현금 흐름 투명성을 높이고, 관리 효율성을 개선하며, 세금 관련 위험을 줄이기 위한 것입니다. 동시에, 이 규정은 기업이 현행 규정에 따라 구매, 결제, 증빙 서류 보관 절차를 적극적으로 개발할 수 있도록 명확한 법적 근거를 제공합니다.
끝내다
법인 소득세 정책에 관한 공식 서한 제3987/QNG-NVDTPC호는 기업들이 시행령 320/2025의 새로운 규정을 이해하고 올바르게 적용하는 데 도움이 되는 매우 실용적인 지침 문서라고 단언할 수 있습니다.
점점 더 엄격하고 투명한 세금 정책이 시행되는 상황에서, 법인 소득세 정책에 관한 공문서 제3987/QNG-NVDTPC호를 사전에 조사하고 준수하는 것은 기업의 위험 완화에 도움이 될 뿐만 아니라 2026년 이후 지속 가능한 발전을 위한 견고한 토대를 마련할 것입니다.
최신 세무 정책 업데이트에 대한 지원과 조언이 필요하시면 MAN(Master Accountant Network)에 문의하십시오.
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
자주 묻는 질문 법인 소득세 정책에 관한 공식 문서 제3987/QNG-NVDTPC호.
500만 VND 이상의 결제는 모든 경우에 현금 이외의 결제 수단을 이용해야 합니까?
네. 새로운 규정에 따르면 500만 VND 이상의 경비는 현금 외 지불 증빙 서류가 있는 경우에만 공제 가능하며, 여기에는 회사가 직원에게 대리인 구매 권한을 부여한 경우도 포함됩니다. 현금으로 지불할 경우 법인 소득세 신고 시 경비로 인정되지 않을 위험이 있습니다.
직원들이 개인 은행 계좌로 급여를 받는 것이 허용될까요?
직원이 사업체로부터 구매 권한을 서면으로 위임받거나 양도받았고, 직원이 현금 이외의 결제 수단을 사용했으며, 사업체가 상환 증빙 서류, 법적 청구서 및 관련 지불 서류를 모두 보유하고 있는 경우, 해당 비용은 공제 가능합니다. 이러한 요소 중 하나라도 누락된 경우, 해당 비용은 공제되지 않을 수 있습니다.
새로운 규정은 모든 사업체에 적용되나요, 아니면 대기업에만 적용되나요?
현금 없는 결제 및 비용 공제 관련 규정은 규모와 관계없이 모든 유형의 사업체에 적용됩니다. 특히 회계 및 결제 프로세스를 아직 표준화하지 않은 중소기업(SME)이 가장 큰 영향을 받을 것으로 예상됩니다.
MAN(Master Accountant Network) 편집위원회
